1. Какие существуют виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц?
2. Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение стандартных налоговых вычетов?
3. Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение социальных налоговых вычетов?
4. Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение имущественных налоговых вычетов?
5. Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов?
6. Какие существуют налоговые ставки?
7. Какие категории налогоплательщиков обязаны предоставлять налоговые декларации?
8. Какие реквизиты должны быть заполнены в налоговой декларации?
9. Назовите срок предоставления налоговой декларации?
2.16. Единый социальный налог
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо перечислить категории налогоплательщиков единого социального налога, объекты налогообложения, налогооблагаемую базу, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
После окончания конспектирования данного вопроса нужно выполнить практическое задание.
Задание:
· определить корреспондирующие счета по начислению единого социального налога, используя план счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий;
· определить сумму единого социального налога.
Порядок выполнения практического задания
На основании хозяйственных операций в таблице 8 определить корреспондирующие счета по начислению единого социального налога, используя план счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий, а также определить сумму единого социального налога.
Таблица 8
Хозяйственные операции комбинат»
за сентябрь 200_г.
Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб | Корреспондирующие счета | |
дебет | кредит | ||
Начислена заработная плата работникам организации: - за изготовление молочных продуктов | |||
- за ремонт оборудования | |||
- за содержание оборудования | |||
- админитсративно-управленческому персоналу | |||
- занятым продажей молочных продуктов | |||
Итого | определить | ||
Начислен единый социальный налог по фондам: - в пенсионный фонд (___ %) | определить | ||
- в фонд социального страхования (___ %) | определить | ||
- в фонд обязательного медицинского страхования (___ %) | определить | ||
Итого | определить |
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. К какому уровню взимания налогов относится единый социальный налог?
2. Кто является налогоплательщиком единого социального налога?
3. Что является объектом налогообложения единого социального налога?
4. Что представляет собой налогооблагаемая база единого социального налога?
5. Какие существуют налоговые ставки?
6. Кому предоставляются налоговые льготы?
7. Что является налоговым и отчётным периодом?
8. Как исчисляется сумма единого социального налога?
9. Какие предусмотрены сроки уплаты единого социального налога?
2.17. Другие виды федеральных налогов
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить сообщения.
Сообщение должно быть оформлено на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложение 1 содержание, оформление которого представлено в приложении 2, список литературы. Объём сообщения должен быть не менее 5 листов.
Сообщение должно состоять из следующих частей:
· введение, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;
· основная часть, в которой раскрывается сущность данного доклада;
· заключение, в котором нужно сделать выводы по представленному докладу.
Темы сообщений:
· налог на добычу полезных ископаемых;
· водный налог;
· сборы за пользование объектами животного мира и за пользование водных биологических ресурсов;
В данных вопросах нужно рассмотреть характеристику данных видов налогов и сборов: налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование водных биологических ресурсов; государственную пошлину.
С подготовленным сообщением определённому студенту необходимо выступить перед своей группой. Выступление с докладом должно быть продолжительностью не более 3 минут.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. К какому уровню взимания налогов относятся сборы за пользование животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?
2. Кто является плательщиком сборов за пользование животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?
3. Что является объектом налогообложения водного налога?
4. Что представляет собой налогооблагаемая база по налогу на добычу полезных ископаемых?
5. Какие существуют налоговые ставки государственной пошлины?
2.18. Упрощенная система налогообложения, учёта и отчётности
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу нужно охарактеризовать категории налогоплательщиков упрощённой системы налогообложения (УСН), объекты налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговую декларацию, налоговый учёт.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. К какому уровню взимания налогов относится УСН?
2. Кто является налогоплательщиком УСН?
3. Какие объекты признаются при УСН?
4. Что является налоговой базой при УСН?
5. Какие существуют налоговые ставки при УСН?
6. Как исчисляется сумма налога?
7. В какой срок предоставляется налоговая декларация налогоплательщиками – организациями?
8. В каком документе ведётся налоговый учёт по УСН?
2.19. Налог на имущество организаций
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо охарактеризовать налог на имущество организаций, налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговую ставку, налоговую базу, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления и уплаты налога.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. К какому уровню взимания налогов относится налог на имущество организаций?
2. Кто является налогоплательщиком налога на имущество организаций?
3. Какие существуют объекты налогообложения?
4. Что является налоговой базой?
5. Какие существуют налоговые ставки?
6. Как исчисляется сумма налога?
7. Какой период признаётся налоговым и отчётным?
2.20. Единый налог на вменённый доход
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить доклад.
Доклад должен быть оформлен на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложение 1 содержание, оформление которого представлено в приложении 2, список литературы. Объём доклада должен быть не менее 10 листов.
Доклад должен состоять из следующих частей:
· введение, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;
· основная часть, в которой раскрывается сущность данного доклада;
· заключение, в котором нужно сделать выводы по представленному докладу.
В данном вопросе необходимо охарактеризовать основные понятия единого налога на вменённый доход: вменённый доход, базовая доходность; налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговую ставку, налоговую базу, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога.
С подготовленным докладом определённому студенту необходимо выступить перед своей группой. Выступление с докладом должно быть продолжительностью не более 5 минут.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. К какому уровню взимания налогов относится единый налог на вменённый доход?
2. Что является вменённым доходом?
3. Кто является налогоплательщиком единого налога на вменённый доход?
4. Какие существуют объекты налогообложения?
5. Что является налоговой базой?
6. Какая существует налоговая ставка?
7. Как исчисляется сумма налога?
8. Какой период признаётся налоговым?
9. Как исчисляется сумма единого налога на вменённый доход?
2.21. Налог на игорный бизнес
В данном вопросе нужно рассмотреть основные понятия, используемые для начисления налога на игорный бизнес, категории налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
По данной теме для закрепления знаний предусматривается выполнение практического задания.
Задание:
Зал игровых автоматов «Джек Пот» содержит на территории игорного заведения 40 игровых столов и 60 игровых автоматов. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес, которую необходимо заплатить налогоплательщику.
Порядок выполнения практического задания
Сумма налога на игорный бизнес, подлежащая внесению в бюджет определяется по формуле
, (2)
где НИБ – сумма налога на игорный бизнес, руб.;
n – количество объектов налогообложения, шт.;
С – ставка по данному объекту налогообложения, руб.
Если объектов налогообложения несколько, то необходимо определить сумму налога по каждому объекту налогообложения. Общая сумма налога на игорный бизнес определяется сложением найденных сумм налогов по всем объектам налогообложения.
Для проверки усвоения данного вопроса студенты должны ответить на тестовые задания, которые приведены ниже.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. К какому уровню взимания налогов относится налог на игорный бизнес?
2. Дайте понятие игорного бизнеса, организатора игорного заведения, организатора тотализатора, участника, азартной игры, пари, игрового стола, игрового поля, игрового автомата, кассы тотализатора или букмекерской конторы?
3. Кто является налогоплательщиком налога на игорный бизнес?
4. Назовите объекты налогообложения?
5. Что является налоговой базой?
6. Какой период является налоговым периодом?
7. Какие существуют налоговые ставки налога на игорный бизнес?
8. Как исчисляется сумма налога на игорный бизнес?
2.22. Транспортный налог
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить сообщение.
Сообщение должно быть оформлено на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложение 1 содержание, оформление которого представлено в приложении 2, список литературы. Объём сообщения должен быть не менее 5 листов.
Сообщение должно состоять из следующих частей:
· введение, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;
· основная часть, в которой раскрывается сущность данного доклада;
· заключение, в котором нужно сделать выводы по представленному докладу.
В данном сообщении необходимо охарактеризовать категории налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
С подготовленным сообщением определённому студенту необходимо выступить перед своей группой. Выступление с докладом должно быть продолжительностью не более 3 минут.
Для закрепления данной темы студенты должны выполнить практическое задание.
Задание:
На предприятии находятся транспортные средства, данные по которым приведены в таблице 9.
Таблица 9
Транспортные средства
Вид и марка транспортного средства | Мощность двигателя транспортного средства, л. с. | Количество транспортных средств, единиц |
ВАЗ-21093 | 72 | 2 |
395 | 1 | |
КАМАЗ-5310 | 210 | 5 |
Порядок выполнения практического задания
Сумма налога определяется суммарной мощностью транспортных средств в лошадиных силах, умноженной на соответствующую ставку налога.
Для определения суммы транспортного налога необходимо заполнить таблицу 10.
Таблица 10
Расчёт транспортного налога
Вид и марка транспортного средства | Суммарная мощность, л. с. | Ставка налога, руб | Сумма налога, руб |
ВАЗ-21093 | |||
Мерседес-600 | |||
КАМАЗ-5310 |
Суммарная мощность определяется по формуле
, (3)
где СМ – суммарная мощность транспортных средств, л. с.;
МД – мощность двигателя, л. с.;
КС – количество транспортных средств, ед.
Ставки транспортного налога приведены в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Сумма транспортного налога определяется по формуле
, (4)
где ТН – сумма транспортного налога, руб.;
СМ – суммарная мощность транспортных средств, л. с.;
СН – ставка налога по данному объекту налогообложения, руб.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. К какому уровню взимания налогов относится транспортный налог?
2. Кто является налогоплательщиком транспортного налога?
3. Назовите объекты налогообложения?
4. Что является налоговой базой?
5. Каким периодом является налоговый и отчетный периоды?
6. В зависимости от чего устанавливаются налоговые ставки?
7. Как исчисляется сумма транспортного налога?
2.23. Земельный налог
В данном вопросе необходимо перечислить налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговую базу, налоговый и отчётный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Для закрепления данной темы необходимо выполнить практическое задание.
Задание:
Организация имеет в собственности земельный участок в городской черте. По результатам государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость участка по состоянию на 01 января 2006 года составляет 4,8 млн руб. по местонахождению земельного участка муниципальными властями при введении земельного налога установлены отчётные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев. Ставка налога установлена в размере 1,2 %.
Рассчитать авансовые платежи земельного налога за первый квартал, полугодие и девять месяцев и год.
Порядок выполнения практического задания
Авансовые платежи земельного налога за первый квартал, полугодие и девять месяцев определяется по формуле
, (5)
где ЗемН1к – авансовые платежи земельного налога за первый квартал, руб.;
ЗемН2к – авансовые платежи земельного налога за полугодие, руб.;
ЗемН3к – авансовые платежи земельного налога за девять месяцев, руб.;
СЗ – стоимость земли, руб.;
П – ставка земельного налога, %.
Сумма земельного налога за год определяется по формуле
, (6)
где ЗемНг – сумма земельного налога за год, руб.;
СЗ – стоимость земли, руб.;
П – ставка земельного налога, %;
ЗемН1к – сумма земельного налога за 1-й квартал, руб.;
ЗемН2к – сумма земельного налога за 2-й квартал, руб.;
ЗемН3к – сумма земельного налога за 3-й квартал, руб.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. К какому уровню взимания налогов относится земельный налог?
2. Кто является налогоплательщиком земельного налога?
3. Назовите объекты налогообложения?
4. Что является налоговой базой?
5. Каким периодом является налоговый и отчетный периоды?
6. Назовите налоговые ставки?
7. Как исчисляется сумма земельного налога?
2.24. Налог на имущество физических лиц
На основании основной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы, по данному вопросу необходимо подготовить доклад.
Доклад должен быть оформлен на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложение 1 содержание, оформление которого представлено в приложении 2, список литературы. Объём доклада должен быть не менее 10 листов.
Доклад должен состоять из следующих частей:
· введение, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;
· основная часть, в которой раскрывается сущность данного доклада;
· заключение, в котором нужно сделать выводы по представленному докладу.
В данном вопросе необходимо охарактеризовать сущность налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления, сроки уплаты налога.
С подготовленным докладом определённому студенту необходимо выступить перед своей группой. Выступление с докладом должно быть продолжительностью не более 5 минут.
Вопросы для самопроверки и проверки:
1. К какому уровню взимания налогов относится налог на имущество физических лиц?
2. Кто является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц?
3. Что является объектом налогообложения?
4. Что является налоговой базой?
5. Какие существуют налоговые ставки?
6. Как исчисляется сумма налога на имущество физических лиц?
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Образец оформления титульного листа сообщения или доклада
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Кемеровский технологический институт пищевой промышленности
СРЕДНЕТЕХНИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Филиал кафедры
«Бухгалтерский учёт,
анализ и аудит»
СООБЩЕНИЕ (ДОКЛАД)
по теме:
_____________________________________________
наименование темы
Разработал:
студент (ка) гр. Б - ____ (№)
_________________ (Ф. И.О.)
Проверил:
преподаватель филиала
кафедры «БУАиА»
__________.
Кемерово 200_
Приложение 2
Образец оформления содержания сообщения (доклада)
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ………………………………………………………………………. | 3 |
Основная часть ……………………………………………………………….. | 4 |
Заключение …………………………………………………………………… | 9 |
Список литературы ……………………………………………………........... | 10 |
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Порядковый номер и библиографическое описание рекомендуемого источника литературы | Шифр библиотеки СТФ КемТИПП | Число экземпляров, выделяемое библиотекой на данный поток студентов | |
1. Основная литература | |||
1.Миляков и налогообложение: Курс лекций – М.: ИНФРА – М, 1999. | 62.2614я73 М60 | 2 |
|
2.Скворцов и налогообложение: Учебное пособие для сред. проф. учеб. заведений. / , . – 2-е изд., испр. и доп. - М.: Издательский центр «Академия», 2004. |
С42 | 30 |
|
3.Черник : Учебное пособие для вузов – М.: ЮНИТИ, 2002. | 65.261.я73 Ч23 | 2 |
|
4.Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая (по состоянию на 01 октября 2004 года). – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2004. | 67.402.4 Н23 | 6 |
|
5.План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Приказ Министерства Финансов от 01.01.01г. №54Н. | 65.052 Н72 | 15 |
|
2. Дополнительная литература |
| ||
1.Налоги: Учебник для вузов / Под ред. проф. . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. |
| ||
2., , основы налоговой системы: учебное пособие для ВУЗов / ЮНИТИ-ДАНА, 2000. |
|
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
