Налогообложение некоммерческих организаций (стр. 2 )

№ п/п	№ Раздела и темы дисциплины	Наименование семинаров, практических и лабораторных работ	Трудоемкость (часы)	Оценочные средства	Формируемые компетенции
Раздел I. Создание некоммерческих организаций и их государственная регистрация
1.	Тема 1	Понятие «Некоммерческая организация». Основные виды. Организационно-правовые формы.	2	Доклады и обсуждения, тесты	ОК-1, ОК-5
2.	Тема 2	Создание некоммерческих организаций и их государственная регистрация. Формирование учетной политики некоммерческой организации.	2	Доклады и обсуждения, тесты	ОК-1, ОК-5, ПК-1
Раздел II Налогообложение некоммерческих организаций
3.	Тема 3	Налогообложение некоммерческих организаций федеральными налогами.	8	Доклады и обсуждения, тесты	ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-3
4.	Тема 4	Налогообложение некоммерческих организаций региональными налогами	4	Доклады и обсуждения, тесты	ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-3, ПК-7
5.	Тема 5	Налогообложение некоммерческих организаций местными налогами	2	Доклады и обсуждения, тесты	ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-3
6.	Тема 6	Специальные налоговые режимы для некоммерческих организаций.	6	Доклады и обсуждения, тесты	ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-3
7.	Тема 7	Финансово-хозяйственная деятельность НКО: практические аспекты и особенности бухгалтерского учёта.	8	Доклады и обсуждения, тесты	ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-3, ПК-7
8.	Тема 8	Отчетность некоммерческих организаций	2	Тесты, доклады и обсуждения	ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-3, ПК-7, ПК-11

7. Примерная тематика курсовых проектов (работ) -----не предусмотрено

8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:

а) федеральные законы и нормативные документы:

1.  Налоговый кодекс Российской Федерации.

2.  Гражданский кодекс Российской Федерации.

3.  Трудовой кодекс Российской Федерации.

4.  Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете» (ред. от 01.01.2001 г.).

5.  Федеральный закон от 01.01.2001 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (ред. От 29.12.2010 г.).

6.  Закон РФ от 01.01.2001 г. № 000-1 «Об образовании» (ред. от 01.01.2001 г.).

7.  Федеральный закон от 01.01.2001 N 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях" (ред. от 01.01.2001).

8.  Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (ред. от 01.01.2001 г.).

9.  Федеральный закон -ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (ред. от 01.01.2001).

10.  Закон г. Москвы от 01.01.2001 г. № 64 «О налоге на имущество организаций» (ред. от 01.01.2001 г.).

11.  Закон г. Москвы от 01.01.2001 г. № 74 «О земельном налоге» (ред. от 01.01.2001 г.).

12.  Закон Московской области от 01.01.2001 г. № N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (ред. от 01.01.2001 г.).

13.  Постановлении Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000 «Об утверждении перечня предметов религиозного назначения и религиозной литературы, производимых и реализуемых религиозными организациями (объединениями), организациями, находящимися в собственности религиозных организаций (объединений), и хозяйственными обществами, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций (объединений), в рамках религиозной деятельности, реализация (передача для собственных нужд) которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость») (ред. от 01.01.2001).

14.  О мерах по реализации отдельных положений федеральных законов, регулирующих деятельность некоммерческих организаций: постановление Правительства РФ от 01.01.2001 № 212.

15.  Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 N 92н (ред. от 01.01.2001) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000".

16.  Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций: приказ Минюста России от 01.01.2001 № 72.

б) основная литература:

17.  Воеводина организации: правовой статус, бухгалтерский учет, налогообложение и новые возможности: практ. пособие.-М.: Омега-Л, 2010.

18.  "Некоммерческие организации: особенности налогообложения и бухгалтерского учёта в 2010 году" – 13-е изд. перераб. и доп. –М.: Клуб бухгалтеров и аудиторов. 2010 г.

19.  , Косов и налогообложение. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

1.  Сергеева организации. Конспект лекций. – М.: А-Приор, 2010 г.

в) дополнительная литература:

2.  , Бухгалтерский учет и налогообложение в сфере образования, - М.: ГроссМедиа, 2008 г.

3.  Гончаров собственников жилья. Бухучет и налогообложение, юридический аспект

4.  Толмачёв предпринимательской деятельности бюджетных учреждений и некоммерческих организаций

5.  Черник и налогообложение. CD диск: Электронное учебное пособие для ВУЗов. М.: Юнити-Дана, 2011.

г) интернет-ресурсы:

6.  www. ***** – официальный сайт Федеральной службы государственной статистики.

7.  www. ***** – официальный сайт Федеральной налоговой службы.

8.  www. ***** — журнал «Некоммерческие организации в России».

9.  www. ***** – официальный сайт Управления Федеральной налоговой службы РФ по г. Москве.

д) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:

10.  Гарант

11.  Кодекс

12.  Консультант Плюс

13.  Референт II

9. Материально-техническое обеспечение дисциплины:

Книжный фонд библиотеки и компьютерный класс, фонд нормативных документов.

Раздаточный материал на бумажных и (или) электронных носителях по следующим темам курса:

Тема 1. Понятие «Некоммерческая организация». Основные виды. Организационно-правовые формы.

Тема 7. Финансово-хозяйственная деятельность НКО: практические аспекты и особенности бухгалтерского учёта.

Тема 8. Отчетность некоммерческих организаций.

Практические занятия должны проводиться в специализированной аудитории, оснащенной современными персональными компьютерами и программным обеспечением в соответствии с тематикой изучаемого материала.

Число рабочих мест в аудитории должно быть таким, чтобы обеспечивалась индивидуальная работа студента на отдельном персональном компьютере.

Аудитория также должна быть оснащенной современным компьютером с подключенным к нему проектором с видеотерминала на настенный экран, или иным аналогичным по функциональному назначению оборудованием.

10. Образовательные технологии: доклады и обсуждения, разбор конкретных ситуаций, тестирование.

11. Оценочные средства (ОС):

11.1 Оценочные средства для входного контроля:

Контрольные вопросы:

1) Основные средства: определение и состав;

2) Нематериальные активы: определение и состав;

3) Амортизация, порядок расчета в соответствии с ПБУ 6/01;

4) Дебиторская и кредиторская задолженность, состав и период возникновения;

5) Выручка от реализации товаров (работ, услуг), порядок определения;

8) Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток, порядок расчета;

10) Себестоимость товаров (работ, услуг), порядок формирования;

12) Цена реализации товаров (работ, услуг), порядок установления;

14) Влияние цены реализации на величину финансового результата от реализации товаров (работ, услуг);

17)Уставный капитал, порядок формирования;

18) Имущество, полученное безвозмездно, порядок определения стоимости;

19) Система налогов, действующих в РФ;

20) Льготы по налогам и льготные режимы;

21) Бюджетный и налоговый федерализм

(ПК-1, ПК-3, ПК-7, ПК-11).

11.2 Оценочные средства текущего контроля.

Раздел I. Создание некоммерческих организаций и их государственная регистрация.

Тема 1. Понятие «Некоммерческая организация». Основные виды. Организационно-правовые формы

1. Доклады и сообщения

1.  Организационно-правовые формы некоммерческих организаций. Отличительные особенности.

2.  Федеральный закон от 12.01.96 «О некоммерческих организациях «.

3.  Организационно-правовые формы некоммерческих организаций согласно ст.50 ГК РФ.

4.  Особенности правового положения потребительских кооперативов.

5.  Организационно-правовые формы некоммерческих организаций, которые не отражены в ФЗ «О некоммерческих организациях» и ГК РФ.

6.  Оптимальный выбор организационно-правовой формы для вновь создаваемой организации.

2. Тестовые задания

1.Имеют ли право НКО осуществлять предпринимательскую деятельность:

а) не имеют право;

б) имеют право осуществлять предпринимательскую деятельность для достижения целей прописанных в уставе.

2. Имеют ли право НКО создавать филиалы и открывать представительства на территории РФ:

а) имеют право;

б) не имеют право.

3. Для каких целей могут создаваться НКО:

а) социальных;

б) благотворительных;

в) культурных;

г) научных.

4. Участниками потребительского кооператива могут быть лица достигшие:

а) 20-и лет;

б) 18-и лет;

в) 16-и лет.

5. В каком случае в потребительском кооперативе создается наблюдательный совет:

а) если участников свыше 50 человек;

б) свыше 100 человек;

в) свыше 70 человек.

6. В течение, какого периода времени участники потребительского кооператива должны покрыть образовавшиеся убытки:

а) в течение 1 месяца;

б) в течение трех месяцев;

в) в течение года.

7. Членами общественной организации могут быть:

а) только физические лица;

б) только юридические лица;

в) физические и юридические лица.

8.Централизованная религиозная организация это:

а) религиозная организация, состоящая в соответствии со своим уставом не менее чем из трех местных религиозных организаций;

б) религиозная организация, состоящая в соответствии со своим уставом не менее чем из пяти местных религиозных организаций;

в) религиозная организация, состоящая в соответствии со своим уставом не менее чем из семи местных религиозных организаций.

9. Местная религиозная организация это:

а) религиозная организация состоящая не менее чем из 10 участников, достигшие возраста 18 лет и постоянно проживающие в одной местности;

б) религиозная организация, состоящая не менее чем из 8 участников, достигшие возраста 16 лет и постоянно проживающие в одной местности;

в) религиозная организация, состоящая не менее чем из 15 участников, достигшие возраста 20 лет и постоянно проживающие в одной местности.

10. Официальное правовое закрепление в российской законодательной системе некоммерческие организации получили :

а) в 1992 году;

б) в 1999 году;

в) в 1991 году.

11.Что такое общественный фонд:

а) не имеющее членство общественное объединение, цель которого заключается в формировании имущества на основе добровольных взносов, иных, не запрещённых законом поступлений и использование данного имущества на общественно полезные цели;

б) состоящее из участников и не имеющее членство массовое общественное объединение, преследующее социальные, политические и иные общественно полезные цели;

в) основанное на членстве общественное объединение, созданное на основе совместной деятельности для защиты общих интересов и достижения уставных целей объединившихся граждан.

12. Что такое общественное движение:

а) Не имеющее членство общественное объединение, цель которого заключается в формировании имущества на основе добровольных взносов, иных, не запрещённых законом поступлений и использование данного имущества на общественно полезные цели;

б) Состоящее из участников и не имеющее членство массовое общественное объединение, преследующее социальные, политические и иные общественно полезные цели;

в) Основанное на членстве общественное объединение, созданное на основе совместной деятельности для защиты общих интересов и достижения уставных целей объединившихся граждан.

13. К средствам целевого финансирования некоммерческих организаций относятся:

a) имущество, полученное в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;

б) средства или имущество, полученное по договорам кредита или займа;

в) гранты, предоставляемые на условиях, определяемых грантодателем, с обязательным предоставлением отчета о целевом использовании гранта.

(ОК-1, ОК-5)

Тема 2. Создание некоммерческих организаций и их государственная регистрация. Формирование учетной политики некоммерческой организации.

1. Доклады и сообщения

1.  Создание некоммерческой организации.

2.  Процедура государственной регистрации некоммерческой организации.

3.  Процедура государственной регистрации некоммерческой организации.

4.  Учредительные документы Некоммерческой организации в зависимости от формы НКО.

5.  Учетная политика некоммерческой организации.

6.  Порядок оформления рабочего плана счетов в некоммерческой организации.

7.  Порядок ведения налогового учета в учетной политике некоммерческой организации.

8.  Порядок предоставления сведений из документов, содержащихся в государственных реестрах.

Дискуссия на тему «Создание некоммерческой организации и их государственная регистрация. Формирование учетной политики некоммерческой организации». В ходе дискуссии студентам будет предложено обсудить вопросы выбора организационно-правовой формы НКО, создания и государственной регистрации НКО.

2. Тестовые задания

1. Филиалом НКО считается:

а) её обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения НКО;

б) её обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения НКО и осуществляющее все (или часть) её функций, в том числе функции представительства;

в) её обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения НКО и не осуществляющее её функций.

2. В праве ли НКО открывать счета в банках:

а) да, но только в РФ;

б) нет;

в) да, и в РФ и за её пределами.

3. В каких органах запрещается создание религиозных объединений:

а) в органах государственной власти и в других государственных органах;

б) в государственных учреждениях и органах местного самоуправления, также в воинских частях, государственных и муниципальных органах;

в) во всех перечисленных случаях.

4. Некоммерческая организация создаётся сроком на:

a) без ограничения срока деятельности, если иное не прописано в учредительных документах;

б) 2 года;

в) без ограничения срока деятельности;

г) 5 лет.

5. Обособленное подразделение, которое расположено вне места нахождения некоммерческой организации, представляющее интересы некоммерческой организации и осуществляющее их защиту является её:

а) филиалом;

б) представительством.

6. Учредителями благотворительной организации в зависимости от ее формы могут выступать:

а) физические лица;

б) юридические лица;

в) физические и юридические лица.

7. Должны ли некоммерческие организации вести раздельный учет по всем операциям, связанным с поступлением и расходом по уставной и предпринимательской деятельности:

а) должны вести раздельный учет;

б) не должны вести раздельный учет.

8. НКО может заниматься предпринимательской деятельностью при соблюдении следующих условий:

а) предпринимательская деятельность должна соответствовать целям, ради которых созданы НКО;

б) доходы от предпринимательской деятельности должны перераспределяться между членами или участниками НКО;

в) доходы должны быть направлены только на достижение целей, ради которых созданы НКО;

г) доходы от предпринимательской деятельности не должны перераспределяться между членами или участниками НКО и должны быть направлены только на достижение целей, ради которых созданы НКО.

9. Отказ в государственной регистрации, а также уклонение от такой регистрации могут быть обжалованы:

а) в суде;

б) в органах местного самоуправления;

в) в регистрационной палате;

г) в органах МВД.

10. Документы, необходимые для государственной регистрации некоммерческой организации, представляются в регистрирующий орган не позднее, чем через ________ со дня принятия решения о создании такой организации:

а) 10 дней;

б) месяц;

в) 3 месяца;

г) 6 месяцев.

11. К целевым поступлениям на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности относятся:

а) осуществленные в соответствии с законодательством о НКО вступительные, членские, целевые взносы и отчисления в публично-правовые профессиональные объединения;

б) выручка от реализации имущества, ранее полученного в качестве взносов, вкладов, пожертвований или благотворительной помощи от организаций, в том числе осуществляющих благотворительную деятельность;

в) безвозмездная передача НКО товаров (работ, услуг) коммерческим организациям и физическим лицам.

14. Имеет ли право благотворительная организация создавать филиалы и открывать представительства на территории РФ:

а) имеет право;

б) не имеет право.

13. Могут ли коммерческие или некоммерческие организации объединяться в ассоциации и союзы одновременно:

a) могут;

б) могут, но если имеют общие цели и это объединение осуществляется в иной организационно — правовой форме;

в) не могут.

14. На достижение, каких целей должны использоваться доходы от предпринимательской деятельности общественных объединений:

а) коммерческих;

б) личных;

в) семейных;

г) коллективных;

д) уставных.

(ОК-1, ОК-5, ПК-1).

Раздел II Налогообложение некоммерческих организаций

Тема 3. Налогообложение некоммерческих организаций федеральными налогами.

1. Доклады и сообщения

1.  Целевое финансирование. Характеристика целевых поступлений и целевого финансирования.

2.  Арбитражная практика по вопросам целевого финансирования в некоммерческих организациях.

3.  Использование имущества по целевому назначению. Критерии целевого использования средств.

4.  Последствия признания целевых средств, используемых не по целевому финансированию.

5.  Целевой капитал некоммерческой организации.

6.  Налогообложение собственников целевого капитала.

7.  Понятие раздельного учета и необходимость его ведения.

8.  Арбитражная практика по ведению налогового учета в некоммерческих организациях.

9.  Особенности заполнения счет-фактур, книги покупок и книги продаж.

10.  Особенности исчисления и уплаты НДС в некоммерческих организациях.

11.  Льготы по НДС у некоммерческих организаций, отказ от которых не допускается.

12.  Льготы по НДС у некоммерческих организаций, по которым возможен отказ от применения.

13.  Виды доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ и специфика НКО.

14.  Налогообложение компенсационных выплат НДФЛ,

2. Тестовые задания

1. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль:

а) не должны представлять налоговые декларации;

б) должны представлять декларации в упрощенной форме;

в) должны представлять декларации на общих основаниях.

2. При определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль не учитываются средства:

а) от реализации имущества и имущественных прав;

б) от сдачи имущества в аренду или субаренду;

в) полученные в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.

3. Для подтверждения и обоснования права на освобождение от уплаты НДС по благотворительной деятельности благотворительной организации необходимо представить в налоговый орган следующие документы:

а) договоры (контракты) налогоплательщика с получателем благотворительной помощи на безвозмездную передачу товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках осуществления благотворительной деятельности;

б) журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж;

в) акты или другие документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных (выполненных, оказанных) в рамках благотворительной деятельности товаров (работ, услуг).

4. Должны ли некоммерческие организации начислять амортизацию в налоговом учете, если основные средства не используются в предпринимательской деятельности:

а) должны;

б) не должны.

5. Сумма амортизации при осуществлении предпринимательской деятельности для целей налогообложения некоммерческой организации определяется налогоплательщиками:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежегодно.

6. В обязанность любой некоммерческой организации как налогоплательщика НДС входит представление налоговой декларации раз в:

а) квартал;

б) полугодие;

в) год.

7. Некоммерческая организация освобождается от налогообложения НДС:

а) оказания услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними в кружках, секциях и студиях;

б) передача денежных средств некоммерческим организациям на формирование целевого капитала;

в) оказания услуг в сфере культуры и искусства, предоставляемых учреждениями культуры и искусства.

8. Передача товаров (работ, услуг) в рамках благотворительности:

а) подлежит обложению НДС;

б) не подлежит обложению НДС;

в) не подлежит обложению НДС только при представлении в налоговые органы определенного перечня документов.

9. Предусматривает ли НК РФ льготное налогообложение по налогу на прибыль для НКО:

а) да, предусматривает для некоторых организационно-правовых форм некоммерческих организаций;

б) да, предусматривает для всех организационно-правовых форм некоммерческих организаций;

в) не предусматривает.

10. Некоммерческие организации, как и все налогоплательщики, имеют право включать в состав расходов отчетного периода расходы на капитальные вложения в размере не более ____ процентов первоначальной стоимости основных средств или расходов, понесенных в случаях модернизации:

а) 10 %-ов;

б) 15 %- ов;

в) 20%-ов.

11. В обязанность любой некоммерческой организации как налогоплательщика НДС входит представление налоговой декларации раз в:

а) квартал;

б) полугодие;

в) год.

12. Объектом обложения НДС не признается:

a) реализация предметов залога;

б) средства целевого финансирования деятельности некоммерческих организаций, не связанные с реализацией;

в) передача основных средств, нематериальных активов и иного имущества некоммерческой организации на осуществление их основной уставной деятельности;

г) передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации.

13. Государственная пошлина не уплачивается НКО если в названии такой организации есть слова:

а) «обязательного»;

б) «инвалидов»;

в) «России»;

г) Уплачивается в любом случае.

14. Какие организации не освобождаются от уплаты государственной пошлины за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях организаций или объединений:

а) политические партии;

б) религиозные объединения;

в) редакции средств массовой информации рекламного характера.

(ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-3).

Тема 4. Налогообложение некоммерческих организаций региональными налогами.

1. Доклады и сообщения

1. Особенности налогообложения региональными налогами в некоммерческих организациях, права органов власти субъектов.

2. Тестовые задания

1. Налогоплательщиками налога на имущество являются:

а) Российские и иностранные организации, имеющие в аренде имущество на территории РФ;

б) российские организации, имеющие на праве собственности движимое и недвижимое имущество;

в) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства в РФ и имеющие в собственности движимое и недвижимое имущество.

2. Объектом налогообложения по налогу на имущество является:

а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств;

б) земельные участки;

в) объекты природопользования.

3. Налоговой базой по налогу на имущество организаций для некоммерческой организации признается:

а) остаточная стоимость имущества;

б) среднегодовая стоимость имущества;

в) разница между первоначальной стоимостью и величиной износа.

4. От уплаты налога на имущество освобождаются:

а) религиозные организации;

б) общероссийские общественные организации инвалидов (не менее 80% членов которых — инвалиды и их законные представители — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности);

в) общероссийские общественные организации инвалидов (не менее 50% членов которых — инвалиды и их законные представители — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности).

5. Освобождаются от налогообложения налогом на имущество общероссийские общественные организации инвалидов среди членов, которых инвалиды и их законные представители составляют:

а) не менее 70 процентов;

б) не менее 50 процентов;

в) не менее 80 процентов.