Налоги и налогообложение (стр. 5 )

Тема 1. Налоги в экономической системе общества

Происхождение налогов, их роль и значение в формирование финансовых ресурсов государства.

Понятие налога, сбора. Отличие налога от сбора.

Функции налогов: фискальная, регулирующая (сдерживающая и стимулирующая, и подфункция воспроизводственного назначения) и контрольная.

Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов.

Элементы налога: налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы.

Отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит: понятие, порядок предоставления.

Классификация налогов по субъекту и объекту налогообложения, по принадлежности к уровню власти (федеральные, региональные и местные), по способу изъятия (прямые и косвенные налоги), по сроку уплаты.

Место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.

Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов РФ. Отличие федеральных, региональных и местных налогов.

Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование.

Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности

Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Их права и обязанности в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Определение налогового агента, его права и обязанности.

Представители налогоплательщика:

-законный представитель налогоплательщика - организации, законный представитель налогоплательщика - физического лица

-уполномоченный представитель налогоплательщика.

Понятие налоговых органов, их права и обязанности. Состав и структура налоговых органов.

Обязанности должностных лиц.

Принципы организации деятельности налоговых органов.

Налоговое

Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Налоговое администрирование: цели, методы.

Налоговый контроль, порядок его применения налоговыми органами. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки (камеральные и выездные) и порядок их применения. Цели и методы выездных проверок.

Понятие налогового правонарушения.

Условия привлечения налогоплательщика к ответственности.

Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по НК ст. 116-129.2, 132-135.1.

Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений (ст. 194, 198, 199-199.2 Уголовного Кодекса).

Административная ответственность за налоговые правонарушения (гл. 15 КоАП).

Тема 4. Федеральные налоги и сборы, порядок исчисления и уплаты

Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату.

Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные налоговые вычет. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Декрарирование доходов физ. лиц.

Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога. Особенности налогообложения кредитных и страховых организаций, участников РЦБ, НПФ, субъектов малого бизнеса.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налогоплательщики сборов. Объекты налогообложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок предоставления сведений органами, выдающими лицензии.

Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

Государственная пошлина. Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры и особенности уплаты государственной пошлины в отдельных случаях. Льготы. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога.

Страховые взносы во внебюджетные фонды. Плательщики. Объект обложения. Платежная база. Суммы, не подлежащие обложению. Ставки взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога плательщиками - работодателями и плательщиками, не являющимися работодателями.

Тема 5. Региональные налоги, порядок исчисления и уплаты

Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

Налог на игорный бизнес. Основные понятия. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Тема 6. Местные налоги, порядок исчисления и уплаты

Земельный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Льготы по налогу. Порядок и сроки уплаты налога.

Тема 7. Специальные налоговые режимы и порядок их применения

Единый сельскохозяйственный налог. Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврат к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Упрощенная система налогообложения. Общие положения применения упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов и расходов. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Общие положения и основные понятия. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие положения и основные понятия. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость.

Патентная система налогообложения. Общие положения применения патентной системы налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения. Порядок определения патента. Порядок исчисления и уплаты патента.

Темы семинарских занятий

Тема 1. Налоги в экономической системе общества

1. Расскажите об истории возникновения и становления налоговых платежей.

2. Охарактеризуйте роль и значение налогов в формирование финансовых ресурсов государства.

3. Дайте определение налога и сбора.

4. Расскажите, чем налог отличается от сбора и других обязательных платежей.

5. Охарактеризуйте функции налогов.

6. Расскажите об элементах налога, раскрыв их определение.

7. Дайте сравнительную характеристику отсрочки, рассрочки, налогового инвестиционного кредита.

8. Расскажите о классификации налогов.

9. Определите место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.

10. Раскройте понятие налоговой системы и системы налогов и сборов РФ.

11. Перечислите федеральные, региональные и местные налоги.

Практические задания:

Задание 1. Изучите историю возникновения налогов. Обоснуйте необходимость существования налогов в государстве.

Задание 2. выделил следующие основополагающие принципы налогообложения:

- всеобщность;

- определенность;

- удобство;

- справедливость.

Охарактеризуйте эти принципы.

Задание 3. На современном этапе выделяют следующие наиболее важные принципы построения налоговой системы:

а) разумное сочетание прямых и косвенных налогов, использование их разнообразных видов;

б) универсализация налогообложения;

в) однократность налогообложения;

г) строгий порядок введения и отмены налогов, их ставок, налоговых льгот;

д) стабильность налоговой системы;

е) точное распределение налоговых доходов между бюджетами разных уровней.

Применяются ли эти принципы в России?

Задание 4. Заполните таблицу 1 на основе определений налог, сбор, госпошлина.

Таблица 1.

Налога от сбора

	Налог	Сбор	Пошлина	Иные обязательные платежи
Сходства
Отличия

Примечание: 1) определение налога и сбора в статье 8 НК, госпошлины - в ст. 333.16;

2) к иным обязательным платежам в частности относятся – взносы на обязательное пенсионное страхование, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, взносы в ФСС от несчастных случаев и проф. заболеваний.

Задание 5. Определите роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства РФ, расставив ниже приведенные законодательные акты в определенной последовательности от самого значимого (имеющего наибольшую юридическую силу).

Система налогового законодательства РФ:

- Нормативно - правовые акты о налогах и сборах представительных органов местного самоуправления;

- Федеральные законы о налогах и сборах;

- Налоговый кодекс;

- Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ;

- Конституция;

- Международные договоры в сфере налогов.

Задание 7. Определите различия между федеральными, региональными и местными налогами.

Таблица 2

Федеральные, региональные и местные налоги: отличительные черты

Отличия	Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные налоги
Законодательный акт, регулирующий взимание налога
Территория, на которой распространяется взимание налога

Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности

1. 1 Раскройте понятие налогоплательщика и плательщика сборов, чем они отличаются друг от друга.

2. Перечислите права налогоплательщиков. Всеми правами пользуются налогоплательщики?

3. Перечислите обязанности налогоплательщиков.

4. Дайте определение налогового агента.

5. Назовите ситуации, в которых обязанность исчислить налоги возложена на налогового агента.

6. Расскажите о представителях налогоплательщика.

7. Раскройте понятие налоговые органы.

8. Перечислите права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1. Приведите примеры легального и нелегального способов уклонения от налогов.

2. Дайте определение налогового контроля.

3. Виды налогового контроля.

4. Порядок проведения камеральной проверки.

5. Порядок проведения выездной проверки.

6. Дайте определение налогового правонарушения.

7. Перечислите условия привлечения налогоплательщика к ответственности.

8. Расскажите о смягчающих налоговую ответственность обстоятельствах.

9. Что относится к обстоятельствам, отягчающим налоговую ответственность.

10. Перечислите налоговые правонарушения и ответственность за их совершение, установленные НК.

11. Укажите налоговые преступления, за которые предусмотрена уголовная ответственность.

12. Расскажите об административной ответственности за налоговые правонарушения.

Тема 4. Федеральные налоги и сборы, порядок исчисления и уплаты

1. Кто является налогоплательщиками НДС?

2. Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?

3. Что является объектами налогообложения по НДС?

4. Признается ли объектом налогообложения безвозмездная передача товаров другим лицам?

5. Перечислите операции, не подлежащие налогообложению НДС.

6. Что является налоговым периодом по НДС?

7. Перечислите налоговые ставки по НДС.

8. Как следует понимать налогообложение по налоговой ставке 0%?

9. Каков порядок исчисления НДС?

10. На какие моменты определяется налоговая база при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) в целях налогообложения?

11. Что понимается под налоговыми вычетами по НДС?

12. На основании каких документов производятся налоговые вычеты по НДС?

13. Как определяется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет?

14. Охарактеризуйте порядок и назовите сроки уплаты налога в бюджет.

15. Каков порядок возмещения НДС?

16. Кто является плательщиками акцизов?

17. Перечислите подакцизные товары.

18. Что является объектами налогообложения по акцизам?

19. Перечислите операции, не подлежащие налогообложению.

20. Каковы принципы определения налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров?

21. Что является налоговым периодом по акцизам?

22. Перечислите виды налоговых ставок по акцизам.

23. Каков порядок исчисления акциза?

24. Перечислите виды налоговых вычетов по акцизам.

25. Каков порядок исчисления суммы акцизов, подлежащей уплате в бюджет?

26. Назовите сроки и охарактеризуйте порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.

27. Кто признается налогоплательщиками НДФЛ?

28. Раскройте понятие “налоговый резидент” и объясните его значимость при исчислении НДФЛ.

29. Дайте определение понятия «налоговый агент».

30. Что является объектом налогообложения по НДФЛ?

31. Какие суммы включаются в совокупный налогооблагаемый доход гражданина?

32. Какой установлен порядок определения налогооблагаемой базы по НДФЛ?

33. Включается ли в совокупный доход физического лица стоимость материальных и социальных благ, предоставляемых работодателем? Приведите примеры?

34. Какие выплаты не включаются в совокупный доход?

35. Что такое материальная выгода?

36. Каков порядок исчисления материальной выгоды при пользовании заемными средствами?

37. Назовите основные виды доходов, не подлежащих налогообложению.

38. Какая существует система налоговых вычетов?

39. Сколько раз налогоплательщик может пользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении жилья?

40. В каком размере учитываются расходы на образование и лечение?

41. В каких случаях стоимость амбулаторного или стационарного обслуживания не включается в состав совокупного дохода физических лиц?

42. Каков порядок применения социальных и имущественных вычетов при исчислении НДФЛ?

43. Как и в каких размерах ежемесячно определяются суммы расходов на содержание детей и иждивенцев?

44. Каковы стандартные налоговые вычеты?

45. До какого возраста детей применяются стандартные вычеты?

46. Какие установлены ставки НДФЛ?

47. Назовите порядок и сроки уплаты НДФЛ?

48. Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов?

49. Кто является плательщиками налога на прибыль?

50. Что является объектом налогообложения?

51. На какие группы классифицируются доходы и расходы?

52. Назовите основные виды внереализационных доходов.

53. Относятся ли к доходам излишки материально-производственных запасов, выявленных в результате инвентаризации?

54. Перечислите доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

55. Каков порядок признания доходов и расходов?

56. Какова классификация расходов?

57. Перечислите виды расходов, связанных с производством и реализацией.

58. Что относится к материальным расходам?

59. Что относится к расходам на оплату труда?

60. Каковы критерии отнесения имущества к амортизируемому?

61. Что такое первоначальная и остаточная стоимость?

62. Назовите методы начисления амортизации. Раскройте их сущность?

63. Какие расходы нормируются в целях исчисления налога на прибыль?

64. Перечислите виды внереализационных расходов.

65. Перечислите расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

66. Как определяется налоговая база по налогу на прибыль?

67. Как определяется стоимость безвозмездно полученного имущества для целей налогообложения?

68. Какие налоговые ставки действуют при исчислении налога на прибыль организаций?

69. Что является налоговым периодом по налогу на прибыль?

70. Что является отчетными периодами по налогу на прибыль?

71. Каковы сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей?

72. Каков порядок переноса убытков на будущее?

73. Перечислите налогоплательщики сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

74. Назовите объекты налогообложения.

75. Каковы ставки сборов?

76. Изложите порядок исчисления сборов.