Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья, земельных участков для индивидуального жилищного строительства, или на которых находятся жилые дома

Для подтверждения имущественного налогового вычета налогоплательщик представляет:

1. Декларацию.

Для получения вычета, как правило, необходимо заполнить следующие листы декларации: Титульный 001, 002, Разделы 1 и 6 (13 %), листы « А»,«Ж1»,«И».

2. Платежные документы

(квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

3. Договор купли-продажи или договор о долевом участии в строительстве.

4. Свидетельство о государственной регистрации (при заключении договора купли-продажи).

5. Акт приема-передачи (при заключении договора о долевом участии в строительстве).

6. При получении целевых займов (кредитов) необходим документ, подтверждающий, размер сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), кредитный договор или договор займа, график погашения платежей.

7. При приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС или на которых, расположены жилые дома, свидетельство о праве собственности на жилой дом и свидетельство о праве собственности на земельный участок.

8. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

Сумма имущественного налогового вычета

До 1 000 000 руб. (по правоотношениям до 01.01.2008)

до 2 000 000 руб. (по правоотношениям после 01.01.2008),

и суммы погашенных процентов по целевым займам (кредитам). По земельным участкам имущественный вычет действует по правоотношениям с 01.01.2010.

Социальный налоговый вычет в связи с расходами на обучение детей,
подопечных, брата (сестры)

Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет:

1. Декларацию. Для получения вычета, как правило, необходимо заполнить следующие листы декларации: Титульный 001, 002, разделы 1 и 6
(13 %), листы «А», «Ж 1»; «Ж 2» .

2. Платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы (кассовый чек и другие).

3. Лицензию с указанием срока действия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (например, выписка из устава) при отсутствии данных сведений в договоре.

4. Справку, подтверждающую очную форму обучения из учебного заведения (при отсутствии в договоре сведений о форме обучения).

5. Документы, подтверждающие правовой статус родителей, опекунов и попечителей, факт родства для братьев (сестер) (например, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство об усыновлении, решение органа опеки и, попечительства, свидетельство о браке).

6. Одновременно налогоплательщик вправе представить договор с учебным заведением, в котором поименованы действующая лицензия и очная форма обучения. В данном случае справка об очной форме обучения и лицензия не представляется.

7. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ

Сумма имущественного налогового вычета

Не более 50 000 рублей на каждого ребенка

Социальный налоговый вычет в связи с расходами за свое лечение, лечение супруга (супруги), родителей, детей (до 18 лет), а также на приобретение медикаментов

Для подтверждения социального налогового вычета налогоплательщик представляет:

1. Декларации. Для получения вычета, как правило, необходимо заполнить следующие листы декларации: Титульный 001, 002, Разделы 1 и 6 (13 %), листы «А», «Ж 1» , «Ж 2» .

2. Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы из лечебного учреждения Российской Федерации (Приказ Минздрава РФ № 000, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 01.01.2001 г.).

3. При покупке медикаментов - рецепт по форме
107-1/У из лечебного учреждения со штампом для налоговых органов.

4. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и др.).

5. Лицензию медицинского учреждения РФ с указанием срока действия в случае, если договор на лечение не заключался (не представлялся), либо в договоре или вышеуказанной Справке не содержатся реквизиты данной лицензии.6. Документ, подтверждающий родство налогоплательщика с лицами, за которых он оплатил лечение, медикаменты (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

6. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ

Сумма имущественного налогового вычета

По расходам на дорогостоящее лечение сумма вычета соответствует фактически произведенным расходам.

По расходам, не относящимся к дорогостоящему лечению и (или) расходам на приобретение медикаментов в совокупности не более 120 000 руб.

Налогообложение доходов от сдачи имущества в аренду.

ОСОБО ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ лиц, получающих доходы от сдачи в наем недвижимого имущества (квартир, комнат, гаражей и т. п.), на необходимость декларирования доходов, полученных в виде арендных платежей. Как показывает практика, физические лица, получающие такие доходы, зачастую не знают или забывают о своей обязанности в установленный срок декларировать, полученные доходы. Привлечение данных лиц к декларированию доходов является одной из приоритетных задач налоговых органов Калининградской области.

Например, квартира в течение 2012 года сдавалась в аренду гражданам с арендной платой в размере 6 000 рублей ежемесячно. Налоговая база рассчитывается таким образом: 6 000*12 месяцев = 72 000 рублей. Налог, подлежащий уплате: 72 000*13% = 9 360 рублей.

Декларация представляется в срок, не позднее 30 апреля года следующего за годом в котором был получен соответствующий доход (последний день подачи декларации за 2012 год для физических лиц, имеющих такую обязанность,– 30.04.2012).

Бланки деклараций можно получить в любом территориальном налоговом органе. Представить декларацию можно в электронном виде. Для этого нужно воспользоваться специальной программой «Декларация 2012», размещенной на сайте УФНС России по Калининградской области www. *****

Налогообложение доходов, полученных в порядке дарения.

В случае если подарок получен от членов семьи и близких родственников (супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры) не имеет значения, какое конкретно имущество дарится: стоимость такого имущества освобождается от налогообложения.

В таких случаях не требуется подачи налоговой декларации. Однако в налоговый орган по месту регистрации одаряемому лицу необходимо представить следующие документы:

§  заявление, содержащее пояснение по факту дарения;

§  копию договора дарения;

§  копию свидетельства о рождении (для подтверждения близкородственных отношений, например, бабушки и внуков);

§  копию свидетельства о браке.

В случае если одаряемый и даритель не состоят в семейных отношениях и (или) отношениях близкого родства, то у получателя подарка возникает, согласно статье 228 Налогового кодекса, необходимость подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога по ставке 13% с суммы полученного подарка.

Доход рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно с учетом существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права, то есть исходя из рыночных цен.

Например, тетя подарила своей племяннице квартиру, рыночная стоимость которой составляет 900 000 рублей. В соответствии с Семейным кодексом тетя и племянница не признаются членами семьи и близкими родственниками, поэтому у племянницы возникает обязанность по представлению налоговой декларации и уплате НДФЛ.

Налог, подлежащий уплате: 900 000*13% = 117 000 рублей

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества.

При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. Из этого вытекает обязанность физического лица представить в налоговый орган по месту своего жительства (пребывания) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой полученный доход должен быть отражен.

Декларация представляется в срок, не позднее 30 апреля года следующего за годом в котором был получен соответствующий доход (последний день подачи декларации за 2012 год для физических лиц, имеющих такую обязанность, – 30.04.2012).

При декларировании доходов от продажи имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующем размере:

§  при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков долей в указанном имуществе имущественный вычет представляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но

превышающей в целом 1 000 000 рублей;

§  при продаже прочего имущества вычет предоставляется в сумме равной сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 рублей.

Вместо перечисленных имущественных налоговых вычетов сумму дохода, полученного от продажи имущества, можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы непосредственно связанные с приобретением этого имущества.