Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности (стр. 4 )

Таблица 2

Расчет влияния изменения объема товарооборота на издержки обращения

Показатель	Отчетный год	Текущий год
Товарооборот, тыс. р. Темп роста объема товарооборота, % Сумма издержек обращения, тыс. р. Абсолютная сумма экономии (перерасхода) Уровень издержек обращения, % Отклонение уровня издержек обращения, % Сумма условно—переменных издержек обращения, тыс. р. Сумма условно—постоянных расходов, тыс. р. Сумма условно—переменных издержек, скорректированная на % роста товарооборота, тыс. р. Общая сумма издержек, скорректированная на % роста товарооборота, тыс. р. Уровень скорректированных издержек обращения, % Относительная экономия (перерасход) издержек обращения: а) по сумме, тыс. р. б) по уровню, % Влияние изменения объема товарооборота на издержки обращения: а) на сумму, тыс. р. б) на уровень, %

Таблица 3

Расчет влияния на издержки обращения изменения цен на товары в текущем году

Показатель	Значение показателей
Ожидаемая сумма издержек обращения, зависимых от изменения цен, тыс. р. Индекс цен на товары Товарооборот: а) в действующих ценах, тыс. р. б) в сопоставимых ценах, тыс. р. Уровень издержек обращения, зависимых от изменения цен: а) к товарообороту в действующих ценах, % б) к товарообороту в сопоставимых ценах, % Влияние изменения цен на издержки обращения: а) по уровню, % б) по сумме, тыс. р.	5000

Таблица 4

Расчет влияния на издержки обращения изменения тарифов и ставок на услуги в текущем году, тыс. р.

Вид расходов	Индекс изменения тарифов, ставок	Издержки обращения по действующим тарифам и ставкам	Издержки обращения, скорректированные на индекс изменения тарифов и ставок	Влияние изменения тарифов, ставок на издержки обращения
Транспортные расходы Расходы на аренду зданий и помещений Расходы на рекламу Итого

Таблица 5

Сводный расчет влияния отдельных факторов на издержки обращения в текущем году

Показатель	Размер влияния
тыс. р.	% к обороту
Общее отклонение издержек обращения, в том числе за счет влияния: изменения объема товарооборота независимых факторов: а) повышения цен на товары б) повышения тарифов и ставок на услуги прочих неучтенных факторов

По материалам анализа написать объяснительную записку, в которой отразить степень выполнения плана издержек обращения, указать причины выявленных отклонений. Дать общую оценку работы предприятия и разработать предложения по нормализации издержек обращения по отдельным статьям.

Разработать проект плана издержек обращения по торговому предприятию. В процессе плановых расчетов необходимо определить сумму и уровень расходов по отдельным статьям с учетом следующих условий:

а) Размер транспортных расходов рассчитать с учетом того, что в будущем году возрастает тариф за пользование автотранспортом, что приведет к росту суммы затрат по этой статье на 5,5% по сравнению с текущим годом.

б) расходы на оплату труда составят 4,5 % к плановому товарообороту.

в) расходы на ЕСН предусмотреть в соответствии с Законодательством.

г) Расходы на аренду помещений возрастут в связи с увеличением ставок арендной платы на 10%.

Расходы на ремонт предусмотреть в сумме 480тыс. р.; расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров-в размере 0,3% к товарообороту; расходы на рекламу-на уровне текущего года. Расходы на тару увеличатся по сравнению с текущим годом на 12%, прочие расходы составят 0,52% к товарообороту.

д) Расчет амортизационных отчислений произвести с учетом движения основных фондов в планируемом году (табл. 6). Норму амортизации определить в соответствии с налоговым Законодательством.

Рассчитанные суммы расходов по статьям представить в таблице, сопоставить их издержками текущего года и дать экономическое обоснование разработанному плану.

Таблица 6

Расчет суммы амортизации основных средств на планируемый год, тыс. р.

Вид основных средств	Основные средства	Средне-годовая стоимость	Амортизационные отчисления
Норма, %	Сумма
На начало года	ввод	выбытие
Дата	Сумма	Дата	Сумма
1.Здания и сооружения 2.Машины и оборудование 3.Вычислителная техника 4.Инструменты 5.Производстводственный и хоз. инветарь Итого	6000 3000 496 110 280	май август апрель август март	276 504 120 30 48	июнь март - октябрь сентябрь	60 56 - 10 24

Обеспечить комплексную увязку плана издержек обращения с основными показателями хозяйственной деятельности предприятия в планируемом году (табл. 7). При разработке плана необходимо обеспечить рентабельность продаж не менее 10%. План товарооборота и доходов от реализации рассчитать по результатам анализа. Выбор метода планирования обосновать. Плановую структуру издержек представить по форме Табл.1, сравнить плановые показатели текущего года в абсолютных и относительных величинах. Сделать выводы по результатам планирования, привести примеры мероприятий по реализации плана.

Таблица 7

Комплексная увязка основных показателей хозяйственной деятельности предприятия на планируемый год, тыс. р.

Показатель	Текущий год	Планируемый год	Отклонение (+-)	Темп изменения, %
Товарооборот в розничных ценах Доходы от реализации, всего Уровень доходов от реализации Издержки обращения, всего Уровень, % Прибыль от реализации, всего Рентабельность продаж, %

В пояснительной записке дать подробное экономическое обоснование плановых показателей на будущий год. Указать, какой из вариантов плана более реальный, какие конкретные мероприятия необходимы для его выполнения.

Контрольная работа № 2

Вариант 1

ВАЛОВОЙ ДОХОД ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Произвести анализ валового дохода предприятия, используя данные табл. 1. Дать оценку изменению валового дохода.

Таблица 1

Анализ валового дохода торгового предприятия, тыс. р.

Показатель	Прошлый период (факт)	Отчетный период (факт)	Откло- нение (+,-)	Отчетный период в % к прошлому периоду
Розничный* товарооборот:
в действующих ценах
в сопоставимых ценах
Валовой доход:
сумма
% к обороту в действующих ценах
% к обороту в сопоставимых ценах

2. Измерить влияние факторов на формирование суммы валового дохода (табл.2).

Таблица 2

Алгоритм расчета влияния факторов на сумму валового дохода, тыс. р.

Фактор	Расчет	Сумма
Изменение объема товарооборота в действующих ценах
в том числе:
за счет изменения розничных цен
за счет изменения физического объема продаваемых товаров
Изменение среднего уровня валового дохода
Всего

3. Определить влияние факторов на формирование среднего уровня валового дохода: звенности товародвижения, состава и структуры товарооборота, изменения размеров торговых надбавок на отдельные товары и товарные группы, наличия сверхнормативных товарных потерь и прочего расхода товаров.

Обобщить влияние всех выявленных факторов на сумму и уровень валового дохода, составив табл.3.

4. На основании данных табл.3. выявить неиспользованные возможности роста валового дохода торгового предприятия.

Определить реальные резервы роста валового дохода. Произвести расчеты. Данные прогноза оформить в табл.4.

Таблица 3

Обобщение влияния факторов на валовой доход предприятия

Фактор	Влияние
на увеличение валового дохода	на уменьшение валового дохода
на сумму, тыс. р.	на уровень в % к обороту	на сумму, тыс. р.	на уровень в % к обороту
Изменение физического объема товарооборота
Изменение объема товарооборота за счет цен
Изменение структуры товарооборота
Влияние звенности товародвижения
Влияние состава товарооборота
…………………………………..
Прочие
Итого

Таблица 4

Обобщение прогнозных резервов роста валового дохода

Прогнозный резерв	Размер прогнозного резерва
сумма, тыс. р.	% к товарообороту
Итого

5. По данным таблиц произвести описание результатов анализа валового дохода торгового предприятия. Оценить ситуацию. Предложить конкретные направления увеличения валового дохода.

6. Разработать план валового дохода, используя результаты анализа и данные прогноза табл.4. Расчет выполнить в целом по предприятию любым из известных методов. Обосновать выбор метода планирования. План валового дохода представить в табл.5.

Таблица 5

План валового дохода торгового предприятия на будущий период, тыс. р.

Показатель	Отчетный период (факт)	Будущий период (план)	Отклонение (+,-)	План будущего периода в % к факту отчетного периода
Товарооборот
Валовой доход:
сумма
% к товарообороту
Средний уровень торговой надбавки, % к цене закупа

7. Произвести расчеты влияния валового дохода на прибыль от реализации в отчетном периоде и по плану. Объяснить полученные результаты.