Учебно-методической комплекс (стр. 2 )

Тема Нормативно-правовое регулирование деятельности малых предприятий

Малое предпринимательство как субъект экономики. Понятие «субъект малого предпринимательства». Система нормативного регулирования. Основные виды деятельности.

Тема Документы и документооборот

Понятие документ, документооборот. Классификация бухгалтерских документов. Документальное оформление основных процессов деятельности малых предприятий. Сроки хранения и порядок уничтожения документов.

Тема Учетная политика

Формы бухгалтерской отчетности. Рабочий план счетов. Формы бухгалтерского учета: мемориально-ордерная, журнально-ордерная, упрощенная форма бухгалтерского учета, простая. Книга учета доходов и расходов. Особенности учетной политики для целей налогообложения.

Тема Бухгалтерский учет на малом предприятии

Организация бухгалтерской службы. Ответственность за несоблюдение законодательства, ответственность за несоблюдение методологии учета. Учет основных объектов учета. Организация налогового учета. Учет расчетов по налогам и сборам.

Тема Регистры бухгалтерского учета малых предприятий

Простая форма бухгалтерского учета. Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества. Бухгалтерская отчетность малого предприятия.

Тема Учет доходов и расходов, налогообложение ПБОЮЛ по общеустановленной системе

Общие требования к ведению учета доходов и расходов. Порядок учета доходов и расходов. Материальные расходы, расходы на оплату труда, прочие расходы. Учет имущества ПБОЮЛ. Налог на доходы физических лиц.

Тема Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности

Понятие упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения. Условия перехода с общей системы налогообложения на упрощенную и наоборот. Организация учета при упрощенной системе налогообложения. Уплата налогов. Ведение Книги доходов и расходов.

Тема Особенности учета доходов

Доходы от реализации. Доходы, полученные по договорам мены. Авансы полученные, возвращенные. Учет векселей. Внереализационные доходы. Проценты по депозитным вкладам. Задаток.

Тема Материальные расходы

Расходы на сырье и материалы. Расходы на аренду. Коммунальные платежи. Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций, на обслуживание ККТ, на спецодежду. Плата за загрязнение окружающей среды. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.

Тема Расходы на оплату труда

Выплаты, входящие в состав расходов на оплату труда, оформление данных расходов. Признание данного вида расходов для целей налогообложения. Удержания из заработной платы. Пособие по временной нетрудоспособности. Расходы на обязательное страхование.

Тема Отдельные виды расходов

Сумма НДС по приобретенным товарам. Учет процентов по кредитам и займам. Суммы таможенных платежей. Расходы на содержание служебного транспорта, на командировки, на аудиторские услуги, на рекламу, на оплату услуг связи, на подготовку и переподготовку кадров. Убытки, уменьшающие налоговую базу. Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения.

Тема Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения

Расчет единого налога при различных объектах налогообложения. Общий порядок заполнения налоговой декларации. Особенности заполнения при разных налоговых базах. Уплата налогов при потере права на использование упрощенной системы налогообложения. Пересчет суммы налога. Принудительный переход на общий режим налогообложения.

Тема Единый налог на вмененный доход

Сущность единого налога на вмененный доход. Какие налоги заменяет ЕНВД. ЕНВД и упрощенная система налогообложения. ЕНВД и ЕСХД. Плательщики ЕНВД. Порядок расчета ЕНВД. Налоговый и бухгалтерский учет при данном налогом режиме. Переход с ЕНВД на общую систему налогообложения. Учет НДС при уплате ЕНВД. Исполнение обязательств налогового агента. Декларация по единому налогу на вмененный доход.

План практических занятий

Тема 1. Нормативно-правовое регулирование деятельности малых предприятий.

Уяснить критерии отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства согласно бухгалтерского законодательства.

Проблемный семинар – доклады студентов по вопросам «Кого и на основании каких нормативных актов можно отнести к частным предпринимателям? Какую ответственность несет ИП при неисполнении своих обязательств? Правовые основы создания юридических лиц, отнесенных к малым предприятиям. Проблемы регистрации. Выбор системы налогообложения».

Тема 2. Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета.

Уяснить особенности учетной политики для субъектов малого бизнеса, особенности организации бухгалтерского учета на предприятии малого бизнеса.

Задание. Составить основные разделы учетной политики малого предприятия, занимающегося оптовой торговлей запасными частями грузовых машин. Предприятие находится на общем режиме налогообложения.

Тема 3. Регистры бухгалтерского учета малых предприятий

Тестовый опрос по ранее пройденным темам.

Ознакомится и научится заполнять регистры, применяемые при упрощенной системе бухгалтерского учета. Изучит особенности заполнения Книги учета доходов и расходов.

выпускает мягкую мебель. С 1 января 200_ года организа­ция перешла на упрощенную систему налогообложения.

В декабре предыдущего года организация перечислила аванс в счет поставки обивочной ткани в размереруб. (платежное поручение № 000 от 30.12.0_ г.).

В январе 2006 года на склад поступила обивочная ткань всего на суммуруб.:

-  200 метров от на суммуруб., в том числе НДС -1800 руб. (накладная и счет-фактура № 5 от 10.01.200_ г.);

-  300 метров от на суммуруб., в том числе НДС -1620 руб. (накладная и счет-фактура № 22 от 15.01.200_г.);

-  100 метров от на суммуруб., в том числе НДС -3600 руб. (накладная и счет-фактура № 32 от 20.01.200_ г.).

18 января 2006 года была погашена задолженность перед за полученные материалы в размереруб. (платежное поручение № 16 от 18.01.200_ г.).

В январе обивочная ткань была отпущена в производство - всего на сумму 18 000 руб.:

- по требованию № 3 от 10.01.200_ 100 м ткани от на сум­
му 5000 руб. [рубруб.): 200 м х 100 м];

- по требованию № 15 от 15.01.200_ 80 м ткани от на
сумму 2400 руб. [рубруб.): 300 м х 80 м];

-  по требованию № 30 от 20.01.200_ 30 м ткани от на сумму 6000 руб. [рубруб.): 100 м х 30 м];

-  по требованию № 48 от 26.01.200_ 50 м ткани от на сум­му 2500 руб.;

по требованию № 50 от 28.01.200_ 70 м ткани от на сум­му 2100 руб.

В феврале обивочная ткань была отпущена в производство - всего на сум­муруб.:

-  по требованию № 65 от 03.02.200_ 40 м ткани от на сумму 8000 руб.;

-  по требованию № 82 от 10.02.200_ 90 м ткани от на сум­му 2700 руб.;

-  по требованию № 88 от 12.02.200_ 50 м ткани от на сум­му 2500 руб.;

-  по требованию № 000 от 17.02.200_ 30 м ткани от на сумму 6000 руб.;

-  по требованию № 000 от 21.02.200_ 60 м ткани от на сумму 1800 руб.

В феврале 200_года была погашена задолженность перед за полученные материалы:

-  п/п № 35 от 03.02.200_на сумму 6000 руб.

-  п/п № 48 от 14.02.200_ на суммуруб.

Для учета материалов бухгалтер ведет специальный жур­нал. В нем он отдельно отражает информацию о каждой партии материалов, поступившей на предприятие. Составить Журнал учета материалов Обивочная ткань от разных поставщиков, Журнал учета полученных счетов-фактур, Книгу учета доходов и расходов за первый квартал.

Журнал учета материалов Обивочная ткань от

Приход	Оплата
Дата	Накл. №	Кол-во	Цена без НДС	Стоимость без НДС	Дата	П/П №	Сумма без НДС

Расход	Запись в Книгу учета
Дата	Накл. №	Кол-во	Цена без НДС	Стоимость без НДС	Дата	№	Сумма

Обивочная ткань от

Приход	Оплата
Дата	Накл. №	Кол-во	Цена без НДС	Стоимость без НДС	Дата	П/П №	Сумма без НДС
Расход	Запись в Книгу учета
Дата	Накл. №	Кол-во	Цена без НДС	Стоимость без НДС	Дата	№	Сумма

Обивочная ткань от

Приход	Оплата
Дата	Накл. №	Кол-во	Цена без НДС	Стоимость без НДС	Дата	П/П №	Сумма без НДС
Расход	Запись в Книгу учета
Дата	Накл. №	Кол-во	Цена без НДС	Стоимость без НДС	Дата	№	Сумма

Журнал учета полученных счетов-фактур

Счет-фактура	Оплата	Запись в Книгу учета
Поставщик	Дата	№	Сумма НДС	Дата	П/п №	Сумма НДС	Дата	№	Сумма НДС

Книга учета доходов и расходов за I квартал 200_ года

№ п/п	Дата и номер перв. документа	Содержание операции	Доходы - всего	В т. ч. доходы, учитываемые при исчис-лении нало-говой базы	Расходы - всего	В т. ч. расходы, учитываемые при исчис-лении нало-говой базы

Тема 4. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.