Учебно - методический комплекс учебной дисциплины «Налоговое право» (стр. 1 )

НОУ ВПО ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ, ПРАВА И ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Факультет «Юридический»

«УТВЕРЖДАЮ»

Проректор по учебной работе

______

«____»_____________ 2013 г.

УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

учебной дисциплины «Налоговое право»

специальности 090103.65 «Юриспруденция»

специализации «Гражданско-правовая»

Составитель

К. ю.н, доцент (подпись)

Москва 2013

НОУ ВПО ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ, ПРАВА И ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Факультет «Юридический»

СОГЛАСОВАНО Выпускающая кафедра «Гражданско-правовых дисциплин» Зав. кафедрой___________ «___»________________ 2013 г.

УТВЕРЖДАЮ Проректор по учебной работе __________ «___»________________ 2013 г.

Кафедра «Организации и правового обеспечения государственной службы»

Автор к. ю.н., доц.

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Специальность 090103.65 «Юриспруденция»

Специализация Гражданско-правовая

Москва 2013

Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, утвержденного Министерством образования РФ.

Рабочая программа рассмотрена и утверждена на заседании кафедры «Организации и правового обеспечения государственной службы»

От «____» ____________ 20__г.

Протокол № _______

Зав. кафедрой _____________

Рабочая программа одобрена Ученым Советом Института государственного управления, права и инновационных технологий

От «____» _____________20__г.

Протокол № ________

Программу разработал: к. ю.н., доц.

Согласовано

Начальник информационно-

аналитического отдела

1. Цели дисциплины:

¾  формирование у студентов комплекса компетенций, обеспечивающих готовность будущего специалиста-юриста;

¾  эффективно и профессионально исполнять свои обязанности по предстоящему должностному предназначению,

¾  вооружение студента совокупностью системно упорядоченных правовых знаний, навыков и умений, необходимых для понимания и последовательной реализации принципов, форм и методов правового регулирования общественных отношений, возникающих в процессе функционирования налоговой системы государства.

2. Задачи дисциплины:

¾  формирование у обучающихся понимания значимости правового регулирования, стремления к усвоению системы правовых знаний, изучению источников права и механизма их действия в целях обеспечения законности в процессе функционирования налоговой системы государства;

¾  приобретение навыков формально-догматического анализа норм налогового права, самостоятельного и творческого подхода к их толкованию и применению;

¾  развитие умений логически мыслить, аргументировано обосновывать свою позицию по различным правовым вопросам, возникающим в процессе функционирования налоговой системы государства, применять на практике нормы налогового права.

3. Место учебной дисциплины в профессиональной подготовке выпускника:

Изучению дисциплины «Налоговое право» должно предшествовать изучение студентами дисциплин «Теория государства и права», «Конституционное право», «Административное право», «Финансовое право».

Учебная дисциплина «Налоговое право» тесно взаимосвязана с такими правовыми дисциплинами, как «Банковское право» и «Бюджетное право».

4. Требования к уровню освоения содержания дисциплины:

В результате изучения дисциплины «Налоговое право» обучающийся должен

1)  знать:

¾  понятие налога, сбора, иных обязательных платежей, принципы налогообложения;

¾  правовые основы функционирования налоговой системы Российской Федерации;

¾  нормы налогового права и механизмы их действия в процессе деятельности по установлению и введению налогов, их исчисления и уплаты, осуществления налогового контроля;

¾  организационно-правовые основы функционирования налоговой системы России;

¾  состав системы налоговых обязательств учреждений и организаций;

¾  основы правового регулирования и порядок деятельности органов, осуществляющих налоговый контроль;

¾  порядок проведения выездных и камеральных налоговых проверок в отношении казенных и бюджетных учреждений, а также коммерческих организаций, входящих в структуру Вооруженных Сил Российской Федерации;

¾  виды и основания привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства;

¾  правовые основы защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений;

¾  практику применения нормативных правовых актов в процессе исполнения налоговых обязанностей учреждениями.

2)  уметь:

¾  анализировать правовое содержание институтов налогового права;

¾  выявлять содержание актов налогового права и правильно применять их положения в практической деятельности по предстоящему должностному предназначению;

¾  осуществлять разбор и юридическую квалификацию типовых нарушений, совершаемых учреждениями и их командирами (начальниками) в процессе исполнения налоговых обязанностей.

3)  приобрести навыки:

¾  об основных тенденциях и важнейших направлениях развития налогового права Российской Федерации, их влиянии на совершенствование функционирования налоговой системы России;

¾  о правовом регулировании и организации систем налогообложения в зарубежных государствах.

4)  владеть:

¾  экспертизы платежных и расчетных документов, используемых при исполнении налоговых обязанностей учреждениями;

¾  проверки соблюдения налогового законодательства в процессе деятельности хозяйствующих субъектов;

Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы
Очная	Заочная
№№ семестров	9	10
Аудиторные занятия	98	22
Лекции	60	14
Практические и семинарские занятия	38	8
Индивидуальные занятия	4	-
Самостоятельная работа	48	173
ВСЕГО ЧАСОВ НА ДИСЦИПЛИНУ	204	204
Текущий контроль (вид текущего контроля и кол-во, №№ семестров)	тестирование в кол-ве 3	тестирование 1 раз
Курсовая работа (№ семестра)	-	-
Виды промежуточного контроля (экзамен, зачет, №№ семестров)	Экзамен 9 семестр	Экзамен 10 семестр

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Тема 1. Предмет, метод и источники налогового права

Понятие налога и сбора. Роль налогов в социально-экономической жизни страны. Функции налогов. Виды налогов. Принципы налогообложения.

Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации. Принципы построения национальной налоговой системы, реализованные в части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Реформа налогообложения в Российской Федерации. Перспективы развития налоговой системы Российской Федерации.

Понятие налогового права, источники налогового права. Метод правового регулирования.

Конституционные основы налогового права

Понятие и виды норм налогового права. Система налогового законодательства.

Содержание и понятие налоговых правоотношений, их особенности и виды. Классификация налоговых правоотношений в зависимости от субъектного состава и содержания правоотношения. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

Тема 2. Система и правовое положение субъектов налоговых правоотношений

Участники налоговых правоотношений, их классификация.

Налоговые органы Российской Федерации: система и компетенция. Налоговые и неналоговые полномочия налоговых органов.

Понятие налогоплательщика. Права и обязанности налогоплательщиков. Особенности правового положения учреждений как налогоплательщиков. Взаимозависимые лица. Налоговые резиденты.

Налоговый агент и налоговый представитель как участники налоговых правоотношений.

Лица, содействующие налоговому администрированию. Участники налогового производства.

Налоговая информация. Порядок предоставления информации налоговым органам кредитными организациями, органами регистрации и иными обязанными лицами.

Тема 3. Налоговый закон и налоговая обязанность

Порядок принятия и введения в действие налогового закона. Действие налогового закона во времени и в пространстве.

Понятие и правовое значение элементов закона о налоге. Субъект налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Единица налогообложения. Ставка налога. Метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Способы, сроки и порядок уплаты налога. Налоговые льготы и порядок их предоставления.

Налоговая обязанность и ее исполнение. Понятие добросовестного налогоплательщика. Необоснованная налоговая выгода и ее признаки.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 4. Налоговый контроль

Контроль за соблюдением налогового законодательства. Система и компетенция органов, осуществляющих контроль за соблюдением налогового законодательства. Правовое положение финансовых органов и правоохранительных органов.

Понятие и признаки налогового контроля. Принципы налогового контроля, реализованные в части первой НК РФ.

Система и компетенция органов, осуществляющих налоговый контроль.

Методы налогового контроля. Документальные методы налогового контроля. Фактические методы налогового контроля.

Формы налогового контроля.

Виды налогового контроля.

Тема 5. Налоговые проверки

Понятие налоговой проверки. Виды налоговых проверок. Выездная и камеральная налоговая проверка. Тематические налоговые проверки. Комплексные налоговые проверки. Повторная налоговая проверка.

Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки. Процедуры налогового контроля. Осмотр помещений и сооружений. Истребование документов. Выемка. Инвентаризация. Допрос свидетеля. Экспертиза и основания ее назначения.

Акт налоговой проверки: содержание и порядок составления. Рассмотрение акта проверки.

Порядок принятия решения по результатам налоговой проверки. Дополнительные мероприятия налогового контроля.

Тема 6. Ответственность за нарушения налогового законодательства и порядок защиты прав в области налогообложения

Ответственность за нарушения налогового законодательства.

Налоговая, дисциплинарная, административная, уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Принципы налоговой ответственности. Основания привлечения к налоговой ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.

Порядок бесспорного (безакцептного) списания недоимок и пени по налогам. Порядок применения штрафных санкций.

Способы правовой охраны субъектов налоговых правоотношений.

Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

Судебный порядок рассмотрения налоговых споров. Апелляционное обжалование решений налоговых органов о привлечении к ответственности и отказе в привлечении к ответственности.

Распределение часов по темам и видам учебной работы

Очная форма обучения

Номера и наименование разделов и тем	Всего часов	Аудиторные занятия	Из них по видам учебных занятий	Самост. работа
Лекции	Практ. зан.	Индив. занят.
Тема 1. Предмет, метод и источники налогового права Понятие налога и сбора. Роль налогов в социально-экономической жизни страны. Функции налогов. Виды налогов. Принципы налогообложения. Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации. Принципы построения национальной налоговой системы, реализованные в части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Реформа налогообложения в Российской Федерации. Перспективы развития налоговой системы Российской Федерации. Понятие налогового права, источники налогового права. Метод правового регулирования. Конституционные основы налогового права Понятие и виды норм налогового права. Система налогового законодательства. Содержание и понятие налоговых правоотношений, их особенности и виды. Классификация налоговых правоотношений в зависимости от субъектного состава и содержания правоотношения. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.	8	2	8	4		6
Тема 2. Система и правовое положение субъектов налоговых правоотношений Участники налоговых правоотношений, их классификация. Налоговые органы Российской Федерации: система и компетенция. Налоговые и неналоговые полномочия налоговых органов. Понятие налогоплательщика. Права и обязанности налогоплательщиков. Особенности правового положения учреждений как налогоплательщиков. Взаимозависимые лица. Налоговые резиденты. Налоговый агент и налоговый представитель как участники налоговых правоотношений. Лица, содействующие налоговому администрированию. Участники налогового производства. Налоговая информация. Порядок предоставления информации налоговым органам кредитными организациями, органами регистрации и иными обязанными лицами	45	18	12	6	1	8
Тема 3. Налоговый закон и налоговая обязанность Порядок принятия и введения в действие налогового закона. Действие налогового закона во времени и в пространстве. Понятие и правовое значение элементов закона о налоге. Субъект налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Единица налогообложения. Ставка налога. Метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Способы, сроки и порядок уплаты налога. Налоговые льготы и порядок их предоставления. Налоговая обязанность и ее исполнение. Понятие добросовестного налогоплательщика. Необоснованная налоговая выгода и ее признаки.	41	16	10	6	1	8
Тема 4. Налоговый контроль Контроль за соблюдением налогового законодательства. Система и компетенция органов, осуществляющих контроль за соблюдением налогового законодательства. Правовое положение финансовых органов и правоохранительных органов. Понятие и признаки налогового контроля. Принципы налогового контроля, реализованные в части первой НК РФ. Система и компетенция органов, осуществляющих налоговый контроль. Методы налогового контроля. Документальные методы налогового контроля. Фактические методы налогового контроля. Формы налогового контроля. Виды налогового контроля.	45	18	10	8	1	8
Тема 5. Налоговые проверки Понятие налоговой проверки. Виды налоговых проверок. Выездная и камеральная налоговая проверка. Тематические налоговые проверки. Комплексные налоговые проверки. Повторная налоговая проверка. Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки. Процедуры налогового контроля. Осмотр помещений и сооружений. Истребование документов. Выемка. Инвентаризация. Допрос свидетеля. Экспертиза и основания ее назначения. Акт налоговой проверки: содержание и порядок составления. Рассмотрение акта проверки. Порядок принятия решения по результатам налоговой проверки. Дополнительные мероприятия налогового контроля.	45	18	10	8		8
Тема 6. Ответственность за нарушения налогового законодательства и порядок защиты прав в области налогообложения Ответственность за нарушения налогового законодательства. Налоговая, дисциплинарная, административная, уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. Принципы налоговой ответственности. Основания привлечения к налоговой ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность. Порядок бесспорного (безакцептного) списания недоимок и пени по налогам. Порядок применения штрафных санкций. Способы правовой охраны субъектов налоговых правоотношений. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков. Судебный порядок рассмотрения налоговых споров. Апелляционное обжалование решений налоговых органов о привлечении к ответственности и отказе в привлечении к ответственности.	41	16	10	6	1	8
Всего по курсу	204	98	60	38	4	48

Заочная форма обучения

Номера и наименование разделов и тем	Всего часов	Аудиторные занятия	Из них по видам учебных занятий	Самост. работа
Лекции	Практ. зан.	Индив. занят.
Тема 1. Предмет, метод и источники налогового права Понятие налога и сбора. Роль налогов в социально-экономической жизни страны. Функции налогов. Виды налогов. Принципы налогообложения. Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации. Принципы построения национальной налоговой системы, реализованные в части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Реформа налогообложения в Российской Федерации. Перспективы развития налоговой системы Российской Федерации. Понятие налогового права, источники налогового права. Метод правового регулирования. Конституционные основы налогового права Понятие и виды норм налогового права. Система налогового законодательства. Содержание и понятие налоговых правоотношений, их особенности и виды. Классификация налоговых правоотношений в зависимости от субъектного состава и содержания правоотношения. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.	32	4	2	2		28
Тема 2. Система и правовое положение субъектов налоговых правоотношений Участники налоговых правоотношений, их классификация. Налоговые органы Российской Федерации: система и компетенция. Налоговые и неналоговые полномочия налоговых органов. Понятие налогоплательщика. Права и обязанности налогоплательщиков. Особенности правового положения учреждений как налогоплательщиков. Взаимозависимые лица. Налоговые резиденты. Налоговый агент и налоговый представитель как участники налоговых правоотношений. Лица, содействующие налоговому администрированию. Участники налогового производства. Налоговая информация. Порядок предоставления информации налоговым органам кредитными организациями, органами регистрации и иными обязанными лицами	32	4	2	2		28
Тема 3. Налоговый закон и налоговая обязанность Порядок принятия и введения в действие налогового закона. Действие налогового закона во времени и в пространстве. Понятие и правовое значение элементов закона о налоге. Субъект налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Единица налогообложения. Ставка налога. Метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Способы, сроки и порядок уплаты налога. Налоговые льготы и порядок их предоставления. Налоговая обязанность и ее исполнение. Понятие добросовестного налогоплательщика. Необоснованная налоговая выгода и ее признаки.	34	4	2	2		30
Тема 4. Налоговый контроль Контроль за соблюдением налогового законодательства. Система и компетенция органов, осуществляющих контроль за соблюдением налогового законодательства. Правовое положение финансовых органов и правоохранительных органов. Понятие и признаки налогового контроля. Принципы налогового контроля, реализованные в части первой НК РФ. Система и компетенция органов, осуществляющих налоговый контроль. Методы налогового контроля. Документальные методы налогового контроля. Фактические методы налогового контроля. Формы налогового контроля. Виды налогового контроля.	36	6	4	2		30
Тема 5. Налоговые проверки Понятие налоговой проверки. Виды налоговых проверок. Выездная и камеральная налоговая проверка. Тематические налоговые проверки. Комплексные налоговые проверки. Повторная налоговая проверка. Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки. Процедуры налогового контроля. Осмотр помещений и сооружений. Истребование документов. Выемка. Инвентаризация. Допрос свидетеля. Экспертиза и основания ее назначения. Акт налоговой проверки: содержание и порядок составления. Рассмотрение акта проверки. Порядок принятия решения по результатам налоговой проверки. Дополнительные мероприятия налогового контроля.	35	6	2	4		29
Тема 6. Ответственность за нарушения налогового законодательства и порядок защиты прав в области налогообложения Ответственность за нарушения налогового законодательства. Налоговая, дисциплинарная, административная, уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. Принципы налоговой ответственности. Основания привлечения к налоговой ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность. Порядок бесспорного (безакцептного) списания недоимок и пени по налогам. Порядок применения штрафных санкций. Способы правовой охраны субъектов налоговых правоотношений. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков. Судебный порядок рассмотрения налоговых споров. Апелляционное обжалование решений налоговых органов о привлечении к ответственности и отказе в привлечении к ответственности.	32	4	2	2		28
Всего по курсу	204	22	14	8	0	173

СЕМИНАРСКИЕ ЗАНЯТИЯ.