В соответствие со ст. 17 и главой 23 НК РФ определите существенные и дополнительные элементы НДФЛ (приведите их определения и охарактеризуйте их), заполнив таблицу со ссылками на статьи НК РФ):
№ | Налог | НДФЛ |
1 | Вид налога | |
2 | Нормативный правовой акт, регламентирующий уплату налога | |
3 | Налогоплательщик | |
4 | Единица масштаба | |
5 | Налоговая база | |
6 | Налоговая ставка | |
7 | Льготы, вычеты | |
8 | Лицо (лица), исчисляющее налог | |
9 | Налоговый период | |
10 | Предмет (основной) | |
11 | Объект (основной) | |
12 | Вид объекта | |
13 | Масштаб (основной) | |
14 | Отчётный период | |
15 | Срок уплаты | |
16 | Срок предоставления налоговой декларации (расчётов авансовых платежей) |
Задача №4.9
Определите элементы налога, которые федеральный законодатель устанавливает как существенные при установлении налога, в соответствии со ст. 17 НК РФ.
Задача № 4.10
Выявите дополнительные (факультативные) элементы налога, которые используются для исчисления (уплаты) налога, проанализировав ст. 56 НК РФ; ст. 393 НК РФ; п./п.2 п.1 ст.220 НК РФ; ст. 80 НК РФ.
Задача № 4.11
Определите юридические последствия неуплаты налога, общие для всех налогов и относящиеся к санкции нормы права (ст. 75 НК РФ, ч. 1,3 ст.122).
Задача № 4.12
Сформулируйте определение объекта налога в соответствии с нормами закона (ст. 38 НК РФ) и определение объекта налога, которое даёт наука налогового права.
Сгруппируйте объекты и предмет налога на группы, определив три основные группы предметов налогообложения и в соответствии со ст. 38 НК РФ 7 групп объектов налогообложения.
Литература: [1, 8-10, 20, 39-44, 53, 58, 61, 63, 64, 67, 69, 73, 74].
ТЕМА 5. НАЛОГОВОЕ ПРОИЗВОДСТВО
(4 часа)
5.1 занятие
1. Понятие налогового производства. Стадии налогового
производства.
2. Понятие и основные стадии исчисления налога. Лица,
исчисляющие налог.
3. Определение налоговой базы.
Задача № 5.1
Дайте понятие налогового производства. Определите стадии налогового производства.
Задача № 5.2
Каковы основные стадии исчисления налога. Лица, исчисляющие налог.
Проанализируйте НК РФ (ч.2) и заполните таблицу:
№ п/п | Субъект, исчисляющий размер налога | Примеры налогов |
1 | Налогоплательщик | |
2 | Налоговый орган | |
3 | Налоговый агент |
Задача № 5.3
Что такое налоговая база? Каков порядок её исчисления?
Определите налоговую базу для уплаты налога господином Петерсоном, гражданина Финляндии, который прибыл на территорию РФ и продал предприятие, принадлежащее ему на праве собственности, за 200 млрд. руб. Какая налоговая ставка должна устанавливаться при исчислении суммы налога от полученного дохода?
Задача № 5.4
Определите общую сумму налога. Заработная плата физического лица за год составила 120 тыс. руб., в том числе, за январь - май – 40 тыс. руб. Доход от продажи квартиры, находящейся в собственности в течение двух лет, составил 16 млн руб. Физическое лицо получило от организации рублёвый заём в сумме 50 тыс. руб. сроком на 3 месяца. Процентная ставка определена в размере 10% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в указанный период составляла 24% годовых. Физическое лицо имеет троих несовершеннолетних детей.
5.2 занятие
1. Стадия уплаты налога. Налоговый и отчётный периоды. Сроки
уплаты налогов. Авансовые налоговые платежи.
2. Момент уплаты налога. Порядок уплаты налога.
3. Изменение срока уплаты налога. Недоимка.
4. Момент исполнения обязанности по уплате налога. Возврат (зачёт)
излишне уплаченного налога.
5. Принудительное взыскание налога.
Задача № 5.5
В каких формах могут предоставляться налоговые льготы?
Задача № 5.6
Каким образом могут определяться сроки уплаты налогов и сборов?
Задача № 5.7
физическим лицам акции, обращающиеся на организованном рынке Центрального Банка (ОКЦБ), по цене 500 руб. Рыночная цена таких акций составляет 700 руб. Иванов приобрёл 10 таких акций. Рассчитайте материальную выгоду, полученную Ивановым. Кто определяет налоговую базу по общему правилу, если приобретаются акции у физических лиц, в соответствии с гражданско-правовыми договорами?
Задача № 5.8
Гражданин в июле 2008 года перечислил в качестве благотворительного взноса детской спортивной команде 20 тыс. руб. Сумма дохода за 2008 год составила 180 тыс. руб., стандартные вычеты ему были предоставлены только за январь и февраль 2008 года в размере 800 руб. Других доходов у Иванова не было. Определите, каким образом он может пересчитать налоговую базу, в связи с благотворительной деятельностью, какую суму он может вернуть из бюджета? Как это сделать?
Задача № 5.9
В семье учатся отец, мать и сын. Отец за заочное обучение в магистратуре заплатил за налоговый периодруб., мать уплатила за своё обучение на вечернем отделении в институте 25 000 руб. Стоимость обучения 19-летнего сына в университете на очной форме составила за налогооблагаемый период 53 000 руб., из которых 28 000 руб. уплатил отец, 25 000 руб. уплатил сам обучающийся.
Названные образовательные учреждения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельности.
Доход, полученный в налоговом периоде каждым из членов семьи, облагаемый налогом по ставке 13%, составил у отца – 50 000 руб., у матери – 20 000 руб., у сына – 30 000 руб. Стандартные вычеты отцу и матери, предоставлялись в размерах предусмотренные п./п. 3 и 4 п.1 ст.218 НК РФ (ч.2), сыну – п./п. 3 п.1 ст.218 НК РФ (ч.2). Кроме того, у отца и матери были доходы (процентный доход на банковские вклады в части, превышающей не подлежащую налогообложению сумму дохода).
Определите, какая сумма подлежит возвращению из бюджета каждому и как можно это сделать?
Литература: [1, 4, 6, 7-9, 12-16, 29, 32, 35, 37-44, 47, 52, 58, 65, 67, 79, 72, 75, 76].
ТЕМА 6. НАЛОГОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
(4 часа)
1. Формы налоговой отчётности.
2. Основная форма налоговой отчетности — налоговая декларация.
3. Учёт организаций и физических лиц.
4. Понятие и основные виды налогового контроля.
5. Налоговые проверки: камеральная, выездная.
6. Оформление результатов проверок и решения налоговых
проверок.
Задача № 6.1
В чём заключается учёт налогоплательщиков и какова его роль в проведении налогового контроля? Каковы формы налоговой отчетности?
Задача № 6.2
Что следует понимать под изменением срока уплаты налога и сбора, и в каких формах может осуществляться такое изменение? (п. 1 ст. 61). Поясните, что Вы понимаете под отсрочкой и рассрочкой по уплате налога, их основания. Что такое инвестиционный налоговый кредит, в каком случае он может быть предоставлен организации налогоплательщику.
При каких обстоятельствах изменение срока уплаты налога и сбора невозможно?
Задача № 6.3
Что такое идентификационный номер налогоплательщика и код постановки на учёт?
Задача № 6.4
Что такое налоговая декларация? Какие основные требования устанавливает законодатель к налоговой декларации? (Приложение)
Задача № 6.5
Каков порядок и сроки постановки на учёт организации или индивидуального предпринимателя, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты? Какие органы должны предоставлять сведения о наличии у данных субъектов основания для постановки на учёт?
Задача № 6.6
Приведите понятие, цель, объект налогового контроля. Как классифицируется налоговый контроль в зависимости: 1) от времени проведения; 2) характеристики контролируемых лиц, 3) объёма контролируемой деятельности; 4) степени охвата предметов контроля; 5) источников получения сведений и данных; 6) места проведения мероприятий налогового контроля; 7) периодичности проведения; 8) характера контрольных мероприятий.
Задача № 6.7
Что понимается под камеральной налоговой проверкой? Каковы общие правила проведения камеральных налоговых проверок?
Задача № 6.8
Каковы общие правила проведения выездной налоговой проверки: её предмет, задачи, сроки проведения? Какими правами наделены налоговые органы при проведении выездной налоговой проверки? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?
Задача № 6.9
Каков порядок: участия в налоговой проверке свидетелей (ст. 90 НК РФ), переводчика (ст. 97), понятых (ст. 98); привлечения специалистов (ст. 96); проведения экспертизы (ст. 95); истребования документов (ст. 92); проведения выемки (ст. 94).
Литература: [1, 8-10,, 26, 27-31, 33-37, 39-45, 58, 62, 67, 75, 76].
ТЕМА 7. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
(4 часа)
7.1 занятие
1. Понятие, признаки, состав и виды налоговых правонарушений.
2. Налоговая ответственность. Понятие, порядок и условия
привлечения к налоговой ответственности.
3. Освобождение от налоговой ответственности. Обстоятельства,
исключающие вину в совершении налогового правонарушения.
4. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за
совершение налогового правонарушения.
5. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
Задача № 7.1
Дайте понятие налогового правонарушения. Каков состав налогового правонарушения? Дайте характеристику элементам состава налогового правонарушения.
Задача № 7.2
Как классифицируются налоговые правонарушения по субъектному составу, по характеру совершаемых действий?
Задача № 7.3
Понятие налоговой ответственности, её формы и виды. Каковы общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?
Задача № 7.4
Налоговая инспекция №8, проводя выездную налоговую проверку , пришла к выводу о необходимости истребовать некоторые документы у его контрагента - музыки». В связи с чем в налоговую инспекцию № 12 по месту нахождения музыки» было направлено поручение об истребовании документов.
Налоговая инспекция № 12 направила музыки» требование о представлении документов, оформленное в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.
музыки» не исполнило в срок данное требование и было привлечено к ответственности.
Обжалуя решение о привлечении к ответственности, музыки» в исковом заявлении указало, что требование налогового органа о представлении документов оно не получало.
Каково решение должен принять суд?
Задача № 7.5
Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Как они устанавливаются?
Задача № 7.6
Назовите виды налоговых правонарушений, связанных с нарушением организационного порядка, предусмотренные НК РФ.
Задача № 7.7
Назовите виды налоговых нарушений со стороны банков, предусмотренные НК РФ.
Задача № 7.8
Предусмотрены ли в Налоговом кодексе обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения? Назовите их.
Задача № 7.9
В отношении председателя правления банка "А. Б.В. Г." было возбуждено уголовное дело за уклонение от уплаты налогов.
Как следовало из материалов предварительного следствия, обязательные платежи в бюджетную систему РФ на казначейский счёт, перечисленные работодателями — клиентами банка, не поступили в бюджетную систему РФ, потому что были списаны в безакцептном порядке территориальным управлением ЦБ РФ в погашение платёжных документов банка "А. Б.В. Г.". Проверяющие посчитали, что отношение банка с Центробанком РФ — это его внутренне дело и в проблему вникать не стали.
Правомерно ли привлечение к ответственности председателя правления банка "А. Б.В. Г."? Какое решение должен принять суд?
Ответ поясните, учитывая положения ст. 855 ГК РФ
7.2 занятие
1. Административная ответственность за совершение налогового
правонарушения.
2. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые
преступления.
Задача № 7.10
Дайте понятие административной ответственности за совершение налогового правонарушения. Каковы полномочия налоговых органов по делам об административных правонарушениях, связанных с открытием банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе?
Задача № 7.11
Могут ли привлечь руководителя транспортной организации к административной ответственности, если организация привлечена к ответственности в соответствии со ст. 120 ч.2 НК РФ? Какое основание может быть для привлечения его к ответственности и мера ответственности?
Задача № 7.12
Налоговый орган направил в банк Донинвест решение о приостановлении операций по счетам предприятия Югсервис 15 сентября 2008 года. 2 октября 2008 года открыл счет предприятию Югсервис за № 000. Как Вы считаете, может ли быть привлечён банк к ответственности за данное действие? Поясните на основании законодательства.
Задача № 7.13
Индивидуальный предприниматель представил в налоговую инспекцию по окончании налогового периода налоговую декларацию, где в качестве доходов за прошедший налоговый период обозначил 5 млн рублей. В результате проведённой налоговой проверки было установлено, что за прошедший налоговый период доходы составили 10 млн руб., что подтверждено документами проверки. Имеется ли в действиях наличие налогового правонарушения? Какую санкцию следует применить в отношении него? Каков порядок её применения?
Задача № 7.14
Калининградский морской рыбный порт[2], возглавляемый бывшим губернатором Калининградской области, в период 2годов списал денежные средства и имущество порта на сумму более 32 миллионов рублей и передал на личные счета граждан. По материалам проверки установлено, что не уплачено налогов на сумму 5 млн руб. Укажите можно ли применить в отношении рыбного порта меры ответственности и какие?
Задача № 7.15
Какие виды ответственности за налоговое преступление предусматривает УК РФ?
Литература: [1, 2, 3, 4, 6-1012, 13, 19, 20, 23, 25, 27, 29, 33, 34, 37, 37-45, 47, 50-52, 57, 60, 61, 63, 74-76].
ТЕМА 8. ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ИНЫХ ОБЯЗАННЫХ ЛИЦ. ОБЖАЛОВАНИЕ КАК ФОРМА ЗАЩИТЫ ПРАВ
(2 часа)
8.1 занятие
1. Административный порядок обжалования актов публичного
управления
2. Судебный способ обжалования налоговых актов и действий
должностных лиц.
Задача № 8.1
В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налоговым органом неправомерно доначислен налог в решении по результатам налоговой проверки, поскольку в его деятельности отсутствует объект налогообложения. Необходимо ли в данном случае доказывать наличие объекта налогообложения или его наличие презюмируется?
Если есть необходимость доказывания, то на ком лежит обязанность по доказыванию?
Задача № 8.2
В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налоговым органом неправомерно доначислен налог в решении по результатам налоговой проверки, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы). Необходимо ли в данном случае доказывать право на льготы (вычеты, расходы) или их наличие презюмируется?
Если есть необходимость доказывания, то на ком лежит обязанность по доказыванию права на льготы?
Задача № 8.3
По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Какие документы налогоплательщик может обжаловать?
Задача № 8.4
Налогоплательщик НДФЛ направил в налоговую инспекцию письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры на территории РФ, по доходам, полученным по основному месту работы. Налоговая инспекция в предоставлении налогового вычета отказала, мотивировав своё решение тем, что при камеральной проверке представленных для получения налогового вычета декларации и документов было установлено, что организация-работодатель не перечислила в бюджет удержанный налог. Налогоплательщик обжаловал решение налоговой инспекции в районный суд по месту своего жительства.
Какое решение должен принять суд?
Задача № 8.5
Вправе ли налогоплательщик обжаловать решение о взыскании недоимки (пеней и штрафов) за счёт безналичных денежных средств налогоплательщика без оспаривания требования об исполнении обязанности по уплате налога (пеней и штрафов)?
Задача № 8.6
На имущество налогоплательщика было обращено взыскание в соответствии со ст. 47 НК РФ. Судебный пристав-исполнитель совершил исполнительные действия через 3 месяца со дня поступления к нему постановления о взыскании налога, подписанного налогоплательщиком.
Оцените правомерность действий пристава-исполнителя. Может ли налогоплательщик обжаловать действия судебного пристава-исполнителя?
Литература: [1-3, 8, 9, 16, 17, 25, 27, 32, 34, 36, 45-48, 54, 59, 67, 72].
ТЕМА 9. СИСТЕМА НАЛОГОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
(4 часа)
9.1 занятие
1. Характеристика налоговой системы РФ.
2. Система налогов РФ.
3. Федеральные налоги (НДС, акцизы, налог на прибыль
организации).
Задача № 9.1
Покажите экономические показатели налоговой системы РФ: налоговый гнёт, соотношение прямых и косвенных налогов, соотношение между налогами от внутренней и внешней торговли, тип налогообложения.
Задача № 9.2
Дайте политико-правовую характеристику налоговой системы РФ: пропорции и распределение хозяйственных функций, социальных ролей между центральной администрацией и местными органами власти; роль налогов среди доходных источников бюджетов различных уровней. Покажите основные стратегические направления развития налогообложения на перспективу.
Задача № 9.3
Охарактеризуйте современную систему налогов РФ.
Задача № 9.4
Определите сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.
Выручка организации за налоговый период составила 600 тыс. руб., включая НДС. При этом сумма штрафа, поступившего от покупателя за несвоевременную оплату продукции, 30 тыс. руб.; предварительные платежи, поступившие от покупателей в счёт предстоящей отгрузки продукции, на сумму 90 тыс. руб.; отгружено продукции в счёт ранее полученных предварительных платежей на сумму 45 тыс. руб.; сумма НДС, предъявленная поставщиками материалов и услуг, 10 тыс. руб.
Задача № 9.5
Организация реализовала со своего акцизного склада розничной торговой организации вина креплёные с долей этилового спирта 30% в количестве 200 литров. Ставка акциза за один литр безводного этилового спирта – 23,5 руб., ставка акциза за вина креплёные – 162 руб. за один литр безводного этилового спирта.
Определите сумму акциза к уплате в бюджет.
Задача № 9.6
Определите сумму налога на прибыль с организации, учитывая следующие показатели.
Выручка организации от реализации продукции составила 6 млн руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 3 млн руб., внереализационные доходы – 400 тыс. руб., внереализационные расходы 250 тыс. руб. В составе себестоимости расходы на рекламу через средства массовой информации составили 150 тыс. руб.
9.2 занятие
1. Федеральные налоги (социальный налог, налог на добычу
полезных ископаемых, водный налог, налог на доходы физических
лиц, сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов,
Задача № 9.7
Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых, которые должна уплатить организация, если ею в январе 2009 года было добыто из одного месторождения углеводородного сырья 2 млн кубических метров.
Задача № 9.8
Определите сумму водного налога, который должна уплатить организация, если она в третьем квартале 2008 года забрала для производственных нужд с поверхности реки Невы 50 тыс. кубических метров воды.
Задача № 9.9
Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, которую должна уплатить организация.
Организация получила лицензию на вылов в Финском заливе 10 тонн судака.
Задача № 9.10
Определите сумму государственной пошлины, которую должен уплатить господин Р. Он, являясь родственником умершей госпожи П., обратился к нотариусу о выдаче ему свидетельства о праве на наследство квартиры своей тети.
Литература: [1, 8-10, 29, 31, 38, 56, 58, 61, 63, 64, 67, 70, 74].
ТЕМА 10. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ.
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
(2 часа)
1. Региональные налоги.
2. Местные налоги.
3. Специальные налоговые режимы.
Задача № 10.1
Назовите и охарактеризуйте региональные налоги. Какие нормативные правовые акты регулируют порядок установления и уплаты налога на имущество организаций, транспортного налога и налога на игорный бизнес?
Задача № 10.2
Назовите и охарактеризуйте местные налоги. Какие нормативные правовые акты регулируют порядок установления и уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога в городе Новочеркасске?
Задача № 10.3
Охарактеризуйте систему налогообложения для сельскохозяйст-венных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Кто является плательщиками данного налога?
Задача № 10.4
Охарактеризуйте упрощённую систему налогообложения (УСН). Какие налоги заменяет данная система? На кого распространяется действие данного налогового режима?
Задача № 10.5
Охарактеризуйте единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Какие налоги заменяет ЕНВД? А в каком случае переход на ЕНВД с традиционной системы налогообложения является обязательным?
Задача № 10.6
Охарактеризуйте систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Какова цель применения данного режима? При выполнении каких соглашений применяется данный режим?
Задача № 10.7
Выручка индивидуального предпринимателя от реализации товаров составила за налоговый период 10 млн руб., доходы от сдачи имущество в аренду – 2млн руб.. Расходы на приобретение товаров – 8,4 млн руб., расходы на оплату труда и обязательные отчисления – 140 тыс. руб., расходы на аренду торговой площади – 2,5 млн руб., прочие расходы – 6,5 млн руб.
Определите сумму налога к уплате в бюджет (объект налога – «доходы, уменьшенные на величину расходов»).
Задача № 10.8
В городе Новочеркасске организация имеет на своём балансе два легковых автомобиля: «Мерседес-Бенц» с мощностью двигал. с. и ГАЗ 3110 с мощностью 98 л. с.
Определите сумму транспортного налога, который должна уплатить организация.
Задача № 10.9
В городе Н. организация, занимающаяся игорным бизнесом, установила 1 января 2009 года и начала эксплуатировать три игровых стола и 10 игровых автоматов.
Какова сумма налога на игорный бизнес, который организация должна уплатить за январь 2009 года?
Литература: [1, 8, 9, 24, 29, 40-44, 53, 58, 61, 67, 74].
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
(задание состоит из теоретического вопроса и двух задач: задание 1 и 2)
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ
Проведите анализ одного из налогов и определите юридические элементы налога. Результаты оформить в таблицу (в соответствие с задачей № 4.8, тема № 4.2)
1. Налог на добавленную стоимость.
2. Единый социальный налог.
3. Налог на добычу полезных ископаемых.
4. Транспортный налог.
5. Налог на прибыль организаций.
6. Земельный налог.
7. Налог на игорный бизнес.
8. Водный налог.
9. Сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов.
10. Государственная пошлина.
11. Налог на доходы физических лиц.
12. Налог на имущество организаций.
13. Акцизы.
14. Налог на имущество физических лиц.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
