Детерминированный фак анализ (стр. 2 )

Таблица 7

Оценка состояния показателей 1 уровня

Наименование показателя	Соответствие нормативу	Тенденция	Состояние показателя	Оценка
L1	не соот-ет	уменьш-е	II.1	хор
L2	не соот-ет	уменьш-е	II.1	удов
L3	не соот-ет	уменьш-е	II.1	хор
L4	не соот-ет	увелич-е	II.1	хор
L6	соот-ет	увелич-е	I.2	хор
L7 (U2)	соот-ет	увелич-е	I.2	отл
U1	соот-ет	уменьш-е	I.1	отл
U3	не соот-ет	увелич-е	II.1	хор
U4	соот-ет	увелич-е	I.1	отл
U5	соот-ет	увелич-е	I.2	хор

("8") Таблица 7

Динамика состояния активов по кварталам отчетного периода

Показатель	Абсолютное значение (тыс. руб.)	Темпы прироста в %
на 01.01.02	на 01.04.02	на 01.07.02	на 01.10.02	на 01.01.03	за 1 квартал	за 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал
Всего имущества						-3,81	1,47	3,25	0,46
в том числе
1) внеоб активы		95 802				-25,31	9,30	5,23	17,55
в % к имуществу	40,25	31,25	33,66	34,31	40,15
из них
1.1. осн ср-ва	87 731	56 622	80 409	76 212	97 532	-35,46	42,01	-5,22	27,97
в % к имуществу	27,53	18,47	25,85	23,73	30,23
2) оборотные активы						10,67	-2,09	2,25	-8,47
в % к имуществу	59,75	68,75	66,34	65,69	59,85
из них
2.1. мат оборотные ср-ва		78 502				-34,19	67,06	0,65	-7,52
в % ко всем оборотным ср-вам	62,59	37,25	63,56	62,57	63,21
2.2. ден ср-ва	9 881	2 526	4 707	4 860	7 859	-74,45	86,34	3,25	61,71
в % ко всем оборотным ср-вам	5,19	2,22	2,28	2,30	4,07
2.3. ср-ва в расчетах	61 352		68 482	74 012	63 174	107,91	-46,31	8,08	-14,64
в % ко всем оборотным ср-вам	32,22	60,53	34,16	35,13	32,72

("9") Имущ-во орг-и за первый квартал уменьшилось на 3,81% за счет уменьшения внеоборотных активов на 25,31%, материальных ср-в на 34,19%, и значительного сокращения ден ср-в на 74,45%.

Во 2 квартале имущество увеличилось за счет увеличения оборотных активов на 9,3%. Оборотные активы во 2 квартале уменьшились на 2,09% за счет уменьшения средств в расчетах на 46,31%.

В 3 квартале имущество увеличилось на 3,25% за счет увеличения внеоборотных активов на 5,23% и оборотных активов на 2,25%. За этот квартал наблюдается наибольший прирост имущ-ва.

В 4 квартале произошел небольшой прирост имущества на 0,46% за счет увеличения внеоборотных активов на 17,55%, при этом оборотные активы уменьшились на 8,47%.

Таблица 8

Значение коэф-ов деловой активности

Показатели	За прошедший период	За отчетный период	Отклонение
1. Ресурсоотдача		0,33
2. Коэф-т оборотности оборотных ср-в		0,56
3. Коэф-т оборотности собств капитала		0,52
4. Срок оборачиваемости запасов		50 дней
5. Срок оборачиваемости ден ср-в		23 дня
6. Средний срок погашения дебиторской задол-ти		210 дней
7. Средний срок погашения кредиторской задол-ти		166 дней

Таблица 1

Анализ прибыли

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонение (+,-)	Уровень в % к выручке в отчетном периоде	Уровень в % к выручке в базисном периоде	Отклонение уровня
1. Выручка от продажи товаров, р, у (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	106969	99017	7952	100	100	-
в т. ч.
- готовой продукции	88988	80504	8484	83,19	81,30	1,89
- товаров	12533	14652	-2119	11,72	14,80	-3,08
- услуг промышленного характера	5448	3861	1587	5,09	3,90	1,19
2. С\с проданных товаров, р, у	69744	70203	-459	65,20	70,90	-5,70
в т. ч.				0,00	0,00
- готовой продукции	59470	60254	-784	55,60	60,85	-5,26
- товаров	6893	7305	-412	6,44	7,38	-0,93
-услуг промышленного характера	3381	2644	737	3,16	2,67	0,49
3. Валовая прибыль	37225	28814	8411	34,80	29,10	5,70
4. Коммерческие расходы	5562	594	4968	5,20	0,60	4,60
5. Управленческие расходы	3102	198	2904	2,90	0,20	2,70
6. Прибыль / убыток от продаж	28561	28022	539	26,70	28,30	-1,60
7. % полученные	1610	4654	-3044	1,51	4,70	-3,20
8. % к уплате	3102	4188	-1086	2,90	4,23	-1,33
9. Доходы от участия в др орг-ях	4814	1064	3750	4,50	1,07	3,43
10. Прочие операционные доходы	749	600	149	0,70	0,61	0,09
11. Прочие операционные расходы	11344	3584	7760	10,60	3,62	6,99
12. Прочие внереализационные доходы	1604	495	1109	1,50	0,50	1,00
13. Прочие внереализационные расходы	642	1715	-1073	0,60	1,73	-1,13
14. Прибыль до налогообложения	22250	25348	-3098	20,80	25,60	-4,80
15. Налог на прибыль	6675	8872	-2197	6,24	8,96	-2,72
16. Прибыль / убыток от обычной дея-ти	15575	16476	-901	14,56	16,64	-2,08
17. Чрезвычайные доходы	-	-	-	-	-	-
18. Чрезвычайные расходы	-	-	-	-	-	-
19. Чистая прибыль	15575	16476	-901	14,56	16,64	-2,08

("10") Цены за год увеличились на 19%, след-но индекс цен равен 1,19

Iц = 1,19

В’ = В1 / Iц = 106969 / 1,19 = 89889,92

ΔВц = В1 – В1 / Iц = 106969 – 89889,92 = 17079,08

ΔВк = В’ – В0 = 89889,92 – 99017 = - 9127,08

ΔП п (ц) = ΔВц * Rп0 / 100 = 17079,08 * 28,3 / 100 = 4833,41

Rп0 = прибыль от продаж / выручку = 28022 / 99017 * 100 = 28,3

ΔП п (к) = (ΔВ – ΔВц) / 100 = ΔВк * Rп0 / 100 = (7952 – 17079,08) * 28,3 / 100 = -2582,96

ΔП п (с) = В1 * (УС1 – УС0) / 100 = 106969 * (-5,7) / 100 = -6097,23

ΔП п (кр) = В1 * (УКР1 – УКР0) / 100 = 106969 * 4,6 / 100 = 4920,57

ΔП п (ур) = В1 * (УУР1 – УУР0) / 100 = 106969 * 2,7 / 100 = 2888,16

ΔВобщ = ΔВц ± ΔВк = 17079,08 – 9127,08 = 7952

ΔП общ = ΔП п (к) ± ΔП п (с) ± ΔП п (кр) ± ΔП п (ур) ± ΔП п (ц) = -2582,96+6097,23-4920,57-2888,16+4833,41=539

Выручка за счет фактора цены увеличились на 17079,08 тыс руб, а за счет фактора количество произведенной продукции уменьшилась на 9127,08. Прибыль увеличилась за счет прямого фактора цены на 4833,41 тыс руб, за счет обратного фактора с\с на 6097,23 тыс руб, а уменьшилась за счет факторов: количества на 2582,96 и за счет факторов обратного действия: коммерческих расходов на 4920,57 тыс руб, а управленческих расходов – на 2888,16.

Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль

отчетных периодов

Показатели	Сумма
1. Кол-во проданной прод-и, р, у	-2582,96
2. Изменение цен на реализованную прод-ю	4833,38
3. С\с проданной прод-и, товаров, р, у	6097,23
4. Коммерческие расходы	-4920,57
5. Управленческие расходы	-2888,16
6. % к получению	-3044
7. % к уплате	1086
8. Доходы от участия в др орг-ях	3750
9. Прочие операц доходы	149
10. Прочие операц расходы	-7760
11. Прочие внереализац доходы	1109
12. Прочие внереализац расходы	1073
13. Налог на прибыль	2197
14. Совокупное влияние факторов	-901

("11") 1. Увеличение % полученных на 3,2% привело к уменьшению прибыли на 3044 тыс руб

2. Уменьшение % к уплате на 1,33% привело к увеличению прибыли на 1086 тыс руб

3. Увеличение доходов от участия в др орг-ях на 3,43% увеличило прибыль на 3750 тыс руб

4. Увеличение прочих операционных доходов на 0,09% увеличило прибыль на 149 тыс руб

5. Увеличение прочих операционных расходов на 6,99% уменьшило прибыль на 7760 тыс руб

6. Увеличение прочих и внереализационных доходов увеличило прибыль на 1109 тыс руб

7. Уменьшение прочих внереализационных расходов на 1,13% увеличило прибыль на 1073 тыс руб

8. Уменьшение налога на прибыль на 2,72% увеличило прибыль на 2197 тыс руб.

Т. о. за счет влияния всех перечисленных факторов прибыль уменьшилась на 901 тыс руб.

Факторный анализ рентабельности

1. Расчет влияния фактора выручки от продаж на рентабельность продукции

ΔRп (в) = ((В1 – С0 – УР0 – КР0) / В1) - ((В0 – С0 – УР0 – КР0) / В0) * 100% = (()/106969)-(()/99017)*100%=5,33%

2. Расчет влияния с\с на рентабельность продаж

ΔRп (с) = ((В1 – С1 – УР0 – КР0) / В1) - ((В1 – С0 – УР0 – КР0) / В1) * 100% = (()/106969)-()/106969)*100%=0,43%

3. Расчет влияния управленческих расходов на рентабельность продукции

ΔRп (ур) = ((В1 – С1 – УР1 – КР0) / В1) - ((В1 – С1 – УР0 – КР0) / В1) * 100% = (()/106969)-()/106969)*100%=-2,71%

4. Учет влияния ком расходов на рентабельность продаж

ΔRп (кр) = ((В1 – С1 – УР1 – КР1) / В1) - ((В1 – С1 – УР1 – КР0) / В1) * 100% = (()/106969)-()/106969)*100%=-4,6%

ΔRп = ΔRп (в) ± ΔRп (с) ± ΔRп (ур) ± ΔRп (кр) = 5,33+0,43-2,71-4,6=-1,55

Рентабельность увеличилась на 5,33% за счет увеличения выручки ("12") Рентабельность увеличилась на 0,43% за счет уменьшения с\с на 5,7% Рентабельность уменьшилась на 2,71% за счет увеличения управленческих расходов на 2,7% Рентабельность уменьшилась на 4,6% за счет увеличения ком расходов на 4,6%

Показатели рентабельности за отчетный год:

1. Рентабельность от продаж = прибыль от продаж / выручка от продаж * 100%=28561/106969*100%=26,7%