Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности (стр. 3 )

Квартал	Расчётное задание по товарообороту, тыс. р.	Норматив товарных запасов	Прирост норматива, тыс. р.
квартальное	однодневный	В сумме, тыс. р.	Дней, тыс. р.
I	29256
II	29024
III	27780
IV	29808

Таблица 7

Расчёт прибыли торгового предприятия при различных вариантах установления норматива товарного запаса

Показатель	Вариант
1	2
(исходя из рассчитанного норматива)	(увеличение норматива)
Норматив товарного запаса, тыс. р. Товарооборот тыс. р. Валовой доход: в сумме, тыс. р. в % к товарообороту Издержки обращения: в сумме, тыс. р. в % к обороту Валовая прибыль, тыс. р.	0 9,90 4,82

В объяснительной записке дать подробное экономическое обоснование расчёта плановых показателей на будущий год, выбрать наиболее реальный план, позволяющий повысить эффективность деятельности. Указать конкретные мероприятия торговой фирмы, необходимые для выполнения плана.

Вариант 3

АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ И ТОВАРООБОРОТА ПРЕДПРИЯТИЯ ПИТАНИЯ

1.Произвети анализ выполнения производственной программы и товарооборота предприятия общественного питания за отчетный год, выявить основные факторы, влияющие на них, разработать мероприятия по увеличению объема удельного веса продукции собственного производства. В план предусмотреть мероприятия по устранению недостатков в работе предприятия. Разработать проект плана товарооборота и его структуры на предстоящий год расчетно-аналитическим методом.

Таблица 1

Выполнение плана товарооборота столовой, тыс. р.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Выполнение в % к прошлому году
План	Ожидаемое выполнение	% выполнение
Розничный товарооборот в том числе: оборот по продукции собственного производства оборот по покупным товарам Удельный вес оборота: по продукции собственного производства, % по покупным товарам, %	3800 65,0	2840 30,0	5100 28,0

Рост цен за отчетный год составил 112,8 %.

В процессе анализа изучить динамику товарооборота в фактических и сопоставимых ценах, проанализировать выполнение плана по объёму товарооборота, по его составу, их изменение в текущем году по сравнению с предшествующим и планом. Дать оценку ритмичности выполнения плана товарооборота по кварталам (табл.2).

Таблица 2

Данные о равномерности выполнения годового плана по кварталам отчетного года, тыс. р.

	Всего за год	В том числе по кварталам
I	II	III	IV
Розничный товарооборот, всего: план факт % выполнения в т. ч.: оборот по продукции собственного производства: план факт % выполнения		1103 1278 790 802	1193 1186 760 775	1031 1035 430 438

2. Произвести анализ влияния факторов на изменение объёма товарооборота по сравнению с планом.

Таблица 3

Данные деятельности столовой за анализируемый период

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
План	Факт	%вып-ия
Товарооборот, тыс. р. Среднесписочная численность персонала, всего, чел в том числе работников производства Среднегодовая выработка одного работника, р. в том числе работников производства Количество мест Количество дней работы предприятия в году Время работы предприятия в день, час Товарооборота на 1 место	58 20 120 220 8	63 18 110 230 8	60 16 95 222 8

3. Произвести анализ выполнения плана по выпуску обеденной продукции (табл. 4). Дайте оценку степени выполнения плана по производственной программе и изменения структуры обеденной продукции (табл. 5).

Таблица 4

Выполнение плана по выпуску обеденной продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	% к прошлому году	Отклонение от плана(+,-)
План	Факт	%выполнения
Первые, тыс. блюд Вторые, тыс. блюд Сладкие, тыс. блюд Холодные, тыс. блюд Выпуск всего, тыс. блюд Средняя цена одного блюда, р. Среднедневная численность потребителей, чел. Количество блюд на 1 чел. Количество потребителей, пользующихся услугами	160,5 340,0 160,0 250,0 740	110,0 320,0 120,0 230,0 650	85,0 330,0 95,0 245,0 630

Таблица 5

Объем и структура обеденной продукции

Наименование блюд	Удельный вес, %
Прошлый год	Отчетный год
План	Факт
Первые Вторые Сладкие Холодные Итого	100,0	100,0	100,0

4. Проанализировать выпуск прочей продукции собственного производства как в целом, так и по ассортименту (табл. 6.).

Таблица 6

Анализ выполнения плана и структура выпуска прочей продукции собственного производства

Наименование изделий	Прошлый год	Отчетный год
Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	План	Фактическое выполнение
Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %
Кулинарные изделия Кондитерские и прочие мучные изделия Бутерброды Чай и др. горячие напитки Оборот по прочей продукции собственного производства	140 220,0 45,0 70,0	100	160 216,0 47,5 80,0	100	170 290,0 58,0 97,0	100

Сравнивая фактическое выполнение с планом: выявите степень выполнения плана по каждому виду прочей продукции собственного производства; установите темпы ее роста в текущем году по сравнению с прошлым; определите изменения структуры, прочей продукции собственного производства. В результате анализа сделайте выводы и рекомендации.

5. Произвести анализ объема и структуры оборота по покупным товарам (табл. 7).

Таблица 7

Анализ реализации покупных товаров

Наименование товарной группы	Прошлый год	Отчетный год	%выполнения плана
Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	План	Факт
Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %
Хлеб и хлебобулочные изделия Кондитерские изделия Безалкогольные напитки, соки Фрукты, ягоды Молочная продукция Итого	150,5 180,0 133,9 90,0 85,0		210,0 230,0 240,0 120,0 110,0		260,0 280,0 280,0 160,0 125,0

Сравнивая данные по реализации покупных товаров за анализируемый период, оцените степень выполнения плана товарооборота по покупным товарам в текущем году; установите темпы изменения реализации покупных товаров по сравнению с прошлым годом; проанализировать изменение структуры покупных товаров в отчетном и прошлом годах. Определить, какие товары пользуются наибольшим спросом потребителей, реализацию каких товаров следует сократить и увеличить. Поясните причины.

6. Определить расчетную и фактическую пропускную способность зала и коэффициент его использования.

7. В результате анализа отчетных данных сделать вывод о работе столовой в текущем году.

8. Разработать план товарооборота и его структуру на будущий год, используя таблицы 1, 4, 6, 8. план разработать на основе выводов по анализу. Методику планирования выбрать самостоятельно (см. предлагаемые учебники) предварительно её обосновав. Сделайте выводы.

Вариант 4

АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ

Произвести анализ и разработать план издержек обращения торгового предприятия. Увязать план издержек обращения с планом прибыли, необходимой для производственного и социального развития фирмы.

1. На основе данных табл. 1 провести анализ издержек обращения в текущем году по сравнению с отчетным. Рассчитать сумму относительной экономии (перерасхода).

2. Определить влияние на изменение издержек обращение в текущем году, изменения объема товарооборота (табл. 2).

3. Установить влияние изменения цен на товары, которые возросли в текущем году на 16% (табл. 3).

4. Рассчитать влияние на издержки обращения изменения тарифов на услуги транспорта, которые увеличились на 30%, изменения ставок арендной платы на 15, стоимости рекламных услуг на 10%, электроэнергии на 20 % (табл. 4).

Результаты анализа обобщить в табл. 5.

Таблица 1

Издержки обращения торгового предприятия, тыс. р.

Статья	Отчетный год	Текущий год
Ожидаемое выполнение	Отклонение от отчетного года (+,-)
Сумма	%	Сумма	%
Транспортные расходы Расходы на оплату труда Отчисления ЕСН Расходы на аренду и содержание зданий, помещений, оборудования, инвентаря Амортизация основных средств Расходы на ремонт Расходы на хранение, подработку, подсортировку, упаковку товаров Расходы на рекламу Потери товаров и технологические отходы Расходы на тару Прочие расходы Итого издержки обращения Товарооборот в действующих ценах	6448 9800 1100 755 425 571 326 551 102 918 194000		6805 10200 1204 853 569 673 269 628 112 1010 220000

Расходы на оплату труда: постоянные—80%, переменные—20%; доля постоянных расходов в сумме прочих—50%.