АНАЛИЗ СУДЕБНОЙ И ИНОЙ ПРАКТИКИ
по раскрытию информации акционерными обществами
Используемые сокращения:
- ААС: арбитражный апелляционный суд;
- АО: акционерное общество или эмитент (в том числе во множественном числе);
- АООТ: акционерное общество открытого типа;
- АП: административное правонарушение (правонарушение, нарушение);
- АПК РФ: Арбитражный процессуальный кодекс РФ;
- АС: арбитражный суд;
- БО: бухгалтерская отчетность;
- БУ: бухгалтерский учет;
- ВАС РФ: Высший арбитражный суд РФ;
- ВОСА: внеочередное общее собрание акционеров;
- ВС РФ: Верховный Суд РФ;
- ГБО: годовая бухгалтерская отчетность;
- ГБ: главный бухгалтер;
- ГД: генеральный директор АО или ООО;
- ГК РФ: Гражданский кодекс РФ;
- ГО: годовой отчет;
- ГОСА: годовое общее собрание акционеров;
- документы: документы АО или ООО;
- ЕГРЮЛ: Единый государственный реестр юридических лиц;
- ЕИО: единоличный исполнительный орган;
- ЕО: ежеквартальный отчет;
- Закон АО: Федеральный закон "Об акционерных обществах";
- Закон БУ: Федеральный закон "О бухгалтерском учете";
- законодательство: законодательство РФ;
- Закон о защите прав инвесторов: Федеральный закон "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг";;
- Закон ООО: Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью";
- Закон РЦБ: Федеральный закон "О рынке ценных бумаг";
- ЗАО: закрытое акционерное общество;
- КИО: коллегиальный исполнительный орган;
- КоАП РФ: Кодекс РФ об административных правонарушениях;
- КС РФ: Конституционный Суд РФ;
- НК РФ: налоговый кодекс РФ;
- ОАО: открытое акционерное общество;
- ООО: общество с ограниченной ответственностью;
- ОСА: общее собрание акционеров;
- Положение: Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг (утверждено Приказом ФСФР России от
10 октября 2006 № 06-117/пз-н);
- реестр: система ведения реестра владельцев именных ценных бумаг АО;
- РК: ревизионная комиссия (ревизор);
- РО или РО ФКЦБ или РО ФСФР: региональное отделение ФКЦБ и ФСФР;
- РФ: Российская Федерация;
- САЛ: список аффилированных лиц;
- Сведения: сведения, которые могут оказать существенное влияние на стоимость ЦБ;
- СД: совет директоров АО или ООО;
- СМИ: средство(а) массовой информации;
- СРО: саморегулируемая организация (организации);
- СФ: существенный факт;
- ТК РФ: Трудовой кодекс РФ;
- ТОО: товарищество с ограниченной ответственностью;
- УК: уставный капитал;
- УК РФ: Уголовный кодекс РФ;
- ФАС: Федеральный арбитражный суд;
- ФЗ: федеральный закон или законы;
- ФКЦБ: Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;
- ФСФР: Федеральная служба по финансовым рынкам;
- ФХД: финансово-хозяйственная деятельность;
- ХО: хозяйственное общество (общества);
- ЦБ: ценная бумага или акция (в том числе во множественном числе).
РАЗДЕЛ 1. ПРОАНАЛИЗИРОВАННЫЕ СУДЕБНЫЕ ДЕЛА |
РАЗДЕЛ 2. ОШИБКИ РО ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ ПО ДЕЛАМ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ 2.1. Составление протокола об АП и/или вынесения постановления о привлечении АО к административной ответственности вынесено без участия законного представителя АО. 2.2. РО не вправе отказать представителю АО, действующему на основании общей доверенности от АО, в участии в производстве по делу. 2.3. Не оглашение мотивировочной части постановления РО при его вынесении. 2.4. Не указание в постановлении РО информации о том, какая именно информация не раскрыта АО. 2.5. Не рассмотрение РО ходатайства АО об отложении рассмотрения дела. 2.6. Отсутствие доказательств получения АО предписания РО. 2.7. Квалификация не исполнения предписания РО по статье 19.7.3 КоАП РФ, а не по части 9 статьи 19.5 КоАП РФ. 2.8. Несоответствие резолютивной части постановления РО его описательной части. 2.9. Обязанность АО предоставлять ЕО или САЛ не в РО, а в ФСФР России. 2.10. Срок давности привлечения АО к административной ответственности за неисполнение предписания РО - 2-а месяца, а не один год. 2.11. Недоказанность направления РО в АО предписания. |
РАЗДЕЛ 3. НЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АО ДОСТУПА НА СТРАНИЦЕ В СЕТИ ИНТЕРНЕТ К ИНФОРМАЦИИ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ РАСКРЫТИЮ (ДЛЯЩЕЕСЯ АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ ИЛИ НЕТ) 3.1. Не обеспечение АО доступа на странице в сети Интернет к информации, подлежащей раскрытию, является длящимся административным правонарушением. 3.2. Не обеспечение АО доступа на странице в сети Интернет к информации, подлежащей раскрытию, не является длящимся административным правонарушением. |
РАЗДЕЛ 4. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ИЗ-ЗА ПЛАНА ПРИВАТИЗАЦИИ |
РАЗДЕЛ 5. МАЛОЗНАЧИТЕЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕННОГО АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ – НАРУШЕНИЕ СРОКОВ И ПОРЯДКА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЕО И/ИЛИ САЛ в РО 5.1. Нарушение сроков и порядка предоставления ЕО и/или САЛ в РО является малозначительным административным правонарушением. 5.2. Нарушение сроков и порядка предоставления ЕО и/или САЛ в РО не является малозначительным административным правонарушением. |
РАЗДЕЛ 6. МАЛОЗНАЧИТЕЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕННОГО АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ – НАРУШЕНИЯ СРОКОВ И ПОРЯДКА РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ АО 6.1. Нарушения АО сроков и порядка раскрытия информации является малозначительным административным правонарушением. 6.2. Нарушения АО сроков и порядка раскрытия информации не является малозначительным административным правонарушением. |
РАЗДЕЛ 7. НЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АО ДОСТУПА НА СТРАНИЦЕ В СЕТИ ИНТЕРНЕТ К ИНФОРМАЦИИ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ РАСКРЫТИЮ |
РАЗДЕЛ 8. НЕРАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ (СООБЩЕНИЙ) АО В ЛЕНТЕ НОВОСТЕЙ |
РАЗДЕЛ 9. ПРЕДПИСАНИЕ РО – РАСКРЫТЬ ИНФОРМАЦИЮ И/ИЛИ ПРЕДСТАВИТЬ ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ |
РАЗДЕЛ 10. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ ЕЖЕКВАРТАЛЬНОГО ОТЧЕТА |
РАЗДЕЛ 11. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ СПИСКА АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ |
РАЗДЕЛ 12. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ СУЩЕСТВЕННОГО ФАКТА |
РАЗДЕЛ 13. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ ГОДОВОГО ОТЧЕТА |
РАЗДЕЛ 14. НЕПОЛНОЕ ИЛИ НЕДОСТОВЕРНОЕ РАСКРЫТИЕ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ |
РАЗДЕЛ 15. В СЛУЧАЕ ИЗМЕНЕНИЯ ТИПА АО НА ОАО, СОЗДАННОГО В ПРОЦЕССЕ ПРИВАТИЗАЦИИ, ОБЯЗАНО ЛИ ПУБЛИКОВАТЬ ЕО? 15.1. В случае изменения типа АО на ОАО, созданного в процессе приватизации, ЗАО обязано продолжать публиковать ЕО. 15.2. В случае изменения типа АО на ОАО, созданного в процессе приватизации, ЗАО не обязано продолжать публиковать ЕО. |
РАЗДЕЛ 16. ДОЛЖНО ЛИ БЫТЬ ООО (ПРАВОПРЕЕМНИК АО) ПРИВЛЕЧЕНО К АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, ЗА НАРУШЕНИЕ АО СРОКОВ И ПОРЯДКА РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ? 16.1. За нарушение АО сроков и порядка раскрытия информации ООО (правопреемник АО) должно быть привлечено к административной ответственности. 16.2. За нарушение АО сроков и порядка раскрытия информации ООО (правопреемник АО) не должно быть привлечено к административной ответственности. |
РАЗДЕЛ 17. ВПРАВЕ ЛИ РО ПРИВЛЕКАТЬ АО К АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ СРОКОВ ОПУБЛИКОВАНИЯ ГБО В СМИ? 17.1. РО вправе привлекать АО к административной ответственности за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ. 17.2. РО не вправе привлекать АО к административной ответственности за нарушение сроков опубликования ГБО в СМИ. |
РАЗДЕЛ 18. ДОЛЖНО ЛИ ГБО, ЕСЛИ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? 18.1. ОАО должно раскрывать ГБО, если применяет упрощенную систему налогообложения. |
РАЗДЕЛ 19. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО РО ТРЕБОВАТЬ ОТ АО ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ, ПУТЕМ НАПРАВЛЕНИЯ ЕМУ ДОКУМЕНТА ПОД НАЗВАНИЕМ "ПРЕДПИСАНИЕ"? 19.1. РО имеет право требовать от АО документы, подтверждающие раскрытие информации, путем направления ему документа под названием "предписание". |
РАЗДЕЛ 20. РЕДКИЕ СЛУЧАИ КВАЛИФИКАЦИИ НЕПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЕО В РО ПО СТАТЬЕ 19.7.3 КоАП РФ, А НЕ ПО ЧАСТИ 2 СТАТЬИ 15.19 КоАП РФ |
РАЗДЕЛ 21. ДОЛЖНО ЛИ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ОАО ПОРЯДКА И СРОКОВ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ? 21.1. ЗАО должно нести ответственность за нарушение и сроков раскрытия информации. |
РАЗДЕЛ 22. НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ АО В РО ОТЧЕТА ПО РЕЕСТРУ АКЦИОНЕРОВ ДО 15 ФЕВРАЛЯ |
РАЗДЕЛ 20. РЕДКИЕ СЛУЧАИ КВАЛИФИКАЦИИ
НЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЕО В РО
ПО СТАТЬЕ 19.7.3 КоАП РФ,
А НЕ ПО ЧАСТИ 2 СТАТЬИ 15.19 КоАП РФ
Редкие случаи квалификации не представления ЕО в РО по статье 19.7.3 КоАП РФ, а не по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ |
ФАС Северо-Кавказского округа. Постановление от 15 октября 2010 г. по делу /2010. |
Штраф по 19.7.3 КоАП РФ в размере рублей. АО проиграло. АО не представило в РО ЕО за 2-й квартал 2009 г. Апелляционный суд в связи с реорганизацией АО произвел процессуальную замену заявителя с ООО. Установленная в статье 19.7.3 КоАП РФ мера ответственности направлена на обеспечение своевременного получения отчетов, уведомлений и иной достоверной информации, необходимой для контроля органом, уполномоченным в области рынка ЦБ, за соблюдением законодательства в сфере финансовых рынков. |
Редкие случаи квалификации не представления ЕО в РО по статье 19.7.3 КоАП РФ, а не по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ |
ФАС Северо-Кавказского округа. Постановление от 24 сентября 2010 г. по делу № А/2009-5/948-111АЖ. План приватизации. |
Штраф по 19.7.3 КоАП РФ в размере рублей. АО проиграло. АО не представило в РО ЕО за 2-й квартал 2009 г. Кроме того, суд также обоснованно отклонил доводы АО о неверной квалификации АП. Часть 1 статьи 15.19 КоАП РФ устанавливает ответственность за непредставление или нарушение АО порядка и сроков представления информации (уведомлений), предусмотренной (предусмотренных) ФЗ и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации, за исключением случаев, предусмотренных статьей 19.7.3 КоАП РФ, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния. К совершенному АП не применима часть 2 статьи 15.19 КоАП РФ, так как ответственность по данной статье наступает за нераскрытие информации, а статья 19.7.3 КоАП РФ предусматривает последствия нарушения специального случая раскрытия информации - представления отчета, то есть также является специальной по отношению к части 2 статьи 15.19 КоАП. Поэтому суды пришли к правомерному выводу об отсутствии в действиях АО составов АП, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 15.19 КоАП РФ, и обоснованном привлечении АО к ответственности по статье 19.7.3 КоАП РФ. |
