Анализ финансово-хозяйственной деятельности за 2010 год (стр. 2 )

12% в общем объеме выручки составили работы на «Квартале жилой застройки по ул. Университетская», также в рамках жилищного строительства был сдан в эксплуатацию 105-кв. жилой дом по ул. Октябрьский – Мелентьевой (2 очередь), который в общем объеме выручки СМР составил 6% и «Многоквартирный жилой дом в г. Кондопога», (в общем объеме выручки по СМР 3%).

Как и в 2009 году, важными объектами в рамках гражданского и промышленного строительства являются работы по реконструкции объектов ББК, на долю которых приходится 12,7% в общем объеме выручки СМР.

Накладные расходы

В 2010 году накладные расходы выросли по сравнению с 2009 годом на 21,1% (или 16 854,6 тыс. руб.) и составили 96 662,9 тыс. руб., что все равно ниже уровня 2008 года на 16,3% (18 754,9 тыс. руб.).

В 2010 году был автоматизирован управленческий учет накладных расходов, в связи с чем аналитическая структура накладных расходов была видоизменена. Основные отличия от структуры накладных расходов в бухгалтерском учете состоят в следующем:

·  Статьи затрат сгруппированы максимально приближенно к центру их возникновения. Например, заработная плата сотрудников разнесена в соответствии с центрами возникновения затрат на нее.

·  Часть затрат сгруппирована в более укрупненные статьи.

Основные группы затрат остались практически неизменными. Новая структура затрат выглядит следующим образом.

	2009 год	2010 год	отклонение
Содержание офиса	2 ,6	2 ,8	,2	4,8%
Затраты на лабораторию	2 ,5	2 ,6	22 988,1	1,1%
Содержание легкового автотранспорта	5 ,3	5 ,7	,5	10,4%
Содержание складского хозяйства	1 ,5	,0	-,5	-38,4%
Прочие накладные расходы	69 ,8	85 ,8	16 ,0	24,0%
Расходы на рекламу	,1	,8	,3	-10,2%
ИТОГО	79 ,7	96 ,7	16 ,0	21,1%

Накладные расходы в основном в течение года были достаточно постоянны, за исключением июля 2010 года, когда резкий скачок затрат был обусловлен выплатой премий сотрудникам . Менее резкие скачки затрат по аналогичной причине наблюдаются в октябре и декабре 2010 года, в период начисления квартальной премии и выплаты за выслугу лет сотрудникам Компании.

Снижение затрат по складскому хозяйству на 38,4% связано со значительным снижением затрат по перевозке бытовок, которые составили в 2009 году 305 тыс. руб., так как в связи с отсутствием объектов бытовки перевозились на склад, а не на другой объект, как в 2010 году, где такие затраты отсутствуют в принципе. По прочей группе расходов основной прирост обеспечен ростом затрат на фонд оплаты труды (с отчислениями) сотрудников . Расходы на рекламу снизились на 10,2% за счет изменения структуры рекламных расходов – значительно снизилась доля рекламы в печатных изданиях и Интернете, зато возросли расходы на оформление строительных площадок, а также выпуск различных брошюр и листовок.

Глава 2. Анализ финансового состояния за 2010 год

Финансовое состояние – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, структуру и динамику имущества (активов) организации, финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность.

Логика анализа будет строиться следующим образом:

1.Анализ баланса предприятия. Построение аналитического баланса-нетто.

2.Анализ движения денежных средств косвенным методом.

3.Финансовая устойчивость предприятия (показатели финансовой устойчивости).

4.Ликвидность предприятия и платежеспособность (показатели ликвидности и платежеспособности).

5.Деловая активность предприятия (показатели оборачиваемости).

6.Рентабельность предприятия (показатели рентабельности).

7.Эффект финансового рычага.

1. Анализ баланса предприятия. Построение аналитического баланса.

Аналитический баланс строится с целью анализа структуры баланса. Баланс отражен в Приложении №1.

Потенциал предприятия в относительном выражении увеличился по массе применяемых активов на 7,5%.

Выросли натыс. руб. размеры дебиторской задолженности, платежи по которым должны поступить до 12 месяцев, что является негативной тенденцией. Фактически уровень дебиторская задолженность еще выше, учитывая объемы, неподписанные заказчиком по причине отсутствия финансирования.

На 44 468 тыс. руб. снизилась величина медленно реализуемых активов и в 3,3 раза увеличились наиболее ликвидные активы (на тыс. руб.), в основном за счет значительного (на 186 505 тыс. руб.) роста краткосрочных финансовых вложений.

Произошло снижение добавочного капитала на 66 тыс. руб., нераспределенная прибыль выросла на 113 882 тыс. руб. В основном за счет последнего фактора в целом общая величина капиталов и резервов увеличилась на 113 835 тыс. руб., то есть произошло увеличение собственных средств Компании. Снизилась величина собственных средств в обороте на 200 704 тыс. руб. Размер заемных средств снизился натыс. руб., что является положительной тенденцией, если не снижается деловая активность. На тыс. руб. выросла кредиторская задолженность, в том числе перед поставщиками и подрядчиками – на 12 548 тыс. руб., что в первую очередь связано с увеличением оборотов Компании в 2010 году относительно 2009 года.

В анализируемом периоде имущество Компании увеличилось натыс. руб. Как уже было сказано выше, вырос и потенциал предприятия, исчисленный по имуществу (на 7,5%).

В анализируемом периоде на изменение активов оказали влияние следующие факторы:

·изменение внеоборотных активов: -119,8%

·изменение оборотных активов: +219,8%

Степень влияния частных факторов на изменение активов в анализируемом периоде:

1) влияние изменения основных средств: -54,9%

2) влияние изменения нематериальных активов: 0%

3) влияние изменения прочих внеоборотных активов: -64,9%

4) влияние изменения запасов (в основном незавершенного производства): -50%

5) влияние изменения дебиторской задолженности (платежи после 12 мес.): -3,7%

6) влияние изменения дебиторской задолженности (платежи до 12 мес.): 96,4%

7) влияние изменения краткосрочных финансовых вложений: 257,1%

8) влияние изменения денежных средств: -72,5%

9) влияние изменения прочих оборотных активов: -7,6%

В анализируемом периоде на изменение источников средств (пассивов) оказали влияние следующие факторы:

·изменение капиталов и резервов: 156,9 %

·изменение долгосрочных пассивов: -43,1 %

·изменение краткосрочных пассивов: -13,8%

Степень влияния частных факторов на изменение источников средств (пассивов) в анализируемом периоде:

 1) влияние изменения уставного капитала: 0%

 2) влияние изменения добавочного капитала: -0,1%

 3) влияние изменения резервного капитала: 0%

 4) влияние изменения нераспределенной прибыли (непокрытого убытка): 157%

 5) влияние изменения долгосрочных пассивов: -43,1%

 6) влияние изменения заемных средств: 0%

 7) влияние изменения кредиторской задолженности: 169,3%

 8) влияние изменения задолженности перед участниками (учредителями) по выплате
доходов: -0,4%

 9) влияние изменения доходов будущих периодов: 0%

10) влияние изменения резервов предстоящих расходов: 0%

11) влияние изменения прочих краткосрочных пассивов: -182,7%

Структура внеоборотных активов

Структура оборотных активов

Структура капиталов и резервов

Структура краткосрочных обязательств

2.Анализ бюджета движения денежных средств косвенным методом

Взаимосвязь между полученной за отчетный период нераспределенной прибылью и остатком денежных средств отражена через построение анализа движения денежных средств косвенным методом. Данный анализ показывает, в какие денежные средства воплощена нераспределенная прибыль.

	Актив (+), Пассив (-)	01.01.2010	31.12.2010	Откуда взяли(+)/ Куда направили(-)
Прибыль за период
Прибыль	П	-	-
Амортизация	П	-	-	22 655
Операционная прибыль до изменений в оборотном капитале		-	-
Основная деятельность
Сырье, материалы	А	33 569	64 393
Затраты в незавершенном производстве	А		40 176
Затраты по строительству ж/д (с НДС)	А			54 659
Готовая продукция и товары(квартиры)	А	27 770	3 913	23 857
Расходы будущих периодов	А	59 817
Расчеты с покупателями	А	64 292
Расчеты с поставщиками	П	-	-	309
Расчет по НДС	А	2 604	305	2 299
Остальные налоги	П			4 563
Оплата труда	П	-6 777	-6 953	176
Прочие дебиторы	А	64 431	91 284
Прочие кредиторы	П			1 792
Целевое финансирование (ж/д)	П	-	-
Прочие активы	А	7 361	2 160	5 201
Итог по основной деятельности				7 921
Инвестиционная деятельность
Основные средства	А			17 130
Незавершенное строительство	А	6 997	15 981	-8 984
Нематериальные активы	А	67	67	0
Финансовые вложения	А	5 033	3 326	1 707
Итог по инвестиционной деятельности				9 853
Финансовая деятельность
Уставный капитал	П	-490	-490	0
Добавочный капитал+ акц. выкуп.+резерв	П	-9 696	-9 649	-47
Кредиты	П
Займы выданные	А	1 400	3 305	-1 905
Депозиты	А	0		-
Дивиденды выплаченные	П	-1 589	-1 295	-294
Итог по финансовой деятельности				-
Денежные средства
Расчетный счет	А	57 008	4 442	52 566
Касса	А	4	4	0
Итог по денежным средствам		57 012	4 446	52 566
Актив	А	1	1
Пассив	П	-1	-1
Проверка		0,00	0,00	0,00

3.Финансовая устойчивость Компании (показатели финансовой устойчивости).