Информационное обеспечение

Для оценки необходимо также иметь помимо указанной выше документации следующие источники информации:

-  бухгалтерскую документацию дебитора;

-  кредитные договора дебитора;

-  сведения о наличие значительной просроченной задолженности, в том числе перед бюджетом;

-  частота претензий по проданным товарам/услугам, гарантийному обслуживанию;

-  структуру собственников;

-  отраслевые обзоры;

-  котировки долгов данной компании или отраслевых аналогов.

Документацию желательно получить за несколько отчетных периодов и даже лет.

В случае наличия поручителя список дополняется аналогичной информацией о поручителе. Если есть банковская гарантия, то необходима финансовая информация о банке. Если есть залог, необходимо документация на предмет залога.

При оценке дебиторской задолженности «потоком» необходимо иметь бухгалтерскую документацию компании, имеющей дебиторскую задолженность (Ф1-Ф5), а также оборотно-сальдовую ведомость, сведения о текущей задолженности со средним сроком погашения, просроченной задолженности с разбивкой по срокам просрочки, создаваемые резервы под возможные потери, описание безнадежной задолженности и данные по списанной за баланс задолженности. Желательно также представление компанией сведений о прошлых взысканиях задолженности через суд.

Информацию можно запросить в следующем виде:

    Номер субсчета Название клиента Сумму задолженности в соответствующей иностранной валюте при реализации на экспорт Сумма в рублях (или рублевый эквивалент) дебиторской задолженности Временной анализ задолженности каждого клиента, представленный следующим образом:
      Текущая Просроченная от 0 до 30 дней Просроченная от 30 до 60 дней Просроченная от 60 до 90 дней Просроченная от 90 дней до одного года Просроченная более одного года
    Резерв по сомнительным долгам в отношении конкретных дебиторов с разделением данных на три колонки (начальное сальдо, движение, конечное сальдо) Резерв по сомнительным долгам в отношении общей дебиторской задолженности (данные также представлены в трех колонках), рассчитанный на основании формулы, применяемой в отношении просроченной задолженности Общая сумма резерва Условия продажи в кредит Общая сумма дебиторской задолженности, подлежащая взысканию

При оценке дебиторской задолженности «потоком» обязательно необходимо выделение задолженности дочерних и зависимых обществ, а также любых других аффилированных лиц. Кроме того, обязательным является выделение задолженности собственников компании.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Часто оценщик сталкивается с ситуацией, когда ему приходится оценивать дебиторскую задолженность предприятия-банкрота. В этом случае говорить о возможности получить финансовую и другую информацию можно с незначительной долей вероятности. В качестве источников информации следует использовать открытые источники информации. Ниже приводится список сайтов (естественно, не полный)[2], где можно искать информацию (некоторые сайты являются условно-бесплатными, т. е. предоставляющими подробную информацию на основании платы):

http://www. *****/vecsterm/

http://**/dolgi/

http://www. *****/fcsm/

http://www. *****/?tid=128&mtid=10000

http://www. *****/rus/veksel/register/index. html

http://www. *****/

http://www. *****/agro/declar. php

http://www. *****/sell-buy/sell/index. htm

http://web. *****/vic/veksel. htm

http://www. *****/news/adi/veks. htm

http://www. *****/investment/quotation. html

http://www. *****/db/emitent/F39DBC6C3256D670026B72F/discl. html

http://www. *****/Credits/Credits_Type_Order. html

http://www. e-buysell. biz/dolgi. asp? mode=search

http://www. *****/

http://www. *****/veksel. asp

http://www. *****/sales/

http://www. *****

Можно попробовать пользоваться следующими базами[3].

№

Наименование и описание

Цена

1

ВЭД 2003 [Актуализация: Весь 2003 год. Число записей в БД: более 7000000]. Наиболее полная и подробная БД по экспортно-импортным операциям, произведенным в России в период 2003 года. Полная информация, содержащаяся в ГТД: данные о покупателе, поставщике, коде товара по ТН ВЭД (кроме продукции стратегического назначения), количестве, массе, стоимости, номере ГТД, дате сделки, банках обслуживающих сделку, таможенном терминале и т. д. (около 100 полей декларации). Поиск информации по всем полям декларации. Объем: 3,8 Гб. 4CD. Операционная система: Windows 95/98/Me/NT/2000/XP.

1600р.

2

ЕДИНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕЕСТР ПРЕДПРИЯТИЙ РФ [Актуализация: март 2003 года. Число записей в БД: 5983992]. Сведения по юридическим лицам и частным предпринимателям РФ: наименование, ИНН, регистрационный номер, дата регистрации, юридические и фактические адреса, банковские счета, учредители физические и юридические лица, коды ОКПО, ОКОНХ, ФИО руководителя, телефоны и т. д. Объем: 1,3 Гб. 1 CD. Операционная система: Windows 95/98/Me/NT/2000/XP.

1300р.

3

БАНКИ РОССИИ 2003 [Актуализация: сентябрь 2003 года]. Самая полная и эксклюзивная БД по Банкам России (включает информацию по: филиалам, регистрационные данные банков, учредители, акционеры, балансы, отчет о прибылях и убытках, кор. счета и МБК, нормативы, заемщики и рисковые заемщики, данные приложений к Инструкции ЦБ №17, финансовые показатели, эмиссии, различная дополнительная информация). 1 CD. Операционная система: Windows 95/98/Me/NT/2000/XP.

2500р.

Здесь важно установить нет ли между дебитором и кредитором связанных отношений. Если они есть, то вероятность погашения резко снижается.

Методы оценки дебиторской задолженности

В соответствии со ст. 18 стандартов оценки, обязательных к применению субъектами оценочной деятельности, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июля 2001 г. N 519 «Оценщик при проведении оценки обязан использовать (или обосновать отказ от использования) затратный, сравнительный и доходный подходы к оценке. Оценщик вправе самостоятельно определять в рамках каждого из подходов к оценке конкретные методы оценки».

В качестве затратного подхода предлагается использовать метод оценки на основе международных стандартов.

Расчет производится следующим образом:

Срок

Вероятность неплатежа

Балансовая величина дебиторской задолженности

Величина резерва на возможные потери

Чистая величина дебиторской задолженности[4]

Текущая

0,01

Просроченная от 0 до 30 дней

0,03

Просроченная от 30 до 60 дней

0,05

Просроченная от 60 до 90 дней

0,1

Просроченная от 90 дней до 1 года

0,2

Просроченная > 1 года

0,5

Вероятность неплатежа по каждой группе оценивается на основе исторических значений.

Сравнительный подход возможно использовать только при оценке конкретного права требования.

Доходный подход применяется на основе методов дисконтирования потоков будущих платежей и далее рассматривается как базовый подход.

Оценка дебиторской задолженности потоком

Оценка дебиторской задолженности. Был произведен анализ дебиторской задолженности по срокам погашения, ликвидности, классификация дебиторской задолженности на просроченную задолженность с последующим разделением ее на безнадежную, которая не вошла в экономический баланс, и ту, которую предприятие надеется получить.

Безнадежная задолженность определялась на основании данных прошедших периодов. Величина безнадежной задолженности определялась как сумма дебиторской задолженности по дебиторам, которые не платят более 12 месяцев. Эта задолженность исключается из дальнейшего анализа по периодам возникновения.

Таблица 1 Расчет безнадежной дебиторской задолженности, тыс. руб.

Дебиторы

Остаток на конец 2001 г.

Остаток на конец 2002 г.

Остаток на конец 2003 г.

Всего

более 3 месяцев

Всего

более 3 месяцев

Всего

более 3 месяцев

Стройдеталь

28

28

УКХ

16

16

23

23

Березовское

44

44

44

44

44

44

ПЭИЗ

43

43

С\х Альютово

129

129

9

9

Пронское

86

86

74

74

43

43

Бунятино

65

65

ЦСМ

170

170

170

170

Союз

17

0

62

62

Котовский

37

37

Всего по дебиторам

346

346

393

376

365

365

Всего покупатели

355

401

400

Всего дебиторская задолженность

358

403

406

безнадежная, тыс. руб.

44

214

214

Из таблицы 1 видно, что в 2001 году образовалась безнадежная дебиторская задолженность в размере 44 тыс. руб., а в 2002 году к ней добавилась задолженность в размере 170 тыс. руб. Эти величины исключаются из дальнейшей оценки текущей дебиторской задолженности.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4