Сборник задач к семинарским занятиям по курсу «Налоговое право» (стр. 3 )

ЗАДАЧИ ДЛЯ ДОМАШНЕГО ЗАДАНИЯ

Задачи от № 1 – 19 относятся к заданию №1 и № 20 – 40 к заданию № 2

Задача №1

Менеджер Платонов работает в фирме «Рассвет» и имеет оклад 13 000 в месяц. Детей у него нет. Определите, какую сумму бухгалтерия удержала у него за 2007 год для перечисления в бюджет (налог на доходы физических лиц). В 2007 году Платонов прибрёл дом за 100 тыс. руб. На какую сумму может уменьшить Платонов свой годовой налогооблагаемый доход и пересчитать налог?

Задача № 2

Менеджер Поляков работает в фирме «Веста» и имеет оклад 15 000 в месяц. Детей у него нет. Определите, какую сумму бухгалтерия удержала у него за 2007 год для перечисления в бюджет (налог на доходы физических лиц). В 2007 году Поляков прибрёл жилой дом за 300 тыс. руб. Определите, на какую сумму может уменьшить Поляков свой годовой налогооблагаемый доход и пересчитайте налог.

Задача № 3

В 2007 году супруги приобрели квартиру в общую равнодолевую собственность. В договоре купли-продажи квартиры в качестве покупателей указаны оба супруга. Каждый оплатил половину стоимости покупки и получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на ½ квартиры. Стоимость квартиры – 800 тыс. руб. Каким имущественным налоговым вычетом может воспользоваться каждый из супругов? Что необходимо сделать, чтобы получить имущественный вычет?

Задача № 4

В 2007 году супруги приобрели квартиру в общую равнодолевую собственность. В договоре купли-продажи квартиры в качестве покупателей указаны оба супруга. Каждый оплатил половину стоимости покупки и получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на ½ квартиры. Стоимость квартиры – 1млн 400 тыс. руб. Каким имущественным налоговым вычетом может воспользоваться каждый из супругов? Что необходимо, чтобы получить имущественный вычет?

Задача № 5

работает на фирме «Заря» и имеет оклад 3 тыс. руб. в месяц. Детей у Иванова нет. Определите его налог на доходы физических лиц в 2007 году. Если Иванов в этом же году безвозмездно перевёл 8 тыс. руб. детскому дому, может ли он уменьшить свой налогооблагаемый доход и пересчитать налог? Что он должен сделать для этого? Какую сумму он может вернуть из бюджета?

Задача № 6

работает на фирме «Заря» и имеет оклад 3 200 руб. в месяц. Детей у Иванова нет. Иванов получил денежный выигрыш в сумме 20 тыс. руб. за победу в рекламном конкурсе. Определите его налог на доходы физических лиц в 2007 году. Если Иванов в этом же году безвозмездно перевёл 6 тыс. руб. детскому дому, может ли он уменьшить свой налогооблагаемый доход, если да, то пересчитайте налог? Что он должен сделать для этого? Какую сумму он может вернуть из бюджета.

Задача № 7

работает главным бухгалтером в коммер-ческой фирме, получая 18 тыс. руб. в месяц. Детей у Ивановой нет.

В августе 2007 года Иванова оплатила своё лечение в стационаре медицинской клиники, истратив 45 тыс. руб. Лечение проходило в клинике , имеющей лицензию на оказание медицинских услуг. Женщина решила воспользоваться социальным вычетом на лечение и покупку лекарств. Другими вычетами она не пользовалась. На какую сумму может уменьшить Иванова в связи с лечением свой годовой налогооблагаемый доход? Какую сумму она может вернуть из бюджета? Что необходимо предпринять для этого?

Задача № 8

Менеджер Петров работает на фирме «Восход» и имеет оклад 2 500 руб. в месяц. Детей у Иванова нет. В 2007 году он оплатил своё обучение в ЮРГТУ, потратив на это 20 тыс. руб.

Петров решил воспользоваться социальным вычетом на обучение. По другим основаниям на социальный вычет он не заявлял. На какую сумму может уменьшить Петров, в связи с обучением в ЮРГТУ, свой годовой налогооблагаемый доход? Какую сумму он может вернуть из бюджета? Что необходимо предпринять для этого?

Задача № 9

В семье Ивановых – двое детей. В 2007 году они заплатили за их обучение в частной школе 80 000 руб.

Официальный доход Иванова за 2007 год составил 18 тыс. руб., Ивановой 72 тыс. руб. Каким образом необходимо оформить документы, чтобы использовать социальный налоговый вычет на обучение детей в полной сумме? Какие документы нужно оформить? Какой размер вычета?

Задача № 10

В 2007 году Сидорова продала квартиру за 1,2 млн руб. Какой налог придётся уплатить с полученных денег? Квартира принадлежала Сидоровой более пяти лет на праве собственности.

Задача № 11

В 2007 году продала квартиру за 1,2 млн руб. Какой налог придётся уплатить с полученных денег. Квартира принадлежала Колосовой в течение трёх лет на праве собственности. Подтверждающих документов на покупку квартиры нет. Жильё было приватизировано.

Какой налог придётся уплатить с полученного дохода? Какие действия необходимо предпринять?

Задача № 12

В 2007 году продала квартиру за 1,2 млн руб. Какой налог придётся уплатить с полученных денег. Квартира принадлежала Говоровой в течение двух лет на праве собственности. У Говоровой есть документы, подтверж-дающие, что квартира была куплена за 1,1 млн руб.

Какой налог придётся уплатить с полученного дохода? Какие действия необходимо предпринять?

Задача № 13

В 2007 году продала квартиру за 1,5 млн руб. Какой налог придётся уплатить с полученных денег. Квартира принадлежала Волковой в течение четырёх лет на праве собственности. У Волковой есть документы, подтверждающие, что квартира была куплена за 900 тыс. руб.

Какой налог придётся уплатить с полученного дохода? Какие действия необходимо предпринять?

Задача № 14

В организации работает 5 человек. Заработная плата каждого составляет 8 тыс. руб. Каждый из работников имеет по одному ребёнку. В январе 2008 года все работники предъявили в бухгалтерию организации заявления о предоставлении при налогообложении доходов стандартных вычетов и документы, подтверждающие право на такие вычеты. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате за период с января по август 2008 года включительно.

Задача № 15

Работнику инвалиду 2 группы, имеющему оклад 5 тыс. руб. в месяц за январь – декабрь 2007 года начислена заработная плата в размере 60 тыс. руб. Работник имеет двоих детей. По месту работы представлены все документы на получение стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Рассчитать налоги на доходы физических лиц у работника.

Задача № 16

оказало в декабре 2006 года консультационные услуги на сумму 100 тыс. руб., что подтверждено актом об оказании услуг от 01.01.2001 года. Оплата оказанных услуг была осуществлена 15 апреля 2007 года. лишилось права применять кассовый метод с 1 апреля 2007 года. В декабре 2006 года бухгалтер не принял данный расход к учёту, т. к. организация работала по кассовому методу, а расход оплачен не был.

Отразить расход, неучтённый в прошлом налоговом периоде.

Задача № 17

Транспортная организация является плательщиком ЕНДС и эксплуатирует 15 автомашин. Иной деятельности организация не ведёт. В июне 2007 года приобретено и введено в эксплуатацию ещё 6 машин.

Определите дату перехода на общий режим налогообложения налогоплательщиков, уплачивающих НДС.

Задача № 18

Рассчитать ЕНВД пропорционально фактически отработанному количеству дней в налоговом периоде.

Организация «Тройка» по распоряжению директора прекратила розничную торговую деятельность, облагаемую ЕНВД, с 19 августа 2007 года. Все торговые помещения с 20 августа 2007 года сданы в аренду.

С января по июль ежемесячная сумма ЕНВД составляла 10 197 руб.

Задание № 2

Задача №19

Как при расчете ЕНВД скорректировать коэффициент К2 на фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в следующей ситуации?

Организация оказывает парикмахерские услуги силами трех работников. Из 22 рабочих дней месяца один работник в связи с нетрудоспособностью отработал 15 дней (факт временной нетрудоспособности подтвержден больничным листом), второй в связи с нахождением в отпуске (факт нахождения в отпуске подтвержден внутренним приказом) — 10 дней, третий отработал полные 22 дня.

Задача №20

Как при расчете ЕНВД скорректировать коэффициент К2 на фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в следующей ситуации?

Организация осуществляет розничную торговлю с использованием 5 торговых мест в пределах одного муници-пального образования. Два торговых места работают 4 дня в неделю, одно торговое место – 5 дней в неделю

Задача №21

Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В ходе проведения проверки налоговым органом установлено, что в одном торговом месте, наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, налогоплательщиком осуществлялась также предпринимательская деятельность, в отношении которой он уплачивал налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций налогоплательщик вел пропорционально выручке, полученной по каждому виду деятельности. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно определял физический показатель вида деятельности «торговая площадь», что привело к неуплате единого налога на вмененный доход в бюджет.

По результатам проведенной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ и доначислении ему сумм неуплаченного налога и соответствующих пеней.

Правомерно ли решение налогового органа?

Задача №22

разместило на мосту рекламную конструкцию, содержащую информацию об адресе и товарах организации, а также схему движения в сторону организации. Может ли данная деятельность рассматриваться в качестве предпринимательской по распространению и (или) размещению наружной рекламы и, в соответствии с этим, переведена ли она на уплату единого налога на вмененный доход в целях применения главы 26.3 НК РФ? (п./п. 10 п.2 ст. 346.26).

Задача №23

Столовая № 23, кроме основной деятельности организации общественного питания на сталелитейном заводе, обслуживает трудовой коллектив, применяющий вахтовый метод работ.

Можно ли обслуживание данной организации отнести к услугам общественного питания, подлежащим переходу на единый налог на вмененный доход?

Какие требования предъявляются к учёту?

Задача №24

Предприниматель занимается изготовлением пирогов, тортов и другой кулинарной продукции. Часть продукции он реализует через лоток на улице, часть через сеть собственных магазинов, часть изделий изготавливаются в закусочной, где и реализуются. В каком случае его деятельность подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?

Задача №25

Фирма «АУРИКА» занимается организацией боулинга. Вправе ли данная фирма использовать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности «оказание бытовых услуг» услуги боулинга? Обоснуйте ответ.

Задача №26

Фирма «Сателлит» занимается изготовлением, реализацией, доставкой и монтажом металлопластиковых конструкций (окон) по заказам физических и юридических лиц.

Вправе ли данная фирма использовать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Обоснуйте ответ.

Задача №27

Может ли предприниматель , оказывающий услуги физическим лицам по гарантийному ремонту бытовой техники, физическим лицам-покупателям на безвозмездной основе применять систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход? Обосновать ответ.

Задача №28

Организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации

Вправе ли такая организация применять упрощенную систему налогообложения. Какие действия необходимо выполнить в целях проведения налогового контроля организации?

Задача 29

Организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации, арендовала помещение для целей осуществления предпринимательской деятельности по оказанию консультационных услуг населению, оборудовала стационарные рабочие места для своих сотрудников, приобрела необходимую оргтехнику.

Вправе ли такая организация применять упрощенную систему налогообложения. Какие действия необходимо выполнить в целях проведения налогового контроля организации?

Задача 30

Брокерская контора занимается посреднической деятельностью в области страхования. Доход от деятельности конторы за 2007 год составил 800 тыс. руб. Вправе ли данная контора перейти на упрощённую систему налогообложения?

Задача 31

Адвокат , учредивший адвокатский кабинет года, применял упрощённую систему налого-обложения. Имел ли он право применять упрощённую систему налогообложения в 2006 — 2007 годах.

Обоснуйте ответ.

Задача 32

осуществляет оптово-розничную торговлю. В регионе, где осуществляет деятельность ООО "Ромашка", розничная торговля переведена на уплату ЕНВД. с 1 января 2008 года хочет перейти на упрощённую систему налогообложения по оптовой торговле.

За 9 месяцев 2007 года выручка ООО "Ромашка" от реализации товаров (без НДС) составила:

по оптовой торговле — 12300 тыс. руб.;

по розничной торговле — 7500 тыс. руб.

Вправе ли «Ромашка» перейти на упрощённую систему налогообложения по оптовой торговле?

Задача 33

Налогоплательщик, являясь участником договора простого товарищества, применяет упрощенную систему налого-обложения с 01.01.2004 с объектом налогообложения "доходы".

Письмом налоговый орган уведомил налогоплательщика о невозможности применения им упрощенной системы налогообложения с 01.01.2006 в связи с внесением изменений в пункт 3 статьи 346.14 НК РФ. Не согласившись с указанным письмом налогового органа, налогоплательщик обратился в арбитражный суд. Каково должно быть решение суда?

Задача 34

Налогоплательщик является плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, являющегося плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет данного налога. В ходе проверки установлено, что в нарушение подпункта 5 пункта 1 статьи 254, пункта 1 статьи 252, статьи 346.16 НК РФ налогоплательщик завысил сумму расходов для исчисления единого налога по причине неправомерного отнесения к расходам затрат по оказанию услуг, оплата которых не определена условиями договоров аренды, а именно, по обеспечению арендаторов бутилированной питьевой водой и кулером.

По результатам проверки налоговый орган принял решение, которым доначислил налогоплательщику суммы неуплаченного единого налога и соответствующих пеней, и привлек к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ. Не согласившись с данным ненормативным актом налогового органа, налогоплательщик обратился с заявлением в арбитражный суд.

Обоснуйте позиции налогоплательщика.

Задача 35

Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка деятельности налогоплательщика по вопросам соблюдения налогового законодательства в отношении уплаты единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). По результатам проверки налоговым органом составлен акт и с учетом возражений налогоплательщика вынесено решение о привлечении его к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ за неполную уплату единого налога. Указанным решением налогоплательщику также предложено уплатить неуплаченные суммы единого налога и соответствующие пени. По мнению налогового органа, налогоплательщиком необоснованно отражена стоимость услуг по охране имущества, оказанных вневедомственной охраной, в составе расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации.

Не согласившись с таким решением налогового органа, налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании его недействительным. Обоснуйте решение спора по этому делу.

Задача 36

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку соблюдения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, правильности исчисления и полноты внесения в бюджет налогов и сборов. В ходе проверки налоговым органом в числе других нарушений установлена неуплата налогоплательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вследствие неправомерного включения в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы, уплаченных налогоплательщиком лесных податей. Результаты проверки отражены в акте, на основании которого вынесено решение о привлечении общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанным решением по эпизоду, связанному с отнесением на расходы, учитываемые при определении налоговой базы по единому налогу, уплаченных налогоплательщиком лесных податей, налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ. Решением налогового органа налогоплательщику также предложено перечислить в бюджет сумму неуплаченного единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму соответствующих пеней.

Считая, что решение налогового органа нарушает его права и законные интересы, налогоплательщик обжаловал его в арбитражный суд. Обоснуйте позиции налогоплательщика.

Задача 37

Какие документы индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган в качестве основания для уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Литература: [1, 8, 9, 24, 29, 40-44, 53, 58, 61, 67, 74].

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Нормативно-правовые акты

1.  Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года; с учётом поправок, внесённых Законом РФ о поправках к Конституции РФ от 01.01.01 года № 6 – ФКЗ и от 01.01.01 года № 7 – ФКЗ)//Рос. газ. – 1993. - № 000; 2009. - № 7.

2.  Федеральный Конституционный закон Российской Федерации от 01.01.01 года «О судебной системе РФ» (в ред. ФКЗ РФ от 5 апреля 2005 года №3-ФКЗ)//СЗ РФ№1. - Ст.1; 2005. - №15. - Ст. 1274.

3.  Федеральный Конституционный закон Российской Федерации от 01.01.01 года «О Конституционном Суде РФ» (в ред. ФКЗ РФ от 5 февраля 2007 года №2-ФКЗ)//СЗ РФ.- 1994.-№13.- Ст.1447; 2007.- №7.-Ст.829.

4.  Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года №95-ФЗ (в ред. ФЗ РФ от 3 декабря 2008 года )//СЗ РФ.-2002.-№ 30.-Ст.3012; 2008.-№ 49. – Ст. 5227.

5.  Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть 1) от 01.01.01 года 51-ФЗ (в ред. ФЗ РФ от 9 февраля 2009 года )// СЗ РФ. – 1994. - №32. – Ст. 3301; 2009. – № 7. – Ст. 775.

6.  Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года N 138-ФЗ (в ред. ФЗ РФ от 5 апреля 2009 года )//СЗ РФ. – 2002. - №46. – Ст. 4532; 2009. – № 14 – Ст. 1579.

7.  Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях нарушениях от 01.01.01 года 198-ФЗ (в ред. ФЗ РФ от 9 февраля 2009 года )//СЗ РФ. – 2002. - №1 (ч.1).–Ст.1; 2009.-№ 7.–Ст. 777.

8.  Налоговый Кодекс Российской Федерации (ч.1) от 01.01.01 года (в ред. ФЗ РФ 26 ноября 2008 года № 000 – ФЗ) // CЗ РФ. – 1998. – №31. - Ст. 3824; 2008. - №48. – Ст. 5519.

9.  Налоговый Кодекс Российской Федерации (ч.2) от 5 августа 2000 года № 000 - ФЗ (в ред. ФЗ РФ 28 апреля 2009 года № 67 – ФЗ)//CЗ РФ. – 2000. – №32. - Ст. 3340; Рос. газ.- 2009. - № 78.

10.  Таможенный Кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года )//СЗ РФ. – 2003. - № 22. – Ст. 2066; 2008. - № 48. – Ст. 5500.

11.  Трудовой кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года )//СЗ РФ.-2002.-№1 (ч.1). – Ст.3; 2009. – № 1. – Ст.21.

12.  Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года (в ред. ФЗ РФ от 8 апреля 2009 года )//СЗ РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954; Рос. газ.- 2009. - № 78.

13.  Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года )// СЗ РФ. – 2001. - № 52 (ч.1). - Ст. 4921; Рос. газ.- 2009. - № 78.

14.  Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.01 года N 307 - ФЗ «Об аудиторской деятельности» //СЗ РФ– N 1. - Ст. 15.

15.  Федеральный закон Российской Федерации от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года )//СЗ РФ. – 2007. - N 41. - Ст. 4849; 2009. - №1.- Ст.14.

16.  Федеральный закон Российской Федерации от 2 мая 2006 года « О порядке рассмотрения обращений граждан РФ»//СЗ РФ. – 2006. - № 19. – Ст. 2060.

17.  Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.01 года №32-ФЗ «Об общественной палате» (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года )//СЗ РФ.- 2005.-№15.- Ст. 1277; 2008.- №32 (ч.1). - Ст.6238.

18. Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.01 года № 000 «Об охране окружающей среды» (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года №32-ФЗ) //СЗ РФ.-2002.-№2.-Ст.133; 2008.-№11.- Ст.1262.

19. Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.01 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года № 000- ФЗ) //СЗ РФ. – 2002. - № 30.- Ст. 3032; 2008. - № 30 (ч.2).- Ст. 3616.

20. Федеральный закон Российской Федерации от 8 августа 2001 года «О лицензировании отдельных видов деятельности» (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года )//СЗ РФ.-2001.-№33 (ч.1).-Ст.3430; 2009.- № 1.-Ст. 15.

21. Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.01 года «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года ) // СЗ РФ. – 2001. - № 23.- Ст.2291; 2009.- № 1.- Ст. 15.

22. Федеральный закон Российской Федерации от 7 августа 2001 года N 119 - ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в ред. ФЗ РФ от 3 ноября 2006 года N 183 - ФЗ)//СЗ РФN 23 - Ст. 2291; 2№45. – ст. 4635.

23. Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.01 года «Об экспортном контроле» (в ред. ФЗ РФ от 1 декабря 2007 года ) //СЗ РФ.-1999.-№30. - Ст.3774; 2007. - № 49. - Ст. 6079.

24. Федеральный закон Российской Федерации от 01.01.01 года «О соглашениях о разделе продукции» (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года ) //СЗ РФ№ 1. - Ст. 18; 2009. - №1. - Ст.17.

25. Закон Российской Федерации от 01.01.01 года № 000-1 «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан» (в ред. ФЗ РФ от 9 февраля 2009 года ) // ВСНД и ВС РФ.-1993.-№19.- Ст.685; СЗ РФ - 2009.- № 7. - Ст. 772.

26. Закон Российской Федерации от 01.01.01 года № 000-1 «Основы законодательства РФ о нотариате» (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года № 000 - ФЗ) //ВСНД и ВС РФ№10. - Ст.357; СЗ РФ - 2009. - №1. - Ст. 17.

27. Закон Российской Федерации от 7 февраля 1992 года № 000-1 «О защите прав потребителей» (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года ) // ВСНД РФ и ВС РФ№15. - Ст.766; СЗ РФ№ 30 (ч.2).-Ст. 3616.

28. Закон Российской Федерации от 01.01.01 года № 000-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. ФЗ РФ от 01.01.01 года )//ВСНД РФ и ВС РФ.-1991.-№.- Ст.766; СЗ РФ.-2006.-№ .28 - Ст.2813.

29. Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 000-1 «О налоге на имущество физических лиц» (в ред. ФЗ РФ от 5 апреля 2009 года № 45 - ФЗ) //ВСНД РФ и ВС РФ. – 1992. -№ 8.- Ст. 362; СЗ РФ№ 14. – Ст. 1580.

30. Указ Президента Российской Федерации от 01.01.01 года № 000 «О государственной политике по вовлечению в хозяйственный оборот результатов научно-технической деятельности и объектов интеллектуальной собственности в сфере науки и технологий»//СЗ РФ.-1998. - №3. - Ст. 3756.

31. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счёт собственных средств налогоплательщиками учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (в ред. Постановления Правительства РФ от 01.01.01 года № 000) // CЗ РФ. – 2001. – № 13. - Ст. 1256; 2007. - № 27. - № 000.

32. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.01 года № 000 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам» (в ред. Постановления Правительства РФ от 4 ноября 2006 года № 000)// СЗ РФ – 2001. - № 8.- Ст. 752; 2006.- № 46.- Ст.4800.

33. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.01 года N 110 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановке на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в ред. Постановления Правительства РФ от 8 декабря 2008 года N 930) // СЗ РФ.- 2004.- N 10.- Ст. 864; 2008. - № 50.- Ст. 5958.

34. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 года № 9н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлению форм налоговых деклараций и разъяснению порядка их заполнения»// Рос. газ. – 2008. - № 000. – С. 9,10.

35. Приказ Минюста России № 000, МНС России № БГ-3-29/619 от 01.01.01 года «Об утверждении методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов министерства юстиции РФ при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика - организации или налогового агента-организации//Бюллетень Минюста. – 2004. - № 1.

36. Приказ ФНС России от 01.01.01 года № ММ-3-25/494@ «Об утверждении формы акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам»//Рос. газ. – 2007. - № 000.

37. Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 года N САЭ-3-19/825@ «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации»//Рос. газN 289.

38. Приказ ФНС России от 9 сентября 2005 года N САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами»// Финансовая газета.- 2005.- N 42.

39. Письмо ФНС России от 7 июня 2007 года № ММ-8-19/493@ «О порядке подачи заявления о предоставлении отсрочки»//Учёт, налоги, право. – 2007. - № 28.

40. Закон Ростовской области от 01.01.01 года №44-3С «О налоге на игорный бизнес» (в ред. Областного закона от 01.01.01года ) //Наше время. – 2003. - № 000-252; 2007.- № 000.

41. Закон Ростовской области от 01.01.01 года №44-4С «О налоге на имущество организаций» (в ред. Областного закона от 01.01.01 года ) //Наше время. – 2003. - № 000-252; 2008.- № 000-515.

42. Закон Ростовской области от 01.01.01 года № 000-3С «О транспортном налоге» (в ред. Областного закона от 01.01.01 года ) //Наше время. – 2002. - № 000-191; 2008.- № 000-332.

43. Решение Новочеркасской городской Думы от 21октября 2005 года №54 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории г. Новочеркасска» (в ред. Решением городской Думы от 01.01.01 года № 000)// Новочеркасские ведомости. – 2005. - №42; 2008. - № 000.

44. Решение Новочеркасской городской Думы от 7 сентября 2007 года № 000 «О налоге на имущество физических лиц»// Новочеркасские ведомости. – 2007. - № 7.

Судебная практика:

45. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 01.01.01 года «По делу о проверке конституционности отдельных положений НК РФ»// СЗ РФ. – 2008. - № 12. – Ст. 1183.

46. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 01.01.01 года N 9-П «По делу о проверке конституционности положений ст. 113 НК РФ в связи с жалобой гражданки и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» // СЗ РФ.- 2005.- N 30 (ч. II). - Ст. 3200.

47. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 4 декабря 2003 года N 418-О «По жалобе гражданина на нарушение его конституционных прав положениями ст.137 и ст.138 НК РФ, ст.22 АПК РФ 1995 года, ст.138 НК РФ, ст.29 и ст.198 АПК РФ 2002 года» // БКС РФ. – 2007. – № 12.

48. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 01.01.01 года «По делу о проверке конституционности положений ТК РФ в связи с запросом Арбитражного Суда» // СЗ РФ. – 2001.- № 23. – Ст. 2409.

Специальная литература

49. Андреева налогового законодательства во времени: учеб. пособие / Под ред. . – М.: Статут, 2006.

50. Анохин как элемент состава налогового правонарушения. Форма вины // Юридический мирN 5.

51. «Двойная ответственность» налогового агента в случае неперечисления в бюджет налога на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости.- 2003.- N 1.

52. Верстова обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: новое в законодательстве// Законодательство и экономика. -2007.- № 7.

53. Винницкий налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб: Пресс, 2003.

54. Гудым нормативных актов как способ защиты нарушенного права налогоплательщика в арбитражном суде//Налоги и налогообложение. – 2006. -№ 6.

55. Год без налогов//Рос. газ. – 2009. - № 32.

56. Зрелов в налоговом кодексе: комментарий к изменениям, вступившими в силу в 2008 году. – М.: Деловой двор, 2008.

57. Кинсбурская ответственность должностных лиц налоговых органов//Гражданин и право. -2007.- № 3.

58. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный)/Под ред. . - М.: Проспект, 2005.

59. Корнева регулирование полномочий налоговых органов / , . – М.: Городец, 2007.

60. Кузнеченкова вопросы процессуальных прав налогоплательщиков//Налоги (газета). -2006.- №8.

61. Кучеров право России: Курс лекций.- М.: Центр ЮрИнфоР, 2006.

62. Налоговый контроль: научно-практический комментарий положений законодательства о налогах и сборах с обзором судебной практики// КонсультантПлюс, 2007.

63. Налоговое право: Учеб./Под ред. С. Г Пепеляева – М.: Юристъ, 2004.

64. Налоговое право России в вопросах и ответах: Учеб. пособие / Под ред. . – М.: Юстицинформ, 2007.

65. Налоговый процесс/ Под ред. . – М.: ЦППИ, 2007.

66. Налоги в условиях экономической интеграции /Под ред.

и .- М.: КНОРУС, 2004.

67. Налоговое право России: Учеб. для вузов/Под. ред.

. - М.: Норма, 2003.

68. Постатейный комментарий к Закону РФ «О налоговых органах Российской Федерации» / Под ред. . – М.: Городец, 2007.

69. Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики/ Под ред. . – М.: Готика, 2005.

70. Рахманова о НДФЛ.- М.: Баратор-Паблишин, 2008.

71. Сиботина косвенного налогообложения в первые годы НЭП (на примере акцизов)//Финансовое право. -2006.- № 5.

72. Смирных реализации права налогоплательщиков на получение достоверной информации о налогах и сборах//Право и политика. – 2006.- № 7.

73. Соколов налогов.- М.: ООО "ЮрИнфорР-Пресс", 2003.

74. Тютин право. – М.: РАП, Эксимо, 2008.

75. Чибинев банков в исполнении обязанности по уплате налогов и сборов в принудительном порядке // Банковское право.- 2006.- № 6.

76. Якушкина исполнение обязанности по уплате налога организацией: меры, его образующие, и их правовая природа // Финансовое право.- 2005.- № 6.

Приложение.

Примерные образцы деклараций НДФЛ

Приложение N 1

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 01.01.2001 N 153н

ИНН 6│1│5│0│0│0│0│4│3│8│2│1│

Стр. │0│0│1│

Форма по КНД 1151020

Налоговая декларация

по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Номер корректировки │1│ │ │ Налоговый период │3│4│ Отчетный

налоговый период │2│0 │0│8│

Представляется в налоговый орган (код) │6│1│8│3│ Код категории

налогоплательщика │7│6│0│

Код по ОКАТО │6│0│4│2│7│0│0│0│0│0│0│

Фамилия │И│В│А│Н│О│В│ │ │

Имя │С│Е│Р │Г│Е│Й│ │ │

Отчество │А│Н│А │Т│О│Л│Ь│В│И│Ч│

Номер контактного телефона │2│2│4│3│8│5│ │