Рабочая программа дисциплины "Бухгалтерский и управленческий учет в гостиничном предприятии" (стр. 5 )

7.  В кассу внесен остаток денежных средств из подотчета в сумме 460 руб.

8.  Осуществлено возмещение по авансовому отчету на сумму 460 руб.

Задание:

1.Откройте счета аналитического учета.

2.Составить по ним корреспонденцию счетов, оборотно-сальдовую ведомость (табл.14) и страницу Главной книги по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (табл.15) за отчетный период.

3.Обоснуйте взаимосвязь синтетических и аналитических счетов. 4.Объясните способ переноса информации в регистры бухгалтерского учета.

Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь 2___ года

№счета	Наименованиесчета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Итого:

Таблица 10

Фрагмент Главной книги по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь 20___года

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
Дебет	Кредит
50
На 01.01
январь
На 01.02.

Тема 4. Учет внеоборотных активов. Учет производственных запасов (ОК-1); (ПК-5)

Задача 8

Организация приобрела станок стоимостью 118000 руб. (в том числе НДС – 18000 руб.). Расходы на доставку станка составили 23600 руб. (в том числе НДС – 3600 руб.). Станок введен в эксплуатацию.

Задание

Составьте корреспонденцию счетов по указанным операциям.

Задача 9

Организация приобрела компьютер стоимостью 11800 руб. (в том числе НДС – 1800 руб.) и принтер стоимостью 5900 руб. (в том числе НДС – 900 руб.). Срок полезного использования компьютера был установлен 48 месяцев, а принтера – в 36 месяцев.

Задание

Составьте корреспонденцию счетов по указанным операциям.

Ситуационная задача 10.

Остаток товаров на складе на начало месяца – 100 ед. по цене 17 руб. Поступило за месяц:

1-я партия товаров – 200 ед. по цене 90 руб. за кг;

2-я партия товаров – 250 ед. по цене 120 руб. за кг;

3-я партия товаров – 180 ед. по цене 140 руб. за кг.

Израсходовано за месяц 550 ед. товаров.

Задание

1.Составьте корреспонденцию счетов по указанным операциям. 2.Определить стоимость конечного остатка, если учет выбытия товаров производится по методу одному из методов (ФИФО, средней стоимости).

3.Выявите наиболее оптимальный метод, по вашему мнению и обоснуйте его с учетом требований нормативного регулирования бухгалтерского учета.

Тема 5. Учет затрат на производство. Учет финансовых результатов и использования прибыли(ОК-1); (ПК-5)

Ситуационная задача 15.

Коммерческая организация выпускает кухонную мебель. В офисе организации работают административно-управленческий персонал. Производство кухонной мебели осуществляется в цеху. Имеется транспортный цех.

Задание

1.Назовите наиболее типичные хозяйственные операции для производственного учета.

2.Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. 3.Обоснуйте свой ответ.

Кейс-стади

Гл. бухгалтер составил пояснительную записку к годовому отчету:

создано в 2___ году. Его учредители являются граждане России. Уставный капитал общества составляет 300000 руб. На конец отчетного периода в организации работало 48 человек.

реализует оптом холодильное оборудование для магазинов, осуществляет в большинстве случаев его монтаж и дальнейшее сервисное обслуживание. Оптовая торговля является основным видом деятельности.

Выручка от реализации продукции за год составила руб., сервисное обслуживание 300000 руб., монтажные работы – 17000 руб.

В мае текущего года автомобиль организации попал в дорожно-транспортное происшествие. Ущерб составил 32000 руб. Все расходы оплатила страховая компания.

Прибыль от основной деятельности составила 2500000 руб.

По состоянию на 31 декабря отчетного года фирма имеет просроченную дебиторскую задолженность (срок погашения 5 месяцев) сумме 60000 руб. Должнику предъявлены претензии. Просроченной кредиторской задолженности у фирмы нет.

Собрание учредителей утвердило годовой отчет по итогам деятельности организации за истекший год и порядок распределения чистой прибыли.

Задание

Проанализируйте предложенный вариант пояснительной записки и составьте свой вариант. Ответ обоснуйте.

Метод проектов 1

1.Составьте ситуационный вариант проекта хозяйственных операций для гостиницы и ресторана.

2.Проанализируйте и обоснуйте особенностей структуру бухгалтерского баланса, статей и разделов.

3.Объясните взаимосвязь баланса и «Отчета о прибылях и убытках».

Тема 6. Учет денежных средств. Учет расчетов(ОК-1); (ПК-5)

Ситуационная задача 16.

Продовольственный магазин по состоянию на 01.01.2____г. Имеет следующие остатки по счетам бухгалтерского учета:

Таблица 12

Справка об остатках по синтетическим счетам на 01.01. 2____г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма руб.
50 51 70 80 71	Касса Расчетные счета Расчеты с персоналом по оплате труда Уставный капитал Расчеты с подотчетными лицами	3400 25000 4900 23000 500

Хозяйственные операции за январь 20____ г.

Таблица 13

№ хоз. Оп.	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12	Приходный кассовый ордер, отчет кассира, чек. Поступили деньги в кассу с расчетного счета на: выплату заработной платы и единовременную помощь; хозяйственные и командировочные расходы. Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию. Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях. Расходный кассовый ордер, отчет кассира, платежная ведомость. Выдано из кассы: заработная плата; единовременная помощь. Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили деньги из банка для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство. Расходный кассовый ордер, отчет кассира. Выдано из кассы в возмещение расходов по подотчетным суммам. Расходный кассовый ордер, отчет кассира. Выданы работникам организации ссуды на индивидуальное жилищное строительство. Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм. Расходный кассовый ордер, отчет кассира. Выдано из кассы на командировочные расходы Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили в кассу денежные средства на целевое мероприятие. Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили в кассу взносы работников в частичное погашение стоимости путевок, приобретенных за счет организации. Расходный кассовый ордер, отчет кассира. Внесены наличные деньги на расчетный счет в банке.	4900 200 37000 8600 4200 700 4000 500 4000 200 400 15000 14500 14500

Таблица 14

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__ г.

№пп	Содержание хозяйственных операций	Бухгалтерская проводка	Сумма тыс. руб.
дебет	кредит
	Итого:

Таблица 15

Журнал-ордер № 1

за январь 20__ г. По кредиту счета 50 «Касса»

Дата	С кредита счета «Касса» в дебет счетов	Итого
51	70	71	и т. д.
Итого:

Таблица 16

Ведомость № 1

за январь 20__ г. По дебету счета 50 «Касса»

Сальдо на начало месяца по Главной книге __________ руб.

Дата	В дебет счета «Касса» с кредита счетов	Итого
51	90	76	и т. д.
Итого

Сальдо по счету 50 «Касса» на конец месяца __________ руб.