Бухгалтерский финансовый учет. Учебно-методический комплекс дисциплины для слушателей Центра повышения квалификации и профессиональной переподготовки (стр. 2 )

2.  Финансовый и управленческий учет: цели, задачи и область применения. Сравнительная характеристика;

3.  Бухгалтерская отчетность как завершающая стадия финансового учета;

4.  Принципы и общие положения международных стандартов финансовой отчетности и их влияние на организацию финансового учета в России. Формирование бухгалтерского учета в Российской Федерации;

5.  Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации;

6.  Учетная политика организации: принципы формирования и раскрытия.

Тема 2. Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования

1.Правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемые в форме капитальных вложений.

2.Состав и классификация капитальных вложений. Принципы учета капитальных вложений.

3.Учет затрат на капитальное строительство: строительных и монтажных работ при подрядном и хозяйственном способах их производства; приобретение оборудования, инструмента и инвентаря; прочих капитальных работ и затрат.

4.Учет приобретения земельных участков, объектов природопользования, отдельных объектов основных средств.

5.Учет приобретения и создания нематериальных активов.

6.Учет законченных капитальных вложений. Определение инвентарной стоимости вводимых в действие объектов капитальных вложений.

7.Учет источников финансирования капитальных вложений.

Тема 3.Учет основных средств.

1.Основные средства, их состав и классификация. Оценка основных средств.

2.Документальное оформление наличия и движения объектов основных средств.

3.Синтетический и аналитический учет основных средств.

4.Учет поступления основных средств. Формирование стоимости основных средств в зависимости от источников поступления.

5.Износ основных средств. Методы и учет амортизации основных средств в целях бухгалтерского и налогового учета.

6.Учет выбытия основных средств. Определение финансовых результатов от выбытия основных средств.

7.Учет затрат по ремонту основных средств. Модернизация и реконструкция основных средств. Порядок изменения стоимости (переоценка) основных средств и отражение ее результатов в учете и отчетности.

8.Учет аренды основных средств у арендодателя и арендатора.

8.1.Учет текущей аренды.

8.2.Учет долгосрочной аренды.

8.3.Особенности учета аренды транспортных средств и недвижимости имущества.

9.Учет лизинговых операций.

10.Особенности учета НДС по основным средствам.

11.Инвентаризация основных средств, отражение результатов инвентаризации в учете.

Тема 4.Учет нематериальных активов.

1.Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.

2.Синтетический и аналитический учет нематериальных активов.

3.Учет поступления и создания нематериальных активов, определение их балансовой стоимости. Документальное оформление оприходования нематериальных активов.

4.Порядок начисления и учета амортизации нематериальных активов.

5.Учет выбытия нематериальных активов, обоснование и документальное оформление.

Тема 5.Учет материально–производственных запасов.

1.Материально–производственные запасы, их состав, правила оценки.

2.Материалы, их классификация и правила оценки.

3.Документальное оформления наличия и движения материалов.

4.Учет поступления материалов, методы формирования учетной стоимости. Учет и распределение затрат по заготовке и приобретению материалов.

5.Учет отпуска материалов. Методы оценки расхода материалов.

6.Учет материалов на складах и в бухгалтерии. Методы аналитического учета материалов.

7.Особенности учета специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и спецодежды.

8.Учет неотфактурованных поставок и материалов в пути.

9.Инвентаризация материально–производственных запасов и отражение результатов инвентаризации в учете. Переоценка материально–производственных запасов.

10.Учет готовой продукции и товаров. Особенности учета товаров в организациях оптовой, розничной и комиссионной торговли.

Тема 6.Учет денежных средств

1.Общие положения о денежной системе наличных и безналичных расчетов. Порядок ведения и учета кассовых операций.

2.Порядок учета операций по расчетному счету в банке. Синтетический и аналитический учет.

3.Особенности учета операций по валютным счетам.

4.Особенности учета операций по специальным счетам.

5.Учет денежных документов и переводов в пути.

Тема 7.Учет финансовых вложений

1.Финансовые вложения: понятия, классификация, первоначальная и последующая оценка.

2.Учет выбытия финансовых вложений.

3.Учет доходов и расходов по финансовым вложениям.

4.Обесценение финансовых вложений. Образование и использование резерва под обесценение ценных бумаг.

5. Учет инвестиций в акции.

6.Учет инвестиций в облигации.

7.Учет финансовых вложений в виде предоставленных займов и вкладов в уставные капиталы других организаций.

8.Учет финансовых вложений по договору совместной деятельности.

Тема 8.Учет текущих обязательств и расчетов

1.Принципы учета и оценки дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов. Система счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами. Организация аналитического учета.

2.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, в т. ч. по выданным авансам.

3.Учет расчетов с покупателями и заказчиками, в т. ч. по полученным авансам.

4.Учет расчетов с поставщиками и покупателями с применением векселей.

5.Учет расчетов, основанных на зачете взаимных требований.

6.Учет расчетных операций, основанных на уступке требования.

7.Учет расчетов по посредническим операциям.

8.Особенности учета факторинговых и бартерных операций.

9.Учет расчетов с подотчетными лицами.

10.Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Виды налогов и источники уплаты.

11.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов по претензиям, по имущественному и личному страхованию.

12.Учет расчетов с дочерними (зависимыми) обществами и внутри балансовых расчетов с филиалами, представительствами и другими подразделениями предприятия, выделенными на отдельный баланс. (Учет внутрихозяйственных расчетов).

13.Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами.

Тема 9.Учет расчетов с персоналом по оплате труда

1.Принципы организации учета труда, его оплаты и расходов по социальной защите работников.

2.Учет численности работников, отработанного времени и выработки.

3.Формы, системы и виды оплаты труда. Порядок расчета заработной платы, доплат, оплаты отпусков, надбавок, гарантий и компенсаций.

4.Учет удержаний из заработной платы работников.

5.Учет выплаты заработной платы. Учет депонированной заработной платы.

6.Учет единого социального налога, отчислений на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

7.Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Порядок составления расчетных ведомостей.

8.Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

Тема 10.Учет расходов организации и выхода готовой продукции

1.Расходы организации, их состав и порядок учета в соответствии с ПБУ 10/99. Понятия о расходах, издержках, затратах и себестоимости продукции (работ, услуг) в системе финансового учета.

2.Затраты на производство, их состав и классификация. Организация учета затрат на производство в системе финансового учета и в отдельной системе счетов управленческого учета.

3.Общие принципы организации учета затрат на производство. Объекты учета затрат на производство и объекты калькулирования. Система счетов учета затрат на производство.

4.Учет прямых материальных затрат и затрат на оплату труда.

5.Накладные производственные и общехозяйственные (административные) расходы: состав, методика распределения и учет.

6.Разграничение затрат по временным периодам. Учет расходов будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей.

7.Учет научно – исследовательских и опытно –конструкторских работ.

8.Незавершенное производство: понятие, состав, методы оценки и порядок отражения.

9.Особенности учета и распределения затрат вспомогательных и обслуживающих производств.

10.Учет брака и потерь от простоев.

11.Сводный учет затрат на производство. Варианты сводного учета.

12.Методы учета затрат на производство в отечественной и международной практике.

Тема 11.Учет доходов и финансовых результатов

1.Учет выпуска готовой продукции. Варианты учета.

2.Доходы организации, понятие, их состав. Момент признания дохода и его отражение в учетных регистрах. Варианты учета для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

3.Отгрузка и продажа готовой продукции (работ, услуг).

4.Коммерческие расходы: состав, порядок учета и списания.

5.Определение и состав финансовых результатов от продажи продукции (работ, услуг) и товаров.

6.Операционные доходы и расходы, их состав, учет и определение финансовых результатов.

7.Внереализационные доходы и расходы, их состав, учет и определение финансовых результатов.

8.Учет чрезвычайных доходов и расходов.

9.Учет реализации продукции и товаров по договорам мены.

10.Особенности учета реализации на условиях договора комиссии.

Тема 12.Учет операций в иностранной валюте

1.Основные принципы осуществления операций в иностранной валюте. Оценка в бухгалтерском учете валютных ценностей и операций в иностранной валюте. Курсовые разницы и порядок отражения в бухгалтерском учете.

2.Особенности учета наличной иностранной валюты и операций по валютному счету.

3.Учет операций по обязательной продаже выручки. Учет операций по покупке и продаже иностранной валюты посредством уполномоченных банков. Учет ценных бумаг в иностранной валюте. Общая схема учета импортных и экспортных операций.

4.Особенности учета импортных и экспортных операций через посредников.

Тема 13.Учет капитала, резервов, кредитов и займов

1.Собственный капитал: понятие и составляющие.

2.Уставный капитал: учет формирования и изменений на предприятиях различных организационно – правовых форм собственности. Учет расчетов с учредителями, акционерами, государственными и муниципальными органами.

3.Учет резервного и добавочного капитала. Учет специальных фондов и нераспределенной прибыли.

4.Средства целевого финансирования: понятие, источники, учет операций по их движению и последующий контроль.

5.Резервы: понятие, виды, порядок формирования и учет.

6.Чистые активы и уставный капитал организации.

7.Бухгалтерский учет и отчетность при реорганизации и ликвидации юридического лица.

8.Учет операций по приобретению имущества на аукционе и по конкурсу.

9.Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.

10.Виды и порядок учета кредитов банка и процентов по ним.

11.Виды и порядок учета займов и процентов по ним.

Тема 14.Бухгалтерская финансовая отчетность как завершающий этап финансового учета

1.Взаимосвязь финансового учета и финансовой отчетности. Главная книга. Схема взаимосвязи учетных регистров и форм бухгалтерской отчетности.

2.Бухгалтерский баланс. Правила оценки статей и техника составления.

3.Отчет о прибылях и убытках. Техника составления.

3.2. Распределение тем по видам учебных занятий и их объемам для слушателей ЦПК

Разделы дисциплины	Распределение часов
всего	лекции	пр. зан.
1. Основы организации финансового учета	2	2	–
2. Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования	4	2	2
3. Учет основных средств	4	2	2
4. Учет нематериальных активов	4	2	2
5. Учет материально-производственных запасов	6	4	2
6. Учет денежных средств	4	2	2
7. Учет финансовых вложений	4	2	2
8. Учет текущих обязательств и расчетов	10	6	4
9. Учет расчетов с персоналом по оплате труда	6	4	2
10. Учет расходов организации и выпуска готовой продукции	8	4	4
11. Учет доходов и финансовых результатов	6	4	2
12. Учет операций в иностранной валюте	4	2	2
13. Учет капитала, резервов, кредитов и займов	4	2	2
14. Бухгалтерская финансовая отчетность	4	2	2
Всего	70	40	30

2.3. Перечень практических занятий

Тема 1. Основы организации финансового учёта

Семинарские занятия:

Обсуждение вопросов: пользователи информации бухгалтерского учёта;

обусловленность организации учёта на предприятии требованиями пользователей; области использования подготавливаемой информации финансового и управленческого учёта; цели и задачи реформирования бухгалтерского учёта в рыночной экономики России.

Тема 2. Учёт долгосрочных инвестиций и источников их финансирования.

Практические занятия: а) заполнение на основе исходных данных первичных документов по учету капитального строительства (формы КС-6; КС-11; КС-14)

б) решение ситуационных задач:

-  по учёту затрат на капитальное строительство при подрядном способе производства работ;

-  по учёту затрат на капитальное строительство при хозяйственном способе производства работ;

-  по учёту приобретения оборудования, инструмента и инвентаря;

-  по учёту приобретения земельных участков и объектов природопользования;

-  по определению инвентарной стоимости вводимых в действие объектов капитальных вложений;

-  по отражению в учёте источников финансирования капитальных вложений.

Тема 3. Учёт основных средств

Практические занятия: а) заполнение на основе исходных данных унифицированных форм первичных документов по учёту наличия и движения основных средств (формы № ОС-1; ОС-1а; ОС-1б;ОС-2;ОС-3;ОС-4; ОС-4а;ОС-4б;ОС-6; ОС-14;ОС-15; ОС-16)

б) решение ситуационных задач:

-  по поступлению основных средств;

-  по начислению и учёту амортизации основных средств;

-  по учёту выбытия основных средств;

-  по учёту затрат на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств;

-  по отражению переоценки основных средств;

-  по учёту текущей и долгосрочной аренды основных средств;

-  по учёту лизинговых операций у лизингодателя и лизингополучателя;

-  по отражению НДС по операциям с основными средствами;

Семинарские занятия: обсуждение вопросов:

-  нормативное регулирование учёта основных средств;

-  отражение в учёте средств мобильной связи;

-  отражение в учёте книжных изданий, журналов и газет;

-  особенности аренды транспортных средств и недвижимого имущества;

-  отражение в учёте недостач основных средств в результате краж и хищений.

Тема 4. Учёт нематериальных активов

Практические занятия: а) заполнение на основе исходных данных унифицированной формы № НМА-1 и решение ситуационных задач по

-  учёту поступления объектов НМА;

-  начислению и учёту амортизации НМА;

-  выбытию НМА в результате, продажи., списания, обмена и т. д;

-  учёту деловой репутации и организационных расходов.

Семинарские занятия: обсуждение вопросов: организационные расходы как объект НМА, нормативное регулирование НМА; деловая репутация как объект НМА.

Тема 5. Учёт материально-производственных запасов.

Практические занятия: а) заполнение на основе исходных данных унифицированных форм первичных документов по учёту наличия и движения МПЗ (формы № М-2а, М-4, М-7, М-8, М-11,М-15, М-17, М-35)

б) решение ситуационных задач по:

-  определению оценки МПЗ;

-  учёту заготовления и приобретения материалов;

-  по распределению и отражению в учёте ТЗР;

-  по учёту материалов в пути и неотфактурованных поставок;

-  по отражению в учёте результатов инвентаризации МПЗ и переоценки.

- по отражению в учете НДС по приобретенным МПЗ.

Семинарские занятия: обсуждение вопросов: нормативное регулирование учёта МПЗ; распределение НДС по ТЗР.

Тема 6. Учёт денежных средств.

Практические занятия: а) заполнение приходных, расходных кассовых ордеров, составление кассовой книги, журнала-ордера № 1 и ведомости № 1. на основе решения ситуационных задач по учёту поступления и расходования наличных денежных средств;

б) заполнение платёжных поручений, денежных чеков, обработка выписок банка и составление журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 на основе решения ситуационных задач по учёту движения денежных средств на расчётном счёте в банке;

в) решение ситуационных задач по учёту денежных средств на валютных и специальных счетах в банках; учёту денежных документов и переводов в пути.

Тема 8.Учёт текущих обязательств и расчётов.

Практические занятия: а) заполнение на основе исходных данных по различным хозяйственным операциям счетов-фактур, листов книги покупок и книги продаж, авансовых отчетов (ф № АО-1), форм № Т-9, Т-9а;Т-10;Т-10а.; составление подтверждающих документов по неденежным расчетам, журнала - ордера №6.

б) решение ситуационных задач по учёту расчётов

-  с поставщиками и покупателями, в т. ч. по выданным и полученным авансам;

-  с подотчетными лицами по командировочным, представительским расходам и расходам на хозяйственные нужды;

-  с поставщиками и покупателями с применением неденежных форм расчетов;

-  по учёту бартерных и факторинговых операций;

-  по учету расчетов по налогам и сборам;

-  по учёту расчётов по имущественному и личному страхованию;

-  по претензиям;

-  по учёту внутрихозяйственных расчётов;

-  по оформлению и отражению результатов инвентаризации расчетов в учете;

-  по формированию и использованию резерва по сомнительным долгам.

Семинарские занятия: обсуждение проблемных вопросов по следующим темам:

-  применение вексельной формы расчетов;

-  отражение в учете факторинговых и бартерных операций;

-  особенности расчетов по посредническим операциям;

-  расчеты по договорам цессии;

-  расчеты по обязательному и добровольному страхованию;

-  ПБУ 18/03 «Учет расчетов по налогу на прибыль»;

Тема 9. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Практические занятия: а ) заполнение первичных документов по организации работы персонала ( формы № Т-1; Т-2;Т-3); учету рабочего времени и расчета заработной платы ( формы № Т-13, Т-49, Т-51, Т- 54,Т-53);

б) решение ситуационных задач по

-  определению сумм начисленной заработной платы при повременной и сдельной форме оплаты труда;

-  расчету доплат и надбавок при отступлении от нормальных условий труда;

-  расчету сумм отпускных; пособий за счет средств социального страхования, в т. ч. по временной нетрудоспособности; по беременности и родам; на погребение и др.;

-  образованию резерва на выплату отпускных и вознаграждений по итогам работ за год;

-  расчету удержаний из заработной платы;

-  учету депонированной заработной платы;

-  расчетам с работниками при увольнении;

-  учету материальной помощи;

-  учету страховых взносов, отчислений на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

-  учету расчетов с персоналом по возмещению материального ущерба и предоставленным займам.

Семинарские занятия: обсуждение вопросов по следующим темам:

-  Трудовой кодекс как основа регулирования взаимоотношений с персоналом.

Перечень вопросов к зачету

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет» (часть 1)

1.  Понятие, классификация и оценка основных средств.

2.  Организация аналитического и синтетического учета основных средств.

3.  Документальное оформление и учет поступления основных средств.

4.  Документальное оформление и учет поступления оборудования, требующего монтажа.

5.  Порядок начисления и учет амортизации основных средств.

6.  Документальное оформление и учет ликвидации основных средств.

7.  Документальное оформление и учет продажи основных средств.

8.  Документальное оформление и учет передачи основных средств в уставный капитал и безвозмездной передачи.

9.  Учёт затрат по ремонту основных средств.

10.  Учет аренды основных средств у арендодателя.

11.  Учет аренды основных средств у арендатора.

12.  Переоценка основных средств и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета,+(переоценка производиться впервые).

13.  Инвентаризация основных средств.

14.  Понятие и оценка нематериальных активов.

15.  Документальное оформление и учет поступления нематериальных активов.

16.  Порядок начисления и учет амортизации нематериальных активов.

17.  Учет выбытия нематериальных активов.

18.  Учет операций, связанных с предоставлением права на использование нематериальных активов.

19.  Деловая репутация: понятие, учет.

20.  Переоценка нематериальных активов.

21.  Понятие, классификация и оценка материально-производственных запасов.

22.  Учет материалов на складах.

23.  Транспортно-заготовительные расходы, их состав, учет, распределение.

24.  Документальное оформление и учет поступления материалов (без использования счета 15).

25.  Документальное оформление и учет поступления материалов (с использованием счета 15).

26.  Методы определения стоимости израсходованных материалов; учет отпуска материалов.

27.  Учет выбытия материалов.

28.  Учет резерва под снижение стоимости материалов.

29.  Инвентаризация товарно-материальных ценностей и отражение ее результатов в учете.

Перечень вопросов к экзамену

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет» (часть 1 и 2)

30.  Учет численности персонала, отработанного времени выработка. Формы оплаты труда.

31.  Основная заработная плата: состав, порядок расчёта, отражение в учете.

32.  Дополнительная заработная плата: состав, порядок расчета, отражение в учете.

33.  Резерв на оплату отпусков: порядок создания и отражение в учете.

34.  Порядок расчета и учета пособий по временной нетрудоспособности.

35.  . Удержания из заработной платы: состав, порядок расчета, отражение в учете.

36.  . Порядок учета выплаты и депонирования заработной платы.

37.  Учет расчетов по единому социальному налогу.

38.  Понятие затрат и их классификация. Расходы по обычным видам деятельности и порядок их признания в учете.

39.  Порядок учета затрат основногопроизводства.

40.  Понятие, состав и учет общепроизводственных расходов.

41.  Понятие, состав и учет общехозяйственных расходов.

42.  Брак в производстве и организация его учета.

43.  Расходы будущих периодов и организация их учета.

44.  Понятие, состав и учет расходов на продажу.

45.  Понятие и оценка готовой продукции.

46.  Документальное оформление и учет движения готовой продукции на складе организации.

47.  Бухгалтерский учет выпуска и реализации продукции (без использования счета 40).

48.  Бухгалтерский учет выпуска и реализации продукции (с использования счета 40).

49.  Документальное оформление и учет денежных средств в кассе организации.

50.  Документальное оформление и учет денежных средств на расчетном счете организации.

51.  Документальное оформление и учет денежных средств на валютном счете организации.

52.  Документальное оформление и учет денежных средств на специальных счетах в банке.

53.  .Понятие финансовых вложений и их классификация.

54.  .Оценка финансовых вложений.

55.  Учет финансовых вложений в ценные бумаги.

56.  Учет вкладов в уставные капиталы других организаций.

57.  Учет займов, предоставленных другим организациям.

58.  Понятие и виды кредитов и займов.

59.  Учет основного долга по кредитам и займам.