Учебно-методической комплекс (стр. 3 )

Показать знание особенностей УСНО. Рассчитать сумму единого налога при применении различных баз налогообложения.

Контрольная работа.

Тема 5. Особенности учета доходов и расходов.

Закрепить практические навыки по отражению в бухгалтерском учете малых предприятий фактов хозяйственной деятельности по простой форме бухгалтерского учета и формированию показателей бухгалтерской отчетности.

Задание:

1)  зарегистрировать хозяйственные операции за март 200_ года в форме № К-1 «Книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности, подсчитать ее обороты по счетам и остатки на 01 апреля 200_ года;

2)  составить форму № 1 «Бухгалтерский баланс» за I квартал 200_ года и форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за март 200_ года;

3)  заполнить книгу покупок и книгу продаж за март 200_ года;

Исходные данные:

Малое предприятие зарегистрировано в декабре года, предшествующего текущему и находится Россия, Кемеровская область,

имеет следующие реквизиты:

-  ;

-  ;

-  ;

-  ;

-  ОКОГУ 49013;

-  ;

-  ОКВЭД74.12.1;

-  ОКФС 16;

-  ОКОПФ65.

Малое предприятие применяет простую форму бухгалтерского учета (без использования регистров бухгалтерского учета) и общий режим налогообложения.

Деятельность облагается НДС.

Согласно учетной политике выручка для целей налогообложения признается с момента отгрузки (с момента оказания заказчикам услуг и предъявления им счетов-фактур).

Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.200_ года и на 01.03.200_ года представлены в ведомости остатков по счетам бухгалтерского учета.

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.01.200 года и на 01.03.200 года

Код счета	Наименование счета	Остатки по счетам, руб.
		на 0I.01.200_г.	на 01.03.200_ г.
10	Материалы	10 000	12 000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	300	800
50	Касса	1 000	1 800
51	Расчетные счета	5 000	13 600
68	Расчеты по налогам и сборам	1 000	3 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	600	3 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	1 000	8 000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами по дебету по кредиту	2 500 4 200	3 000 5 000
80	Уставный капитал	7 000	7 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	5 000	5 000
99	Прибыли и убытки	-	200

Хозяйственные операции за март 200_ года

п/п	Дата хозяйственной операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
I	01 марта	Получен счет-фактура № 23 от 01.03.200_ года от за канцелярские товары (в т. ч. НДС)	37 760
2	11 марта	Получен на расчетный счет авансовый платеж от по счету № 19 от 10.03.200_ года за информационно-консультационные услуги в области бухгалтерского учета (в т. ч. НДС)	8 496
3	15 марта	Получены в кассу по чеку № БГ 1394567 денежные средства на выдачу заработной платы	8 000
4	15 марта	Из кассы выдана заработная плата за февраль 200 года сотрудникам организации	8 000
5	15 марта	Погашена задолженность по ЕСН за февраль 200 года	?
6	15 марта	Перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный из заработной платы за февраль 200 года	?
7	15 марта	Выставлен счет-фактура № 8 от 15.03.200_ года за информационно-консультационные услуги (в т. ч. НДС)	47 908
8	15 марта	Получен счет-фактура № 000 от 15.03.200_ года от за услуги связи (в т. ч. НДС)	1 180
9	16 марта	Получен на расчетный счет платеж от за оказанные информационно-консультационные услуги в области бухгалтерского учета по счет-фактуре № 8 от 15.03.200 года	?
10	20 марта	Получен счет-фактура № 56 от 20.03.200 года от за электроэнергию (в т. ч. НДС)	2 360
11	23 марта	Оплачен счет-фактура № 000 от 15.03.200 года за услуги связи	?
12	24 марта	Оплачен счет-фактура № 56 от 20.03.200 года за электроэнергию	?
11	23 марта	Оплачен счет-фактура № 000 от 15.03.200 года за услуги связи	?
12	24 марта	Оплачен счет-фактура № 56 от 20.03.200 года за электроэнергию	?
13	25 марта	Принят счет-фактура № 25 от 25.03.200 года от за аренду офисного помещения (в т. ч. НДС)	6018
14	26 марта	Предъявлен счет-фактура № 9 от 26.03.200 года за оказанные информационно-консультационные услуги (в т. ч. НДС)	4 779
15	28 марта	Оплачен частично счет-фактура № 23 от 01.03.200__ года за информационно-консультационные услуги	23 600
16	27 марта	Получены в кассу денежные средства от по счет-фактуре № 9 от 26.03.200_ года за информационно-консультационные услуги	4 779
17	31 марта	Начислена заработная плата за март 200_ года сотрудникам организации	10 000
18	31 марта	Удержан НДФЛ из заработной платы за март 200 года	?
19	31 марта	Начислен ЕСН с заработной платы за март 200 года	?
20	31 марта	Списаны канцелярские товары, израсходованные при оказании информационно-консультационных услуг	20 000
21	31 марта	Произведены расчеты с бюджетом по НДС	?
22	31 марта	Списаны затраты, связанные с оказанием информационно-консультационных услуг	?
23	31 марта	Определен и списан финансовый результат от оказания информационно-консультационных услуг	?

Тема 6. Раздельный учет при ведении нескольких режимов налогообложения.