Комиссия в учреждении Сбербанка России г. Москвы по операциям с карточками Eurocard/Mastercard Mass и Gold, эмитированным банком, незначительна и составляет:
· за снятие наличных – 0,5% от суммы;
· за обработку счёта банковской карточки комиссия взимается только при списании средств со счёта;
· за выдачу наличных денег в других банках – 1%, минимально 3 долл. США.
Eurocard/Mastercard Bussines – расчётная карточка для сотрудников предприятий и организаций, оптимальное средство оплаты представительских и командировочных расходов в предприятиях торговли и сервиса по всему миру. Особенность карточки – любая безналичная оплата, за исключением проплаты контрактов. Наличные деньги по карточке не выдаются. Карточки выдаются клиентам банка – юридическим лицам, имеющим текущий счёт в иностранной валюте или в рублях в течении не менее трёх месяцев с оборотом, эквивалентным не менее чем 50000 долл. США в месяц. При желании юридическое лицо может получить любое количество этих карточек. При этом открывается специальный карточный счёт на сумму, равную сумме лимитов всех карточек. Минимальный взнос – 100 долл. США для каждой карточки. Не снимаемый остаток отсутствует. Карточки изготавливаются бесплатно.
VISA CLASSIC – карточка самой крупной платёжной системы VISA International, объединяющей 19000 банков мира, самый распространённый вид карточек. Расход средств по карточке осуществляется в пределах суммы на карточном счёте минус неснижаемый остаток. Минимальный взнос – 3000 долл. США, из которых 1500 – неснижаемый остаток (остаётся неизменным при изменении лимита карточки). Стоимость изготовления и годового обслуживания карточки – 50 долл. США. В учреждениях Сбербанка России г. Москвы комиссия за снятие наличных по карточкам, эмитированным банком, незначительна и составляет 0,5% от суммы. Держателями карточек могут стать лица, имеющие постоянную регистрацию в Москве.
SIRRUS/MAESTRO – дебитная карточка платёжной системы Europay, очень доступная. Первоначальный взнос на счёт банковской карточки – 100 долл. США, неснижаемый остаток отсутствует, стоимость изготовления 10 долл. США. Комиссия по торговым операциям и за снятие наличных отсутствует. Наличные можно получить в филиалах Московского банка Сбербанка России. Держателями карточек могут стать лица, имеющие постоянную регистрацию в Москве или Московской области.
GLOBAL CALLING CARO – телефонная карточка всемирной телекоммуникационной компании GLOBAL ONE. Карточка даёт возможность вызвать абонента из более чем 60 стран и делать запросы в более чем 290 странах мира. При звонках из гостиниц и бизнес – центров карточка позволяет с экономить значительные средства, так как стоимость разговора определятся тарифами GLOBAL ONE. Карточка работает 24 ч., плата за переговоры будет списываться с международной карточки VISA и Eurocard/Mastercard. В конце каждого месяца клиент получает подробный отчёт о всех своих звонках. Карточка выдаётся как бесплатное приложение к карточкам VISA и Eurocard/Mastercard Московского банка Сбербанка России.
Служба помощи Сбербанка России круглосуточно предоставляет по телефону держателям карт следующие услуги:
· блокировка карт по телефонному сообщению клиента;
· консультация клиента о порядке действий в случае утери или кражи карты;
· рекомендации о порядке действий клиента в случае выявления спорных транзакций;
· информация о расходном лимите по авторизации, остатке по счёту, расходных операциях и операциях пополнения счёта, причинах отказа в обслуживании карты, пунктах обслуживания.
1.2.4 Порядок получения разрешений на распространение пластиковых карт других эмитентов и на эмиссию собственных пластиковых карт.
Коммерческие банки могут распространять платёжные карты других эмитентов и сами выступать в роли эмитентов пластиковых карт. Банки – резиденты должны получить в Банке России разрешение на право распространения пластиковых карт других эмитентов в соответствии с указаниями «О порядке выдаче разрешений кредитным организациям – резидентам на распространение платёжных карт или пре доплаченных финансовых продуктов других эмитентов» от 3 июля 1998 года № 000 – У.
Под пре доплаченными финансовыми продуктами понимаются денежные обязательства организаций, заменяющие в процессе их обращения требования юридических и (или) физических лиц по оплате товаров и услуг (пластиковые карты и дорожные чеки). Чеки и векселя, хотя и являются пре доплаченными финансовыми продуктами, но и относятся к ценным бумагам и на них это указание не распространяется.
Для получения разрешения на распространение платёжных карт других эмитентов банк представляет в Банк России заявление, содержащие сведения о платёжных картах и положение о порядке их распространения.
Сведения о платёжных картах должны включать:
· информационную справку об эмитенте;
· образцы пластиковых карточек (если нет образца – достоверную иллюстрацию);
· информационную справку о разработчике пластиковой карточки;
· информационную справку о системе управления рисками при осуществлении расчётов и о системах безопасности и защите информации.
Положение о порядке распространения пластиковых карт должно содержать следующие сведения:
· предполагаемое к распространению количество пластиковых карт или суммы предполагаемого к распространению пре доплаченного финансового продукта;
· правила осуществления расчётов по операциям с применением данных пластиковых карт;
· проекты договоров между участниками расчётов, включая договор между банком – заявителем и эмитентом.
Банк России в праве отказать в выдаче разрешения на распространение пластиковых карт других эмитентов в том случае, коммерческая организация нарушает пруденциальные порты деятельности, валютное законодательство, а также если представленные им сведения позволяют сделать вывод о возможности возникновения неконтролируемых финансовых рисков для участников расчётов.
Кредитным организациям – резидентам не требуется разрешения на распространение платёжных карт других эмитентов при соблюдении следующих условий в совокупности:
· кредитная организация заключила с клиентом договор (банковского счёта, банковского вклада, кредитный договор и пр.), предусматривающий расчёты по операциям с использованием карт;
· логотипы и наименования других кредитных операций на лицевой стороне карт, выданных клиентам этой кредитной организации, отсутствуют.
Банк может также получить разрешение на эмиссию собственных пластиковых карт в соответствии с указаниями Банка России «О порядке выдачи регистрационных свидетельств кредитным организациям – резидентам на осуществление эмиссии предоплаченных финансовых продуктов» от 3 июля 1998 года .
Вместе с заявлением о получении регистрационного свидетельства банк должен представить в Банк России сведения об эмиссии пластиковых карт и положение о порядке эмиссии пластиковых карточек.
Сведения об эмиссии содержат ту же информацию, что и при получении разрешения на распространение пластиковых карт других эмитентов. Положение о порядке эмиссии пластиковых карт должно содержать:
· проспект эмиссии;
· правила осуществления расчётов;
· проекты договоров между участниками расчётов;
Отказ в выдаче регистрационного свидетельства на эмиссию пластиковых карт может быть вызван теми же причинами, что и отказ в выдаче разрешения на право распространения пластиковых карточек других эмитентов, плюс ещё одно обстоятельство: если кредитная организация – заявитель не относится к первой категории банков в соответствии с классификацией Банка России, приведённых в указаниях «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» от 01.01.01 года . По этим же причинам Банк России может аннулировать ранее выданное разрешение.
ГлАВА 2 Виды пластиковых карт
2.1 Магнитные карты.
Пластиковые карты выполняют функции одновременно депозитного, расчётного, кассового и кредитного инструмента. Безналичные расчёты пластиковыми картами занимают значительное место в системе расчётов многих промышленно развитых стран. В последние годы различные виды пластиковых карточек стали применяться и в России.
Большинство известных у нас пластиковых карт являются магнитными, информация содержится на узкой магнитной полоске, идущей вдоль карт. рельефный номер карты и фамилия владельца нужны для оформления «спина» - своеобразного счёта, получаемого при совершении покупки с помощью карточки.
К магнитным карточкам относятся кредитные карты, платёжные (дебетовые), экзекьютивные (исполнительные), чековые гарантийные карты, карты с фиксированной покупательной способностью.
Кредитная карточка представляет собой банковскую карту, использование которой позволяет её держателю согласно условиям договора между эмитентом осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом для оплаты товаров и услуг и (или) получения наличных денежных средств.
Дебетовые (платёжные) карты используются для оплаты товаров и услуг путём прямого списания сумм с банковского счёта и представляют собой потенциальную электронную альтернативу наличных денег и чеков. Эти карты являются простым и универсальным заменителем наличных денег, но при этом не позволяют оплачивать товар при отсутствии на счёте клиента средств. Если клиент имеет текущий счёт с возможностью овердрафта, то он может превысить этот лимит. Счёт оплачивается в полной сумме сразу после получения ежемесячной справки о движении средств. Если счета оплачиваются вовремя и полностью, то с клиента не взимается дополнительная плата. В настоящее время, например во Франции насчитывается около 12 млн. карточек, в том числе дебетовых – 5 млн. Счета, обслуживаемые последними, составляют более 12 %количества банковских и почтовых чековых счетов.
Дальнейшее развитие преимуществ кредитных и дебетовых карточек, по мнению западных экономистов, проявляется в так называемых исполнительных – экзекьютивных карточках. В настоящее время они выдаются только высокооплачиваемым клиентам.
Чековая гарантийная карточка используется для гарантии чека клиента – владельца карточки. Первая чековая гарантийная карточка была выпущена в 1964 году, а в настоящее время в Великобритании их насчитывается уже 25 млн. Наряду с преимуществами, обусловившими столь широкое распространение чековой гарантийной карты, её использование имеет некоторые недостатки. Карточка ускорила процесс оформления чека для оплаты товаров, но её владелец затрачивает 30 секунд для оформления обычной операции. Ещё по этой карте устанавливается лимит, гарантированный чековой карточкой.
В последние годы практически во всех странах, применяющих пластиковые карты, возрастает число дешёвых карточек с фиксированной способностью – так называемых «Store value» карточек, основанных на использовании различных технологических систем.
2.2 Многофункциональные карты.
Имеется два вида многофункциональных карт: микропроцессорные и лазерные карты.
Микропроцессорная карта была изобретена в середине 70-х годов, но только в середине 80-х годов появились реальные возможности её практического использования. К концу 1993 года было выпущено примерно 250 млн. электронных пластиковых карт. В 1996 году их количество достигло 1 млрд. Наибольшее распространение микропроцессорные карты получили во Франции.
Идею создания пластиковой карточки с одним или несколькими микропроцессорами для увеличения объёма памяти и количества различных операций, выполняемых с её помощью, высказал в середине 70-х годов француз Роланд Морено. Микропроцессорную карточку называют по-разному: memory card, chip card, microcircuit card, smart card. Размеры её аналогичны размерам других пластиковых карточек. Особеностью же микропроцессорной карточки является её способность надёжно сохранять и использовать большие объёмы информации. Все электронные карточки имеют встроенный микропроцессор и по мощности лишь немного уступают персональным компьютерам.
В настоящее время микропроцессорная карточка представляет собой карточку размером с обычную кредитную или платёжную карточку, в которую встроены так называемые микрочипы – микропроцессоры (отсюда и название карточки – микропроцессорная). Увеличенный таким образом объём памяти карточки позволяет сохранять и использовать информацию о её владельце, банковском счёте клиента, а также около 200 последних операциях, произведённых с использованием карточки. Фактически микропроцессорная карточка представляет собой электронную чековую книжку, информацию о произведённых операциях по которой можно считывать с экрана терминала.
Большинство микропроцессорных карточек имеет 2-3 зоны, одна из которых является секретной. На карточку можно нанести также магнитную полосу с тем, чтобы использовать её в уже существующих электронных системах платежей, ориентированных на применение магнитных пластиковых карточек. Главным преимуществом микропроцессорных карточек по сравнению с обычными карточками с магнитной полосой является повышение надёжности совершения операций. Такие карточки практически нельзя подделать или подобрать к ним персональный идентификационный номер.
Микропроцессорные карточки, кроме того, располагают энергонезависимой программируемой постоянной памятью. В эту память заносится вся необходимая информация, и она сохраняется даже после отключения источника питания. В каждую карточку, по существу, вмонтирован небольшой компьютер, управляющий всеми процессами взаимодействия с памятью и различными внешними устройствами, которые используются для того, чтобы прочесть хранящуюся в карточке информацию и записать туда новые данные. Технически уже решён вопрос о возможности блокирования определённых частей памяти микропроцессорных карт от несанкционированного доступа.
Другим важным преимуществом микропроцессорной карточки является возможность совершать значительно больше различных видов операций по желанию клиента. Эти ещё нередко называют многоцелевыми или многофункциональными. Действительно, микропроцессорную карточку можно использовать для получения наличных денег со счёта владельца карточки через банкомат, для оплаты товаров и услуг в организациях розничной торговли и бытового обслуживания, для получения ссуды и т. д. Причём лимит кредитования заранее запрограммирован в микропроцессоре карточки, и при каждой новой операции использованная сумма вычитается из общей суммы «покупательной силы» карточки. Первое использование карточки в следующем месяце после погашения за должности клиента перед банком автоматически восстанавливает лимит на первоначальном уровне.
Существуют следующие виды электронных карточек.
1. Карты памяти – это простейшие электронные карточки, обладающие лишь памятью. Память микропроцессорных карт во много раз больше, чем магнитных. При этом её можно считывать и перезаписывать многократно. Однако подобного вида карточка ещё не является по-настоящему смарт-картой, так как все её «интеллектуальные» возможности поддерживаются терминальным устройством, которое может считывать и записывать информацию в память карты. Строго говоря, эти карты точнее можно было бы назвать пластиковыми карточками с интегральной схемой.
2. Смарт-карты внешне похожи на карты памяти, однако микросхема смарт-карты содержит «логику», что и выделяет эти карты в отдельную группу интегральных карт. Микросхема смарт-карты представляет собой микрокомпьютер, способный выполнить расчёты подобно персональному компьютеру. Современные смарт-карты имеют мощность, сопоставимую с мощностью персональных компьютеров начала 80-х годов. Основными их производителями являются: Gemplus (Франция), AT and T (США), Bull SP8 (Франция), Data card (США), Philips TRT (Германия), Solaik Sligos (Франция), Toshiba (Япония). Микросхемы к ним производят в основном следующие фирмы: Amtil (США), Hitachi (Япония), Motorolla (США), Oki (Япония), Philips (Германия) и др.
3. Примером суперсмарт-карты может служить многоцелевая карта фирмы Toshiba, используемая в системе VISA. В дополнение к возможностям обычной сиарт-карты она имеет небольшой дисплей и вспомогательную клавиатуру для ввода денных. Эта карта объединяет в себе кредитную и дебетовую карты, а также выполняет функции часов, календаря, калькулятора, осуществляет расчёты по конвертации валют, может служить записной книжкой. Из-за высокой стоимости суперсмарт-карты не имеют сегодня широкого распространения, однако сфера их применения, вне всяких сомнений, будет расти в силу перспективности карт подобного вида.
Таким образом, электронные карточки значительно упрощают и ускоряют процесс прохождения платежей, не требуют постоянного использования телекоммуникационных линий связи. Расчёты по таким карточкам не будут остановлены при неисправности центрального компьютера или других неполадках.
Разновидностью многофункциональных пластиковых карточек являются лазерные карточки, в составе создания и применения которых лежат новейшие технологии, в частности лазерное сканирование. Наиболее широко лазерные карточки представлены в США. Эти карточки могут накапливать большие объёмы информации и с их помощью можно выполнять множество операций – от оплаты товаров и услуг до использования в медицинских целях для диагностики состояния здоровья владельца в любой момент времени в любой обстановке. Для этого клиенту достаточно приложить палец к сенсору на карточке и на экране монитора появится расшифровка показателей состояния здоровья клиента.
Сегодня клиенты банков, как правило, имеют набор карточек, которые они могут использовать по назначению. В перспективе множество используемых в настоящее время карточек будет затенено многоцелевыми карточками, а также возможностью осуществлять банковские операции в порядке самообслуживания на дому или на рабочем месте клиента.
ГЛАВА 3 Учёт операций с пластиковыми картами
3.1 Порядок электронной инкассации терминальных карт.
Электронная инкассация терминальных карт производится перед закрытием операционного дня подразделения Банка в установленное время или после совершения определённого числа операций, которое позволяет провести память терминальной карты. Инкассация терминальных карт осуществляется по окончании рабочего дня подразделения Банка, в том числе и в случае, если операции с микропроцессорными картами не проводились. Удалённая инкассация проводится при наличии технической возможности, по каналам связи. По результатам удалённой инкассации на электронном терминале распечатывается чек с указанием даты и времени проведения инкассации, номера терминальной карты, итоговой суммы, количества операций, а также контрольная лента.
При отсутствии возможности проведения удалённой инкассации терминальных карт, для проведения инкассации уполномоченный сотрудник подразделения Банка доставляет терминальную карту вместе с контрольными лентами в подразделение – инкассатор. Инкассация осуществляется Операционистом подразделения Банка, на которую приказом (распоряжением) по подразделению Банка возложены обязанности контролёра. При выполнении инкассации Операционистом:
· принимает от уполномоченного сотрудника подразделения Банка контрольную ленту;
· сверяет номер терминальной карты с номером, указанным на контрольной ленте;
· сверяет на АРМе контролёра итоговую сумму и количество операций на инкассируемой карте с итоговой суммой и количеством операций на контрольной ленте;
· осуществляет инкассацию терминальной карты и запись на карту последней версии стоп-листа;
· делает запись на контрольной ленте: «Инкассация проведена. Данные на контрольной ленте соответствуют данным на терминальной карте», указывает Ф. И.О., ставит дату, свою подпись;
· передаёт контрольную ленту и проинкассированную терминальную карту уполномоченному сотруднику подразделения Банка. Уполномоченный сотрудник подразделения Банка передаёт контрольную ленту кассиру (кассиру банкомата), который помещает её в кассовые документы. Уполномоченный сотрудник подразделения Банка передаёт контрольную ленту кассиру (кассиру банкомата), который помещает её в кассовые документы.
3.2 Бухгалтерский учёт и контроль за операциями по пластиковым картам.
После поступления на АРМ бухгалтера данных по операциям, совершённым на АРМ контролёром, и результатов электронной инкассации бухгалтер подразделения Банка формирует следующие документы:
· реестр инкассированных терминальных карт;
· реестр операций инкассированной терминальной карты по каждой карте отдельно;
· платёжные поручения на зачисление денежных средств на счета клиентов (бизнес-счета) (по картам, выданным другими подразделениями Банка);
· платёжные документы на возмещение сумм выданных наличных денежных средств (по картам, выданным другими подразделениями Банка);
· операционные дневники по счетам физических и юридических лиц.
Не производится распечатка и раскладка ордеров ф.№52 при учёте безналичных операций, совершённых с использованием карт при:
· зачислении денежных средств на счета клиентов согласно списков Предприятий (смотреть Приложение В);
· списании со счетов клиента денежных средств, полученных через банкоматы и электронные терминалы;
· списании денежных средств по торговым операциям.
При этом списке на зачисление и реестры терминальных карт хранятся в документах дня.
При подведении итогов операционного дня, на общую сумму платы по операциям с картами, внесённую наличными деньгами, составляется кассовый ордер ф.№53.
Порядок осуществления последующего контроля по операциям с микропроцессорными картами определяет подразделения Банка, в котором совершаются данные операции, учитывая периоды и технические средства, применяемые для осуществления последующего контроля, а также исходя из конкретных условий организации работы, объёма операций, возможности автоматизации технологии контроля.
Контроль за вводом информации в базу данных, пополнением и списанием средств со счетов клиентов возложен на сотрудников бухгалтерии (в том числе осуществляющих последующий контроль) либо на сотрудников уполномоченной службы (в случае возложения на них функции последконтроля).
Учёт операций с микропроцессорными картами на балансовых счетах.
Внесение денежных средств на счёт клиента (бизнес – счёт):
· наличными, в подразделении Банка, выдавшем карту:
Дт 20202. 01,20207.01
Кт 42301, 42601 (средства для расчётов с использованием банковских карт);
· наличными, в другом подразделении Банка:
Дт 42301, 42601 счета юридических лиц в зависимости от формы собственности
Кт 42301, 42601 (средства для рвсчётов с использованием банковских карт);
· безналичным путём, в другом подразделении Банка:
Дт 42301, 42601
Кт 47422, 99
· перечисление полученных средств
Дт 47422.99
Кт 3031 – для ОПЕРУ)
Зачисление денежных средств на счета клиентов (бизнес – счета), пополнение бизнес – счёта в подразделении Банка, выдавшим карту:
Дт 30302– для ОПЕРУ)
Кт 47422.99
Дт 47422.99
Кт 42301,42601
Выдача наличных денежных средств:
· в подразделении Банка, выдавшем карту:
Дт 42301, 42601
Кт 20202, 01, 20208, 202
· Списание платы в подразделении Банка, выдавшем карту, за операцию по выдаче наличных:
Дт 42301, 42601
Кт 70107.
· В другом подразделении Банка:
Дт 47423. 99
Кт 20202. 01, 20208, 20207.01.
· Списание платы за операцию по выдаче наличных в другом подразделении Банка:
Дт 47423. 99
Кт 61304. 99
· Получение возмещения:
Дт 303 – для ОПЕРУ)
Кт 47423.99.
Дт 61304. 99
Кт 70107.
Списание денежных средств по операциям с картами в подразделении Банка, выдавшем карту:
Дт 42301, 42601
Кт 3031. – для ОПЕРУ).
Возмещение денежных средств Держателю в случае технических сбоев, если счёт клиента открыт в другом подразделении Банка:
Дт 47423. 99
Кт 20202. 01, 20207. 01
· Получение возмещения из других подразделений Банка:
Дт 3031 – для ОПЕРУ)
Кт 477423. 99
Перечисление денежных средств с карты на счёт (вклад) Держателя, счета физических лиц:
· В подразделении Банка, выдавшем карту:
Дт 42301, 42601
Кт 42301, 42601
· Списание оплаты:
Дт 42301, 42601
Кт 70107.
· В другом подразделении Банка:
Дт 47423. 99
Кт 42301, 42601
· Списание платы в другом подразделении Банка:
Дт 47423. 99
Кт 61304. 99
· Получение возмещения:
Дт 3031 – для ОПЕРУ)
Кт 47423. 99
Дт 61304. 99
Кт 70107.
Перечисление денежных средств со счёта клиента (бизнес – счёта) по получению Держателя на счета юридических и физических лиц, открытых в подразделениях Банка или в других Банках:
· В подразделении Банка, выдавшем карту:
Дт 42301, 42601
Кт 303 – для ОПЕРУ), 30102.
· Списание платы в подразделении Банка, выдавшем карту:
Дт 42301, 42601
Кт 70107.
· В другом подразделении Банка
Дт 47423. 99
Кт 613
· Получение возмещения из других подразделений Банка:
Дт 3031 – для ОПЕРУ)
Кт 474
Дт 61304. 99
Кт 42307, 42601
Списание платы за годовое обслуживание счёта клиента в подразделении Банка, выдавшем карту:
Дт 42301, 42601
Кт 70107
Возврат остатка средств при закрытии счёта клиента (бизнес – счёта):
· При выплате наличными:
Дт 42301, 42601
Кт 20202, 01, 202
· Безналичным путём, если расчётный (текущий) счёт Предприятия, счёт (вклад) Держателя карты открыт в подразделении Банка, выдавшем карту:
Дт 42301, 42601
Кт 42301, 42601
· Безналичным путём, если расчётный (текущий) счёт Предприятия открыт в другом подразделении Банка или в другом Банке:
Дт счета юридических лиц для расчётов с использованием банковских карт в зависимости от формы собственности;
Кт 30301. 06, (30301.01 – для ОПЕРУ), 30102.
Внебалансовый учёт пластиковых карт.
Учёт карт, поступивших в подразделение Банка, ведётся на внебанковском счёте 912в условной оценке 1 рубль. На основании описи (при отправке карт посылками), сопроводительных документов (при отправке пакетной корреспонденции или Служебной инкассации), или акта приёма - передачи (при отправке курьером, по картам, поступившим в подразделение Банка оформляется мимо реальный ордер ф. № 000. поступление карт в подразделение Банка отражается:
Дт 91202. 99
Кт 99999.
На основании мемориального ордера ф. № 000 выданные карты отражаются:
Дт 99999
Кт 91202.99.
Выдача уполномоченным сотрудникам служебных и терминальных карт оформляется мемориальным ордером ф. № 000 для отражения:
Дт 91203. 99
Кт 912
При сдаче служебных и терминальных карт уполномоченными сотрудниками, а также при сдаче корпоративных карт оформляется мимо реальный ордер ф.№ 000 для отражения:
Дт 91202. 99
Кт 91203.99.
При возврате Держателем карты в подразделение Банка оформляется мемориальный ордер ф. № 000. На основании этого ордера карты, возвращённые Держателями и пригодные к дальнейшему использованию отражаются:
Дт 91202. 99
Кт 99999.
Учёт банковских карт, подлежащих уничтожению, ведётся на внебалансовом счёте 91202.17 в условной оценке 1 рубль. Передача карт для уничтожения в УБК отражается:
Дт 91203. 99
Кт 91202.17.
После получения подтверждения о поступлении карт в УБК, отправленные карты отражаются:
Дт 99999
Кт 912
По картам (клиентским, служебным, терминальным), подлежащим уничтожению, на основании акта об уничтожении, оформляется мемориальный ордер ф.№ 000 для отражения:
Дт 912103. 99
Кт 907
Изъятые карты ( операционнистом, кассиром, в банкомате), а также карты, не полученные Держателями, на основании акта об изъятии карт или акта о неполучении карты Держателем, оформляется мемориальный ордер ф. № 000 для отражения:
Дт 91202. 99
Кт 99999.
3.3 Уничтожение карт.
Уничтожению подлежат:
· карты, вышедшие из строя в процессе эксплуатации;
· технически неисправные карты ( в том числе неперсонализированные); (смотри приложение Г)
· карты, объявленные Держателями утраченными и впоследствии обнаруженные; (смотри приложение Д);
· карты, возвращенные Держателями после использования и не подлежащие дальнейшему использованию из-за утраты товарного вида;
· карты, возвращённые в Банк лицами, не являющимися Держателями карт;
· карты, выведенные из обращения по другим причинам.
Уничтожение карт производится в УБК Сбербанка России. Карты, предназначенные к уничтожению, не должны храниться в подразделении Банка более одного месяца. Уничтожение карт в подразделении Банка и территориальных банках категорически запрещается.
Для уничтожения карт приказом Президента Сбербанка России создаётся постоянно действующая комиссия во главе с директором УБК и с участием сотрудников УБ, ОПЕРУ.
Карты, предназначенные к уничтожению, пересылаются из подразделений Банка через территориальные банки в УБК в порядке установленном для пересылки ценных бланков. Вместе с картами направляется сопроводительное письмо с указанием номеров карт и причины уничтожения. Письмо подписывается руководителем подразделения Банка. К письму прилагается пакет Актов о признании неисправными микропроцессорных карт. Получив карты, предназначенные для уничтожения, УБК направляет в территориальный Банк, отправивший карты, уведомление об их получении. Уведомление направляется в срок, не превышающий 10 дней от даты получения от территориального банка карт, предназначенных для уничтожения.
Для проверки технического состояния карт, присланных для уничтожения, создаётся рабочая группа в составе представителей Управления банковских карт и Управления безопасности. По итогам проверки составляется «Акт проверки состояния микропроцессорных карт и работ по их восстановлению». На основании акта карты, признаны технически исправными, подлежат повторной инициализации и занесению генерального ключа. Карты, признанные технически неисправными, подлежат уничтожению.
Уничтожение должно производится в присутствии всех членов комиссии. По окончании операции уничтожения составляется акт об уничтожении карт. акт составляется в двух экземплярах и заверяется подписями членов комиссии. В акте должны быть отраженны:
· дата уничтожения карт;
· номера уничтоженных карт;
· причина и способ уничтожения;
· общее количество уничтоженных карт.
Для уничтожения карт должен использоваться шредер с техническими характеристиками, обеспечивающими механическое разрушение микропроцессора карты. Один экземпляр Акта об уничтожении карт передаётся в отдел эмиссии УБК, второй – в бухгалтерию ОПЕРУ для отражения уничтоженных карт в бухгалтерском учёте в установленном порядке. Срок хранения актов – 5 лет. Уничтожение карт должно проводиться не реже одного раза в месяц.
ГЛАВА 4 Опыт внедрения пластиковых карт в России
4.1 Развитие рынка банковских карт в Нижегородской области.
В настоящее время в России активно развивается рынок пластиковых карт, и Нижегородская область не является исключением в данном направлении банковского бизнеса. История развития платёжных карт в Нижегородской области начинается с 1994 года, когда самостоятельные банки региона приступили к эмиссии карт в рамках российской платёжной системы «Золотая корона», а филиалы московских банков предложили населению карты «VISA» и «Mastercard». На сегодняшний день более 60% кредитных организаций, работающих в области, занимаются эмиссией и/или эквайритом. Участников расчётов по средствам платёжных карт с каждым годом становится всё больше, за 2001 год их число увеличилось на 13%. С 1997 года количество карт в обращении увеличилось в 12 раз и по состоянию на 1 января 2002 года превысело 521 тыс. единиц.
В регионе обслуживаются карты 15 платежных систем, в том числе международных. Распределение платёжных систем по количеству эмитированных карт в Нижегородской области несколько отличается от общероссийского, формирующегося под основным влиянием Москвы и Санкт-Петербурга. (рисунок 1).
Если в целом по России лидируют международные платёжные системы «VISA» и «Mastercard», то нижегородские пользователи пока отдают предпочтение российским «Union Card» и «АС Сберкарт». Выбор в пользу отечественных банковских продуктов объясняется прежде всего их более дешёвой стоимостью и привлекательностью при реализации «зарплатных» проектов. Из 1101 предприятий, где работают «зарплатные» проекты, сотрудникам 609 предприятий средства зачисляются на карты «Union Card» и 352 предприятия – на «АС Сберкарт».
По состоянию на 1 января 2002 года 98% всех выпущенных карт принадлежат физическим лицам и только 2% юридическим. 85% корпоративных карт выпущенны в рамках платёжной системы «Авточип» и используются для расчётов на АЗС. Использование карт «Авточип» и других, аналогичных им, позволяет предприятиям контролировать целевой расход средств подотчётными лицами, что помимо сокращения налично-денежного обращения также способствует повышению дисциплины в части соблюдений требований Порядка ведения кассовых операций.
Банки в Нижегородской области регулярно расширяют инфраструктуру, предназначенную для приёма банковских карт. в 2001 году количество пунктов выдачи наличных денег выросло на 14% и составило 554 единиц, банкоматов – на 40% и составило 264 единиц, терминалов – на 30% и составило 1401 единиц, торгово-сервисных точек на 4% и составило 1559 единиц. Увеличения количества банкоматов и точек, оснащённых электронными терминалами, - это серьезные затраты коммерческих банков, и их можно рассматривать как долгосрочные проекты по дальнейшему развитию «пластикого» бизнеса, к томуже использование терминалов позволяет сократить время обслуживания клиента и повысить степень безопасности. В распределении инфраструктуры, обслуживающей банковские карты, доминируют «Union Card» и «АС Сберкарт», но достаточная высокая доля «VISA» и «Master Card» в сети банкоматов и торгово-сервисных предприятий (доли «VISA» и «Master Card» в сети банкоматов составляют по 23%, в торгово-сервисной сети доля «VISA» - 46%, доля «Master Card» - 45%), что позволяет прогнозировать более активное распространение и обслуживание международных карт нижегородскими банками и приведение в будущем соотношения платёжных систем в регионе аналогично общероссийскому.
Необходимо отметить, что в 2001 году в Нижегородской области наиболее динамично развивались именно международные платёжные системы, объём карт «VISA» увеличился за 2001 год в 5 раз и превысил 22 тыс. шт., объём карт «Master Card» - в 3 раза и превысил 8 тыс. шт. Основной объём выпущенных международных карт приходится на филиалы иногородних банков (94% карт «VISA» и 88% карт «Master Card»). На основе карт «VISA» и «Master Card» реализованы «зарплатные» проекты на 83 предприятиях, при этом используются карты различных категорий, в том числе и Gold», но, конечно на 80% это дебетовые продукты «Electron» и «Сirrus/Maestro», не требующие больших затрат, а также наименее рискованные для банка в силу обязательной стопроцентной авторизации. Некоторые банки заявили о планирующей замене в 2002 году карт системы «Union Card» на карты «VISA». Ряд банков предлагает карты для расчётов в Интернете, из соображений безопасности специалисты рекомендуют для таких расчётов открывать специальные карты и держать на них небольшие суммы.
Традиционная для «пластикового» бизнеса в России проблема использования карт преимущественно для снятия денежных средств со счёта наблюдается и в Нижегородской области: 76% трансакций составляют денежные операции по выдаче наличных и только 3% общей суммы сделок приходится на безналичную оплату товаров и услуг. Банки предпринимают активные действия в целях повышения привлекательности своих карточек продуктов, например, предлагают возможность оплаты коммунальных платежей и услуг сотовой связи через банкомат. Однако приходиться констатировать, что на сегодняшний день свою основную функцию пластиковые карты всё – таки не выполняют. Говорить об этапе трансформации наличных денег в безналичные ещё рано. Население не рассматривает карту в качестве платёжного средства, для большинства людей банкомат стал современной кассой при получении зарплаты. Но даже несмотря на это «зарплатные» проекты, которые благодаря усилиям Банков в массовом порядке реализуются на предприятиях, имеют положительную сторону. Она заключается в следующем: помимо того, что с переходом на выплату заработной платы по пластиковым картам упрощается работа бухгалтерии предприятия, сокращающая затраты, связанные с доставкой наличных денег из банка и их выдачей, меняется устоявшийся психологический стереотип – население привыкает при расчётах использовать карты. На ситуацию с использованием платёжных карт влияют многие факторы. Низкий уровень заработной платы (население предпочитает тратить деньги на рынках или в дешёвых магазинах, не оборудованных специальными терминалами для обслуживания карт) и неурегулированность вопросов правового характера при обслуживании платёжных карт сдерживает распространение этих карт. взимание налога с продаж при реализации товаров и услуг за расчёт с использованием банковских карт также негативно сказывается в развитии работы в этом направлении. Отмена или снижение ставки налога для такого способа оплаты могли бы оказать существенное влияние на увеличение доли безналичных расчётов, за товары и услуги. Вместе с тем очевидно, что в настоящих экономических условиях регионам гораздо важнее получить максимум налоговых поступлений в бюджет сегодня, чем ожидать долгосрочной выгоды от сокращения налично-денежного оборота в перспективе.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
