Налоги и налогообложение (стр. 7 )

е)  имущественный при приобретении жилья.

Задание 14

1.  Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2.  Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1. Ежемесячная заработная плата работника в налогом периоде – 9 000 руб.

2. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

3. Работник обучается по заочной форме в аспирантуре в учебном заведении, имеющем соответствующую лицензию. Плата за обучение в год – 52 000 руб.

4. Организация предоставила работнику беспроцентный заем на 3 месяца в размере 40 000 руб.

5. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,75%.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Налоговая база по единому налогу на вмененный доход зависит от:

а) базовой доходности;

б) величины физического показателя;

в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком, и величины физического показателя;

г) корректирующих коэффициентов.

3.2.  К внереализационным расходам для целей налогообложения прибыли относятся:

а)  расходы на содержание служебного транспорта;

б)  проценты по долговым обязательствам;

в)  расходы за оказанные юридические и информационные услуги;

г)  судебные расходы и арбитражные сборы;

д)  расходы на услуги банков;

е)  представительские расходы.

Задание 15

1.  Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: их виды и порядок применения.

2.  Задача. Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Известно:

1. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

2. В январе налогового периода численность работников – 4 человека, в феврале – 6, в марте – 8 человек.

3. Базовая доходность на 1-го работника в месяц – 12 000 руб.

4. Корректирующие коэффициенты К1 – 1,295; К2 – 0,7.

5. Размер выплат и вознаграждений за I квартал текущего года – 216 000 руб.

6 Ставка взносов на обязательное пенсионное страхование – 14%.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Инвестиционный налоговый кредит представляется:

а)  только по налогу на прибыль;

б)  по налогу на прибыль, региональным и местным налогам;

в)  на срок от 1 года до 5 лет;

г)  на срок свыше 5 лет;

д)  при условии банкротства организации;

е)  при условии технического перевооружения собственного производства;

ж)  с уплатой процентов в определенном размере.

3.2.  Адвалорные ставки акцизов устанавливаются:

а) на большинство подакцизных товаров;

б) в абсолютной сумме;

в) в процентах;

г) на ограниченный перечень подакцизных товаров;

д) Федеральной налоговой службой РФ.

Задание 16

1.  Таможенные пошлины: их виды, порядок исчисления и уплаты.

2.  Задача. Определите сумму амортизационной премии и сумму амортизации в феврале 2010 г. и сумму амортизации в марте 2010 г. для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. В январе 2010г. организация приобрела основное средство, первоначальная стоимость которого 160 000 руб. (без НДС) и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию.

2. Срок полезного использования основного средства – 36 месяцев.

3. Организация применяет линейный метод начисления амортизации.

4. В учетной политике организации предусмотрена амортизационная премия для целей налогообложения прибыли ко всем объектам основных средств в размере 10%.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Ставка налога на доходы физических лиц в размере 13% применима в отношении:

а) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за заемные средства организации;

б) всех доходов, полученных от работодателя за выполнение трудовых обязанностей;

в) материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг;

г) доходов, полученных в натуральной форме.

3.2.  Документы, подтверждающие право организации на освобождение от уплаты НДС:

а)  выписка из книги продаж;

б)  справка налогового органа об отсутствии задолжности по налогам;

в)  копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

г)  выписка из бухгалтерского баланса;

д)  документы, подтверждающие сумму образовавшейся дебиторской задолжности.

Задание 17

1.  Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.

2.  Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица, полученные в виде материальной выгоды.

Известно:

1. Организация 1 февраля 2010 г. предоставила работнику заем в размере 120 000 руб. сроком на 6 месяцев под 10% годовых. Заемные средства были предназначены для ремонта квартир.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,75% (предположим, что в течение 6 месяцев ставка рефинансирования не менялась).

3. Ставка налога – 35%.

3.  Тестовые задания

3.1.  Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, если превышен определенный размер:

а) дохода;

б) остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;

в) остаточной стоимости основных средств;

г) численности работников;

д) торговой площади.

3.2. Ставка НДС в размере 0% применяется при:

а) вывозе товаров в таможенном режиме экспорта;

б) вывозе товаров в таможенном режиме экспорта при определенных условиях;

в) ввозе товаров на таможенную стоимость территорию РФ;

г) ввозе товаров на таможенную территорию РФ при определенных условиях.

Задание 18

1.  Налог на имущество физических лиц.

2.  Задача. Определите сумму отчислений в резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Организация решила создать в 2010г. резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

2. Выручка от реализации в 2007г. составила -3руб., в 2008г.-3руб., в 2009г. -3руб.

3. Сумма фактических расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в 2007г. -140 000 руб., в 2008г.-90 000 руб., в 2009г. -85 000 руб.

4. Выручка (нарастающим итогом без НДС) от реализации товаров с гарантией за отчетный (налоговый) период представлена в табл. 1.

Таблица 1

Расчет суммы отчислений в резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию.

Отчетный (налоговый) период 2010	Выручка (нарастающим итогом без НДС) от реализации товаров с гарантией, за отчетный (налоговый) период, руб.	Процент отчислений в резерв	Предельная сумма отчислений в резерв (нарастающим итогам)	Сумма отчислений в резерв, включаемая в расходы для целей налогообложения прибыли
I квартал
Полугодие	2
9 месяцев	3
Год
Итого за 2010г.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Обязанность налогоплательщиков встать на налоговый учет в налоговых органах предусмотрена:

а)  законодательством субъектов РФ о налогах и сборах;

б)  законодательством РФ о налогах и сборах;

в)  ФНС России;

г)  нормативными правовыми актами муниципальных образований о налогах и сборах.

3.2.  Освобождение от уплаты НДС возможно при условии:

а) определенного размера выручки от реализации всех видов товаров за три предшествующих последовательных календарных месяца;

б) определенного размера выручки от реализации неподакцизных товаров за три предшествующих последовательных календарных месяца;

в) ввоза товаров на таможенную территорию РФ;

г) определенного размера выручки от реализации товаров за предшествующий месяц.

Задание 19

1.  Налог на доходы физических лиц: налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

2.  Задача. Определите сумму транспортных расходов, подлежащих включению в состав прямых расходов для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Торговая организация в учетной политике для целей налогообложения прибыли на 2010г. предусмотрела формирование стоимости приобретенных товаров с учетом расходов, связанных с их приобретением. Издержки обращения в части транспортных расходов распределяются на остаток товаров.

2. Остаток товаров на складе на начало января 2010 г. составил 30 единиц на сумму 30 000 руб. Остаток прямых расходов, приходящихся на нереализованные товары на начало января составил 2 200 руб.

3. В январе 2010 г. организация приобрела 60 единиц товара. При этом стоимость приобретенных товаров – 60 000 руб., расходы на погрузку и разгрузку – 30 000 руб., транспортные расходы – 6 000 руб.

4. В январе 2010 г. было реализовано 20 единиц товара.

5. Организация применяет метод списания товаров по средней стоимости.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Налоговым правонарушением не является:

а)  нарушение сроков постановки на учет в налоговых органах;

б)  нарушение правил составления налоговой декларации;

в)  непредставление налоговой декларации;

г)  непредставление сведений, необходимых налоговому органу для осуществления налогового контроля.

3.2. Установите соответствие:

Виды налогов	Ставки налогов в процентах
1. НДС	А – 10 Е – 15
Б – 20 Ж – 9
2. Налог на прибыль организаций	В – 13
3. Налог на доход физических лиц	Г – 30
4. Единый налог на вмененный доход	Д - 35

Задание 20

1.  Налоговая система России и ее реформирование.

2.  Задача. Определите сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога, уплаченного организацией по итогам налогового периода.

Известно:

1.На балансе организации на 1.01.2010 г. числилось 3 грузовых автомобиля, каждый с мощностью двигал. с.

2.Один из грузовых автомобилей был реализован в середине апреля 2010 г.

3. В середине мая 2010 г. организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя – 200 л. с., в этом же месяце зарегистрировала его и поставила на баланс.

4. Ставка налога в соответствии с НК РФ на 1 л. с. автомобиля с мощностью двигал. с. – 15 руб., автомобиля с мощностью двигал. с. – 10 руб.

5. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 3 раза.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Предельная величина процентов по кредитам в рублях, учитываемая в расходах для целей налогообложения прибыли:

а) ставка рефинансирования ЦБ РФ;

б) средний уровень процентов, увеличенный в 1,2 раза при определенных условиях;

в) ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная в 2 раза;

г) средневзвешенный процент по кредитам;

д) ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная на определенную величину.

3.2.  При определении налога на имущество организаций учитываются:

а)  средняя стоимость имущества за отчетный период;

б)  среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;

в)  инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства;

г)  инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства.

Задание 21

1.  Налоговые режимы в РФ. Классификация налогов.

2.  Задача. Определите сумму акцизов, подлежащую уплате по автомобильному бензину организацией – переработчиком.

Известно:

1.Организация произвела 20 тонн автомобильного бензина с октановым числом до «80» включительно (марка Аи-76) и передала его на давальческих началах другой организации с целью получения автомобильного бензина с иным октановым числом (марка Аи-95).

2.Организация – переработчик бензина марки Аи-95 передала собственнику 25 тонн бензина марки Аи-95.

3.Ставки акциза на бензин за 1 тонну: с октановым числом до «80» - 2923 руб., с иным октановым числом – 3992 руб.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли:

а) представительские расходы;

б) взносы в уставный (складочный) капитал;

в) представительские расходы в определенном размере;

г) расходы в виде премии, выплаченной продавцом покупателю при выполнении определенных условий договора, в частности объема покупок.

3.2.  К розничной торговле для целей применения ЕНВД относится реализация:

а)  автомобильного бензина;

б)  продуктов питания, приобретеных с целью перепродажи;

в)  продукции собственного производства;

г)  товаров через торговые автоматы.

Задание 22

1.  Обязанности по уплате налогов и сборов и способы их обеспечения.

2.  Задача. Определите: а) сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ; б) сумму остатка имущественного налогового вычета, перенесенного на следующие налоговые периоды; в) сумму НДФЛ, возвращенную налогоплательщику налоговой инспекцией за 2009 г.

Известно:

1.Ежемесячная заработная плата работника организации-резидента РФ – 38000 руб.

2.Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

3.В 2009 г. работник приобрел квартиру за счет собственных средств за 1 100 000 руб.

4. В начале апреля 2009 г. работник представил в налоговую инспекцию декларацию и все необходимые документы для получения имущественного налогового вычета.

3.  Тестовые задания:

3.1.  Транспортный налог уплачивается организацией:

а)  по месту нахождения транспортного средства;

б)  по месту постановки организации на учет в налоговом органе;

в)  по метсу регистрации транспортного средства;

г)  арендатором транспортного средства;

д)  лизингополучателем транспортного средства при определенных условиях.

3.2.  Государственная пошлина:

а)  региональный налог;

б)  федеральный налог;

в)  носит обязательный и безвозмездный характер;

г)  уплачивается в большинстве случаев после совершения юридически значимых действий.

Задание 23

1.  Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2.  Задача. Определите: а) сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, уплаченную за I квартал налогового периода головной организацией и ее обособленного подразделения; б) сумму доплаты с учетом авансового платежа за I квартал по налогу в связи с ликвидацией обособленного подразделения.

Известно:

1.Организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс.

2.В мае налогового периода было принято решение о ликвидации обособленного подразделения. В течении этого месяца было передано имущество с баланса филиала на баланс организации.

3.Заявление о снятии с налогового учета обособленного подразделения организации в связи с его ликвидацией было подано в налоговую инспекцию 20 мая налогового периода.

4.10 июня налогового периода организация получила уведомление о снятии обособленного подразделения с налогового учета.

5.Ставка налога – 2,2%

6.Остаточная стоимость основных средств представлена в нижеследующей табл.1.

Таблица 1

Дата	Остаточная стоимость основных средств
Всего	в том числе
в головной организации	в обособленном подразделении
1 января	10	8	2
1 февраля	9	7	1
1 марта	9	7	1
1 апреля	9	7	1
1 мая	9	7	1
1 июня	9	9	-
1 июля	9	9	-

3.Тестовые задания:

a.  3.1. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации после истечения срока исполнения требования об уплате налога принимается в течение:

а)  шести месяцев;

б)  одного года;

в)  трех месяцев;

г)  одного месяца.

b.  3.2. По земельному налогу:

а)  налоговая база – площадь земельного участка;

б)  налоговая база – кадастровая стоимость земельного участка на определенную дату;

в)  налогоплательщики – организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного пользования;

г)  налогоплательщики – организации и физические лица, имеющие земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования;

д)  отчетный период установлен для всех налогоплательщиков;

е)  налоговые ставки установлены в процентах;

ж)  налоговые ставки установленные в процентах и рублях.

Задача 24

1.  Государственная пошлина: налогоплательщики и краткая характеристика налогообложения.

2.  Задача. Определите: а) сумму авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды; б) сумму земельного налога за налоговый период; в) сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Известно:

1.Организация в начале февраля 2010г. приобрела земельный участок для теплицы.

2. Кадастровая стоимость земельного участка – 1руб.

3. Органом муниципального образования предоставлена льгота в виде:

- суммы, не облагаемой налогом в размере 2руб.;

- уменьшения исчисленной суммы налога на 50%.

4. Ставка земельного налога - 0,3%.

3. Тестовые задания:

3.1. Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения обязателен, если превышен:

а) определенный размер дохода;

б) определенный размер остаточной стоимости основных средств нематериальных активов;

в) определенный размер остаточной стоимости основных средств;

г) определенный размер численности работников;

д) определенный размер иного показателя.

3.2. Расходы в виде штрафов, пений за нарушение договорных обязательств на поставку товаров для целей налогообложения прибыли включаются в:

а) прочие расходы;

б) внереализационные расходы;

в) материальные расходы;

г) другие виды расходов.

9. Вопросы для подготовки к экзамену и зачету

1. Экономическая сущность налогов и их функции.

2. Принцип налогообложения.

3. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации.

4. Субъекты налоговых отношений.

5. Права и обязанности налогоплательщиков.

6. Права и обязанности налоговых органов.

7. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.

8. Налоговые обязательства и способы их обеспечения.

9. Налоговая декларация и порядок ее предоставления.

10. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.

11. Зачет и возврат излишне уплаченных, взысканных сумм налога, сбора, пеней, штрафа.

12. Элементы налогообложения, их краткая характеристика.

13. Формы изменения срока уплаты налога и сбора, порядок и условия их предоставления.

14. Налоговое администрирование, его формы и методы.

15. Виды налоговых режимов. Классификация налогов.

16. Особенности налоговой системы РФ и основные направления её реформирования.

17. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.

18. Акцизы: состав подакцизных товаров и налогоплательщики.

19. Акцизы: объект налогообложения, налоговая база и виды ставок.

20. Акцизы: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.

21. Особенности определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

22. Налог на добавленную стоимость: плательщики и порядок освобождения от уплаты налога.

23. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и операции, не подлежащие налогообложению.

24. Налог на добавленную стоимость: налоговая база и порядок ее определения.

25. Налог на добавленную стоимость: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога.

26. Ставки налога на добавленную стоимость и порядок их применения.

27. Особенность определения налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию.

28. Таможенная стоимость и методы ее определения.

29. Ввозная таможенная пошлина: ее виды, виды ставок, порядок исчисления и уплаты.

30. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения и налоговая база.

31. Доходы, их классификация и состав для целей налогообложения прибыли.

32. Расходы по производству и реализации для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов.

33. Амортизационное имущество и амортизационные группы; методы и порядок расчета сумм амортизации.

34. Внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов.

35. Расходы на формирование резервов для целей налогообложения прибыли, их виды и порядок определения.

36. Методы определения (признания) доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

37. Ставки налога на прибыль и доходы организаций, порядок их применения.

38. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

39. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей.

40. Налоговый учет по налогу на прибыль. Аналитические регистры налогового учета.

41. Единый социальный налог: налогоплательщики, льготы, объект налогообложения и налоговая база.

42. Единый социальный налог: ставки налога, порядок их применения; порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей..

43. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога, состав доход. Доход, не подлежащий налогообложению.

44. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления.

45. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, порядок ее определения.

46. Ставка налога на доходы физических лиц, порядок их применения.

47. Порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц.

48. Госпошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.

49. Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

50. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики и элементы налогообложения.

51. Налог на имущество организаций: плательщики, льготы, объект налогообложения, налоговая база и ставка налога.

52. Налог на имущество организаций: порядок расчета налога и авансовых платежей и их уплаты.

53. Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

54. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения.

55. Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.