Налог на доходы физических лиц

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

решить и сдать 5 задач по выбору

Задача 1 Работнику Белову, являющемуся инвалидом с детства, работодатель ежемесячно выплачивает 7500 руб. Работник имеет двоих детей: дочь в возрасте 16 лет и сын - студент Омского технического университета на вечерней форме обучения в возрасте 21 года. Кроме того, за курс своего лечения в лечебном учреждении Белов заплатил 12 000 руб.

Необходимо определить какими вычетами по налогу на доходы физических лиц имеет право пользоваться работник. В каком порядке и в течение какого периода времени они могут быть ему предоставлены.

Задача 2 Предприниматель строит жилой дом. Для осуществления строительства он получил кредит в российском банке в сумме 1 руб. Расходы по строительству дома составили 1 руб. Проценты по кредиту - руб.

Определите сумму имущественного налогового вычета на которую имеет право предприниматель при подаче декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган

Задача 3 В семье учатся отец и сын. Отец за свое заочное обучение заплатил за налоговый период 28000 руб. Стоимость обучения 20-летнего сына в институте на очной основе составила за налогооблагаемый период 36 000 руб., оплата произведена обоими родителями в равных размерах по 18000 руб. Образовательные учреждения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельности.

Доход, полученный в налоговом периоде и облагаемый налогом по ставке 13% составил у отца 48 000 руб.(4000руб. ежемесячно), у матери-36 000руб. (3000руб. ежемесячно). Рассчитайте суммы возврата налога на доходы физических лиц обоих родителей при условии использования ими стандартных и социальных налоговых вычетов в полном объеме при подаче налоговой декларации.

Задача 4 Работник фирмы принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Республике Афганистан. Кроме того, он содержит ребенка в возрасте 15 лет. Ежемесячный оклад работника - 6000 руб. Необходимо определить какими вычетами по налогу на доходы физических лиц имеет право пользоваться работник. В каком порядке и в течение какого периода времени они могут быть ему предоставлены

Задача 5. В феврале2007г. работнику фирмы были выплачены:

- заработная плата за январь в сумме 12800 руб.;

- премия в сумме 2500 руб.;

- материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб.

На иждивении у находится 10 летняя дочь

Работник является акционером фирмы. Поэтому ему были начислены и выплачены дивиденды по итогам деятельности фирмы в 2006 г. Сумма дивидендов составиларуб.

В январе работник предоставил по месту работы заявление и документы, необходимые для предоставления стандартных налоговых вычетов.

Определите размер налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 6 Работник получил от фирмы следующие доходы:

- дивиденды в суммеруб

- материальную выгоду по заемным средствам в суммеруб. Определите сумму налога, которая должна быть удержана с доходов работника.

Задача 7 В текущем году предприниматель получил доход в сумме руб. В этом же году он безвозмездно перечислил детскому садуруб. Определите размер социального налогового вычета, который может использовать предприниматель.

Задача 8 Предприниматель строит жилой дом. Для осуществления строительства он получил кредит в российском банке в сумме 1 руб. Расходы по строительству дома составили 1 руб. Проценты по кредиту - руб.

Определите размер имущественного налогового вычета на который имеет право предприниматель.

Задача 9 Предприниматель строит жилой дом. Кредитов на строительство он не получал. Расходы по строительству составили:

- в 2004 груб.;

- в 2005 груб.;

- в 2006 груб.

Определите размер имущественного налогового вычета на который имеет право предприниматель

Задача 10. Предприниматель получил доход от продажи товаров в сумме руб. Также работником был получен подарок от другой фирмы стоимостью 8000 руб. Подарок был выдан в ходе рекламной акции этой фирмы

Решите какими вычетами имеет право воспользоваться предприниматель и рассчитайте общую сумму налога, которую он должен заплатить в бюджет с учетом предоставленных вычетов.

Задача 11. Предприниматель продает пиломатериалы. В 2006г. его доход от продажи пиломатериалов составил руб. (без НДС). На содержание и ремонт лесопилки, покупку леса, выплату заработной платы рабочим, уплату ЕСН с зарплаты рабочих и т. д. предприниматель израсходовал руб.

Рассчитайте сумму налога, которая должна быть уплачена в бюджет по итогам года.

Задача 12 За год реализовал физическим лицам дачу за 1200000 рублей и автомобиль за 150000 рублей. Дача принадлежала Светлову на праве собственности два года. Автомобиль принадлежал Светлову на праве собственности четыре года.

Определите размер имущественного налогового вычета по итогам года на который имеет право и перечислите документы, которые должен направить в налоговый орган по месту своего жительства налогоплательщик. Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

А. Савинов и - студенты 1-го курса Международного экономического университета. Договоры с университетом на весь период обучения были заключены в июне 2005 г. Срок обучения составляет 5 лет.

Задача 13 и - студенты 1-го курса Международного экономического университета. Договоры с университетом на весь период обучения были заключены в июне 2007 г. Срок обучения составляет 5 лет

в августе 2006 г. оплатил весь период обучения в размере руб. вносит плату постепенно - за каждый семестр.

В 2007 г. оплата за обучение руб.) вносится двумя равными частями:

- в августе - за первый семестр (сентябрь - декабрь 2007 г.);

- в декабре - за второй семестр (январь - июнь 2008 г.).

Определите размеры социальных налоговых вычетов, которыми могут воспользоваться студенты и .

Задача 14 Работнику организации с окладом 9000 руб. в счет оплаты труда за март был передан холодильник рыночной стоимостьюруб.

Определите размер налоговой базы по доходам за март работника составит и сумму НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 15 Организация, изготавливающая мебель, продала готовую продукцию собственного производства (шкаф) своему сотруднику за 5000 руб. Обычно организация реализует такие шкафы по рыночной цене - за 6000 руб.

Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию с сотрудника.