Финансовые аспекты функционирования Европейского Союза (стр. 2 )

- содействие экономическому и социальному прогрессу;

укрепление роли Европы в мире;

- получение доступа на зарубежные рынки сбыта;

- получение доступа к более дешёвым производственным ресурсам;

- улучшение условий торговли;

- сокращение издержек на масштабе производства;

- желание добиться устойчивого экономического роста;

- привлечение прямых зарубежных инвестиций, которые охотнее идут на большие рынки.

Также не менее важны и неэкономические цели:

- налаживание более дружественных взаимоотношений со странами-соседями;

- укрепление сотрудничества в культурной, научной, социальной и политической областях;

- увеличение своего влияния на мировой политической и экономической арене, так как к мнению подобных сообществ прислушиваются гораздо больше, чем к отдельным странам.

Европейский союз и государства-члены проводят общую внешнюю политику в области безопасности. Европейский совет определяет принципы и общие директивы. Совет Европейского союза принимает решения, необходимые для выработки и реализации общей внешней политики:

- защита общих ценностей, основополагающих интересов и независимости Союза;

- укрепление безопасности Союза и его членов во всех её формах;

- поддержание мира и укрепление международной безопасности;

- содействие международному сотрудничеству;

укрепление демократии и правового государства, а также соблюдение прав человека и основных свобод.

Союз добивается выполнения поставленных перед ним целей главным образом путем проведения общей политики (сельское хозяйство, рыболовство, транспорт, окружающая среда, внешняя торговля, развитие, конкурентная и региональная политика, энергетика, таможенный союз), а также общих проектов и программ (научные исследования и разработки, телекоммуникации, координация экономической политики государств-членов с целью экономического и социального сплочения, социальная политика, экономический и валютный союз).

Таким образом, все цели Европейского Союза можно объединить по сферам. Цели ЕС - основные направления создания и деятельности ЕС.

В сфере прав и свобод человека - содействие утверждению мира, общих ценностей и благосостояния народов. ЕС призван обеспечить своим гражданам свободу, безопасность, законность независимо от внутренних границ. В отношениях с внешним миром ЕС провозглашает целью продвижение и защиту своих ценностей и интересов.

В сфере экономики - ЕС ставит своей целью построение единого внутреннего рынка и обеспечение свободной и добросовестной конкуренции. К числу важнейших целей ЕС относят прогрессивное и устойчивое развитие, обеспечивающее сбалансированный экономический подъем, построение рыночной экономики, содействие занятости и социальному прогрессу, защита и улучшение качества окружающей среды, обеспечение научного и технического прогресса.

В социальной сфере - борьба против дискриминации, содействие справедливости и социальной защите, обеспечение равноправия мужчины и женщины, солидарность поколений и защита прав ребенка. ЕС призван уважать богатство и разнообразие национальных культур и языков и обеспечивать защиту и развитие общеевропейского культурного достояния.

Цели Европейского Союза осуществляются на принципах субсидиарности и пропорциональности. Европейский Союз действует в сфере исключительной компетенции. [8]

Уровень «открытости» экономики ЕС, измеряемый экспортной и импортной квотами, значительно выше, чем в других центрах мирового хозяйства. Однако страны ЕС в целом зависят от внешнего мира, за счет которого им приходится удовлетворять 45% своих энергетических потребностей и самых необходимых сырьевых ресурсов. Экспортная квота в среднем составляет около 25%. Для отдельных, прежде всего малых, западноевропейских стран зависимость от внешнего рынка еще более существенная.

Несмотря на то, что торговые контакты между отдельными европейскими странами играют весьма значительную роль во внешней торговле стран Союза, региональный рынок европейских стран не может ограничить сферы деловой активности европейских компаний. Страны ЕС вынуждены общаться с другими секторами мировой экономики, что обусловлено, в частности, ресурсной ограниченностью региона. Нефть, газ, уголь, лес, цветные металлы и многое другое страны ЕС получают из третьих стран.

Кроме того, другие страны являются для Союза важными рынками сбыта продукции, поскольку ЕС - крупнейший экспортер сельскохозяйственной продукции. Европейские пищевые и текстильные компании - мировые лидеры в своей отрасли. Традиционно сильные позиции занимает европейская химическая промышленность. Она поставляет на мировые рынки около 2/3 всего экспорта промышленных товаров по сравнению с 15% США и 5% Японии. ЕС является крупнейшим экспортером продукции машиностроения, даже без учета внутрирегионального оборота на западноевропейские страны приходится почти 30% ее мирового экспорта (Япония - 18%, США - 13%). Весьма прочные позиции занимает ЕС в области телекоммуникационного и аэрокосмического оборудования, оптоэлектроники. На западноевропейскую авиационную промышленность, которая экспортирует почти, 1/3 своего выпуска, приходится около 1/4 мирового рынка гражданского авиастроения. С другой стороны, сохраняется отрицательное сальдо баланса ЕС в торговле высокотехнологичным информационным оборудованием, бытовой электроникой.

В целом политика ЕС в некотором смысле сохраняет черты страновых политических систем, присущих либеральным демократическим странам:

·  это элитарный процесс, в котором политические решения, на самом деле, принимаются небольшой группой акторов;

·  это плюралистический процесс, в котором политические решения являются итогом широких переговоров и компромиссов, достигаемых политическими акторами (в основном, правительствами, институтами ЕС и группами по интересам);

·  это динамичный процесс, в ходе которого политика ЕС постоянно адаптируется и оттачивается.

2. Анализ доходов и расходов Евросоюза

2.1. Анализ доходов Евросоюза

Положительный баланс 13 стран Евросоюза в торговле с остальным миром составил в марте 2010 года $9,96 млрд.

Финансовое ведомство Европейского союза подчеркивает, что таких впечатляющих результатов удалось добиться, несмотря на значительное укрепление курса евро.

По данным Евростата, положительное сальдо во внешней торговле было достигнуто сразу после провального февраля, когда в торговом балансе Евросоюза обнаружился крен размером почти $2 млрд. Тем не менее, даже с учетом мартовских достижений, отрицательный торговый баланс Евросоюза на настоящий момент превышает $1,5 млрд. Но эта цифра уже выглядит вполне приемлемой.

Финансовых специалистов удивляет превышение доходов Евросоюза от экспорта над расходами на импорт. Ведь с ростом курса евро стоимость товаров стран Европейского союза постоянно растет по сравнению с другими валютами. Особенно наглядно это можно разглядеть на соотношении доллара и евро – американцам приходится платить за европейские товары уже в полтора раза больше, чем год назад.

В отчете Евростата говорится только о 13 странах Евросоюза, использующих евро.[9]

Если же взять общий торговых баланс всех 27 государств Еврозоны с остальным миром, то его отрицательный для Европы показатель приближается к $14 млрд. В феврале этот показатель составлял около $20 млрд, а в марте – свыше $16 млрд.

В Европейском союзе произошла подлинная революция - 12 стран Старого Света приняли решение о фактическом упразднении банковской тайны. Об этом договорились министры финансов ЕС на саммите в Брюсселе. Святая святых либеральной рыночной экономики пала жертвой в борьбе с «налоговым уклонизмом», которую Евросоюз ведет на протяжении последнего десятилетия.

Стремительная интеграция европейских государств не только взломала государственные границы и похоронила национальные валюты, но и заметно ускорила процесс миграции капиталов. Иными словами, французы теперь держат деньги в Бельгии, немцы - в Австрии, то есть там, где надежнее, где выше проценты и где банковские клерки не задают лишних вопросов. Естественно, далеко не все из иностранных вкладчиков горят желанием платить у себя на родине налоги с процентов, полученных в виде дохода на депозиты. Конкретно это выглядит так: австрийский гражданин, проживающий где-нибудь в Вене, платит с доходов от своих вкладов налог по ставке 25%. В то же время гражданин ФРГ, проживающий в Берлине, но хранящий деньги в одном из венских банков, австрийскому государству платить ничего не должен. При этом он обходит стороной и немецких налоговиков, не декларируя наличие вкладов за рубежом. Запросы же немецких налоговиков австрийские банки вправе игнорировать, поскольку сие нарушает принцип тайны вкладов.

Бегство капиталов приняло обвальный характер в тех странах, где налоговые органы наконец получили доступ к закрытой банковской информации. К примеру, в Германии первые выборочные проверки частных вкладов и, соответственно, их держателей налоговики начали в 1993 году. Тогда же государство обязало финансовые институты информировать власти о передвижении особо крупных или подозрительных сумм. Фактически это означало отмену банковской тайны, на которую сегодня в Германии может уповать разве что самый наивный. Между тем тайна вкладов существовала в этой стране аж с 1619 года, когда данный принцип был впервые закреплен в уставе Гамбургского банка. Результат оказался для немецких налоговиков весьма плачевным: деньги стали стремительно покидать страну, перетекая в соседние Австрию, Бельгию, Люксембург и, конечно же, Швейцарию, где принцип банковской тайны закреплен законодательно, вплоть до конституции. Согласно данным германских экспертов, их сограждане сегодня держат за границей до 350 миллиардов евро. Ненамного лучше и ситуация во Франции.

Поэтому не случайно, что Париж и Берлин выдвинули в Евросоюзе наиболее радикальные требования в пользу прозрачности вкладов, предложив ввести обязательный обмен информацией между банками и налоговыми органами всех стран объединенной Европы. С наскока пробить реформу сразу не удалось: Бельгия, Австрия и Люксембург на протяжении последних лет, пока шли консультации, оказывали ожесточенное сопротивление. Инициатива грозила вообще зайти в тупик. Ведь любые нововведения в Евросоюзе требуют от его членов полного консенсуса. В этих условиях Парижу и Берлину ничего не оставалось, как искать компромисс. И похоже, теперь он найден.

Его инициатором выступил министр финансов Германии Ханс Айхель. Он предложил своим коллегам по ЕС унифицировать налог на доходы по банковским вкладам. После 2009 года 12 стран ЕС будут предоставлять друг другу в автоматическом режиме информацию о размере вкладов своих граждан. Исключение составят Люксембург, Бельгия и Австрия - в этих странах банковская тайна сохранится. Однако стимулов хранить деньги в их банках для граждан из других государств ЕС станет меньше. Дело в том, что доходы граждан Евросоюза от банковских вкладов, размещенных в этих трех странах, будут с 2004 года автоматически облагаться налогом по ставке 15%, а с 2007 года - 20%. В 2010 году размер налога достигнет 35%. Из этих поступлений 75% будет перечисляться в страну, гражданином которой является вкладчик. Суть компромисса ясна: тайна вкладов сохранится, но налоги с них будут удерживать автоматически, причем немалые.

Одновременно в Германии планируется налоговая амнистия по примеру итальянской. Предположительно выглядеть это будет так: вкладчикам придется заплатить единый налог на доходы с депозитов по ставке 25%. Это выгодно, так как до сих пор доходы по вкладам суммировались с другими доходами гражданина, а совокупная ставка уже подоходного налога достигала 50% и более. Определены и необлагаемые налогом суммы вкладов: 1.601 евро для одиноких и 3.202 евро - для семейных. Если эта инициатива будет реализована (решение может быть предположительно принято уже в марте), то тот, кто переведет свои капиталы на родину до конца 2003 года, уплатит с доходов на них 25%, и налоговики оставят его в покое. Припозднившиеся до июня 2004 года внесут уже 35%. После чего срок амнистии истечет, и нарушителей начнут «раскулачивать» по полной программе - вплоть до уголовного преследования.[10]

Способно ли решение ЕС навести порядок в сфере частных финансов? Многие эксперты в этом сомневаются. К примеру, та же Швейцария, как известно, в объединенную Европу не входящая, может использовать нынешнюю реформу для улучшения положения своих финансовых институтов. Так, во всяком случае, считает Ульрих Хокер, исполнительный директор Германского объединения по защите интересов держателей ценных бумаг. А Эрик Саразен, совладелец частного швейцарского банка Sarasin, высказывается еще откровеннее: «От тех дискуссий, которые сейчас бушуют в Европе по поводу налогообложения частных вкладчиков и отмены банковской тайны, мы ожидаем одного - притока денег в нашу страну. Банковский сектор Швейцарии располагает более чем 100-летним опытом работы с частными клиентами и в этом смысле является эталоном надежности и стабильности. А для большинства инвесторов данные принципы не менее важны, чем так называемая прозрачность. Что касается банковской тайны, то пусть наши оппоненты за рубежом знают: для ее отмены понадобится общенациональный референдум, исход которого вряд ли будет положительным. Я весьма скептически настроен относительно возможных результатов налоговой амнистии, которую предлагает министерство финансов Германии. Ставка налога в 25% слишком велика, чтобы заставить немецких вкладчиков вернуть деньги на родину. У нас перед глазами недавний пример итальянской налоговой амнистии. Там ставка была установлена в 2,5%, однако приток беглых капиталов обратно в Италию оказался ниже ожидаемого. Сейчас итальянские власти предпринимают вторую попытку, но и она, на мой взгляд, не принесет должного эффекта. Ведь и итальянцы, и немцы, и все другие рассуждают примерно так: переводить деньги на родину, где нет стабильности в вопросах налогообложения, не стоит».

Действительно, хотя швейцарцы и объявили о готовности ввести налог на проценты по вкладам, это обещание может остаться на бумаге. Ведь брюссельские решения формально Швейцарию ни к чему не обязывают - эта страна в Евросоюз не входит.

Скептически настроен и немецкий эксперт Ханс-Лотар Мертен, автор книги-бестселлера «Налоговые оазисы». «Нынешняя реформа касается только банковских вкладов и никак не затрагивает других нюансов в налогообложении европейских стран, например всевозможных льгот при наследовании имущества или при инвестициях, - говорит он. - Между тем именно последнее обстоятельство привлекает инвесторов в Ирландию и Бельгию. Иными словами, внутри единой Европы идет ожесточенная конкуренция по привлечению внешних капиталов, и она продолжится вне зависимости от принятых в Брюсселе решений».

С другой стороны, по мнению Мертена, европейские новшества серьезно отразятся на рынке недвижимости в Испании и Португалии. В настоящее время от 70 до 80 тысяч граждан ФРГ владеют недвижимостью на одной только Майорке, причем о большинстве объектов немецкие налоговики сведений не имеют. Теперь ситуация изменится в корне, причем не в пользу владельцев вилл, поскольку сделки по купле-продаже, пусть формально, но проходят через испанские банки.

Помимо Швейцарии, в мире есть достаточно стран, которые свято блюдут банковскую тайну. За пределами Европы для тех, кто не желает отдавать свои кровные налоговикам, существует множество привлекательных вариантов. Взять, к примеру, Вануату - тихоокеанское государство, где на 200 тысяч жителей насчитывается более 100 банков. Подлинным налоговым раем считаются и Багамские острова, получившие независимость в 1973 году. В этом крохотном государстве вовсю работают филиалы более чем 400 банков, включая американские и швейцарские. На Багамах нет ни подоходного налога, ни налогов на имущество. Более того, уклонение от уплаты налогов не рассматривается местным законодательством как правонарушение. На практике это означает, что если, к примеру, налоговые органы какой-нибудь из стран Европейского Союза захотят получить от властей Багам данные о вкладах своего гражданина в местные банки, им будет в этом отказано.

В то же время, скорее всего, потеряют привлекательность такие офшорные зоны, как остров Джерси или остров Мэн: эти территории являются ассоциированными с Великобританией образованиями и потому их властям придется подчиняться европейским стандартам. Аналогичная участь может постигнуть Бермудские и Антильские острова: первые также ассоциированы с Великобританией, вторые - с Нидерландами. Глава финансового ведомства Великобритании Гордон Браун уже заявил, что провозглашенный в Брюсселе порядок будет действовать и для ассоциированных территорий.

На граждан стран, не входящих в Евросоюз, новые правила формально не распространяются. То есть с наших соотечественников, не являющихся резидентами 12 государств, договорившихся в Брюсселе о реформе, в той же Австрии налог с процентов по вкладам брать не будут. [11]

Средняя налоговая квота в странах Евросоюза по данным за 2008 год составила 39,6%, что на 0,4 процента больше, чем в предшествующем 2009 году. Таким образом, он на 3,3% меньше, чем налоговое бремя в среднем по ЕС. В течении предыдущего десятилетия налоговая квота в ЧР была стабильной – 36,3%. В других же странах Евросоюза налоги менялись значительно. Например, в Словакии произошло резкое снижение налогового бремени – с 39,6% до 29,3%. Если сравнить налоговые ставки, действующие в других странах Евросоюза, то выяснится, что больше всего налогов в ЕС платят жители Скандинавии. Например, в Дании наивысшая ставка налога на доходы физических лиц составляет 59 %, в Швеции - 56,6 %. Не намного отстают Нидерланды – 52%. Самые низкие налоги на доходы физических лиц в Румынии - 16 %, Словакии - 19 % и Эстонии - 23 %.

Что же касается налогов, которые выплачивают юридические лица, то они самые высокие в Германии - 38,7 %, Италии - 37,3 % и на Мальте - 35 %. Самый низкий налог на прибыль – в Болгарии и на Кипре – 10%, Ирландии - 12,5 % и Латвии – 15%.

Рассмотрим основные макроэкономические показатели в странах Еврозоны, США и Японии.

Таблица 2.1. Основные макроэкономические показатели в странах Еврозоны, США и Японии

Показатель	Год	Единица измерения	Еврозона	США	Япония
Население	2008	млн.	302,2	272,0	127,0
ВВП (доля в мире)	2008	%	16,0	22,0	7,3
Экспорт товаров и услуг*	2009	%ВВП	16,9	10,3	10,7
Импорт товаров и услуг*	2009	%ВВП	15,9	13,2	9,1
Экспорт (доля в мире)*	2009	%	18,9	15,2	9,1
Безработица	2008	%	8,9	4,0	4,7
Баланс госбюджета	2008	%ВВП	0,3	2,2	-12,1
Государственный долг	2008	%ВВП	69,7	44,5	130,4
Текущий баланс	2008	%ВВП	-0,53	-4,4	2,5

* Исключая торговлю между странами зоны евро, экспорт FOB, импорт CIF

К 2009году по сравнению с 2008 годом ситуация в целом изменилась не значительно. В то же время, если бы Великобритания вошла в ЭВС, это отставание было бы сведено к минимуму. Вхождение в годах в Европейский валютный союз стран ЦВЕ с одной стороны увеличит такие показатели Еврозоны, как совокупный ВВП, экспорт и импорт, население, однако может негативно отразиться на экономическом потенциале, а именно на уровне безработицы, государственном долге, текущем балансе и в целом несколько снизить средний уровень жизни в странах ЕВС.

На 2009 год по своей экономической силе Еврозона вплотную приближается к США, однако в области развития финансовых рынков между двумя регионами имеются крупные различия.

Уровень развития финансовых рынков. Как видно из таблицы 2.2., абсолютная величина выданных в Еврозоне банковских ссуд была в июне 2009 года в полтора раза больше, чем в США. В то же время показатели общей стоимости находящихся в обращении ценных бумаг и капитализации фондового рынка в зоне евро были в 3 раза меньше. За последние 5 лет ситуация на финансовых рынках Еврозоны практически не изменилась. Особенно велико отставание европейцев в настоящее время в сфере корпоративных ценных бумаг, а единственным сектором фондового рынка, где Европа удерживает сильные позиции, являются облигации.

Таблица 2.2 - Финансовые рынки Еврозоны, США и Японии на июнь 2009 г.

Инструмент	Единица измерения	Зона евро	США	Япония
Банковские депозиты	млрд. евро	4752	4743	4468
Банковские ссуды	млрд. евро	6136	4155	4281
Национальные ценные бумаги в обращении, в том числе:	млрд. евро	5423	14141	5061
- корпораций	млрд. евро	202	2494	583
- финансовых институтов	млрд. евро	1892	3900	754
- госсектора	млрд. евро	3329	7747	3724

Проблема Западной Европы состоит не только в том, что ее фондовые рынки значительно меньше американских, но и в том, что они во многом остаются национальными. В настоящее время в США функционируют 8 фондовых бирж, причем две из них – NYSE и NASDAQ занимают 95% рынка. В Евросоюзе функционируют 32 национальные фондовые биржи, и возможность их слияния в 2-3 крупные биржи пока даже не просматривается.