Программа внешней проверки качества работы (стр. 9 )

Заказчик:
Дата выдачи заключения по обзорной проверке
Дата и номер договора

№ п/п	Требование нормативно-правового акта	Норма	Выполнение («Да» / «Нет»/ «НТ»)	Примечания
4.Г.1.	В договоре на проведение обзорной проверки оговорены:	Х Х Х Х Х
4.Г.1.1.	цель предоставляемой услуги согласно пункту 3 настоящего федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности;	п.10 «а» ФПСАД 33
4.Г.1.2.	ответственность руководства хозяйствующего субъекта за финансовую (бухгалтерскую) отчетность;	п.10 «б» ФПСАД 33
4.Г.1.3.	объем обзорной проверки, включая ссылку на ФПСАД 33;	п.10 «в» ФПСАД 33
4.Г.1.4.	обеспечение хозяйствующим субъектом доступа исполнителя ко всем учетным данным, документации и другой информации, требующимся при проведении обзорной проверки;	п.10 «г» ФПСАД 33
4.Г.1.5.	предполагаемую форму заключения по результатам обзорной проверки;	п.10 «д» ФПСАД 33
4.Г.1.6.	указание на то, что обзорную проверку не следует рассматривать в качестве способа выявления ошибок, незаконных действий или других нарушений (например, недобросовестных действий или растрат, которые могли иметь место);	п.10 «е» ФПСАД 33
4.Г.1.7.	указание на то, что при оказании данной услуги не будет проводиться аудит, а в заключении по результатам обзорной проверки не будет содержаться мнение аудитора о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности;	п.10 «ж» ФПСАД 33
4.Г.2.	Составлен план проведения обзорной проверки	п.11 ФПСАД 33
4.Г.3.	В рабочих документах зафиксировано представление о деятельности хозяйствующего субъекта, включая его организационную структуру, систему бухгалтерского учета, характер хозяйственных операций, активов, обязательств, доходов и расходов.	п.12 ФПСАД 33
4.Г.4.	Заключение по результатам обзорной проверки включает:	Х Х Х Х Х
4.Г.4.1.	наименование заключения;	п. 23 «а» ФПСАД 33
4.Г.4.2.	наименование адресата;	п. 23 «б» ФПСАД 33
4.Г.4.3.	сведения об исполнителе обзорной проверки - организационно - правовая форма и наименование, место нахождения (для аудиторской организации), фамилия, имя, отчество лица и указание на осуществление деятельности без образования юридического лица, место жительства (для индивидуального аудитора), номер и дата свидетельства о государственной регистрации;	п. 23 «в» ФПСАД 33
4.Г.4.4.	сведения о хозяйствующем субъекте - организационно-правовая форма, наименование, место нахождения;	п. 23 «г» ФПСАД 33
4.Г.4.5.	вводную часть, включающую указание финансовой (бухгалтерской) отчетности, в отношении которой была проведена обзорная проверка, и заявление о разделении ответственности руководства хозяйствующего субъекта и ответственности исполнителя;	п. 23 «д» ФПСАД 33
4.Г.4.6.	описание объема обзорной проверки - ссылка на настоящее федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности, заявления о том, что обзорная проверка ограничивается главным образом запросами и аналитическими процедурами, что аудит не был проведен, что выполненные процедуры обеспечивают меньшую степень уверенности, чем аудит, что аудиторское мнение не выражается;	п. 23 «е» ФПСАД 33
4.Г.4.7.	заявление по результатам обзорной проверки в форме негативной уверенности;	п. 23 «ж» ФПСАД 33
4.Г.4.8.	дату заключения;	п. 23 «з» ФПСАД 33
4.Г.4.9.	подпись руководителя (или иного уполномоченного лица) аудиторской организации (исполнителя обзорной проверки) либо индивидуального аудитора и подпись руководителя обзорной проверки (лица, возглавляющего обзорную проверку).	п. 23 «и» ФПСАД 33

5.  Нарушения в области проведения мероприятий по отбору, обучению и повышению

квалификации аудиторских кадров

№ п/п	Требование нормативно-правового акта	Норма	Выполнение («Да» / «Нет»/ «НТ»)	Примечание
5.1.	Есть ли документальные обоснования, что найм работников осуществляется в соответствии с принятыми принципами и процедурами кадровой работы	п. 33 ФПСАД 34		Ссылка на документ (при ответе «Да»), указание причин правомерного отсутствия документа (при ответе «НТ»):
5.2.	Есть ли документальные обоснования, что проводится оценка результатов выполнения работы в соответствии с принципами и процедурами кадровой работы.	п. 36 ФПСАД 34		Ссылка на документ (при ответе «Да»), указание причин правомерного отсутствия документа (при ответе «НТ»):
5.3.	Есть ли доказательства того, что проводится постоянное профессиональное обучение работников всех уровней.	п. 35 ФПСАД 34		Ссылка на документ (при ответе «Да»), указание причин правомерного отсутствия документа (при ответе «НТ»):
5.4.	Есть ли документальные обоснования, что руководитель аудита или иного задания и работники аудиторской организации, осуществляющие аудит или иное задание, обладают соответствующими навыками, профессиональной компетентностью, полномочиями и временем для выполнения своих функций.	п. 38 «а», п.40 ФПСАД 34		Ссылка на документ (при ответе «Да»), указание причин правомерного отсутствия документа (при ответе «НТ»):
5.5	Есть ли документальные обоснования, что обязанности руководителя аудита или иного задания и работников аудиторской организации, осуществляющих аудит или иное задание, четко определены и доведены до их сведения.	п. 38 «б» ФПСАД 34		Ссылка на документ (при ответе «Да»), указание причин правомерного отсутствия документа (при ответе «НТ»):
5.6.	Есть ли документальные обоснования учета и контроля рабочей нагрузки	п. 39 ФПСАД 34		Ссылка на документ (при ответе «Да»), указание причин правомерного отсутствия документа (при ответе «НТ»):
5.7.	Есть ли документальное обоснование того, что оцениваются навыки и профессиональная компетенция работников.	п. 41 ФПСАД 34		Ссылка на документ (при ответе «Да»), указание причин правомерного отсутствия документа (при ответе «НТ»):
5.8.	Есть ли документальное обоснование того, что производится повышение квалификации	п. 35 ФПСАД 34		Ссылка на документ (при ответе «Да»), указание причин правомерного отсутствия документа (при ответе «НТ»):