Методические указания и контрольные задания (стр. 6 )

Отношение между страховщиком и страхователем имеет веро­ятностный характер, так как в его основе лежит страховой риск. Под страховым риском понимается вероятность наступления ущер­ба имуществу, здоровью, жизни страхователя в результате страхо­вого события.

Страховщик и страхователь вступают во взаимодействие в усло­виях страхового рынка. Страховой рынок - это социально-экономи­ческая сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи яв­ляется страховая защита и определяется спрос и предложение на нее. Развитие страхового рынка обеспечивает бесперебойность производственного процесса путем оказания денежной помощи пострадавшим. Обязательным условием существования страхового рынка является потребность на страховые услуги и наличие страховщиков, способ­ных удовлетворить эти потребности. Страховой рынок России ха­рактеризуется ростом числа страховых компаний и страховщиков, а также объемом совершаемых ими операций, появлением новых по­требностей и новых направлений их деятельности.

Страховой рынок подразделяется на отрасли имущественно­го, личного страхования, страхования ответственности и социаль­ного страхования. Страхование может быть обязательным и доб­ровольным.

Имущественное страхование - вид страхования, объектом ко­торого являются основные и оборотные фонды предприятий, орга­низаций, домашнее имущество граждан.

Личное страхование - вид страхования, в котором объектом страховых отношений являются интересы граждан, связанные с жизнью и здоровьем, трудоспособностью и др.

Страхование ответственности - вид страхования, объектом которого является обязанность страхователей выполнить договор­ные условия или обязанность страхователей по возмещению мате­риального или иного ущерба.

Социальное страхование - вид страхования, объектом которо­го является материальное обеспечение нетрудоспособных граждан в результате болезни, несчастного случая, рождения ребенка и дру­гих обстоятельств. Социальное страхование может быть государ­ственным и негосударственным.

Задачей статистики страхования является сбор информации, ее обработка и анализ данных об имущественном, личном страховании, страховании ответственности и социальном страховании; выявление закономерностей появления страховых событий, оценка их частоты, тяжести и опустошительности установлением штрафных ставок.

К показателям имущественного страхования относятся: стра­ховое поле, число застрахованных объектов (заключенных договоров), число страховых случаев, число пострадавших объектов, страховая сумма застрахованного имущества, страховая сумма пострадавших объектов, сумма поступивших платежей, сумма выплат возмещения.

Основными источниками о деятельности страховых и перестраховочных компаний являются формы бухгалтерской и статистической отчетности.

Литература: [1], [10] - [13], [16], [26].

Вопросы для самопроверки

I. Статистика денежного обращения и кредита.

1. В чем смысл кредитно-денежной системы как объекта статистического изучения?

2. Расскажите о механизме использования кредитно-денежной систем регулировании рыночной экономики.

3. На каких категориях и классификациях основывается статистика денежного обращения?

4. На каких классификационных признаках основывается методология измерения денежных агрегатов?

5. Назовите основные классификации, применяемые в статистике кредита.

6. Какие основные показатели характеризуют кредитные отношения?

7. Расскажите о направлениях статистического изучения процента за кредит.

II. Статистика банковской, биржевой деятельности и страхования

Что такое фондовый первичный и вторичный рынок? Какие государственные ценные бумаги существуют в нашей стране? Что такое биржевой индекс и как определяется самый весомый из них?

4.  Понятие и задачи статистки страхования. Виды страхования.

5.  Система показателей страхования.

6.  Статистическое изучение показателей страхования.

7.  Методы изучения различных видов страхования.

8.  Источники статистической информации страхования.

9.  Понятие и сущность рынка ценных бумаг.

10.  Показатели рынка ценных бумаг.

Международная практика анализа колебания курса акций, динамики и расчета различных индексов

ТЕМА 3.3 Статистика финансов предприятий и организаций.

Предмет и задачи статистики финансов предприятия и организаций. Статистическое изучение источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов. Показатели рентабельности и деловой активности, анализ финансовой устойчивости.

Финансы хозяйствующих субъектов - это денежные отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования денежных фондов и накоплений в результате производства и реализации товаров, выполнения работ и оказания различных услуг.

Финансы хозяйствующих субъектов охватывают денежные отношения отдельных субъектов с другими субъектами - их партнерами и государством, учреждениями и трудовым коллективом.

К основным задачам статистики финансов предприятий относятся следующие:

изучение состояния и развития финансово-денежных отношений хозяйствующих субъектов; анализ объема и структуры формирования финансовых ресурсов; определения направлений использования денежных средств; анализ уровня и динами прибыли, рентабельности предприятий; оценка финансовой устойчивости и состояния платежеспособности; оценка выполнения хозяйствующими субъектами финансово-кредитных обязательств.

Показатели статистики финансов хозяйствующих субъектов, как правило, охватывают прежде всего характеристики размера, состава и динамики прибыли (дохода), ее распределения, уровня рентабельности, оборачиваемости оборотных средств, размера высвобожденных (иммобили­зованных) оборотных средств, устойчивости финансового состояния. Финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов формируются главным образом за счет прибыли и амортиза­ционных отчислений. В зависимости от содержания, порядка расчета различают балансовую прибыль и прибыль, остающуюся в распоряже­нии предприятия. Итак, прибыль представляет собой разность между выручкой и затратами. Изучите суть различных абсолютных показателей финансового состояния предприятия, таких как балансовая прибыль, прибыль от реализации, выручка от реализации продукции (работ, услуг), затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг),

Финансовая статистика располагает как абсолютным, так и относительными показателем - рентабельность, который позволяет в общем виде охарактеризовать при­быльность работы предприятия. Этот показатель представляет собой обобщение различных качественных и количественных параметров ра­боты хозяйствующего субъекта. Его величина зависит от роста объема производства, производительности, снижения себестоимости и др., поэ­тому его следует рассматривать в качестве важнейшего индикатора для оценки экономической эффективности работы.

Показатель рентабельности рассчитывается в двух модификаци­ях - общая рентабельность и рентабельность продукции.

Показатель уровня общей рентабельности (Кробщ) рассчитывается как отношение балансовой прибыли (Пб) к среднегодовой стоимости нефинансовых активов. Обычно из нефинансовых активов для опреде­ления рентабельности учитывают прежде всего основной капитал (ос­новные фонды), нематериальные активы и оборотные фонды (оборот­ные средства). Формула имеет следующий вид:

, где - средняя стоимость совокупности основного капитала, немате­риальных активов и оборотных фондов.

В отличие от показателя общей рентабельности, отражающего эф­фективность авансированных ресурсов, в рентабельности реализованной продукции отражается эффективность текущих затрат. Этот показатель определяется как отношение величины прибыли от реализа­ции продукции Преал на полные ее затраты:

На объем прибыли и показатель рентабельности продукции влияет целый ряд факторов: изменение себестоимости, объема реализованной продукции, цен, структурные сдвиги в ассортименте продукции (това­ров) и др. Исходным для анализа рентабельности продукции, наряду с ценами, является показатель себестоимости продукции. Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку ис­пользуемых за рассматриваемый период в процессе производства или обращения сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов (в размере амортизационных списаний), трудовых ресурсов (в размере оп­латы труда), а также других затрат на ее производство и реализацию.

Рентабельность продукции обусловлена рентабельностью конкрет­ного вида продукции, а последняя зависит от цен на сырье, от качества продукции, производительности труда и т. д. Общая рентабельность за­висит не только от этих факторов, но и от эффективности использова­ния производственного аппарата, результатов неосновной деятельнос­ти. Следовательно, показатель рентабельности реализованной продук­ции детализирует общий показатель рентабельности как соотношения балансовой прибыли и стоимости нефинансовых активов.

К числу показателей, влияющих на финансовые процессы и финан­совое состояние хозяйствующих субъектов, относится оборачиваемость оборотных средств. Этот показатель характеризует скорость движения оборотных средств предприятий и организаций в процессе воспроиз­водства. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется как в целом, так и по отдельным элементам (материальным запасам, незавершенному производству, готовой продукции, расходам будущих периодов). Это позволяет выявить, на какой стадии кругооборота оборотных средств происходит ускорение или замедление общей оборачиваемости. Следует иметь в виду неоднозначность воздействия динамики оборачиваемости оборотных средств на финансовые процессы, например в условиях стаг­фляции ускорение оборачиваемости может подстегнуть инфляцию.

В процессе перехода к рыночной экономике важное значение приобрел анализ финансовой устойчивости предприятия (организации), под которой понимается способность хозяйствующего субъекта своевременно из собственных средств покрывать затраты, вло­женные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам, т. е. быть платежеспособным. Для оценки изменения устойчивости хозяйствующего субъекта приме­няются: коэффициент автономии; коэффициент соотношения собствен­ных и заемных средств; коэффициент маневренности; коэффициент лик­видности и др. Обратите внимание на содержание и методику определения данных показателей.

Коэффициент автономии (Ка) показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников и пред­ставляет собой соотношение собственных средств и суммы всех ис­точников финансовых ресурсов

Рост коэффициента автономии свидетельствует об уменьшении фи­нансовых затруднений в будущем и возросших собственных резервах для погашения финансовых обязательств предприятия. Практический опыт показывает, что если Ка не меньше 0,6, то хозяйст­вующий субъект в состоянии все платежи произвести за счет прежде всего собственных средств.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (коэф­фициент финансовой устойчивости) используется при определе­нии возможностей хозяйствующего субъекта по вовлечению в хозяйст­венный оборот чужих источников (заемных средств).

Коэффициент маневренности. Рост коэффициента маневренности свидетельствует о том, что в фи­нансовом положении хозяйствующего субъекта наблюдаются позитив­ные тенденции.

Для прогнозирования платежеспособности предприятия (организа­ции) с учетом своевременных расчетов с дебиторами определяется коэф­фициент ликвидности (). Снижение значения коэффициента ликвидности означает, что пла­тежеспособность предприятия (организации) ухудшилась, даже при ус­ловии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Надо отметить, что оценка финансового положения предприятия не может быть полной без анализа размеров и структуры дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская и кредиторская задолженность включает задолженность покупателей (поставщи­ков) за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные ус­луги, в том числе обеспеченные полученными (выданными) векселями и авансами; возмещение материального ущерба. Кроме того, в кредитор­скую задолженность входит задолженность предприятия (организации) по всем видам платежей в бюджет, по выдаче работникам средств на оплату труда и другие выплаты, по платежам в негосударственные вне­бюджетные фонды. При проведении статистического анализа дебитор­ской и кредиторской задолженности, прежде всего, рассчитываются ко­эффициенты оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолжен­ности и среднего срока одного оборота. Коэффициенты оборачивае­мости представляют собой соотношение выручки от реализации и деби­торской (кредиторской) задолженности (средней за рассматриваемый период). Коэффициент среднего срока оборота (среднего периода пога­шения дебиторской (кредиторской)) задолженности - это отношение ка­лендарных дней периода к коэффициенту оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности. Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолжен­ности означает ухудшение состояния расчетов с покупателями, напро­тив, его рост свидетельствует о положительных тенденциях. Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности говорит об ускорении динамики погашения задолженности хозяйствующим субъектам (то же самое происходит при уменьшении длительности пе­риода погашения кредиторской задолженности). Кстати, в переходный к рыночной экономике период особо остро стоит вопрос о просрочен­ной задолженности, не погашенной в установленные договорами сроки, в частности о просроченной задолженности по заработной плате. В ходе изучения данной темы необходимо усвоить методику расчета вышеперечисленных показателей для характеристики финансовой устойчивости предприятий при выполнении расчетных заданий.

Литература: [1], [10] - [13], [16], [17], [26].

Вопросы для самопроверки

1. Раскройте суть понятия «финансы предприятий» и перечислите основные

задачи статистики финансов предприятий.

2. В чем заключается особенность современных задач статистики финансов предприятий?

3. Какие основные показатели раскрывают содержание курса статистики финансов хозяйствующих субъектов и какие методы общетеоретической статистики используются для анализа их финансового состояния?

4. Каковы особенности методологии измерения показателей рентабельности

и какова их значимость в условиях рыночных отношений?

5. Как можно оценить деловую активность предприятия (организации)?

6. В чем состоит основная идея анализа финансовой устойчивости предприятий (организаций) и каковы основные источники информации для такого анализа?

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 1

Сводка и группировка статистического материала. Ряды распределения

Задача 1.

Имеются следующие данные о размерах дивидендов на одну акцию акционеров двух районах. Сравните распределе­ние акционеров двух районов по размеру дивидендов на одну акцию. Для проведения сравнения необходимо ряды распределения привести к сопоста­вимому виду. Произведите по первому району вторичную группировку или перегруппировку акционеров, образовав такое же число групп и с теми же интервалами, как во втором районе. Сделайте вывод.

Таблица №1

Группировка акционеров по размеру дивидендов на одну акцию

Первый район	Второй район
№ группы	Группы акционеров по размеру дивидендов, тыс. руб.	Удельный вес акционеров % (к итогу)	№ группы	Группы акционеров по размеру дивидендов, тыс. руб.	Удельный вес акционеров % (к итогу)
1.	10 - 40	18	1.	10 - 60	10
2.	40 - 80	12	2.	6	20
3.	80 -120	40	3.		40
4.		25	4.		30
5.		5	-	-	-
	Итого	100		Итого	100

Решение

Приведенные данные не позволяют сравнить распределе­ние акционеров двух районов по размеру дивидендов на одну акцию, так как в этих районах имеется различное число групп акционеров, и кроме того, различны величины интервалов.

Необходимо ряды распределения привести к сопоста­вимому виду. За основу сравнения возьмем структуру рас­пределения акционеров второго района (как наиболее круп­ную). Следовательно, по первому району нужно произвести вторичную группировку или перегруппировку акционеров, образовав такое же число групп и с теми же интервалами, как во втором районе.

В результате перегруппировки получаем следующие сопоставимые данные, характеризующие распределение акционеров двух районов по размеру дивидендов на одну акцию.

Таблица №2

Первый район	Расчет
№ группы	Группы акционеров по размеру дивидендов, тыс. руб.	Удельный вес акционеров % (к итогу)
1.	10 - 60	10	24
2.	6	20	46
3.		40	30
4.		30	-	-
	Итого	100	100	100

Вывод. Анализ сопоставимых данных вторичной группировки позволяет сделать вывод о том, что акционеры второго района имеют более высокие дивиденды (120 тыс. рублей и более на одну акцию выплачивают 70%-ам акционеров этого района, а первом районе - только 30%-ам акционеров).

Задача 2.

Постройте вариационный ряд распределения работников фирмы «Престиж», если известно, что в фирме работает 15 человек следующего возрастного состава: 49, 55, 30, 35, 45, 55, 33, 47, 36, 28, 41, 25, 30, 21, 30.

Решение

По формуле Стенджерсса определяем количество групп:

Рассчитаем величину интервала: =

Вариационный ряд распределения работников фирмы «Престиж» по возрасту

Таблица №3

Группы работников по возрасту, х	Число сотрудников, f	Накопленные частоты, S
21 – 28	2	2
28 – 35	4	6
35 – 42	4	10
42 – 49	2	12
49 -56	3	15
Итого	15	-

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 2