Налоги и налогообложение (стр. 6 )

Написанию работы должно предшествовать глубокое изучение законодательных и других нормативных актов по вопросам налогообложения и рекомендованной литературы в учебно-методическом комплексе по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Кроме того, необходимо использовать материалы в журналах: «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Российский налоговый курьер», «В курсе дела», «Нормативные акты для бухгалтера».

Газеты: «Налоги», «Учет, налоги, право», «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Российская газета».

После изучения законодательной и иной нормативной базы, литературных источников составляется план курсовой работы, который содержит введение, где дается обоснование выбранной темы, ее актуальность, перечень вопросов, раскрывающих основное содержание темы и проблемы, а также заключение (краткие выводы и предложения).

Составленный план курсовой работы желательно согласовать с преподавателем кафедры.

Курсовая работа выполняется самостоятельно. Механическое переписывание нормативных материалов, учебников и других источников не допускается. Должен быть творческий подход к излагаемому материалу курсовой работы.

Работа должна быть написана экономически грамотно, логически последовательно, доходчиво, хорошим литературным языком с аргументированными выводами и предложениями.

Структура курсовой работы должна включать:

-  титульный лист;

-  оглавление (содержание);

-  введение;

-  основную часть;

-  заключение (выводы и предложения);

-  список использованной литературы (библиографию);

-  приложения (по необходимости).

В оглавлении (содержании) и в самой работе, введение, заключение, список использованной литературы, приложения даются без нумерации. Наименование разделов и подразделов должны иметь соответствующую нумерацию. При этом наименование разделов, подразделов и других частей работы в оглавлении и в тексте работы должны быть оформлены одинаково. Сокращать или давать их в другой формулировке, последовательности по сравнению с заголовками в содержании (плане) не допускается.

Деление основной части работы на разделы и подразделы должно осуществляться с учетом логической последовательности и взаимосвязанности прилагаемого материала. В то же время каждый подраздел должен иметь самостоятельное значение, а его содержание соответствовать названию.

Для порядковой нумерации разделов работы используют арабские цифры. Подразделы нумеруются двумя или тремя группами цифр, каждая из которых отделяется точкой. Первая из цифр обозначает номер раздела, вторая – подраздела в пределах данного раздела, а третья – номер пункта в пределах подраздела. Например, цифрыобозначают, что данный заголовок является первым разделом работы, вторым подразделом и третьим пунктом.

Названия разделов выделяют из основного текста интервалами сверху и снизу. Заголовки подразделов и пунктов печатают с абзаца. Переносы слов в названии разделов, подразделах и пунктах не допускаются.

По тексту работы и в сносках могут быть только общепринятые сокращения.

Иллюстрированный материал помещается по тексту работы или перед их текстовой характеристикой и ссылкой на него. Таблицы, схемы, графики и т. д. должны иметь свои порядковые номера, обозначенные арабскими цифрами, без указания знака «№». Нумерация их должна быть сквозной по всему тексту и одновременно раздельной в зависимости от формы материала – таблицы, графики, схемы и т. д. При этом необходимо соблюдать следующие правила: – слово «таблица» и порядковый номер помещаются в её правом верхнем углу. Заголовок таблицы помещается над ней посередине строки; графики, рисунки, схемы и другой иллюстрированный материал, разъясняющие или подтверждающие текст работы, обозначают словом « Рис.», которое помещают одновременно с порядковым номером и заголовком под иллюстрацией.

Материал, представленный в таблицах, должен быть понятен и иметь экономический смысл. При необходимости в таблицах дают сноски на информационный источник.

Курсовую работу не следует перегружать цитатами. Цитируется текст без малейших изменений и произвольных сокращений. Каждая цитата должна иметь библиографическую сноску. В квадратных скобках указывают порядковый номер цитируемого источника по списку использованной литературы, помещенному в конце курсовой работы, и после запятой – номер страницы или страниц, откуда позаимствован цитируемый текст, например [6, с. 20], [10, с. 25–26]. Затекстованные скобки используют и при заимствовании положений, формул, иллюстраций и т. д. из книг, брошюр или статей.

Все сноски можно указывать также внизу той страницы, к которой они относятся. Сноска на источник в конце текста страницы отделяется от текста горизонтальной чертой.

Библиографический список начинают с Конституции Российской Федерации, Кодексов (Бюджетного, Налогового, Таможенного и т. д.), с законодательных актов, постановлений Правительства РФ, инструктивного материала, а затем указывают специальную литературу в строго алфавитном порядке, то есть в порядке расположения в алфавите начальных букв фамилии и инициалов автора, в некоторых случаях – букв в словах заглавия источника.

Курсовая работа должна быть представлена на стандартных листах белой бумаги в отпечатанном виде. Объем работы 20–25 страниц.

Каждая страница должна иметь поля на листе формата 210x297: левое и нижнее поле – 2,5 см, верхнее – 2 см, правое – 1,5 см.

Межстрочный интервал – полуторный. Размер шрифта приравнен к 14 Times New Roman или Arial редакторской программы MS Word 6,0 или MS Word 7,0 (MS Word 95). Текст печатают на одной стороне.

Все страницы нумеруют, начиная с титульного листа (номер страницы на нем не проставляют). Нумерация страниц сквозная. Цифру, соответствующую порядковому номеру страницы, проставляют в середине верхнего поля между знаками «тире» или в правом верхнем углу страницы. Страницы с иллюстрированным материалом (рисунками, схемами, диаграммами и т. д.) включают в общую нумерацию.

Каждая глава должна начинаться с новой страницы (на подразделы это правило не распространяется). Введение, заключение, список использованной литературы также начинаются с новой страницы.

В процессе подготовки курсовой работы студенту оказываются постоянные консультации со стороны научного руководителя.

Научным руководителем является преподаватель кафедры финансов, ведущий все виды занятий по курсу «Налоги и налогообложение»

Выполненная курсовая работа сдается для регистрации. После регистрации работа передается методистом на кафедру финансов и кредита для проверки.

Научный руководитель проверяет курсовую работу и даёт письменное заключение о допуске работы к защите или её доработке.

Защита курсовой работы осуществляется в комиссии, назначенной кафедрой. На защите студент в краткой форме излагает основное содержание работы, дает обоснование сделанных выводов и предложений по изучаемой теме. При неудовлетворительной защите работа выносится на защиту повторно, с учетом сделанных замечаний.

8. Задания для контрольных работ и
методические указания по их выполнению

Цель выполнения контрольной работы, выяснить, насколько студент умело пользуется законодательной базой по вопросам налогообложения и владеет методикой расчета отдельных видов налогов.

Контрольная работа состоит из теоретического вопроса, задачи и 2-х тестовых заданий.

При освещении теоретического вопроса необходимо прежде всего составить план, раскрывающий основное содержание темы (план не должен быть слишком дробным).

Решение задачи должно сопровождаться соответствующими расчетами и пояснениями к ним, позволяющими проследить за экономическим ходом и логикой данного решения.

При ответе на вопрос, поставленный в тестовом задании, следует округлить буквенное обозначение выбранного ответа.

Необходимо иметь в виду, что в тестовом задании может быть несколько правильных ответов. Некоторые ответы могут носить кумулятивный характер, то есть содержать в себе предыдущий или последующий ответ (и наоборот), который в отдельности не может считаться полным.

Комментарии при ответах на тестовые задания не требуются.

В конце работы должен быть список литературы, используемый при выполнении контрольного задания.

Прежде всего следует пользоваться Налоговым кодексом РФ. Вопросы налогообложения широко освещаются в журналах «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский учет и налогообложение» и т. д., а также в газетах «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т. д.

При оформлении контрольной работы необходимо учитывать следующие требования:

-  работа выполняется на компьютере в программе Word. Допускается внесение в текст формул, условных знаков от руки;

-  текст печатается на одной стороне стандартного листа размером 210 * 297 (формат А4) 14 шрифтом через 1,5 интервала. Размеры полей: слева 30 мм, справа – 10 мм, сверху и снизу по 20 мм от кромки листа.

Все страницы нумеруются, начиная с титульного листа (номер страницы на нем не проставляется). Нумерация страниц сквозная. Цифру, соответствующую порядковому номеру страницы, проставляют в середине верхнего поля между значениями «тире» или в правом углу страницы.

Номера заданий установлены в зависимости

от начальной буквы фамилий студента

Начальная буква	Номер задания	Начальная буква	Номер задания
А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н	1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13	О П Р С Т У Ф Х Ц, Ч Ш, Щ Э, Ю, Я	14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Методические указания по усвоению практических навыков,
связанных с методологией исчисления и уплаты отдельных видов налогов

Овладение навыками механизма расчета того или иного налога прежде всего требует от студента знаний элементов налогообложения, которые отражены в соответствующих статьях Налогового кодекса РФ. Это относится к объекту налогообложения, налоговой базе, ставкам налога, порядку исчисления и уплаты налога. В некоторых случаях учитываются налоговые льготы.

В настоящее время одним из распространенных налогов в РФ является налог на добавленную стоимость. На конкретном примере покажем алгоритм расчета этого налога.

Пример. Оптовая организация в январе текущего года приобрела у отечественного производителя товары на сумму 2 руб. (в том числе НДС – 450 000 руб.). Оплата товара поставщику была произведена в феврале.

Кроме того, в феврале оптовая организация ввезла партию товара на таможенную территорию РФ, таможенная стоимость которого составила 900 000 руб. НДС, уплаченный при ввозе товаров – 18%, таможенная пошлина – 15%, сборы за таможенное оформление – 2 000 руб.

При реализации отечественных и импортных товаров организациям розничной торговли учитывалась оптовая надбавка в размере 10% от стоимости реализованных товаров (без учета НДС).

Все приобретенные отечественные товары оптовой организацией были отгружены покупателя в январе, а оплата за н их поступила в марте месяце (по условиям договора товары должны были быть оплачены в феврале). Импортные товары были отгружены полностью в феврале, оплата за которые по условиям договора была произведена в марте месяце.

Алгоритм расчета НДС

1.  Сумма налога рассчитывается за налоговый период –квартал.

2.  Находим сумму НДС, уплаченную при ввозе партии товара на таможенную территорию РФ (налоговая база определяется в соответствии со ст. 160 НКРФ). Для этого необходимо произвести следующие расчеты:

а) таможенная пошлина: 900 000 * 0,15 = 135 000 руб.;

б) налоговая база по НДС: 900 000 + 135 000 = 1 035 000 руб.;

в) НДС, уплаченный при таможенном оформлении товара:

1 035 000 * 0,18 = 186 300 руб.

3.  Сумма налогового вычета составит: 450 000 +186 300 = 636 300 руб. Следует обратить внимание на то, что с 01.01.2006 г. вычетам подлежат суммы налога, предъявленные (а не уплаченные как прежде) налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ, а при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления – только уплаченные суммы налога.

4.  Находим сумму НДС при реализации отечественных и импортных товаров за квартал.

4.1.  Для этого прежде всего следует определить налоговую базу по отечественным и импортным товарам. Она представляет собой стоимость реализованных товаров, исчисленную в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без включения в них НДС). Предположим, что цены реализации товаров, то есть цены, указанные сторонами сделки соответствуют уровню рыночных цен. Тогда налоговая база по НДС при реализации отечественных товаров составит:

(2 950 000 – 450 000) * 10:100 = 2 750 000 руб.

При реализации импортных товаров налоговая база для исчисления НДС:

(900 000+)*10:100=114700 руб.

4.2.Расчет суммы НДС от реализации отечественных и импортных товаров (2 750 000 + 1 * 0,18 = 700 326 руб.

4.3.Сумма НДС, полученная от покупателей товаров за нарушение договорных обязательств по оплате товаров. В соответствии со ст. 162 НК РФ в налоговую базу включаются суммы, иначе связанные с оплатой реализованных товаров. Это относится и к сумме штрафов, полученных от покупателей. Однако в данном случае учитывается расчетная ставка НДС (ст. 164 НК РФ) 2 360 : 118 * 18 = 360 руб.

4.4.Общая сумма НДС, полученная оптовой организацией: 700 326 + 360 = 700 686 руб.

5.  Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджетную систему РФ:

700 696 – 636 300 = 64 396 руб.

Задание 1

1.  Сущность налогов и их функции.

2.  Задача. Определите для целей налогообложения прибыли: а) по каким договорам займа налогоплательщик может полностью отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы; б) по какому договору займа и в каком размере может отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы и в каком размере на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль.

Известно:

Организация в I квартале налогового периода заключила 4 договора займа, которые согласно учетной политике были выданы на сопоставимых условиях:

- договор – на сумму руб. (ставка – 4% за 3 мес.);

- договор – на сумму руб. (ставка – 3% за 3 мес.);

- договор – на сумму руб. (ставка – 6% за 3 мес.);

- договор – на сумму руб. (ставка – 4% за 3 мес.).

3.  Тестовые задания:

3.1.  Налоговая база по НДС у комиссионера:

а)  стоимость реализованных товаров (без НДС);

б)  комиссионное вознаграждение;

в)  стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без НДС);

г)  иная налоговая база.

3.2.  Минимальный налог при использовании налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения уплачивается, если:

а)  объект налогообложения – доходы;

б)  объект налогообложения – доходы за вычетом расходов;

в)  объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и сумма единого налога меньше минимального;

г)  объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и в налогом периоде получен убыток;

д)  в иных случаях.

Задание 2

1.  Принципы налогообложения.

2.  Задача. Определите для целей налогообложения прибыли: а) сумму безнадежного долга, списанного за счет резерва по сомнительным долгам; б) сумму остатка резерва, включенную во внереализационные доходы.

Известно:

1. По результатам инвентаризации, проведенной на 30 сентября налогового периода дебиторская задолженность:

а) со сроком возникновения свыше 90 дней –руб.;

б) со сроком возникновения от 45 до 90 дней –руб.;

в) со сроком возникновения до 45 дней –руб.

2. Выручка за 9 месяцев налогового периода составила 1 руб.
(с НДС).

3. НДС – 18%.

4. Сумма безнадежного долга –руб.

5. Сумма вновь создаваемого резерва по результатам инвентаризации на 31 декабря налогового периода –руб.

6. Для определения расходов организация применяет метод начисления.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Налогом на имущество облагаются учитываемые на балансе российских организаций:

а)  запасы;

б)  затраты;

в)  основные средства;

г)  нематериальные активы;

д)  основные средства, в том числе переданные во временное владение, пользование.

3.2.  Налоговая база по НДС при ввозе на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, облагаемых таможенной пошлиной:

а)  таможенная стоимость;

б)  сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины;

в)  стоимость товара, исчисленная в контрактных ценах;

г)  сумма таможенной стоимости, акциза, таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление;

д)  сумма таможенной стоимости, акциза и сборов за таможенное оформление.

Задание 3

1.  Налог на имущество организаций: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2.  Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ.

Известно:

1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные неподакцизные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств.

2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период – 3 руб. (с НДС).

3. Таможенная стоимость импортных товаров – 1 руб.

4. Таможенная пошлина – 15%.

5. НДС – 18%.

6. Суммы, полученные за реализованные товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, –руб.

7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, – руб.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Законодательство о налогах и сборах в РФ состоит из:

а) НК РФ;

б) НК РФ, федеральных законов о налогах и сборах и законов о налогах субъектов РФ;

в) НК РФ, федеральных законов о налогах, законов о налогах субъектов РФ, нормативных правовых актов о местных налогах и сборах, принятых представительными органами муниципальных образований;

г) НК РФ, федеральных законов о налогах и сборах, законов о налогах субъектов РФ, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти.

3.2.  К доходам для целей налогообложения прибыли относятся:

а)  доходы от реализации имущественных прав;

б)  доходы в виде имущества, полученные в форме задатка в качестве обеспечения обязательств;

в)  доходы от реализации только товаров, работ, услуг;

г)  доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;

д)  доходы от долевого участия в деятельности других организаций.

Задание 4

1.  Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2.  Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ за налоговый период.

Известно:

1. Стоимость реализованных товаров, исчисленная по цене сделки в соответствии со 40 ст. НК РФ, – 3 руб. (с НДС).

2. Суммы, полученные за реализованные товары в виде финансовой помощи, –руб.

3. Сумма товарного кредита, предоставленная покупателю –руб.

4. Проценты, полученные от покупателя за предоставление товарного кредита за налоговый период, – 7%, ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,75%.

5. Сумма штрафных санкций, полученная за нарушение договорных обязательств по оплате товаров, – 1 180 руб.

6. Ставка НДС – 18%.

7. Сумма НДС, уплаченная организацией поставщикам товаров и за оказание услуг, – руб.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли:

а) дивиденды, начисленные налогоплательщиком;

б) судебные расходы и арбитражные сборы;

в) взносы в уставной капитал организации;

г) расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества;

д) премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения.

3.2.  По единому налогу на вменненый доход:

а)  налоговый период – календарный год;

б)  ставка налога – 6%;

в)  налоговый период – месяц;

г)  ставка налога – 15%;

д)  объект налогообложения – доход;

е)  налоговый период – квартал;

ж)  объект налогообложения – иной доход.

Задание 5

1.  Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и налоговая база.

2.  Задача. Определите сумму процентов за банковский кредит, относимую и не относимую на расходы при определении налогооблагаемой прибыли.

Известно:

1. Организация получила банковский кредит в сумме руб. на 3 месяца под 24% годовых.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату привлечения денежных средств – 8,75%.

3. В долговом обязательстве не предусмотрено условие об изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Налоги, уплачиваемые организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения:

а)  налог на прибыль;

б) налог на имущество организаций;

в)  НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

г)  НДС, выделенный в счете-фактуры при выставлении его покупателю;

д) транспортный налог.

3.2.  Ставки НДС при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):

а) 18%;

б) 10%;

в) 10*100/110%; 18*100/118%.

г) 15,25%;

д) 0% при определенных условиях.

Задание 6

1.  Налог на добавленную стоимость: порядок освобождения от уплаты налога.

2.  Задача. Определите для целей налогообложения прибыли какая часть долга организации будет: а) покрываться за счет создаваемого резерва по сомнительным долгам; б) включаться во внереализационные расходы.

Известно:

1. Организация на результатом проведенной инвентаризации дебиторской задолженности на последнее число налогового периода выявила сомнительные долги со сроком возникновения:

- свыше 90 дней –руб.;

- от 45 до 90 дней –руб.;

- менее 45 дней –руб.;

2. Безнадежный долг организации от покупателей товара – 120 000 руб.

3. Выручка от реализации товаров за налоговый период – 10руб. (с НДС).

4. НДС – 18%.

5. В соответствии с учетной политикой организация применяет метод начисления и создает резерв по сомнительным долгам.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Представительные органы муниципальных образований при введении ЕНВД определяют:

а) базовую доходность;

б) виды предпринимательской деятельности в соответствии с НК РФ;

в) коэффициент К2;

г) конкретную ставку налога;

д) коэффициент К1;

е) физический показатель.

3.2.  Имущественный налоговый вычет при продаже имущества физическим лицом зависит от:

а)  вида движимого имущества;

б)  времени нахождения имущества в собственности;

в)  вида имущества (жилые дома или квартиры, транспортные средства);

г)  вида недвижимого имущества (дачи, садовые домики, земельные участки).

Задание 7

1.  Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

2.  Задача. Определите сумму амортизации для целей налогообложения прибыли, используя линейный метод.

Известно:

1. В начале января 2010 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость которого 120 000 руб.

2. Основное средство относится ко 2-й амортизационной группе, срок полезного использования которого составляет 30 месяцев.

3. Основное средство используется в условиях повышенной сменности. Повышающий коэффициент – 1,5.

3.  Тестовые задания:

3.1.  По налогу на имущество организаций:

а) отчетный период-квартал;

б) налоговый период - календарный год;

в) налоговый период-квартал;

г) отчетный период-первый квартал, второй квартал, третий квартал;

д) отчетный период - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3.2.  Предоставление сведений налогоплательщиками в налоговый орган о закрытии счетов (лицевых счетов) со дня закрытия в течение:

а) месяца; б) 10-ти дней; в) 7-и дней; г) 3-х дней; д) иного срока.

Задание 8

1.  Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли, их классификация, состав, порядок определения (признания).

2.  Задача. Определите по налогу на имущество организаций: а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода; б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода.

Известно:

1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 100 000 руб., на 1 февраля – 120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля – 140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня – 150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.

2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода – 785,4 руб.

3. Среднегодовая стоимость имущества за год – 144 000 руб.

4. Ставка налога – 2,2%.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены:

а)  3 года, предшествующие проверки;

б)  любые периоды деятельности налогоплательщика;

в)  два года, предшествующие проверки;

г)  шесть месяцев, предшествующие проверки.

3.2.  При заявительном порядке возмещения НДС организациям налоговым органом учитываются:

а) стоимость реализованных товаров (работ, услуг);

б) совокупная сумма всех уплаченных налогов организацией;

в) нижний предел уплаченной совокупной суммы НДС, акцизов, налога на прибыль, НДПИ;

г) банковская гарантия, предусматривающая обязанность по требованию налогового органа уплатить в бюджет излишне полученную сумму налога

Задание 9

1.  Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и уплаты.

2.  Задача. Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по месту нахождения организации и ее филиала.

Известно:

1. Организация имеет филиал в другом субъекте РФ.

2. В I квартале налогового периода прибыль организаций составила 960 000 руб.

3. В I квартале налогового периода среднемесячная численность работающих в организации – 130 человек, в том числе в филиале – 40 человек.

4. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в организации – 700 000 руб., в том числе в филиале – 200 000 руб.

5. Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

6. Ставки налога на прибыль: в федеральный бюджет – 2,0%, в бюджет субъекта РФ по месту нахождения организации – 18%, по месту нахождения филиала – 16%.

3.  Тестовые задания:

3.1.  При определении суммы налога на доходы физических лиц, не имеющих детей, учитываются при определенных условиях:

а)  материальная выгода от экономии на процентах, уплаченных по заемным средствам, организации - работодателю;

б)  стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб.;

в)  материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;

г)  доходы в виде процентов по вкладам в банках в определенном размере.

3.2.  Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров:

а) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС);

б) стоимость реализованных товаров с учетом акциза;

в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза);

г) стоимость реализованных товаров (без учета акциза и НДС).

Задание 10

1.  Налоговая база по налогу на прибыль организации, порядок ее определения.

2.  Задача. Определите сумму акциза, уплаченную табачной фабрикой в налоговом периоде.

Известно:

1. Табачная фабрика реализовала в налоговом периоде (месяц) 5 000 шт. сигарет с фильтром (250 пачек).

2. Максимальная розничная цена пачки сигарет, в которую расфасованы 20 сигарет – 30 руб.

3. Ставка акциза – 125 руб. за 1 000 шт. + 6,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 155 руб. за 1000 шт.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Расчетные ставки по НДС применяются при::

а)  выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд;

б)  получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);

в)  получении сумм за реализованные товары в виде финансовой помощи;

г)  ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

3.2.  Транспортный налог:

а) местный налог;

б) вводится законами субъектов РФ;

в) устанавливается НК РФ и вводится законами субъектов РФ;

г) устанавливается НК и вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных образований;

д) вводится Федеральной налоговой службой РФ.

Задание 11

1.  Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2.  Задача. Определите: а) сумму налога на доходы физического лица; б) сумму имущественного налогового вычета, переносимого на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Ежемесячный заработок налогоплательщика составил в 2009г. – 40 000 руб.

2. В первых числах января 2009г. налогоплательщик приобрел квартиру за 1 600 000 руб.

3. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

4. Расходы по оплате своего лечения работником в медицинском учреждении РФ и приобретению лекарств в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ – 50 000 руб.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Налоговый вычет по НДС:

а)  суммы налога, предъявленные налогоплательщику по приобретенным товарам и реализуемым в дальнейшем без налога;

б)  суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления;

в)  суммы налога, предъявленные налогоплательщику и обязательно уплаченные им при приобретении отечественных товаров;

г)  суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им отечественных товаров.

3.2.  Долговые обязательства для целей налогообложения прибыли сопоставимы, если они выданы:

а)  в той же валюте;

б)  в той же валюте и на те же сроки;

в)  под аналогичные по качеству обеспечения;

г)  в сопоставимых объемах;

д)  только юридическим лицам;

е)  только физическим лицам;

ж)  юридическим и физическим лицам.

Задание 12

1.  Акцизы: налогоплательщики, перечень подакцизных товаров, объект налогообложения и налоговая база.

2.  Задача. Определите сумму авансового платежа по единому налогу по итогам I полугодия при применении организацией упрощенной системы налогообложения.

Известно:

1. Доходы организации за I квартал и I полугодие налогового периода составили соответственно 300 000 руб. и 800 000 руб.

2. Суммы страхового взноса на обязательное пенсионное страхование составили за I квартал и I полугодие налогового периода соответственно – 9 800 руб. и 27 000 руб.

3. Выплаты пособий по временной нетрудоспособности за I квартал – 3 000 руб., в том числе за счет собственных средств организации – 1 800 руб., за I полугодие соответственно – 6 000 руб. и 2 200 руб.

4. Объект налогообложения – доходы.

5. Ставка налога – 6%.

3.  Тестовые задания:

3.1.  В налоговую базу по НДС включаются суммы, связанные с оплатой товаров:

а) суммы в виде финансовой помощи;

б) суммы штрафных санкций, полученные за нарушение договорных обязательств по оплате товаров;

в) суммы процентов в определенном размере по полученным векселям в счет оплаты за реализованные товары;

г) суммы процентов, полностью уплаченные по полученным векселям в счет оплаты за реализованные товары.

3.2.  Конкретные ставки транспортного налога устанавливаются:

а)  законодательными (представительными) органами субъектов РФ;

б)  Правительством РФ;

в)  органами муниципальных образований;

г)  Федеральной налоговой службой РФ.

Задание 13

1.  Акцизы: налоговые вычеты, порядок их применения, порядок исчисления и уплаты налога.

2.  Задача. Определите: а) сумму единого налога; б) сумму минимального налога; в) разницу, учитываемую при определении налоговой базы следующего налогового периода; г) разницу, включаемую в сумму убытков, переносимых на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

2. Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов.

3. Доходы организации в 1-ом налоговом периоде составили 80 000 руб., во 2-ом налоговом периоде – 82 000 руб.

4.Расходы организации в 1-ом налоговом периоде составили – 78 000 руб., во 2-ом налоговом периоде – 84 000 руб.

5. Ставка единого налога – 15%.

3.  Тестовые задания:

3.1.  При создании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли учитываются:

а) норматив резерва;

б) один из методов признания (определения) доходов и расходов;

в) наличие сомнительной задолженности и сроки ее возникновения;

г) два метода учета признания (определения) доходов и расходов;

д) наличие сомнительной задолженности.

3.2.  Налоговые вычеты по НДФЛ, зависимые от суммы полученных доходов физического лица:

а)  социальный;

б)  стандартный – 3000 руб.;

в)  стандартный – 400 руб.;

г)  профессиональный;

д)  стандартный – 1000 руб.;