Налоги и налогообложение (стр. 6 )

а)  средняя стоимость имущества за отчетный период;

б)  среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;

в)  инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства;

г)  инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства.

Задание 21

1.  Налоговые режимы в РФ. Классификация налогов.

2.  Задача. Определите, что должен сделать налогоплательщик, если он несвоевременно уплатил сумму налога на имущество организаций.

Известно:

1.Налогоплательщик должен был уплатить сумму налога на имущество организаций не позднее 30 марта 2013 г., следующего за истекшим налоговым периодом, а заплатил 10 мая 2013 г.

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 200 000 руб.

3.Недостающие данные для решения задачи из официальных источников.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли:

а) представительские расходы;

б) взносы в уставный (складочный) капитал;

в) представительские расходы в определенном размере;

г) расходы в виде премии, выплаченной продавцом покупателю при выполнении определенных условий договора, в частности объема покупок.

3.2.  К розничной торговле для целей применения ЕНВД относится реализация:

а)  автомобильного бензина;

б)  продуктов питания, приобретенных с целью перепродажи;

в)  продукции собственного производства;

г)  товаров через торговые автоматы.

Задание 22

1.  Обязанности по уплате налогов и сборов и способы их обеспечения.

2.  Задача. Определите: а) сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ; б) сумму остатка имущественного налогового вычета, перенесенного на следующие налоговые периоды; в) сумму НДФЛ, возвращенную налогоплательщику налоговой инспекцией за 2013 г.

Известно:

1.Ежемесячная заработная плата работника организации-резидента РФ –руб.

2.Стандартный налоговый вычет – 500 руб.

3. Расходы на дорогостоящее лечение по перечню Правительства РФ – 40 000 руб.

4. В 2012 г. налогоплательщик купил квартиру за счет собственных денежных средств за 1руб.

5. Ставка налога в НК РФ.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Транспортный налог уплачивается организацией:

а)  по месту нахождения транспортного средства;

б)  по месту постановки организации на учет в налоговом органе;

в)  по месту регистрации транспортного средства;

г)  арендатором транспортного средства;

д)  лизингополучателем транспортного средства при определенных условиях.

3.2.  Государственная пошлина:

а)  региональный налог;

б)  федеральный налог;

в)  носит обязательный и безвозмездный характер;

г)  уплачивается в большинстве случаев после совершения юридически значимых действий.

Задание 23

1.  Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2.  Задача. Определите: а) сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, уплаченную за I квартал налогового периода головной организацией и ее обособленного подразделения; б) сумму доплаты с учетом авансового платежа за I квартал по налогу в связи с ликвидацией обособленного подразделения.

Известно:

1.Организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс.

2. В мае налогового периода было принято решение о ликвидации обособленного подразделения. В течение этого месяца было передано имущество с баланса филиала на баланс организации.

3. Заявление о снятии с налогового учета обособленного подразделения организации в связи с его ликвидацией было подано в налоговую инспекцию 20 мая налогового периода.

4. 10 июня налогового периода организация получила уведомление о снятии обособленного подразделения с налогового учета.

5. Ставка налога – 2,2%

6. Остаточная стоимость основных средств представлена в нижеследующей табл.1.

Таблица 1 Остаточная стоимость основных средств (в руб.)

Дата	Остаточная стоимость основных средств
Всего	в том числе
в головной организации	в обособленном подразделении
1 января	10	8	2
1 февраля	9	7	1
1 марта	9	7	1
1 апреля	9	7	1
1 мая	9	7	1
1 июня	9	9	-
1 июля	9	9	-

3.Тестовые задания:

3.1. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации после истечения срока исполнения требования об уплате налога принимается в течение:

а)  шести месяцев;

б)  одного года;

в)  трех месяцев;

г)  одного месяца.

3.2. По земельному налогу:

а)  налоговая база – площадь земельного участка;

б)  налоговая база – кадастровая стоимость земельного участка на определенную дату;

в)  налогоплательщики – организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного пользования;

г)  налогоплательщики – организации и физические лица, имеющие земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования;

д)  отчетный период установлен для всех налогоплательщиков;

е)  налоговые ставки установлены в процентах;

ж)  налоговые ставки установленные в процентах и рублях.

Задача 24

1.  Государственная пошлина как федеральный сбор и его характеристика.

2.  Задача. Определите: а) сумму авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды; б) сумму земельного налога за налоговый период; в) сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Известно:

1.Организация в начале февраля 2013 г. приобрела земельный участок для теплицы.

2. Кадастровая стоимость земельного участка – 1руб.

3. Органом муниципального образования предоставлена льгота в виде:

- суммы, не облагаемой налогом в размере 2руб.;

- уменьшения исчисленной суммы налога на 50%.

4. Ставка земельного налога - 0,3%.

3. Тестовые задания:

3.1. Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения обязателен, если превышен:

а) определенный размер дохода;

б) определенный размер остаточной стоимости основных средств нематериальных активов;

в) определенный размер остаточной стоимости основных средств;

г) определенный размер численности работников;

д) определенный размер иного показателя.

3.2. Расходы в виде штрафов, пений за нарушение договорных обязательств на поставку товаров для целей налогообложения прибыли включаются в:

а) прочие расходы;

б) внереализационные расходы;

в) материальные расходы;

г) другие виды расходов.

8.  Задания для самостоятельной работы студентов

Целью заданий для самостоятельной работы студентов является более глубокое усвоение изучаемого курса.

В заданиях предусмотрены вопросы, которые недостаточно полно или вообще не рассматриваются на лекциях, семинарских и практических занятиях. В заданиях для самостоятельной работы приводится перечень контрольных вопросов к каждой теме курса. Самостоятельная работа предусматривает ответы на тестовые задания, составление таблиц, схем, тестовых заданий и т. д.

Выполнение студентом самостоятельной работы контролируется преподавателем. Результаты самостоятельной работы учитываются при проведении текущего контроля в форме экспресс-опроса, на практических и семинарских занятиях, проверки письменных работ, контрольного тестирования и т. д.

Преподаватель обеспечивает непосредственное консультирование студента по темам курса дисциплины и всем видам самостоятельной работы, в том числе в режиме онлайн.

Тема 1. Основы налогообложения

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Исторический аспект налогообложения.

2.  Научная теория налогов.

3.  Налоговое бремя на макроуровне и микроуровне.

4.  Права и обязанности налогоплательщиков (составить таблицу).

5.  Права и обязанности налоговых органов (составить таблицу).

6.  Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов (подготовить два тестовых задания).

7.  Полномочия органов внутренних дел в области налогов и сборов (подготовить одно тестовое задание).

Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Налоговые системы отдельных стран с развитой рыночной экономикой (подготовить тезисы).

2.  Различие налоговых систем в некоторых зарубежных странах.

3.  Особенности налоговой системы РФ.

4.  Гармонизация налоговых систем и ее значение (подготовить реферат).

Тема 3. Налоговый процесс.

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Порядок предоставления отсрочки, рассрочки и налогового кредита (составить таблицу).

2.  Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов (составить таблицу).

Тема 4. Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения.

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Налоговый контроль по сделкам между взаимозависимыми лицами (подготовить тезисы).

2.  Взаимозависимые лица (составить таблицу).

3.  Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыль, выручки) в сделках между взаимозависимыми лицами (подготовить тезисы).

4.  Контролируемые сделки (составить два текстовых задания).

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Операции, не облагаемые НДС (составить таблицу).

2.  Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией и вывоз товаров с территории РФ (тезисы).

3.  Принципы взимания НДС при экспорте и товаров в Таможенном союзе (тезисы).

4.  Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав, передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ, реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и т. д. (составить таблицу).

5.  Счет-фактура как важнейший документ контроля по исчислению, налоговому вычету и возмещению НДС.

Тема 6. Акцизы

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Таможенного союза (составить таблицу).

2.  Порядок взимания акцизов по товарам Таможенного союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимыми в РФ с территории государства – члена Таможенного союза (тезисы).

3.  Порядок отнесения сумм акциза на стоимость приобретенных подакцизных товаров (составить два тестовых задания).

Тема 7. Таможенные пошлины

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Таможенная стоимость и ее использование при расчете таможенных пошлин. Методы оценки таможенной стоимости (подготовить реферат).

2.  Обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин (составить одно тестовое задание).

3.  Тарифные льготы и преференции – составить таблицу.

4.  Таможенные пошлины на экспортные товары (тезисы).

Тема 8. Налог на прибыль организации

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли (составить таблицы).

2.  Порядок определения прямых и косвенных расходов (тезисы).

3.  Порядок определения расходов по торговым операциям.

4.  Порядок налогового учета доходов от реализации, учета отдельных видов в нереализованных доходов (составить таблицы на основании ст 316-317 НК РФ)

5.  Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, иностранных организаций (составить 4 таблицы по данному вопросу).

6.   

Тема 9. Налог на доходы физических лиц

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Доходы, полученные от источников в РФ; доходы, полученные от источников за пределами РФ. Состав доходов (составить схему).

2.  Доходы, не подлежащие налогообложению.

3.  Особенности определения налоговой базы в виде материальной выгоды (составить таблицу).

4.  Налоговые вычеты (составить четыре текстовых задания).

Тема 10. Государственная пошлина

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Объекты взимания государственной пошлины (тезисы).

2.  Дифференциация размеров (ставок) государственной пошлины. Составить таблицу ставок государственной пошлины в зависимости от дел, рассматриваемых в судах различной инстанции.

3.  Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды, совершении нотариальных действий, за государственную регистрацию ценных бумаг и т. д.

4.  Льготы по государственной пошлине (составить таблицу).

Тема 11. Налоги и сборы в системе природопользования

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): специфика объекта налогообложения, методы определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Особенности исчисления и уплаты налога (подготовить 2 тестовых задания).

2.  Водный налог: виды водопользования, не признаваемые объектами налогообложения; порядок определения налоговой базы при различных видах водопользования; основы дифференциации налоговых ставок (составить таблицу).

3.  Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: объекты животного мира и водных биологических ресурсов, не являющиеся объектами обложения сбором; основы дифференциации ставок сборов (составить 2 тестовых задания).

Тема 12. Налог на игорный бизнес

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Необходимость введения налога на игорный бизнес в России (тезисы).

2.  Особенности налогообложения игорного бизнеса (составить два тестовых задания).

Тема 13. Транспортный налог

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Транспортные средства, не являющиеся объектом обложения.

2.  Базовые ставки налога и их дифференциация. Конкретные ставки налога и порядок их установления (составить таблицу налоговых ставок в зависимости от вида налоговой базы).

3.  Порядок исчисления авансовых платежей, сумм налога при условии регистрации (снятия) с регистрации транспортного средства в течение отчетного (налогового) периода (составить 2 тестовых задания),

Тема 14. Налог на имущество организаций

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Налоговые льготы (составить таблицу).

2.  Особенности определения налога на имущество в рамках договора простого товарищества (договора совместной деятельности); по имуществу, переданному в доверительное управление (тезисы).

3.  Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне места нахождения организации или ее обособленного подразделения (составить два тестовых задания).

Тема 15. Земельный налог

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Земельные участки, не являющиеся объектом налогообложения.

2.  Налоговый вычет для отдельных категорий налогоплательщиков.

3.  Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.

4.  Налоговые льготы.

5.  Подготовить тезисы по перечисленным выше вопросам (1-4).

6.   

Тема 16. Налог на имущество физических лиц

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Льготы по налогу (составить таблицу).

2.  Сведения, необходимые для исчисления налога (тезисы).

Тема 17. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Критерии отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к сельскохозяйственным товаропроизводителям (составить таблицу).

2.  Виды продукции, относимые к сельскохозяйственной для целей исчисления единого налога (составить два тестовых задания).

3.  Расходы, учитываемые при исчислении единого налога (составить таблицу).

4.  Перечень налогов, не уплачиваемых при применении специального налогового режима (подготовить схему в разрезе налогоплательщиков с учетом классификации налогов).

Тема 18. Упрощенная система налогообложения

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Классификация доходов при применении УСН (составить схему).

2.  Состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы (составить таблицу).

3.  Особенности определения расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и нематериальных активов (составить таблицу).

4.  Порядок учета коэффициента–дефлятора при определении размера дохода.

5.  Особенности исчисления единого налога, подлежащего уплате при использовании различных объектов налогообложения (составить 2 тестовых задания).

Тема 19. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД (таблица).

2.  Понятия, используемые для целей применения ЕНВД: розничная торговля, стационарная и нестационарная торговая сеть, площадь торгового зала; услуга общественного питания, объект организации общественного питания с залом и без зала обслуживания, площадь зала обслуживания (составить таблицу).

3.  Виды физических показателей, используемые при расчете единого налога.

4.  Составить три тестовых задания по вопросу темы.

Тема 20. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Определение соглашения о разделе продукции (СРП).

2.  Налоги, платежи и сборы, уплачиваемые при применении различных вариантов раздела продукции.

3.  Порядок возмещения отдельных налогов уплаченных инвестору.

4.  Особенности определения отдельных налогов при выполнении СРП.

5.  Подготовить тезисы по перечисленным выше вопросам.

Тема 21. Патентная система налогообложения

Вопросы для дополнительной проработки материала темы.

1.  Условия применения патентной системы налогообложения (составить таблицу).

2.  Права субъектов РФ в отношении увеличения максимального размера потенциального возможного дохода к получению индивидуальным предпринимателем (составить два тестовых задания).

3.  Порядок получения патента (составить тезисы).

9.Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:

а) федеральные законы и нормативные документы:

1.  1.Налоговый кодекс Российской Федерации.

2.  Таможенный кодекс Таможенного союза.

3.  Закон РФ от 21.03.93 № 000-1 « О таможенном тарифе Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

4.  Федеральный закон от 01.01.2001 N 212-ФЗ «Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями и дополнениями).

5.  Федеральный закон от 01.01.2001 «О таможенном регулировании в РФ» (с изменениями и дополнениями).

6.  Соглашение от 01.01.2001 «Об определении таможенной стоимости товаров, перевозимых через таможенную границу Таможенного союза».

7.  Постановление Правительства РФ «Об утверждении правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из РФ».

8.  Постановление Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

б) основная литература:

9.  , Специальные налоговые режимы. Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2013.

10.  Налогообложение торговых организаций. Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2013.

11.  Н. Налогообложение коммерческой деятельности. Учебно-практическое пособие. М.: Юнити-Дана, 2013.

12.  Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для ВУЗов. М.: Юрайт, 2012

в) дополнительная литература:

13.  Налоги и налогообложение. Учебное пособие. СПБ.: Питер, 2011.

14.  Налоги и налогообложение. М.: Кнорус, 2012

в) программное обеспечение

Программные средства офисного назначения:

Операционная система Microsoft Windows 2007;

Microsoft Office Prof Plus 2007 Rus;

Программа распознавания текста ABBYY FineReader 5.0

г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:

1)  Налоговый кодекс РФ www. *****

2)  Таможенный кодекс Таможенного союза www. *****

3)  Гарант www. *****

4)  Консультант плюс www. *****

5)  www. *****,

6)  www. cemi. *****,

7)  www. *****,

8)  www. *****

10. Материально-техническое обеспечение дисциплины:

Книжный фонд библиотеки и компьютерный класс, фонд нормативных документов.

Раздаточный материал на бумажных и (или) электронных носителях по следующим темам курса:

Тема 1. Основы налогообложения

Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства

Тема 3. Налоговый процесс

Тема 4. Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Тема 6. Акцизы

Тема 8. Налог на прибыль организаций

Тема 9. Налог на доходы физических лиц

Тема 11. Налоги и сборы в системе природопользования

Тема 13. Транспортный налог

Тема 14. Налог на имущество организаций

Тема 18. Упрощенная система налогообложения

Тема 20. Система налогообложения при выполнении соглашения о раздел продукции

Практические занятия проводятся в специализированной аудитории, оснащенной современными персональными компьютерами и программным обеспечением в соответствии с тематикой изучаемого материала. Число рабочих мест в аудитории обеспечивает индивидуальную работу студента на отдельном персональном компьютере. Аудитория также оснащена современным компьютером с подключенным к нему проектором с видеотерминала на настенный экран или иным аналогичным по функциональному назначению оборудованием.

11. Образовательные технологии:

·  разбор конкретных ситуаций;

·  решение типовых (по алгоритму) и ситуационных задач;

·  дискуссии.

Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах – 20% .

12. Оценочные средства (ОС):

12.1 Оценочные средства для входного контроля:

Контрольные вопросы:

1) Основные средства: определение и состав;

2) Нематериальные активы: определение и состав;

3) Капитальные вложения;

4) Дебиторская задолженность и период возмещения;

5) Бюджетная система РФ;

6) Страховые взносы во внебюджетные фонды;

7) Выручка от реализации товаров (работ, услуг), порядок определения;

8) Лизинговые операции;

9) Виды денежных расчетов (наличные и безналичные);

10) Вексель как форма коммерческого кредита и как средство платежа;

11) Акции и облигации;

12) Правила расчетов в иностранной валюте;

13) Кредитный договор, его содержание;

14) Банковская гарантия;

15) Уставный капитал и порядок его формирования;

16) Курсовые разницы, порядок определения;

17) Имущество, полученное безвозмездно, порядок определения его стоимости.

12.2 Оценочные средства текущего контроля.

Тема 1. Основы налогообложения.

Тема реферата – «Значение налогов в экономической системе».

Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства

Темы рефератов – «Становление, развитие, особенности налоговой системы Российской Федерации»; «Гармонизация налоговых систем»

Тема 3. Налоговый процесс

Тестовые задания

1.  Специфической чертой налогов не является:

а) эквивалентность;

б) законодательный характер;

в) обязательность;

г) безвозмездность.

2.  Обязанность по уплате налога и сбора установлена:

а)  Федеральной налоговой службой РФ;

б)  законодательством РФ о налогах и сборах;

в)  Минфином России;

г)  нормативными правовыми актами органов муниципального образования о местных налогах и сборах;

д)  законодательством субъектов РФ о налогах и сборах.

3.  Законодательство о налогах и сборах в РФ состоит из:

а) нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

б) Налогового кодекса РФ;

в) Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

г) законодательства субъектов РФ о налогах и сборах.

4.  Письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах вправе давать:

а) Федеральная налоговая служба РФ (ФНС России);

б) Минфин России;

в) Федеральная таможенная служба РФ (ФТС России);

г) финансовые органы субъектов РФ;

д) финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований.

5. Письменные разъяснения налогоплательщикам по российскому налоговому законодательству должны быть представлены в течение:

а) одного месяца со дня поступления запроса;

б) двух месяцев со дня поступления запроса;

в) трех месяцев в отдельных случаях со дня поступления запроса;

г) четырех месяцев в отдельных случаях со дня поступления запроса.

6.Участники отношений, регулируемых российским законодательством о налогах и сборах:

а) финансовые органы;

б) таможенные органы;

в) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками;

г) налоговые органы;

д) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

7. Налогоплательщиками могут быть:

а) физические лица;

б) организации;

в) обособленные подразделения российских организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

г) обособленные подразделения организации;

д) физические лица - индивидуальные предприниматели;

8. Обязанность по уплате налога организацией исполняется в:

а) валюте РФ и иностранной валюте;

б) валюте РФ;

в) иностранных валютах, курсы которых котируются ЦБ РФ;

г) безналичной и наличной формах;

д) только в безналичной форме.

9. Налогоплательщик хранит данные, используемые для исчисления и уплаты налога, в течение:

а) 2-х лет; б) 4-х лет; в) 3-х лет; г) 5-лет; д) всего срока деятельности.

10.Налог считается установленным, когда определены:

а)  предмет налога;

б)  объект налогообложения;

в)  единица обложения;

г)  налоговая база;

д)  налоговый оклад.

11. Элементы налогообложения:

а) налоговый период;

б) предмет налога;

в) налоговая база;

г) объект налогообложения;

д) носитель налога.

12. Налоговой льготой не является:

а) снижение налоговой ставки;

б) отсрочка или рассрочка уплаты налога;

в) уклонение от уплаты налога;

г) необлагаемый минимум;

д) инвестиционный налоговый кредит.

13. Налоговые начисления на единицу измерения налоговой базы – это:

а) налоговое бремя;

б) налоговая ставка;

в) налоговый оклад;

г) исчисленная сумма налога.

14.Формы изменения уплаты налога и сбора:

а) только отсрочка;

б) отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит;

в) пеня;

г) только инвестиционный налоговый кредит.

15. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:

а) пеня;

б) штрафная санкция;

в) арест имущества;

г) поручительство;

д) залог имущества.

Ситуационная задача:

Задача 1. Какие последствия возникнут у налогоплательщика за несвоевременную уплату налога в бюджетную систему России?

Исходные данные:

1. Сумму налога следовало уплатить равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть за первый квартал). Налогоплательщик заплатил сумму 30.04, 26.05, 30.06 текущего года.

2. Общая сумма налога к уплате – 60 000руб.

3. Ставка рефинансирования ЦБ РФ принимается в размере, установленном Центральным банком России в соответствующем периоде.

Тема 4 Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения

Тестовые задания

2.  Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены периоды деятельности налогоплательщика: