Программа внешней проверки качества работы (стр. 1 )

Утверждено

решением Правления

некоммерческого партнерства

«Московская аудиторская палата»

протокол от 01.01.2001

Некоммерческое партнерство «Московская аудиторская палата» («МоАП»).

П Р О Г Р А М М А

В Н Е Ш Н Е Й П Р О В Е Р К И К А Ч Е С Т В А Р А Б О Т Ы

НАИМЕНОВАНИЕ ОБЪЕКТА ВККР:

Аудиторская организация (индивидуальный аудитор)
ОРНЗ аудиторской организации (индивидуального аудитора)

ТЕМА ВНЕШНЕЙ ПРОВЕРКИ: Плановая внешняя проверка качества работы

ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ВНЕШНЕЙ ПРОВЕРКИ: Извещение № _________ от __________

ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД: 2009 20___ - 2011 20____ гг.

КОНТРОЛЕРЫ:

._______________ ( )

_______________ ( )

__ .__ .201220__ г.

ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ИЗУЧЕНИЮ В ХОДЕ ВНЕШНЕЙ ПРОВЕРКИ

1.  В области соблюдения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности»

№ п/п	Требование нормативно-правового акта	Норма Федерального закона 307-ФЗ	Выполнение («Да» / «Нет»/ «НТ»)	Примечание
1.1.	Наличие правил осуществления внутреннего контроля качества работы аудиторской организации (индивидуального аудитора).	ч. 1 ст 10, п. 6 ч. 2 ст. 18; п. 5 ч. 3 ст. 18		Ссылка на правила ВККР (при ответе «Да»):
1.2.	Наличие распорядительного документа, подтверждающего соблюдение правил осуществления внутреннего контроля качества работы аудиторской организации (индивидуального аудитора).	п. 6 ч. 2 ст. 18; п. 5 ч. 3 ст. 18		Ссылка на распорядительный документ, утвердивший правила ВККР (при ответе «Да»):
1.3.	Непрерывное соответствие требованиям к членству аудиторских организаций в саморегулируемых организациях аудиторов (СРО) за проверяемый период, в части:	Х Х Х Х Х Х
1.3.1.	минимальной численности аудиторов, являющихся работниками аудиторской организации на основании трудовых договоров;	п. 2 ч. 2 ст. 18		Ссылка на источник информации (при ответе «Да»):
1.3.2.	принадлежности не менее 51% доли уставного (складочного) капитала аудиторской организации аудиторам или аудиторским организациям;	п. 3 ч. 2 ст. 18		Ссылка на источник информации (при ответе «Да»):
1.3.3.	наличия у лица, являющегося единоличным исполнительным органом или у индивидуального аудитора (управляющего), которому переданы полномочия исполнительного органа коммерческой организации, статуса аудитора, если полномочия исполнительного органа переданы коммерческой организации – наличие у такой организации статуса аудиторской организации;	п. 4 ч. 2 ст. 18		Ссылка на источник информации (при ответе «Да»):
1.3.4.	принадлежности не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа коммерческой организации аудиторам.	п. 4 ч. 2 ст. 18		Ссылка на источник информации (при ответе «Да»):
1.4.	Выполнение аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) требований к членству в СРО и приведение аудиторскими организациями учредительных документов в соответствие с требованиями Федерального закона «Об аудиторской деятельности» на 01 января 2010 г. В противном случае, отсутствие аудиторской деятельности до выполнения указанных требований.	п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 3 или ч. 1 ст. 4		Ссылка на источник информации (при ответе «Да»):
1.5.	Сведения о коммерческой организации внесены в реестр аудиторов и аудиторских организаций в течение трех месяцев с даты внесения записи о ней в ЕГРЮЛ (для организаций, созданных после 01.01.2010). В противном случае, коммерческая организация не имеет в своём наименовании слово «аудиторская», а также производные от слова «аудит».	ч. 3 ст. 3		Ссылка на источник информации (при ответе «Да»):
1.6.	Аудиторская организация (индивидуальный аудитор) применяет федеральные стандарты аудиторской деятельности и (при наличии таковых) стандарты аудиторской деятельности «МоАП».	ч. 1 и 2 ст. 7		Ссылка на распорядительный документ (при ответе «Да»):
1.7.	Аудиторская организация (индивидуальный аудитор) применяет кодекс профессиональной этики аудиторов, принятый «МоАП», и, одобренный советом по аудиторской деятельности.	ч. 4 ст. 7		Ссылка на распорядительный документ (при ответе «Да»):
1.8.	Имеются доказательства, что аудиторская организация (индивидуальный аудитор) порядок выплаты и размер денежного вознаграждения за проведение аудита и оказание сопутствующих ему услуг определяет договорами оказания аудиторских услуг и не ставит их в зависимость от выполнения каких бы то ни было требований аудируемых лиц о содержании выводов, которые могут быть сделаны в результате аудита.	ч. 2 ст. 8.		Ссылка на источник информации (например, условия договоров и/или писем о проведении аудита (при ответе «Да»):
1.9.	Аудиторская организация (индивидуальный аудитор) на момент начала проверки ВККР уведомила в письменной форме «МоАП» обо всех изменениях, которые должны были быть внесены в реестр аудиторов и аудиторских организаций;	ч. 8 ст. 19		Ссылка на источник информации (при ответе «Да» , описание выявленных фактов нарушения (при ответе «Нет»):
1.10	Аудиторская организация (индивидуальный аудитор) соблюла срок уведомления «МоАП» обо всех изменениях, внесенных в реестр аудиторов и аудиторских организаций;	ч. 8 ст. 19		Ссылка на источник информации (при ответе «Да»), описание выявленных фактов нарушения (при ответе «Нет»):
1.11.	Аудиторская организация (индивидуальный аудитор), в случае принятия в отношении них решения о приостановлении членства в СРО, в проверяемый период не заключала (л) договоры на оказание аудиторских услуг и не вносила (л) изменения, влекущие увеличение обязательств, в договоры на оказание аудиторских услуг, заключенные до принятия СРО указанного решения;	ч. 4 ст. 20		Ссылка на источник информации (при ответе «Да»), описание выявленных фактов нарушения (при ответе «Нет»):
1.12.	Аудиторская организация (индивидуальный аудитор) предоставила (л) всю необходимую для внешней проверки документацию и информацию	п. 1 ч. 2 ст. 10		Указание, какая именно документация и/или информацию не была предоставлена (при ответе «Нет»), при ответе «Да» графау не заполняетсяь:

2.  В области соблюдения требований Устава некоммерческого партнерства «Московская аудиторская палата»