ВЕРХОВНЫЙ СОВЕТ РЕСПУБЛИКИ ХАКАСИЯ
ЗАКОН
от 01.01.01 г. № 56
О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(с изм. и доп. от 01.01.2001г. Закон Республики Хакасия №66)
( с изм. и доп. от 01.01.2001 г. Закон Республики Хакасия № 81)
( с изм. и доп. от 01.01.2001 г. Закон Республики Хакасия № 000)
( с изм. от 01.01.2001 г. Закон Республики Хакасия №32)
(с изм. и доп. от 01.01.2001г. Закон Республики Хакасия №39)
Настоящий Закон устанавливает и вводит в действие на территории Республики Хакасия единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности в соответствии с Федеральным Законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
Статья 1. Общие положения
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) обязателен к уплате на территории Республики Хакасия всеми хозяйствующими субъектами, занимающимися видами деятельности, подпадающими под действие настоящего Закона.
Иная предпринимательская деятельность, не подпадающая под действие настоящего Закона, подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
Со дня введения единого налога на территории Республики Хакасия с плательщиков этого налога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на приобретение транспортных средств;
5) налога на владельцев автотранспортных средств;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего закона;
9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.
Государственная налоговая инспекция по Республике Хакасия на основании заключенных соглашений обменивается с государственными внебюджетными фондами информацией о плательщиках единого налога.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций за определенный период времени;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности (далее - корректирующие коэффициенты) - коэффициенты, косвенно учитывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности и иное) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельности на основе свидетельства);
ремонтный пост-совокупность производственных площадей и оборудования, используемых в соответствии с действующими нормами техники безопасности, позволяющих осуществлять обслуживание одной ремонтной единицы в полном объеме заявленного перечня услуг, определяемого транспортной инспекцией при лицензировании данного вида деятельности;
территориально - обособленное структурное подразделение - любое территориально - обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Подразделение организации признается обособленным независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно - распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более месяца;
розничная торговля - предпринимательская деятельность по продаже товаров в розницу для личного, семейного, домашнего или иного использования. Под продажей товаров в розницу понимаются отношения между продавцом и покупателем, регулируемые положениями гражданского законодательства о договоре розничной купле - продаже, а также законами о защите прав потребителей. При этом не имеет значения, осуществляет продавец реализацию собственного (произведенного или приобретенного) товара, или осуществляет продажу товара, принятого на реализацию по договору комиссии, поручения либо по агентскому договору. Также не имеет значения осуществляется указанная деятельность через собственные либо арендуемые объекты торговой сети (места, помещения);
стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных и предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях.
К объектам стационарной сети относятся: магазины, павильоны, киоски и другие стационарные как временные, так и капитальные строения, сооружения, используемые для ведения торговли (в том числе контейнеры);
магазин - специально оборудованное стационарное здание или его часть, предназначенная для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспечения торговыми, подсобными помещениями, в том числе помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже;
павильон - закрытое, оборудованное строение, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест, имеющее торговый зал и помещение для хранения товарного запаса;
киоск - закрытое, оснащенное торговым оборудованием строение, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на площади которого хранится товарный запас;
нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах разносной торговли (осуществляемой вне стационарной розничной сети без оборудованного рабочего места продавца) и развозной торговли (осуществляемой с использованием транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого в комплекте с транспортными средствами).
К объектам нестационарной сети относятся:
палатки, автолавки, автоцистерны, торговые автоматы, тележки, лотки, корзины и иные специальные приспособления. К объекту нестационарной сети также относится и такое рабочее место продавца, когда с началом рабочего дня товары выносятся (вывозятся) для реализации, а с окончанием рабочего дня остатки нереализованных товаров возвращаются в складские помещения по причине отсутствия условий для сохранности товарно-материальных ценностей на месте осуществления торговли;
палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест продавцов, на площади которой размещен товарный запас на один день торговли.
Каждое обособленное помещение или обособленная площадь, внутри помещения, занимаемое предпринимателем или организацией, в том числе на условиях аренды (субаренды) учитывается как самостоятельный объект стационарной торговой сети, или как объект нестационарной торговой сети;
площадь торгового зала - часть площади магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения расчетов и обслуживания покупателей, включая площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест персонала, обслуживающего покупателей, а также площадь проходов для покупателей. При расчете вмененного дохода у арендодателя из площади торгового зала исключаются площади, сданные в аренду (субаренду);
Площадь торгового зала и (или) общая площадь объекта стационарной торговой сети определяются:
для объектов, расположенных в капитальных зданиях, сооружениях, относящихся к объектам недвижимости, права на которые подлежат государственной регистрации, - на основании плана экспликации помещений, указанных в техническом паспорте, выданном органом (организацией) государственного технического учета и технической инвентаризации объектов недвижимости;
для объектов, относящихся к временным сооружениям, строениям или расположенных во временных сооружениях, строениях, права на которые подлежат государственной регистрации, - на основании проектной документации (строительного паспорта), выданной органами архитектуры, в соответствии с договором на право аренды земельного участка.
Машино - место - площадь земельного участка или обособленной части гаража (бокса, строения или иного крытого помещения), предназначенная для стоянки одного автомобиля в соответствии с требованиями строительных норм и правил (СниП).
Вместимость (мощность) автостоянки по количеству Машино - мест определяется на основании правоустанавливающих документов об отводе земельного участка и генплана, утвержденного соответствующими органами архитектуры;
посадочное место для ресторанов, кафе, столовых - оборудованное место, предназначенное для обслуживания клиентов. Число мест определяется с учетом сертификации услуг общественного питания (заключение о соответствии деятельности стандартам качества и безопасности);
посадочное место для пассажирских перевозок - место в транспортном средстве, предназначенное для перевозки пассажиров. Для транспорта общего пользования внутригородских, пригородных маршрутов число посадочных мест определяется как произведение количества мест, предназначенных для сидения по данным технической документации и поправочного коэффициента 1,2, учитывающего места для стоящих пассажиров. Для междугородних маршрутов и маршрутных такси число мест определяется по данным технической документации, предусматривающей количество мест предназначенных для сидения.
Статья 3. Плательщики налога
1.Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (Далее - предприниматели), подлежащие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, постановке на учет в налоговых органах Республики Хакасия и осуществляющие определенные виды предпринимательской деятельности в следующих сферах:
1) бытового обслуживания:
- оказание физическим лицам услуг по ремонту автомобилей;
- оказание физическим лицам услуг по сервисному обслуживанию автомобилей (вулканизация, шиномонтаж и иное обслуживание);
- оказание парикмахерских и косметологических (без хирургического вмешательства) услуг;
-оказание бытовых услуг населению по ремонту обуви, ремонту часов, ремонту бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов;
-2) медицинского обслуживания:
- оказание физическим лицам медицинских услуг, за исключением стоматологических(в том числе оказание услуг молочными кухнями, являющиеся структурными подразделениями лечебно - профилактических учреждений, по изготовлению и реализации детских диетических продуктов питания на сумму свыше 100 тысяч рублей в год);
- оказание физическим лицам стоматологических услуг;
- оказание физическим лицам косметологических услуг с хирургическим вмешательством (в том числе в косметических салонах);
3) розничной торговли:
розничная торговля, осуществляемая налогоплательщиками через объекты стационарной торговой сети с численностью работающих до 30 человек, за исключением розничной торговли горюче - смазочными материалами на автозаправочных станциях (далее - на АЗС);
розничная торговля, осуществляемая налогоплательщиками через объекты нестационарной торговой сети;
розничная торговля горюче - смазочными материалами на АЗС;
4) оказание автотранспортных услуг на коммерческой основе предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением организаций, дотируемых из бюджета Республики Хакасия:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
- оказание автотранспортных услуг по грузовым перевозкам, в том числе маршрутными такси;
5) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей.
6) общественное питание: деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек (за исключением столовых в образовательных учреждениях, а также столовых и буфетов, находящихся на балансах организаций, обслуживающих работников данных организаций и расположенных на их территориях).
2. Предприниматели, осуществляющие деятельность, подпадающую под действие настоящего Закона, вне территории постановки на налоговый учет с использованием стационарных мест, являются плательщиками единого налога на данной территории только в том случае, если здание, сооружение (магазин, мастерская, офис, автозаправочная станция), в котором они осуществляют деятельность, полностью или частично принадлежат им на праве частной или совместной собственности и они соответственно состоят на налоговом учете как владельцы и плательщики налога на имущество. По такому месту деятельности предприниматель обязан подать отдельную декларацию по единому налогу в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества с уплатой налога в бюджет района или города, на территории которого находится это имущество.
В случаях, если предприниматель осуществляет деятельность с использованием зданий, сооружений, ему не принадлежащих (на правах аренды) или с использованием временных зданий, сооружений, не зарегистрированных в органах, осуществляющих учет или регистрацию недвижимого имущества, но ему принадлежащих, то единый налог по этому месту деятельности уплачивается в бюджет района или города по месту жительства предпринимателя.
Данный порядок распространяется в отношении предпринимателей как проживающих на территории Республики Хакасия, но имеющих место осуществления деятельности за пределами Республики Хакасия, так и в отношении предпринимателей, проживающих за пределами Республики Хакасия, но имеющим места деятельности на территории Республики Хакасия.
3. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги) физическим лицам, за исключением товаров, выдаваемых в порядке натуральной оплаты по социальным выплатам или заработной платы работникам предприятий.
4. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
5. К плательщикам единого налога не относятся:
бюджетные организации, за исключением муниципальных и государственных лечебно профилактических учреждений;
структурные подразделения Управления Федеральной почтовой связи по Республике Хакасия;
организации - производители с численностью работающих свыше 50 человек, осуществляющие розничную торговлю через собственную торговую сеть.
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по предоставлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в соответствии с действующим законодательством.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности и по каждому отдельно расположенному месту осуществления данной деятельности.
Предпринимателям предоставляется право выбора ведения учета доходов и расходов на очередной календарный год: либо в порядке, установленном Федеральным законом "О подоходном налоге с физических лиц", либо в порядке, установленном Законом Республики Хакасия "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства Республики Хакасия".
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим Законом.
При осуществлении нескольких видов деятельности, в том числе не подпадающих под действие настоящего Закона, затраты по видам деятельности определяются по фактически произведенным. Общехозяйственные и другие аналогичные расходы, которые невозможно исчислить в суммах по конкретным видам деятельности, распределяются пропорционально суммам выручки (без НДС), полученной от видов деятельности, облагаемых единым налогом и выручки, полученной от других видов деятельности.
Статья 5. Налоговая база и ставка единого налога
1. Налоговой базой по единому налогу является вмененный доход для каждого вида и места осуществления деятельности на основе свидетельства.
Налогоплательщики самостоятельно исчисляют налоговую базу по единому налогу на каждый предстоящий налоговый период.
2. Ставка единого налога (далее - ставка) устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.
Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога
1. Каждый налогоплательщик перед началом очередного налогового периода заполняет декларацию по единому налогу (далее - декларация), в которой производит расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в предстоящем налоговом периоде.
Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также корректирующих коэффициентов базовой доходности. Значения базовой доходности, физические показатели, влияющие на результаты предпринимательской деятельности, корректирующие коэффициенты базовой доходности определяются настоящим законом (приложение 1).
Расчет суммы налога производится по каждому виду деятельности. При наличии у налогоплательщика нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога производится по каждому из таких мест.
2. Сумма единого налога по каждому месту ведения и виду деятельности на очередной налоговый период рассчитывается по формуле:
V = М х 0,2, где:
М = С/4 х №х К1... х Ki
V - сумма единого налога на вмененный доход на налоговый период;
М - сумма вмененного дохода на налоговый период;
0,2 - ставка единого налога на вмененный доход (20 : 100%)
С - базовая доходность на одну единицу физического показателя на очередной год;
№- количество единиц физического показателя;
KI...Ki - корректирующие коэффициенты.
Корректирующие коэффициенты, неограниченные или определенные с верхними и нижними пределами, устанавливаются территориальными представительными органами государственной власти районов и представительными органами местного самоуправления в соответствии с настоящим Законом (приложение 1). Об установленных корректирующих коэффициентах вышеуказанные представительные органы государственной власти и местного самоуправления информируют Управление Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по Республике Хакасия в семидневный срок со дня принятия соответствующих решений. До принятия соответствующего решения при расчетах суммы единого налога применяется корректирующий коэффициент (КI) равный 1,0 (если иное не предусмотрено настоящим Законом), а для коэффициента ассортимента К4, при реализации алкогольной и спиртосодержащей продукции, применяется нижнее значение, установленное настоящим Законом.
В случаях осуществления розничной торговли в одной торговой точке различными товарами при расчете налога применяется наибольший коэффициент ассортимента, определенный для реализуемых товаров.
При осуществлении розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети в пределах административно - территориальной границы района, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете, для расчета единого налога применяется один корректирующий коэффициент - коэффициент территориальности К1, установленный для районного центра.
При осуществлении розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети за пределами города республиканского значения или района (в том числе за пределами Республики Хакасия),в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете, для расчета единого налога применяются: один корректирующий коэффициент - коэффициент территориальности К1 равный 1,2 и коэффициент покупательной способности К3.
В случаях осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности вне Республики Хакасия (за исключением розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети) для расчета единого налога применяется один корректирующий коэффициент - коэффициент территориальности К1 равный 1,2.
З. Декларация представляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту постановки на налоговый учет в срок до 25 числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
При подаче декларации налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность (за исключением розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети) не по месту постановки на налоговый учет, но в границах территории Республики Хакасия, обязаны представить заверенную справку о размерах корректирующих коэффициентов из территориального органа налоговой инспекции, где осуществляется указанная деятельность.
Вышеуказанная справка выдается на основании предъявленного налогоплательщиком правоустанавливающего документа, разрешающего или подтверждающего ведение предпринимательской деятельности по данному месту (договор аренды земельного участка для строительства или размещения временной торговой точки, шиномонтажной или ремонтной мастерской; договор аренды здания, помещения или их части, договор о предоставлении права пользования отдельными машинами, механизмами или оборудованными рабочими местами в определенные договором часы или дни недели; иные правоустанавливающие документы).
4. В случаях, когда предприниматели, организации предполагают начать осуществлять виды деятельности, подпадающие под действие настоящего Закона, декларация представляется за пять дней до предполагаемого открытия нового места ведения деятельности или в пятидневный срок со дня постановки на налоговый учет (для вновь регистрируемых налогоплательщиков).
При условии, если установленные в статье 3 настоящего Закона определенные виды предпринимательской деятельности подлежат в соответствии с действующим законодательством лицензированию, то декларация представляется в пятидневный срок со дня получения лицензии.).
5. В случае, если указанные в пункте 4 настоящей статьи события произошли до 15 числа любого месяца текущего квартала (включительно), то неполный месяц признается полным и включается в первый налоговый период текущего квартала.
Если указанные события произошли после 15 числа любого месяца текущего квартала, то неполный месяц не включается в первый налоговый период текущего квартала.
6. Уплата единого налога производится по месту постановки на налоговый учет (по месту нахождения организации, ее территориально - обособленного структурного подразделения, месту регистрации постоянного места жительства (прописки) предпринимателя).
Уплата осуществляется авансовыми платежами в размере 100 процентов расчетной суммы единого налога за календарный месяц в срок до 25 числа месяца, предшествующего календарному месяцу, за который производится уплата.
В случаях, если события, указанные в пункте 4, произошли в период до 15 числа текущего месяца, уплата единого налога производится за текущий календарный месяц, не позднее срока, установленного пунктом 4 для представления декларации.
В случаях, если события, указанные в пункте 4, произошли в период после 15 числа текущего месяца, уплата единого налога производится за очередной календарный месяц, не позднее срока, установленного пунктом 4 для представления декларации.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.
7. Если налогоплательщик в процессе дальнейшей своей деятельности планирует в течение налогового периода, за который уже представлена декларация, изменить условия ведения деятельности, влияющие на величину суммы единого налога - открытие новых или закрытие действующих мест осуществления деятельности; изменения количества физических показателей по любому из мест осуществления деятельности; изменение режима работы стационарного места деятельности; изменение перечня или ассортимента реализуемых товаров (работ, услуг); иные влияющие на размер налога изменения - налог, исчисляемый в декларации, ранее представленной в налоговый орган, подлежит перерасчету. О таких намерениях налогоплательщик обязан письменно сообщить в налоговый орган не позднее чем за 5 дней до даты предполагаемых изменений.
Декларацию с уточненным расчетом, платежные документы, подтверждающие факт доплаты налога, или заявление о зачете (возврате) образовавшейся суммы переплаты налога налогоплательщик представляет в налоговый орган на следующий день после наступления ожидаемых событий. Одновременно с декларацией представляются документы, подтверждающие произведенные изменения.
Перерасчет налога в сторону уменьшения производится до конца периода, за который уплачен налог, с месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения.
Перерасчет налога в сторону увеличения производится до конца периода, за который уплачен налог, с месяца, в котором произошли указанные изменения.
При непредвиденных обстоятельствах, повлекших количественные изменения физических показателей базовой доходности, налогоплательщик обязан о данном факте письменно сообщить в налоговый орган в пятидневный срок с момента наступления указанных обстоятельств, с одновременным представлением уточненной декларации и заявлением о зачете (возврате) образовавшейся суммы переплаты налога с предоставлением обосновывающих документов.
Перерасчет налога в случаях возникновения непредвиденных обстоятельств производится до конца периода, за который уплачен налог, начиная с месяца, в котором они возникли. Если непредвиденные события произошли в первой половине месяца (по 15 число включительно), то сумма налога, уплаченного за данный месяц, подлежит возврату (зачету) в размере 100 процентов суммы налога, уплаченного за данный месяц. Если непредвиденные события произошли во второй половине месяца, возврату или зачету подлежит 50 процентов суммы налога, уплаченного за данный месяц.
8. Уплата единого налога осуществляется единым платежом на специальный счет Управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Республике Хакасия.
9. В случае изменений Верховным Советом Республики Хакасия в сторону увеличения базовой доходности или коэффициентов базовой доходности налогоплательщиками, осуществившими до даты принятии соответствующего решения уплату налога путем внесения авансовых платежей за 6 и более месяцев, перерасчет налога за уплаченный период не производится.
Статья 7. Порядок зачисления сумм единого налога
1. Распределение сумм единого налога, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, республиканский бюджет Республики Хакасия, территориальные государственные внебюджетные фонды, а также местные бюджеты Республики Хакасия, осуществляется в порядке, устанавливаемом законодательством и законом Республики Хакасия о республиканском бюджете на соответствующий год.
2. В территориальный дорожный фонд Республики Хакасия суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются в размере 3 процентов от общей суммы единого налога.
Статья 8. Свидетельство об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога (далее - свидетельство) является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест.
Форма свидетельства устанавливается Правительством Российской Федерации.
2. Для получения свидетельства налогоплательщик должен до 25 числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду, представить в налоговый орган по месту налогового учета декларацию и документы, подтверждающие уплату данного налога. Форма декларации по единому налогу устанавливается настоящим Законом (приложение 2). Инструкция по заполнению данной декларации разрабатывается республиканским налоговым органом.
Налоговый орган на основании представленных налогоплательщиком документов в течение 3-х дней со дня уплаты единого налога выдает налогоплательщику соответствующим образом заполненное свидетельство об уплате единого налога.
При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.
3. В свидетельстве указываются наименование организации или фамилия, имя, отчество налогоплательщика, место регистрации, вид (виды) и место осуществления деятельности, место его нахождения, идентификационный номер, номера расчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков, размер, вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, сумма единого налога, натуральные показатели, характеризующие осуществляемую им предпринимательскую деятельность, показатели базовой доходности и значения повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислении суммы единого налога.
4. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации.
Утраченное свидетельство возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "Взамен утерянного".
Плата за новое свидетельство составляет 0,5 минимального месячного размера оплаты труда.
При повторной утрате свидетельства оно выдается при условии оплаты двукратного размера минимальной оплаты труда.
Оплата за выдачу повторных свидетельств направляется в республиканский бюджет.
Плата за первично выданное свидетельство не взимается.
5. Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход должно находиться по месту осуществления предпринимательской деятельности в месте, доступном для обозрения.
6. Свидетельство действительно на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.
Продление срока действия свидетельства подтверждается отметкой налогового органа (подпись, фамилия, имя, отчество должностного лица, печать).
7. При прекращении деятельности на основе свидетельства на срок не менее одного месяца в течение налогового периода, в том числе в связи с наступлением непредвиденных обстоятельств, налогоплательщик обязан в срок до 25 числа текущего месяца подать заявление о прекращении занятия данным видом деятельности, представить уточненную декларацию и в срок до 01 числа следующего месяца сдать свидетельство. Вышеуказанные документы передаются налогоплательщиком в налоговые органы по месту учета.
Перерасчет и возврат (зачет) суммы единого налога производится в порядке, изложенном в пункте 7 статьи 6 настоящего Закона.
8. Изготовление бланков свидетельств и налоговых деклараций осуществляется за счет средств республиканского бюджета.
Статья 9. Налоговые льготы
Сумма единого налога, начисленная для уплаты, уменьшается на 50 процентов для следующих категорий предпринимателей, не использующих в своей деятельности найма рабочей силы:
Героев Советского Союза и Российской Федерации;
лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
участников и инвалидов Великой Отечественной войны;
инвалидов детства;
инвалидов I и II групп;
лиц, имеющих на иждивении одного или нескольких детей - инвалидов или детей, оставшихся без попечения родителей. Льгота предоставляется одному из родителей (по их выбору), опекуну или попечителю.
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных на территории Республики Хакасия в качестве предпринимателей, предоставляется налоговая льгота в размере 50 процентов от исчислений суммы ежемесячного авансового платежа единого налога на два полных месяца первого налогового периода.
Статья 10. Ответственность за нарушение настоящего закона
Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 11. Порядок перехода на уплату единого налога
1. Не позднее одного месяца со дня официального опубликования настоящего Закона все предприниматели и организации обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет сумма единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде, произведенный ими в соответствии с положениями настоящего Закона.
Органы Государственной налоговой службы Российской Федерации по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности, по форме, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам.
2. Для субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения и подпадающих под действие настоящего Закона, в случае уплаты годовой суммы стоимости патента, уплаченная сумма засчитывается в счет уплаты единого налога.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 |
