· порядок обжалования актов налоговых органов;
· рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
Сообщения должны быть оформлены на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложении 1; содержание, оформление которого представлено в приложении 2; список литературы. Объём сообщения должен быть не менее 10 листов.
Сообщения должны состоять из следующих частей:
· введение, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;
· основная часть, в которой раскрывается само содержание данного сообщения;
· заключение, в котором нужно сделать выводы по представленному сообщению.
В сообщении по теме «Порядок обжалования актов налоговых органов» нужно перечислить категории налогоплательщиков, имеющих право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, раскрыть порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
В сообщении по теме «Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней» необходимо охарактеризовать порядок рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом, последствия подачи жалобы и рассмотрение жалоб, поданных в суд.
С подготовленными сообщениями назначенным студентам необходимо выступить перед своей группой. Выступление с сообщением должно быть продолжительностью не более 5 минут.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. Кто имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера?
2. Как осуществляется порядок обжалования актов налоговых органов ненормативного характера?
3. Какие предусмотрены сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган?
4. В какой срок рассматривается жалоба налогоплательщика вышестоящим налоговым органом?
5. Какие последствия подачи жалобы определены налоговым кодексом РФ?
2.5. Участники отношений, регулируемых законодательством
о налогах и сборах
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы данный вопрос нужно законспектировать, в котором необходимо перечислить участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. На основании какой статьи НК РФ определяются участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах?
2. Назовите участников, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
2.6. Права и обязанности налогоплательщиков
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить доклад.
Доклад должен быть оформлен на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложение 1 содержание, оформление которого представлено в приложении 2, список литературы. Объём доклада должен быть не менее 10 листов.
Доклад должен состоять из следующих частей:
· введение, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;
· основная часть, в которой раскрывается сущность данного доклада;
· заключение, в котором нужно сделать выводы по представленному докладу.
В данном докладе нужно необходимо перечислить права и обязанности налогоплательщиков в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.
С подготовленным докладом определённому студенту необходимо выступить перед своей группой. Выступление с докладом должно быть продолжительностью не более 5 минут.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. Имеет ли право налогоплательщик получать письменные разъяснения о действующих налогах и сборах?
2. Имеет ли право налогоплательщик присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки?
3. Имеет ли право налогоплательщик обжаловать акты налоговых органов?
4. Имеет ли право налогоплательщик не сохранять данные бухгалтерского учёта?
5. Имеет ли право налогоплательщик выполнять требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах?
2.7. Права и обязанности налоговых органов
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить следующие сообщения:
· права налоговых органов;
· обязанности налоговых органов.
Сообщения должны быть оформлены на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложении 1; содержание, оформление которого представлено в приложении 2; список литературы. Объём сообщения должен быть не менее 10 листов.
Сообщения должны состоять из следующих частей:
· введение, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;
· основная часть, в которой раскрывается само содержание данного сообщения;
· заключение, в котором нужно сделать выводы по представленному сообщению.
В сообщении по теме «Права налоговых органов» нужно охарактеризовать права налогоплательщиков.
В сообщении по теме «Обязанности налоговых органов» необходимо охарактеризовать обязанности налоговых органов.
С подготовленными сообщениями назначенным студентам необходимо выступить перед своей группой. Выступление с сообщением должно быть продолжительностью не более 5 минут.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. Имеют ли право налоговые органы вести в установленном порядке учёт организаций и физических лиц?
2. Имеют ли право налоговые органы требовать от налогоплательщиков документы, подтверждающие правильность исчисления налогов?
3. Имеют ли право налоговые органы направлять копии актов проверки налогоплательщикам?
4. Имеют ли право налоговые органы приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков?
5. Имеют ли право налоговые органы осуществлять контроль соблюдения законодательства о налогах и сборах?
2.8. Элементы налогов
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу нужно выполнить практические задания. Данные практические задания выполняются в своей тетради, которая сдаётся преподавателю для проверки.
Задание 1:
Из предложенных вариантов выбрать правильные утверждения.
Задание 2:
Распределить по объектам налогообложения федеральные налоги и сборы, местные и региональные налоги.
Порядок выполнения практического задания
Задание 1:
На основании предложенных вариантов в таблице 4 необходимо выбрать правильные утверждения. Для этого в данной таблице нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе ответа «да», неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-» в графе ответа «нет».
Таблица 4
Характеристика элементов налогов
Утверждения | Ответ | |
«да» | «нет» | |
Налогоплательщиками являются: - юридические лица | ||
- физические лица | ||
Объектами налогообложения являются: - вклады по договору о совместной деятельности | ||
- имущество | ||
- убыток | ||
- операции по реализации | ||
- вклады в уставный капитал | ||
Налоговые ставки бывают: - твердыми | ||
- процентными | ||
- абсолютными | ||
- зафиксированными | ||
Налоговыми льготами являются: - необлагаемый минимум | ||
- вычеты из облагаемого дохода | ||
- уменьшения ставки налога |
Задание 2:
Из приведённых объектов налогообложения нужно распределить федеральные налоги и сборы, местные и региональные налоги в таблице 5. Для этого необходимо напротив объекта налогообложения написать наименования федеральных налогов и сборов, местных и региональных налогов.
Таблица 5
Распределение федеральных, местных, региональных налогов и сборов
Объект налогообложения | Наименование федерального, регионального и местного налога или сбора |
Операции по реализации | |
Имущество | |
Прибыль | |
Доход | |
Доходы физических лиц | |
Полезные ископаемые | |
Использование водных объектов | |
Объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов | |
Исковые заявления | |
Игровой стол | |
Транспортные средства | |
Земельный участок |
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. Кто является налогоплательщиком?
2. Что относится к объектам налогообложения?
3. Какие существуют виды налоговых ставок?
4. Какие существуют налоговые льготы?
2.9. Специальный налоговый режим. Способ отражения налогов
в бухгалтерском учёте
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить доклад.
Доклад должен быть оформлен на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложение 1 содержание, оформление которого представлено в приложении 2, список литературы. Объём доклада должен быть не менее 10 листов.
Доклад должен состоять из следующих частей:
· введение, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;
· основная часть, в которой раскрывается сущность данного доклада;
· заключение, в котором нужно сделать выводы по представленному докладу.
В данном вопросе нужно дать понятие специального налогового режима, перечислить виды специального налогового режима и кратко охарактеризовать каждый из них, а также раскрыть сущность способа отражения налогов в бухгалтерском учёте.
С подготовленным докладом определённому студенту необходимо выступить перед своей группой. Выступление с докладом должно быть продолжительностью не более 5 минут.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. Дайте понятие специального налогового режима.
2. Перечислите системы налогообложения, относящиеся к специальным налоговым режимам.
3. Охарактеризуйте упрощённую систему налогообложения.
4. Охарактеризуйте систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
2.10. Порядок формирования расчётов и выделение НДС при реализации товаров (работ, услуг)
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо раскрыть сущность формирования расчётов между покупателем и поставщиком, определение и выделение НДС при реализации товаров (работ, услуг).
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. Какими документами оформляется реализация продукции?
2. Каким образом выделяется сумма НДС в расчётных документах?
3. Принимаются ли банком к исполнению расчётные документы, в которых не выделена сумма НДС?
4. Какие реквизиты заносятся в счёт-фактуру?
5. Для чего применяется книга покупок?
6. Для чего применяется книга продаж?
2.11. Акцизы – место и роль в налоговой системе
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу нужно раскрыть сущность акцизов, перечислить категории налогоплательщиков, объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза, сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. К какому уровню взимания налогов относятся акцизы?
2. Какое место занимают акцизы?
3. Кто является налогоплательщиком акцизов?
4. Что является объектом налогообложения акцизом?
5. Что представляет собой налоговая база по акцизам?
6. Какой период является налоговым по акцизам?
7. Какие существуют налоговые ставки по акцизам?
8. Как исчисляется сумма акциза?
9. Какие установлены сроки уплаты акциза?
2.12. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объекты налогообложения, доходы, учитываемые при расчёте налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо перечислить категории налогоплательщиков налога на прибыль, объекты налогообложения, доходы, учитываемые при расчёте налоговой базы и расходы, учитываемые для целей налогообложения.
После окончания конспектирования данного вопроса нужно выполнить практическое задание.
Задание:
· определить корреспондирующие счета по начислению налога на прибыль, используя план счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий;
· определить сумму налога на прибыль, если доходы на предприятии признаются по методу начисления.
Порядок выполнения практического задания
На основании хозяйственных операций в таблице 6 определить корреспондирующие счета по начислению налога на прибыль, используя план счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий, а также определить сумму налога на прибыль, если доходы на предприятии признаются по методу начисления.
Таблица 6
Хозяйственные операции молочный комбинат»
за сентябрь 200_г.
Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб | Корреспондирующие счета | |
дебет | кредит | ||
Отгружена молочная продукция, в том числе НДС (___ %) | 1 700 000 Определить | ||
Приобретено сырье для основного производства, в том числе НДС (___ %) | 370 000 Определить | ||
Начислена заработная плата работникам основного производства | 137 000 | ||
Отражено начисление амортизации основных средств производственного назначения | 54 000 | ||
На расчётный счёт поступили денежные средства за отгруженную продукцию, в том числе НДС (___ %) | 1 530 000 Определить |
При определении налога на прибыль нужно учитывать метод учёта выручки и определить сумму выручки, стоимость отгруженной продукции без НДС. По методу начисления необходимо рассчитать прибыль для целей налогообложения, которая определяется по формуле
, (1)
где П – прибыль, руб.;
Д – доходы предприятия, руб.;
Р – расходы предприятия, руб.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. К какому уровню взимания налогов относится налог на прибыль?
2. Кто является налогоплательщиком налога на прибыль?
3. Что является объектом налогообложения налога на прибыль?
4. Какие доходы учитываются при расчёте налоговой базы налога на прибыль?
5. Какие расходы учитываются для целей налогообложения налога на прибыль?
2.13. Порядок зачисления в бюджет налога на прибыль
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить доклад.
Доклад должен быть оформлен на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложение 1 содержание, оформление которого представлено в приложении 2, список литературы. Объём доклада должен быть не менее 10 листов.
Доклад должен состоять из следующих частей:
· введение, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;
· основная часть, в которой раскрывается сущность данного доклада;
· заключение, в котором нужно сделать выводы по представленному докладу.
В данном вопросе нужно охарактеризовать осуществление порядка зачисления в бюджет налога на прибыль.
С подготовленным докладом определённому студенту необходимо выступить перед своей группой. Выступление с докладом должно быть продолжительностью не более 5 минут.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. В чём заключается способ уплаты налога на прибыль с помощью квартальных авансовых платежей?
2. В чём заключается способ уплаты налога на прибыль с помощью ежемесячных авансовых платежей?
3. В чём заключается способ уплаты налога на прибыль с помощью ежеквартальных платежей?
2.14. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики,
объекты налогообложения, налогооблагаемая база
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо перечислить категории налогоплательщиков налога на доходы физических лиц, объекты налогообложения, налогооблагаемую базу.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. К какому уровню взимания налогов относится налог на доходы физических лиц?
2. Кто является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?
3. Что является объектом налогообложения налога на доходы физических лиц?
4. Что представляет собой налогооблагаемая база налога на доходы физических лиц?
2.15. Предоставление налоговых вычетов, ставки, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу нужно дать понятие налоговых вычетов, охарактеризовать их виды, перечислить налоговые ставки, дать понятие налоговой декларации, описать категории налогоплательщиков, которые обязаны предоставлять налоговые декларации, перечислить обязательные реквизиты, которые должны быть указаны в налоговой декларации, назвать сроки её предоставления.
После окончания конспектирования данного вопроса нужно выполнить практическое задание.
Задание:
· определить корреспондирующие счета по начислению налога на доходы физических лиц, используя план счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий;
· определить сумму налога на доходы физических лиц.
Порядок выполнения практического задания
На основании хозяйственных операций в таблице 7 определить корреспондирующие счета по начислению налога на доходы физических лиц, используя план счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий, а также определить сумму налога на доходы физических лиц.
Таблица 7
Хозяйственные операции комбинат»
за сентябрь 200_г.
Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб | Корреспондирующие счета | |
дебет | кредит | ||
Начислена заработная плата работникам организации: - за изготовление кондитерских изделий | |||
- за ремонт оборудования | |||
- за содержание оборудования | |||
- админитсративно-управленческому персоналу | |||
Итого | определить | ||
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (___ %) | определить | ||
Получены денежные средства с расчётного счёта в банке в кассу для выплаты заработной платы | определить | ||
Выдана заработная плата работникам | определить |
Вопросы для самопроверки и проверки:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
