Внутрифирменное планирование. Методические указания для практических занятий (стр. 3 )

4. Основная продукция предприятия запланирована в объеме 560 млн. руб., услуги промышленного характера – 58 млн. руб. Стоимость полуфабрикатов составит в планируемом периоде 70 млн. руб., из них 50 % для собственного производства. Размер незавершенного производства на конец периода увеличится на 58 млн. руб. Остатки готовой продукции на складе на начало периода – 90 млн. руб., на конец периода – 38 млн. руб. Определить объем реализованной, валовой, чистой продукции предприятия, если известно, что стоимость материальных затрат составляет 55 % товарной продукции.

5. Рассчитать общую длительность производственного цикла, состоящего из 8 операций, если известно, что время перерыва между операциями 5 мин., норма времени для каждой операции 2, 6, 4, 8, 14, 16, 22,24 мин. соответственно. Размер партии деталей – 1800 шт. На каждой операции по 6 ст.

Практическое занятие № 6

Финансовое планирование

Практическое занятие проводится в форме контрольного опроса.

Контрольный опрос в виде устного опроса по теоретическим вопросам и письменного решения задач, предлагаемых преподавателем.

Цель контрольного опроса:

·  стимулировать систематическое изучение студентами теоретического материала и их систематическую подготовку к практическим занятиям;

·  контролировать уровень теоретической и основ практической подготовки студентов.

Перечень теоретических вопросов для проведения контрольного опроса по теме № 6:

1.  Назовите задачи, решаемые в процессе финансового планирования.

2.  Какие отношения охватывает финансовое планирование?

3.  Назовите функции финансового отдела предприятия в области планирования.

4.  Раскройте структуру и содержание финансового плана.

5.  На основе каких данных составляется финансовый план предприятия?

6.  Назовите основные этапы составления финансового плана.

7.  Раскройте содержание методики анализа финансового положения предприятия.

8.  На основе каких показателей оценивается платежеспособность предприятия?

9.  Назовите источники доходов и поступлений предприятия.

10.  Раскройте содержание методики планирования доходов и поступлений предприятия.

11.  Назовите статьи расходов и отчислений расходной части финансового плана.

12.  Раскройте содержание методики планирования статей расходной части финансового плана.

13.  Как планируется норматив оборотных средств предприятия?

14.  Как планируются фонды социального назначения предприятия?

15.  Назовите методы планирования расходов по обслуживанию банковских долгосрочных кредитов на предприятии.

16.  Как обеспечивается баланс доходов и расходов финансового плана?

17.  Как планируются устойчивые пассивы предприятия?

18.  Как планируется сумма амортизационных отчислений на предприятии?

1. Необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений по оборудованию предприятия и отчислений в ремонтный фонд на плановый квартал, если в I квартале планового года предприятие наметило приобретение нового оборудования, стоимостью 20,0 тыс. руб. В I – же квартале предприятие должно списать оборудование стоимостью 12,0 тыс. руб. Балансовая стоимость технологического оборудования на конец текущего года – 100,0 тыс. руб. Норма амортизации оборудования – 12 %, поправочный коэффициент – 1,2, норматив отчислений в ремонтный фонд – 1,8 %.

Выполните самостоятельно следующее задание: рассчитайте плановую сумму амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд. В процессе расчета определите:

а) среднегодовую стоимость вновь вводимого станка класса Н; среднегодовую стоимость выбывшего оборудования (станков класса Н) Новое оборудование стоимостью 10,0 тыс. руб. вводится в I квартале, и старое оборудование стоимостью 6,0 тыс. руб. выбывает также в I квартале;

б) среднегодовую стоимость основных фондов в плановом году, тыс. руб.; сумму износа нематериальных активов. Хозяйствующий субъект приобрел брокерское место за 400,0 руб. сроком на 5 лет;

в) общую годовую сумму амортизационных отчислений и плановую сумму амортизационных отчислений за квартал;

г) плановую сумму отчислений в ремонтный фонд на квартал, если норматив отчислений в ремонтный фонд установлен в размере 1,2 %

2. Рассчитайте плановую сумму налогов, выплачиваемых из прибыли и чистую прибыль предприятия на плановый квартал.

Данные для расчета: из прибыли выплачиваются следующие налоги: налог на прибыль, (35 % налогооблагаемой прибыли); налог на доходы (15 % к сумме доходов); целевой сбор на содержание правоохранительных органов (1 % к фонду оплаты труда по минимальной заработной плате); налог на содержание жилищного фонда и социально – культурной сферы (1,5 % к выручке); налог на имущество (2,0 % в год от среднегодовой стоимости имущества. Прибыль на плановый квартал – 1380,0 тыс. руб., в том числе арендная плата – 50,0 тыс. руб., фонд оплаты труда по минимальной заработной плате – 1820,0 тыс. руб., среднегодовая стоимость имущества облагаемого налогом – 7000,0 тыс. руб., сумма выручки от реализации продукции за минусом налога на добавленную стоимость – 8333,2 тыс. руб.

3. Рассчитайте сумму балансовой прибыли, налогооблагаемой прибыли, сумму налога на прибыль, чистую прибыль предприятия. Выручка от реализации продукции (без НДС) – 2000,0 тыс. руб., себестоимость продукции – 15000,0 тыс. руб. Выручка от реализации ненужных материалов – 1500,0 тыс. руб. Арендная плата полученная от сдачи в аренду помещения – 1800 тыс. руб. Уплаченные штрафы – 30,0 тыс. руб. Прибыль, направляемая на благотворительные цели, 100,0 тыс. руб. Прибыль, направляемая на финансирование капитальных вложений, – 200,0 тыс. руб. Налог на доходы – 13,5 тыс. руб. Налог на имущество 180,0 тыс. руб. Целевой сбор на содержание правоохранительных органов – 19,0 тыс. руб.

4. Рассчитайте плановую сумму балансовой прибыли хозяйствующего субъекта на квартал. Выручка от реализации продукции – 10250,0 тыс. руб., себестоимость продукции – 7111,0 тыс. руб., НДС – 16,67 % к сумме выручки от реализации продукции. Предприятие сдает в аренду помещение, арендная плата за квартал – 50,0 тыс. руб. Планируется продажа неиспользуемых материалов, прибыль от продажи которых, за минусом расходов на реализацию должна составить 106,8 тыс. руб.

5. Составьте финансовый план и распределите чистую прибыль субъекта хозяйствования на квартал. Плановые финансовые показатели следующие:

Наименование финансовых показателей	Численные значения финансовых показателей, тыс. руб.
амортизационные отчисления	130,0
в ремонтный фонд	29,2
прирост потребности в оборотных средствах	240,7
прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении субъекта хозяйствования	20,7
прибыль	1380,0
сумма налога на прибыль	435,0
стоимость аренды помещения	50,0
налог на доходы	7,5
целевой сбор на содержание правоохранительных органов	18,2
сумма прибыли, направляемая на приобретение оборудования	410,1
отчисления в резервный фонд	5 % от чистой прибыли

6. Определить потребность в оборотных средствах по сырью и материалам на планируемый квартал, общую потребность в оборотных средствах и объем (сумму) необходимого прироста оборотных средств по следующим данным: квартальный расход сырья и материалов на изготовление продукции – 3000 тыс. руб.; норма запаса – 26 дней; потребность в других оборотных средствах – 5000 тыс. руб.; сумма оборотных средств на начало планируемого квартала – 3450,0 тыс. руб.

Контрольный опрос оценивается:

0–2 балла – «не зачтено»

3–4 балла − «зачтено»

Практическое занятие № 7

Планирование издержек

Практическое занятие проводится в форме контрольного опроса.

Контрольный опрос в виде устного опроса по теоретическим вопросам и письменного решения задач, предлагаемых преподавателем.

Цель контрольного опроса:

стимулировать систематическое изучение студентами теоретического материала и их систематическую подготовку к практическим занятиям; контролировать уровень теоретической и основ практической подготовки студентов.

Перечень теоретических вопросов для проведения контрольного опроса по теме № 7:

1. Укажите различия между текущими и одновременными затратами.

2. Как соотносятся между собой издержки и себестоимость продукции?

3. Назовите задачи, решаемые при планировании себестоимости.

4. Что является исходными данными при планировании издержек?

5. Раскройте суть методов планирования себестоимости.

6. Назовите этапы алгоритма планирования себестоимости.

7. Укажите состав затрат, включаемых в себестоимость продукции.

8. Назовите этапы принципы классификации затрат, формирующих себестоимость.

9. Назовите показатели планирования себестоимости продукции.

10.  По каким факторам ведется расчет снижения себестоимости?

11.  Раскройте структуру плановой калькуляции единицы продукции.

12.  Какие методы применяются для калькулирования себестоимости продукции?

13.  Раскройте структуру плановой сметы затрат на производство продукции.

14.  Какие методы применяются при планировании сметы затрат?

15.  Как и для чего составляется свод затрат?

16.  Раскройте методику расчета плановых показателей по себестоимости продукции (работ, услуг).

1. Выручка предприятия от реализации продукции планируется на уровне предшествующего планируемому квартала, равной – 20350,0 тыс. руб., ФОТ – 4250,0 тыс. руб., отчисления в единый социальный налогу – 1700,0 тыс. руб. Уровень условно переменных затрат (без ФОТ и начислений на него) в процентах к выручке – 30,0 %. Амортизационные отчисления и отчисления в ремонтный фонд 247,0 тыс. руб. Сумма условно постоянных затрат (без амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд) – 2000,0 тыс. руб., НДС – 16,67 % к сумме выручки. Необходимо определить плановую сумму прибыли от реализации продукции.

2. Рассчитайте плановую себестоимость продукции предприятия на квартал и прибыль от ее реализации. Планирование себестоимости осуществляется расчетно-аналитическим методом. Плановый фонд оплаты труда определяется произведением среднемесячной численности на их среднюю заработную плату и составит 2200,0 тыс. руб. Начисление на заработную плату определяется по действующим нормативам (тарифам взносов) в процентах к заработной плате. Общий норматив – 40 % к фонду оплаты труда. Амортизационные отчисления – 130,0 тыс. руб.; отчисления в ремонтный фонд – 29,0 тыс. руб. По итогам работы за прошлый квартал (с учетом индексации) сумма условно постоянных расходов (без амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд) составила 1082,8 тыс. руб., а уровень переменных расходов (без расходов на оплату труда и отчислений на них) – 27,2 % к выручке. Плановая сумма выручки от реализации продукции – 10250 тыс. руб.; НДС – 16,67 % к выручке от реализации продукции.

3. В первом квартале года предприятие реализовало 5000 изделий по цене 80 тыс. руб. за одно изделие, что покрыло расходы предприятия, но не дало прибыли. Общие постоянные расходы составляют 70000 тыс. руб., удельные переменные – 60 тыс. руб. Во втором квартале было изготовлено и реализовано 6000 изделий. В третьем квартале планируется увеличить прибыль на 10 % по сравнению со вторым. Сколько должно быть дополнительно реализовано продукции, чтобы увеличить прибыль на 10 %?

4. В отчетном году себестоимость товарной продукции составила 450,2 млн. руб., что определило затраты на 1 руб. товарной продукции – 0,89 руб. В плановом году затраты на 1 руб. товарной продукции установлены в 0,85 руб. Объем производства продукции будет увеличен на 8 %. Определить себестоимость товарной продукции планового года.

5. Себестоимость товарной продукции предприятия в базисном периоде составила 380,5 млн. руб. В отчетном периоде предполагается повысить производительность труда на 6 % и среднюю заработную плату на 4 %. Объем производства возрастет на 8 % при неизменной величине постоянных расходов. Удельный вес оплаты труда в себестоимости продукции – 23 %, а постоянных расходов – 20 %. Определить процент снижения себестоимости и полученную экономию под воздействием указанных факторов.

6. По отчетным данным установлена экономия материалов за счет снижения норм на 8 % и за счет снижения цен на 3 %. Себестоимость товарной продукции по отчету составила 120,6 млн. руб., затраты на сырье и материалы – 80,8 млн. руб. Определите влияние указанных факторов на себестоимость продукции.

Плановые показатели по изделиям А и Б составили:

Наименование плановых показателей.	Изделие А	Изделие Б
Выпуск и реализация, шт.	950	600
Цена одного изделия, тыс. руб.	125	65
Себестоимость изделия, тыс. руб.	100	50

В течение года предприятие добилось снижения себестоимости продукции по изделию А на 5 %, по изделию Б – на 2,5 %. Оптовая цена осталась без изменения. Определить как изменилась фактическая рентабельность продукции по сравнению с плановой.

Контрольный опрос оценивается:

0 – 2 балла – «не зачтено»

3 – 4 балла − «зачтено»

Контрольная работа по темам № 6–7

Вариант 1

1. По отчетным данным установлена экономия материалов за счет снижения норм на 18 % и за счет снижения цен на 5 %. Себестоимость товарной продукции по отчету составила 128,6 млн. руб., затраты на сырье и материалы – 90,8 млн. руб. Определите влияние указанных факторов на себестоимость продукции.

2. В отчетном году себестоимость товарной продукции составила 470,2 млн. руб., что определило затраты на 1 руб. товарной продукции–0,79 руб. В плановом году затраты на 1 руб. товарной продукции установлены в 0,95 руб. Объем производства продукции будет увеличен на 9 %. Определить себестоимость товарной продукции планового года

3. Составьте финансовый план и распределите чистую прибыль субъекта хозяйствования на квартал. Плановые финансовые показатели следующие:

Наименование финансовых показателей	Численные значения финансовых показателей, тыс. руб.
амортизационные отчисления	180,0
в ремонтный фонд	49,2
прирост потребности в оборотных средствах	280,7
прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении субъекта хозяйствования	26,7
прибыль	3380,0
сумма налога на прибыль	485,0
стоимость аренды помещения	70,0
налог на доходы	7,5
целевой сбор на содержание правоохранительных органов	19,2
сумма прибыли, направляемая на приобретение оборудования	310,1
отчисления в резервный фонд	5 % от чистой прибыли

Вариант 2

1. Составьте финансовый план и распределите чистую прибыль субъекта хозяйствования на квартал. Плановые финансовые показатели следующие:

Наименование финансовых показателей	Численные значения финансовых показателей, тыс. руб.
амортизационные отчисления	280,0
в ремонтный фонд	89,2
прирост потребности в оборотных средствах	380,7
прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении субъекта хозяйствования	46,7
прибыль	5380,0
сумма налога на прибыль	585,0
стоимость аренды помещения	79,0
налог на доходы	7,5
целевой сбор на содержание правоохранительных органов	29,2
сумма прибыли, направляемая на приобретение оборудования	450,1
отчисления в резервный фонд	5 % от чистой прибыли

2. В первом квартале года предприятие реализовало 9000 изделий по цене 67 тыс. руб. за одно изделие, что покрыло расходы предприятия, но не дало прибыли. Общие постоянные расходы составляют 80000 тыс. руб., удельные переменные – 50 тыс. руб. Во втором квартале было изготовлено и реализовано 4000 изделий. В третьем квартале планируется увеличить прибыль на 13 % по сравнению со вторым. Сколько должно быть дополни-тельно реализовано продукции, чтобы увеличить прибыль на 15 %?

3. Себестоимость товарной продукции предприятия в базисном периоде составила 390,5 млн. руб. В отчетном периоде предполагается повысить производительность труда на 8 % и среднюю заработную плату на 5 %.Объем производства возрастет на 8 % при неизменной величине постоянных расходов. Удельный вес оплаты труда в себестоимости продукции – 23 %, а постоянных расходов – 20 %. Определить процент снижения себестоимости и полученную экономию под воздействием указанных факторов.

Вариант 3

Составьте финансовый план и распределите чистую прибыль субъекта хозяйствования на квартал. Плановые финансовые показатели следующие:

Наименование финансовых показателей	Численные значения финансовых показателей, тыс. руб.
амортизационные отчисления	270,0
в ремонтный фонд	99,2
прирост потребности в оборотных средствах	480,7
прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении субъекта хозяйствования	56,7
прибыль	5480,0
сумма налога на прибыль	685,0
стоимость аренды помещения	89,0
налог на доходы	7,5
целевой сбор на содержание правоохранительных органов	39,2
сумма прибыли, направляемая на приобретение оборудования	460,1
отчисления в резервный фонд	5 % от чистой прибыли

2. Выручка предприятия от реализации продукции планируется на уровне предшествующего планируемому квартала, равной – 2850,0 тыс. руб., ФОТ – 4350,0 тыс. руб., отчисления в единый социальный налог – 1800,0 тыс. руб. Уровень условно переменных затрат (без ФОТ и начислений на него) в процентах к выручке – 30,0 %. Амортизационные отчисления и отчисления в ремонтный фонд 267,0 тыс. руб. Сумма условно постоянных затрат (без амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд) – 2010,0 тыс. руб., НДС – 16,67 % к сумме выручки. Необходимо определить плановую сумму прибыли от реализации продукции.

3. Рассчитайте плановую сумму балансовой прибыли хозяйствующего субъекта на квартал. Выручка от реализации продукции – 1030,0 тыс. руб., себестоимость продукции – 8111,0 тыс. руб., НДС – 16,67 % к сумме выручки от реализации продукции. Предприятие сдает в аренду помещение, арендная плата за квартал – 80,0 тыс. руб. Планируется продажа неиспользуемых материалов, прибыль от продажи которых, за минусом расходов на реализацию должна составить 109,8 тыс. руб.

Список литературы:

Автоматизированное управление затратами на предприятии / Под ред. . − Л.: Машиностроение, 1990. − 226 с.

Акофф решения проблем / Пер. с англ. – М.: Мир, 1982. – 224 с.

Акофф будущего корпорации / Пер. с англ. М.: Прогресс, 1985. − 326 с.

Алексеева деятельности фирмы. − М.: Финансы и статистика, 1997. − 248 с.

Прибыль / Пер, с франц. − М.: Прогресс, 1993. − 176 с.

Барташев -экономические расчеты при проектировании и производстве машин. − М.: Машиностроение, 1973. − 384 с.

Анализ экономической эффективности капиталовложений / Пер. с англ. − М.: Инфра-М. 1996. − 432 с.

Бухалков на предприятиях машиностроения. Учебное пособие. − Самара: СамГТУ. 1995. − 56 с.

, Бабордина машиностроительного производства. Учебное пособие. − Самара: СамГТУ. 1996. − 44 с.

Бухалков организации и нормирования труда в современном производстве. Учебное пособие. − Самара: СамГТУ. 1997. – 96 с.

Экономика фирмы / Пер. с датск. − М.: Высшая школа, 1994. − 272 с.

Раскрепощенный менеджер / Пер. с англ. − М.: Дело, 1991. − 320 с.

, , и др. Нормирование труда. Учебник. − М.: Экономика, 1985. − 272 с.

Генкин труда и качество жизни. Учебное пособие. – СПб.: СПбГИЭА. 1997. – 112 с.

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. — М.: Инфра–М, 1996. − 352 с.

ГрейсонД. К., О'Делл менеджмент на пороге XXI века / Пер, с англ. − М.: Экономика, 1991. − 319 с.

Деловое планирование. Учебное пособие / Под ред. . − М.: Финансы и. статистика, 1997. − 368 с.

, Линдсей : микроэкономическая модель / Пер. с англ. − СПб.: Автокомп. 1992. − 496 с.

19. Зубов измеряется производительность труда в США. − М.: Финансы и статистика, 1990. − 144 с.

Книга делового человека. Справочник / Под ред. и . − М.: Высшая школа. 1993. − 350 с.

Ковалевский планирование на промышленных предприятиях и в производственных объединениях. − М.: Экономика. 1973. − 320 с.

Количественная оценка тяжести труда. Межотраслевые методические рекомендации / Под ред. . − М.: Экономика, 1988. − 116 с.

Кондратьев и предвидение / Вопросы экономики 1992. № 3. С. 3–15.

Стратегия и структура японских предприятий / Пер. с англ. − М.: Прогресс, 1987. − 384 с.

Основы маркетинга / Пер. с англ. − М.: Прогресс,1990.– 736 с.

Краюхин на предприятиях (объединениях) машиностроительной промышленности. Учебник. – М.: Высшая школа, 1984. − 312 с.

20.  Экономические механизмы / Пер. с франц. − М.: Прогресс, 1993. − 192 с.