Налогообложение некоммерческих организаций (стр. 1 )

Партнерка на США и Канаду по недвижимости, выплаты в крипто

30% recurring commission
Выплаты в USDT
Вывод каждую неделю
Комиссия до 5 лет за каждого referral

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет

(РГТЭУ)

Кафедра Налогового процесса и контроля

Одобрено УМС факультета _____________

Протокол №__ от «___»___________20__г.

Председатель _________________________

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Налогообложение некоммерческих организаций

Рекомендуется для направления подготовки специальности:

080100 – Экономика (Профиль Финансы и кредит)

Квалификация (степень) выпускника Бакалавр

Согласовано:

Учебно-методическое управление

РГТЭУ

«____» ________________20__г.

____________________________

Рекомендовано кафедрой:

Протокол № __7__

От «_16_» ___марта_______2011г.

Зав. кафедрой ____

(ФИО)

Москва 2011 г.

1.Цели и задачи дисциплины:

Дисциплина «Налогообложение некоммерческих организаций» относится к числу специальных дисциплин и занимает важное место в подготовке специалиста по налогообложению. Она формирует теоретическую базу, служащую основой успешного изучения дисциплин специального цикла и овладения будущей специальностью.

Цель дисциплины «Налогообложение некоммерческих организаций» состоит в том, чтобы студенты овладели правовыми аспектами установления и взимания налогов в некоммерческих организациях, имели общее представление об организационно-правовых формах некоммерческих организациях в современном законодательстве.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Для реализации этой цели необходимо решение следующих задач:

1) раскрыть понятие «некоммерческая организация», правовую основу деятельности и общую классификацию некоммерческих организаций;

2) на основе трудов ведущих отечественных и зарубежных ученых рассмотреть процесс налогообложения некоммерческих организаций;

3) изучить историю становления и развития налоговых отношений в некоммерческих организациях.

4) рассмотреть особенности налогообложения федеральными, региональными и местными налогами в некоммерческих организациях.

Задача курса: научить студентов данной специальности самостоятельно исчислять налоги в некоммерческой организации, а также определять ее организационно — правовую форму и случаи, в которых некоммерческая организация вправе рассчитывать на конкретное налоговое освобождение.

ОК-1; ОК-5; ОК-11; ПК-1, ПК-3, ПК-7, ПК-11.

2. Место дисциплины в структуре ООП:

3. – Профессиональный цикл – курсы по выбору студента.

Для формирования знаний, умений и компетенций студента для дисциплины «Налогообложение некоммерческих организаций» необходимыми являются следующие входные знания:

- способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

- умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- готовность применять экономические законы и теории, определять экономические показатели (ОК-11);

Предшествующими дисциплинами, обеспечивающими данные знания, являются:

Б. Б.3.6 – Бухгалтерский учет и анализ

Б. Б.3.1.2 – Экономика предприятий и организаций

Б. В.3.2.6 – Гражданское право

Б. В.3.2.1 – Федеральные налоги и сборы с организаций

Б. В.3.2.2 – Региональные и местные налоги и сборы, налогообложение физических лиц

Б. В.3.2.4 – Специальные налоговые режимы

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

- способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

- способность выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);

- способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);

- способность организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта (ПК-11);

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать:

– организационно-правовые формы некоммерческих организаций; процедуру создания некоммерческих организаций и их государственной регистрации;

– учредительные документы некоммерческой организации;

– формирование учетной политики некоммерческой организации;

– особенности налогообложения некоммерческих организаций;

– налоговые льготы и освобождения, предоставляемые некоммерческим организациям;

– особенности налогообложения бюджетных учреждений;

– процесс контроля деятельности некоммерческой организации органами государственной власти.

Уметь:

– применять нормы Налогового кодекса РФ, в конкретных ситуациях, связанных с налогообложением некоммерческой организации;

– применять нормы Гражданского кодекса РФ, в конкретных ситуациях связанных с определением организационно-правовой формы некоммерческой организации;

– определять правомерность использования тех или иных налоговых льгот и освобождений;

– использовать полученные знания для эффективного освоения специальных дисциплин и дисциплин специализации;

Владеть навыками:

– самостоятельной работы с законодательными актами, нормативно-справочными документами, экономической и юридической литературой;

– применения полученных знаний на практике;

– своевременного уточнения системы полученных знаний с учетом изменений и дополнений в действующие законы и нормативные правовые акты.

4. Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Всего часов/зачетных единиц	Семестры
7-й
Аудиторные занятия (всего)	54	54
В том числе:
Лекции	20	20
Практические занятия (ПЗ)	34	34
Семинары (С)	-	-
Самостоятельная работа (всего)	54	54
В том числе:
Расчетные работы	32	32
Решение тестовых заданий	22	22
Другие виды самостоятельной работы

Вид промежуточной аттестации	Зачет 7-й семестр	Зачет 7-й семестр
Общая трудоемкость: часы зачетные единицы	108	108
3	3

5. Содержание дисциплины

5.1 Содержание разделов и тем дисциплины

Введение – цели, задачи и предмет дисциплины, место дисциплины в структуре ООП, межпредметные связи дисциплины, структура учебной дисциплины. Значение изучаемой дисциплины в профессиональной деятельности. Проведение тестирования с целью выявления остаточных знаний обеспечиваемых дисциплин.

Раздел I Создание некоммерческих организаций и их государственная регистрация.

Тема 1. Понятие «Некоммерческая организация». Основные виды. Организационно-правовые формы.

Понятие «Некоммерческая организация». Организационно-правовые формы некоммерческих организаций. Оптимальный выбор организационно-правовой формы для вновь создаваемой организации.

(ОК-1, ОК-5).

Тема 2. Создание некоммерческих организаций и их государственная регистрация. Формирование учетной политики некоммерческой организации.

Создание некоммерческой организации. Государственная регистрация НКО как юридического лица. Контроль за деятельностью НКО. Сведения и документы о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц. Формирование учетной политики в НКО.

(ОК-1, ОК-5, ПК-1).

Раздел II Налогообложение некоммерческих организаций

Тема 3. Налогообложение некоммерческих организаций федеральными налогами.

Общие положения о налогообложении некоммерческих организаций. Некоммерческая организация и налоговая система. Налог на прибыль в некоммерческих организаций: основные особенности исчисления и уплаты. Случаи, когда в деятельности НКО может возникнуть налоговая база по налогу на прибыль. Налогообложение целевых поступлений и целевого финансирования. Критерии целевого использования средств. Понятие раздельного учета и необходимость его ведения. Налоговый учет. Случаи, когда в НКО необходимо вести налоговый учет. Налог на добавленную стоимость. НКО-плательщики НДС. Основные особенности исчисления и уплаты НДС в НКО. Льготы по НДС. Особенности заполнения и представления декларации по НДС. Налог на доходы физических лиц. Виды доходов физических лиц, облагаемые НДФЛ, и специфика некоммерческих организаций. Суммы, освобождаемые от налогообложения НДФЛ. Государственная пошлина. Страховые взносы во внебюджетные фонды.