Казань (стр. 3 )

По состоянию на 01.01.2008 года товарные запасы составили 7217,5 тыс. рублей с НДС, на 01.01.2007 – 5429,0 тыс. рублей. По сравнению с запасами на 01.01.2007 года они увеличились на 1788,5 тыс. рублей или 132,9%. Среднеквартальная стоимость товарных запасов составила 6179,0 тыс. рублей с НДС (в 2006 году – 4775,0 тыс. рублей). Товарооборачиваемость составляет 72 дня, в 2006 году – 71 дней, по сравнению с запасами на 01.01.2007 годом произошло увеличение товарооборачиваемости на 1 день. Средний товарный запас оборачивался 5 раз (в 2006 году – 5 раз).

В процессе работы предприятие может понести потери в результате ошибочных действий руководства или негативного воздействия внешней среды. Поэтому важным для руководства является возможность учесть вероятность возникновения рисков, таких как:

·  риск не востребованности реализуемых товаров

·  риск неисполнения договоров

·  риск усиления конкуренции

·  риск изменения конъюктуры рынка

·  риск возникновения непредвиденных затрат и снижения доходов

·  риск потери имущества общества

·  форс-мажорные риски.

Внутренними факторами возникновения риска являются:

·  квалификация персонала

·  организация производственного процесса

·  организация снабжения товарными запасами

·  организация реализации или сбыта

·  организация рекламы

·  управление предприятием

·  маркетинговые исследования

В процессе хозяйственной деятельности во избежания возникновения внешних факторов администрация «Дом мебели» предпринимает следующие действия:

·  при заключении договоров на поставку товаров руководствуемся статьями гражданского кодекса и другими законодательными и нормативными актами. В договорах устанавливается размер и порядок возмещения ущербов.

·  утечка сведений, связанных с производством, управлением, организацией может нанести ущерб интересам общества. При заключении трудовых договоров в обществе определен объем сведений для каждого работника, содержащий его конфиденциальность.

Для снижения внешних рисков стараемся:

·  собрать информацию о конкурентах

·  грамотно составлять договора

·  планировать и прогнозировать деятельность предприятия

·  тщательно подбирать кадры.

Для успешного развития, увеличения объема продаж выработана стратегия маркетинга, стратегия конкуренции, мониторинга, ценовая политика.

2.2. Основные показатели деятельности общества за 2007 год

Тыс. рублей

Показатель	Код стр. по форме 2	За отчетный период
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	36238
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	-22870
Валовая прибыль	029	13368
Коммерческие расходы	030	-11979
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010 – 020 –	050	1389
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	-154
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100	-102
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	140	1133
Налог на прибыль	150	-272
Чистая прибыль (убыток) отчетного года (строки (140 – 150 – 160))	190	861

2.2.1. Основные положения учетной политики общества, изменения в ней, их причины и последствия.

В соответствии с п. 5 ПБУ «Учетная политика организаций «ПБУ 1/98, утвержденного приказом Минфина России от 9 декабря1998 г. и ст. 167 НК РФ, в целях соблюдения единой методики отражения в бухгалтерском и налоговом учете хозяйственных операций и оценки имущества, на «Дом мебели» применяются следующие положения:

1. Порядок ведения учета на предприятии.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется бухгалтерией. Регистры бухгалтерского учета одновременно являются регистрами налогового учета. Организация ведет учет с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы 1С-бухгалтерия, 1С зарплата и кадры. Организация использует рабочий план счетов разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 01.01.01г. № 94Н.

2. Учетные документы и регистры.

Хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформляются типовыми первичными документами, которые утверждены законодательно. А также формами, разработанными предприятием самостоятельно. Аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета распечатываются не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным. Работник предприятия составляют и предоставляют документы, относящиеся к сфере их деятельности по графику документооборота, утвержденного генеральным директором на 2007 год. Ответственность за соблюдение документооборота, а также за своевременное и доброкачественное создание документа, за достоверность данных несут лица, создавшие и подписавшие эти документы. График документооборота способствует улучшению учетной работы на предприятии, усилению контрольных функций бухгалтерского учета, повышению уровня автоматизации учетных работ.

3. Учет основных средств.

Основные средства отражаются в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости. Амортизация основных средств начисляется линейным методом.

Срок полезного использования определяется классификатором, который утвержден постановлением Правительства РФ от 1.01.2002г. № 1.

Приобретение и перевод в эксплуатацию основных средств оформляется актом приемки. Оприходование основных средств (компьютерной техники) производится по отдельным частям. Начисление амортизации по вновь введенным основным средствам начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем их ввода. Основные средства стоимостью свыше 10000 рублей (столы, шкафы, прочая мебель) в бухгалтерском учете учитываются в составе МПЗ. Стоимость основных средств до 10000 рублей списываются на затраты в период передачи их в эксплуатацию. В этом случае амортизацию не начисляют. Фактические расходы на ремонт основных средств относятся на себестоимость после принятия акта выполненных работ. Начисление амортизации по объектам основных средств, сданных в аренду, производится арендодателем. Выбытие основных средств возможно при продаже или списании при моральном и физическом износе. Переоценка основных средств не производится.

4. Учет нематериальных активов.

Затраты по приобретению компьютерных программ ведется на счете 97. Срок начисления амортизации определяется в один год. Нематериальные активы амортизируются линейным способом. Сумму амортизации относится на себестоимость проводками ДТ 44 КТ 97.

5. Материальные запасы.

С 1 января 2006г. учет материальных запасов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету « Учет МПЗ »

ПБУ 5.01,утвержденного приказом Минфина России от 9г. В учете отражаются по фактической себестоимости, используя счет 10 « Материалы». Списание производится по себестоимости каждой единицы по мере износа или ввода в эксплуатацию. Перевод товарно-материальных ценностей в материалы производится без отдельного распоряжения директора. Виза директора накладывается на накладных.

5.  Учет спецодежды.

Спецодежда в бухгалтерском учете учитывается в составе

средств в обороте.

6. Учет товаров.

Учет товаров ведется по продажным ценам на счете 41 и разница между покупной и продажной ценой ведется на счете 42. Учет расходов по заготовке и доставке товаров ведется на счете 44 « Издержки обращения». В соответствии со статьей 271 НК доходы от реализации признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств. Для целей налогооблажения расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты. Уценка товаров за счет уменьшения торговой наценки производится без отдельного распоряжения директора. Виза директора накладывается на переоценочной ведомости. Если уценка производится за счет поставщика, то необходимо наличие письменного согласия поставщика.

Списание товаров в пределах норм естественной убыли производится по покупной цене с отнесением суммы на затраты на счет 44.1.3 или за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия - счет 84.6 согласно норм естественной убыли на основании визы директора на актах формы № торг-16.

8. Порядок проведения инвентаризации.

С целью выявления соответствия фактического наличия товарно-материальных ценностей производится инвентаризация. Инвентаризации проводятся в качестве контрольных проверок, при смене материально ответственных лиц, в случае непредвиденных обстоятельств. Инвентаризацию основных средств проводится 1 раз в 3 года.

9. Ведение книг покупок и продаж.

Ведутся журналы учета счетов-фактур, книг покупок и продаж в соответствии с утвержденным порядком (Постановление Правительства РФ № 000 от 01.01.2001г.). Оптовый оборот учитывается отдельно на счете 90.

10. Учет расходов ГСМ.

Учет расходования ГСМ ведется на счете 10.3. Оплата за ГСМ производится безналичным расчетом. Сверхнормативный расход топлива до 5% списывается на себестоимость. Расходы ежемесячно относятся на издержки предприятия.

11. Учет кредитов банка.

Согласно нового Положения задолженность по кредитам и займам отражается на счете 66 , при этом используется новое Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по обслуживанию» ( ПБУ 15.01),утвержденного приказом Минфина России от 2 августа 2001г. .

Проценты по полученным займам, прочие расходы, связанные с получением кредита списываются на расходы в том отчетном периоде, в котором они были произведены. Сумма процентов отражается, используя счет 91.2, по форме 2 стр. 70. Проценты по ставке ЦБ увеличенные в 1,1 раз, сверх ставки – за счет чистой прибыли.

12. Платежи по налогу на прибыль.

Авансовые платежи по налогу на прибыль производятся исходя из фактически уплаченной суммы налога за прошлый квартал, согласно ст. 285 НК РФ

13. Создание резервов.

Согласно п. 72 ПБУ в целях равномерного включения расходов в издержки обращения созданы резервы : - с целью повышения заинтересованности работников в результатах работы создан резерв на вознаграждение в размере 10% от ФОТ по итогам за квартал, полугодие, год. Отражается проводками ДТ 44 КТ 96 (согласно ст. 324.1 НК РФ).

В целях равномерного отражения затрат на текущий ремонт создается резерв на текущий ремонт в течении 2007 года соответственно сумме фактических затрат и ежемесячно оформляется проводками ДТ 44 КТ 96 ,ДТ 96 КТ 76.7, уменьшая тем самым дебиторскую задолженность счета 76.7.

14. Прямые и косвенные расходы.

К прямым расходам в учете относятся:

-заработная плата рабочих, сотрудников

- ЕСН с зарплаты

-транспортные расходы

По п.9 ПБУ 10/99 утвержденного приказом Минфина России от 6.05.99г. все общехозяйственные расходы предприятия списываются на доходы отчетного периода, сопровождая проводками ДТ 90 КТ 44. Сумма издержек обращения, приходящаяся на остаток нереализованных товаров учитывается на счете 44 субсчет 1.1 в статье «Незавершенное производство».

15. Учет расходов будущих периодов.

Расходы будущих периодов учитываются на счете 97 и списываются равномерно в течении всего периода, к которому эти расходы относятся.

16. Чистая прибыль.

Чистая прибыль распределяется согласно решения общего собрания акционеров. Дивиденды начисляются и выплачиваются в году, следующем за отчетным годом по решению общего собрания.

Размер дивидендов определяется с учетом финансового результата деятельности общества и потребностей в использовании прибыли для расширения и развития производства и выплат по привилегированным акциям.

2.2.2. Счет прибылей и убытков общества

Прибыль 2007 года составила 861,0 тыс. рублей, в 2006 году – 1883,0 тыс. рублей (снижение роста составило 45,8%, абсолютное снижение составило -1022,0 тыс. рублей). Налог на прибыль в 2007 году составил 272,0 тыс. рублей, в 2006 году составил 594 тыс. рублей ( снижение роста составило 45,8%, абсолютное снижение составило – 322,0 тыс. рублей). Прибыль до налогообложения в 2007 году составила 1133,0 тыс. рублей, в 2006 году составила 2477,0 тыс. рублей, снижение роста составило 45,7%, абсолютное снижение составило - 1344,0 тыс. рублей.

Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу за 2007 год составили 1400,0 тыс. рублей, в том числе на материальное стимулирование работников – 237,0 тыс. рублей, выплата вознаграждения совету директоров –270,0 тыс. рублей, вознаграждение директору по итогам года – 103,0 тыс. рублей, дивиденды – 454,0 тыс. рублей, прочие выплаты производственного характера – 211,0 тыс. рублей, благотворительность – 126,0 тыс. рублей. Доходы, увеличивающие налогооблагаемую базу: в 2007 году таких доходов не было. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу: налог на имущество – 87,0 тыс. рублей, проценты по кредитам банка – 154,0 тыс. рублей, прочие расходы - 15,0 тыс. рублей. Всего – 256,0 тыс. рублей.

Отчет о движении денежных средств за 2007 год:

Тыс. рублей

Показатель	Строка	2006 год	2007год
Остаток денежных средств на начало отчетного периода	010	501	672
Денежные средства полученные (020+110), в том числе		35403	43614
- средства, полученные от покупателей, заказчиков	020	35311	43348
-прочие доходы	110	92	266
Денежные средства, направленные, в том числе	120	-34926	-45468
-на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	-24485	-33843
-на оплату труда	160	-4768	-5434
-на выплату дивидендов, процентов	170	-456	-628
-на расчеты по налогам и сборам	180	-2971	-3100
-отчисления на социальные нужды	181	-1196	-1394
-на прочие расходы	190	-1050	-1072
Чистые денежные средства от текущей деятельности (стр.020+110-120)	200	477	-1854
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	360	1400	4300
Погашение займов и кредитов (без процентов)	390	-1706	-2186
Чистые денежные средства от финансовой деятельности (стр. 360-стр.390)	430	-306	2114
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов (стр. 430+200)	440	171	260
Остаток денежных средств на конец отчетного года (стр.010+стр.440)	450	672	932

2.2.3. Сумма уплаченных обществом налогов и иных платежей и