Приложение 1 к Типовой форме положения о мотивации генерального директора (управляющей организации) открытого акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы
Методика оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества
1. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется на основе сопоставления относительных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества от плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества со значениями сверхнормативных отклонений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества от плановых.
2. Относительные отклонения фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества от плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества (ООкпэ) рассчитываются по следующей формуле:
ООiкпэ = (КПЭiфакт – КПЭiплан) / КПЭiплан
Где:
КПЭiфакт – фактические значения i-го КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества за соответствующий отчетный период (квартал, год, три года);
КПЭiплан – плановые значения i-го КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества на соответствующий отчетный период (квартал, год, три года).
3. Результат расчетов относительных отклонений фактических значений всех КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества, утвержденных Советом директоров Общества, от плановых оформляется в виде таблицы 3.1.
Таблица 3.1. Относительные отклонения фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества от плановых
№ п/п | КПЭ | Относительное отклонение фактического значения КПЭ от плана |
1 | 2 | 2 |
Важные стратегические КПЭ, утвержденные Советом директоров Общества | ||
1 | Стоимость чистых активов | |
2 | Рентабельность активов | |
3 | Интегральная доходность | |
Прочие стратегические КПЭ, утвержденные Советом директоров Общества | ||
… | … | |
Важные оперативные КПЭ, утвержденные Советом директоров Общества | ||
1 | Выручка | |
2 | Рентабельность продаж | |
Прочие оперативные КПЭ, утвержденные Советом директоров Общества | ||
… | … |
4. Значения сверхнормативных отклонений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества от плановых значений, установленные настоящим Положением, приведены в таблице 4.1.
Таблица 4.1.Значения сверхнормативных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества от плановых
№ п/п | КПЭ | Граница сверхнормативного отклонения от плана |
1 | 2 | 3 |
Важные стратегические КПЭ | ||
1 | Стоимость чистых активов | Снижение более чем на 15% |
2 | Рентабельность активов | Снижение более чем на 20% |
3 | Интегральная доходность | Снижение более чем на 15% |
Прочие стратегические КПЭ | ||
4 | Коэффициент общей ликвидности | Снижение более чем на 20% |
5 | Коэффициент капитализации | Рост более чем на 20% |
6 | Уровень износа основных средств | Рост более чем на 10% |
7 | Доля рынка | Снижение более чем на 10% |
8 | Выручка на 1 работника | Снижение более чем на 20% |
Важные оперативные КПЭ | ||
1 | Выручка | Снижение более чем на 20% |
2 | Рентабельность продаж | Снижение более чем на 15% |
Прочие оперативные КПЭ | ||
3 | Коэффициент текущей ликвидности | Снижение более чем на 20% |
4 | Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | Снижение более чем на 20% |
5 | Коэффициент общей оборачиваемости активов | Рост более чем на 20% |
6 | Остаточная стоимость внеоборотных активов | Снижение более чем на 20% |
Прочие стратегические и оперативные КПЭ | ||
1 | Прочие стратегические и оперативные КПЭ | Рост / снижение более чем на 20% |
5. На следующем шаге оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества Общество относится к одной из трех категорий – «Нормальные», «Проблемные» или «Неудовлетворительные» – в зависимости от количества превышений сверхнормативных отклонений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества от плановых значений в худшую сторону (снижение или рост в зависимости от экономической сути КПЭ).
6. Критерии ранжирования акционерных обществ по указанным категориям представлены в таблице 6.1 для стратегических КПЭ и в таблице 6.2 для оперативных КПЭ.
Таблица 6.1. Критерии ранжирования Общества по результатам анализа достижения утвержденных плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
№ п/п | Категории акционерных обществ | Критерии ранжирования акционерных обществ |
1 | 2 | 3 |
2 | Нормальные | 1. Не выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений утвержденных важных стратегических КПЭ и/или 2. Выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений в отношении не более чем 25 % утвержденных второстепенных стратегических КПЭ |
3 | Проблемные | 1. Выявлено не более одного сверхнормативного отклонения от планового значения утвержденных важных стратегических КПЭ и/или 2. Выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений в отношении не более чем 50 % утвержденных второстепенных стратегических КПЭ |
4 | Неудовлетворительные | 1. Выявлено более одного сверхнормативного отклонения от планового значения утвержденных важных стратегических КПЭ и/или 2. Выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений в отношении более чем 50 % утвержденных второстепенных стратегических КПЭ |
Таблица 6.2. Критерии ранжирования Общества по результатам анализа достижения утвержденных плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
№ п/п | Категории акционерных обществ | Критерии ранжирования акционерных обществ |
1 | 2 | 3 |
1 | Нормальные | 1. Не выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений важных оперативных КПЭ и/или 2. Выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений в отношении не более чем 25 % утвержденных второстепенных оперативных КПЭ |
2 | Проблемные | 1. Выявлено не более одного сверхнормативного отклонения от планового значения важного оперативного КПЭ и/или 2. Выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений в отношении не более чем 50 % утвержденных второстепенных оперативных КПЭ |
3 | Неудовлетворительные | 1. Выявлено более одного сверхнормативного отклонения от плановых значений важных оперативных КПЭ и/или 2. Выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений в отношении более чем 50 % утвержденных второстепенных оперативных КПЭ |
7. Если по результатам анализа достижения плановых значений стратегических КПЭ и плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общество отнесено к двум разным категориям, в целом Общество относится к наихудшей категории.
