Налоги и налогообложение (стр. 6 )

77. Укажите порядок и сроки уплаты сборов.

78. Каков порядок зачисления сборов?

79. Изложите порядок предоставления сведений органами, выдающими лицензии.

80. Перечислите налогоплательщиков водного налога.

81. Объекты налогообложения водным налогом?

82. Изложите порядок определения налоговой базы.

83. Что является налоговым периодом по водному налогу?

84. Каковы налоговые ставки по водному налогу?

85. Раскройте порядок исчисления водного налога.

86. Укажите порядок и сроки уплаты водного налога.

87. Дайте определение государственной пошлины.

88. В чем отличие государственной пошлины от налога?

89. Кто является плательщиками государственной пошлины?

90. За какие действия взимается государственная пошлина?

91. Какие уполномоченные органы вправе взимать государственную пошлину?

92. Какие факторы влияют на размер пошлины?

93. Какая система льгот предусмотрена при уплате государственной пошлины?

94. Каков порядок исчисления государственной пошлины?

95. В какой форме уплачивается пошлина и какими документами подтверждается факт ее уплаты?

96. Назовите срок уплаты государственной пошлины?

97. Какой установлен порядок возврата государственной пошлины?

98. Укажите налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

99. Раскройте порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.

100. Что является объект налогообложения по НДПИ.

101. Изложите методику формирования налоговой базы по НДПИ.

102. Раскройте порядок определения количества добытого полезного ископаемого.

103. Охарактеризуйте порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.

104. Что является налоговым периодом по НДПИ?

105. Каковы налоговые ставки по НДПИ?.

106. Изложите порядок исчисления и уплаты НДПИ.

107. Укажите сроки уплаты НДПИ.

108. Кто является плательщиками страховых взносов (СВ)?

109. Что признается объектом обложения по СВ?

110. Как определяется база по СВ?

111. Какие выплаты не входят в облагаемую базу?

112. Что является периодом по СВ?

113. Перечислите отчетные периоды по СВН.

114. Каковы порядок применения ставок налога и сроки их уплаты?

Тема 5. Региональные налоги, порядок исчисления и уплаты

1. Кто является плательщиком транспортного налога?

2. При каких условиях пользователи транспортных средств являются налогоплательщиками?

3. Перечислите основные виды объектов налогообложения?

4. Каков порядок определения налоговой базы?

5. В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

6. Имеют ли законодательные органы субъектов РФ право изменять размер ставки налога, предусмотренный НК РФ?

7. Каков порядок исчисления транспортного налога организациями и физическими лицами?

8. Каков порядок уплаты налога организациями?

9. Каков порядок уплаты налога физическими лицами?

10. Как уплачивается налог, если транспортное средство приобретено в течение налогового периода?

11. Какой период времени признан налоговым периодом?

12. В какие сроки юридические лица представляют декларации по транспортному налогу?

13. Производится ли возврат уплаченной суммы налога, если транспортное средство было снято с учета до окончания налогового периода?

14. На какие цели направляются средства транспортного налога? Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

15. Дайте определение следующих терминов: игорный бизнес, организатор игорного заведения, участник, азартная игра, пари, игровой стол, игровое поле, игровой автомат.

16. Назовите объекты налогообложения.

17. Каковы особенности учета объектов налогообложения?

18. Какие штрафные санкции применяются за нарушения налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения?

19. Какой период времени признан налоговым периодом?

20. Каков порядок установления ставок налога?

21. Как исчисляется сумма налога, если объект налогообложения приобретается или выбывает в течение налогового периода?

22. В какие сроки представляется налоговая декларация в налоговый орган и уплачивается налог?

23. Какое имущество относится к объекту налогообложения?

24. Кто является плательщиками налога?

25. Как рассчитывается остаточная стоимость имущества?

26. Как рассчитывается облагаемая база по налогу на имущество?

27. Какая система льгот применяется в отношении собственников по налогу на имущество?

28. Какие утверждены ставки и сроки уплаты налога на имущество?

29. Каков порядок исчисления авансовых платежей по налогу на имущество?

30. Какие существуют особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения?

31. В какие сроки налоговая декларация представляется в налоговые органы?

Тема 6. Местные налоги, порядок исчисления и уплаты

1. Кто является налогоплательщиком по земельному налогу?

2. Назовите объект налогообложения земельным налогом.

3. Как определяется налоговая база по земельному налогу?

4. Раскройте особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.

5. Что является налоговым периодом по земельному налогу?

6. Укажите отчетный период по земельному налогу.

7. Охарактеризуйте налоговые ставки по земельному налогу.

8. Перечислите налоговые льготы по земельному налогу.

9. Каков порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу?

10. Раскройте порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу.

11. Являются ли иностранные граждане плательщиками налога на имущество физических лиц?

12. Назовите объекты обложения налогом на имущество физических лиц.

13. Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц.

14. Что такое инвентаризационная стоимость имущества?

15. Каков порядок определения налогоплательщиков, если имущество находится в совместной собственности?

16. Имеют ли право законодательные органы регионов вводить ставки налога?

17. Назовите ставки налога на имущество физических лиц?

18. Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц?

19. Каков порядок предоставления льготы, если право на нее возникло или утрачено в течение года?

20. Каков порядок уплаты налога?

Тема 7. Специальные налоговые режимы и порядок их применения

1.Раскройте общие условия применения единого сельскохозяйственного налога.

2.Кто является плательщиками единого сельскохозяйственного налога?

3.Изложите порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврат к общему режиму налогообложения.

4.Что является объектом налогообложения?

5.Каков порядок определения и признания доходов и расходов?

6.Охарактеризуйте налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу.

7.Что является налоговым периодом?

8.Что является отчетным периодом?

9.Охарактеризуйте налоговые ставки.

10. Изложите порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

11. Раскройте сущность упрощенной системы налогообложения.

12. Кто является налогоплательщиком?

13. Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет? Ответ обоснуйте.

14. Каким критериям должны соответствовать организации, чтобы иметь право применять упрощенную систему налогообложения?

15. Каким образом определяется объект налогообложения?

16. Какой метод определения доходов и расходов применяется при упрощенной системе налогообложения?

17. Имеет ли организация относить на расходы затраты по капитальному строительству? Ответ обоснуйте.

18. При каких условиях организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, обязана перейти на общую систему налогообложения?

19. Как учитываются расходы по основным средствам?

20. Какие периоды времени признаны отчетными, налоговым?

21. Имеют ли законодательные органы регионов право устанавливать ставки налога? Назовите размер ставок.

22. Какова методика исчисления налога при применении упрощенной системы налогообложения?

23. В какие сроки представляется налоговая декларация и уплачивается налог?

24. В чем сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)?

25. Каковы цели введения данной системы налогообложения?

26. Назовите виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.

27. Что такое базовая доходность?

28. Что такое физический показатель?

29. Дайте определение вмененного дохода.

30. Каково значение корректирующих коэффициентов?

31. На какие показатели имеет право влиять региональное законодательство?

32. Каков порядок расчета ЕНВД?

33. Имеет ли право налогоплательщик влиять на исчисленную сумму налога? Если имеет, то при каких обстоятельствах?

34. Назовите сроки уплаты налога.

35. Назовите налогоплательщиков и плательщиков сборов при выполнении соглашений о разделе продукции.

36. Охарактеризуйте уполномоченных представителей налогоплательщиков и плательщиков сборов.

37. Изложите особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.

38. Раскройте особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции.

39. Изложите особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции.

40. Изложите особенности исчисления и уплаты патента.

5. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО САМОСТОЯТЕЛЬНОМУ ИЗУЧЕНИЮ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ ДИСЦИПЛИНЫ

В соответствии с утвержденными образовательными стандартами значительно возрастает доля самостоятельной работы студентов при одновременном сокращении объемов аудиторных занятий. Данные методические указания помогут студентам сориентироваться в изучаемой дисциплине и обратить внимание на основные моменты. Цель методических указаний – помочь студенту в самостоятельной организации учебной работы.

Рекомендуется следующая последовательность в овладении курсом: вначале следует ознакомиться с программой курса и методическими указаниями по его изучению, после проработать учебный материал по учебникам и лекциям, затем следует обратиться к дополнительной литературе. Минимальное количество часов, отведенных на изучение лекционного материала каждой темы, указано в тематическом плане. Максимальное количество часов строго индивидуально и зависит от особенностей студента, а также наличия или отсутствия у студента, не усвоенного материала дисциплин, изученных ранее.

После изучения всего лекционного курса студент может приступить к выполнению курсовой работы. Задания для курсовой работы приводятся в соответствующей части настоящего учебно-методического комплекса. Для подготовки к зачету, экзамену следует использовать специальные вопросы. Четкое выполнение настоящих методических указаний будет способствовать успешному усвоению материала.

6. Тестовые задания

1. В современном понимании налог – это:

а) обязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды в целях финансового обеспечения государства и его территориальных образований;

b) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);

c) обязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки в целях финансового обеспечения государства и его территориальных образований.

2. Одним из признаков налога является:

а) смена формы собственности дохода;

b) безвозмездность взноса;

c) отчуждение имущества.

3. С точки зрения формирования бюджетов (федерального, субъектов федерации и местных), налоги есть необходимая экономическая составляющая, обеспечивающая решение задач (функций), возлагаемых на государство, а именно:

а) развитие инновационных проектов, технологий, программ;

b) развитие инфраструктуры;

c) удовлетворение общественных потребностей на содержание аппарата управления, органов безопасности, обороны, правопорядка, решение социальных проблем.

4. Экономическая или регулирующая функция налогов заключается в:

а) формировании доходной части бюджетов различных уровней государственной власти;

b) регулирование социальных процессов в государстве;

c) в воздействии налогов на общественно-экономические отношения в государстве.

5. Многочисленность видов налогов и высокий уровень налогообложения приводит к:

а) эффективному поступлению налоговых платежей в бюджет;

b) медленному развитию экономики страны;

c) поиску хозяйствующим субъектом новых путей минимизации своих налоговых обязательств, в т. ч. уклонение от налогов, в результате чего возникает недоимка.

6. Введение новых налогов приводит к:

а) увеличению налоговых доходов бюджета;

b) росту цен на товары (продукты), облагаемых данным налогом;

c) стимулированию производства.

7. Легитимность налога означает:

а) субъект налога передает часть своего дохода государству и не получает взамен никаких льгот;

b) принудительность изъятия налога (сбора) из части дохода субъекта налога в соответствии с законом о налогообложении;

c) изъятие налога (сбора) только с законных операций.

8. Объектом (предметом) налогообложения является:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта (предмета) налогообложения;

b) доход субъекта налога, из которого вносится оклад налога (взимается налог);

c) имущество, прибыль, доход, стоимость работ или услуг, с которых в соответствии с законом с субъекта налога взимается налог (сбор, госпошлина).

9. Налоговый оклад – это:

а) субъект налога, из которого вносится оклад налога (взимается налог);

b) сумма налога, исчисляемая на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в соответствующий бюджет;

c) размер налога или величина налогового исчисления на единицу измерения налоговой базы.

10. Единица налога – это:

а) сумма налога, уплачиваемая субъектом налога с объекта (предмета) обложения.

b) период времени, по окончании которого исчисляется налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет.

c) единица измерения объекта (предмета) налога, принятая за основу для начисления оклада налога и выраженная в рублях, тоннах, килограммах, квадратных метрах и других единицах измерения.

11. По иерархии уровня власти или принадлежности к уровню управления и власти налоги подразделяются:

а) регулирующие, стимулирующие, чрезвычайные;

b) обязывающие, запрещающие, уполномочивающие;

c) федеральные, региональные и местные.

12. В основе классификации налогов положен признак, который:

а) характеризует доход субъекта финансовых отношений;

b) имеет стоимостную оценку, количественную или качественную характеристику, с наличием которых у налогоплательщика в соответствии с законом возникает обязанность по уплате налога.

c) способствует внесению оклада налога в бюджет.

13. По источнику уплаты налоги подразделяются на:

а) налоги, взимаемые с дохода налогоплательщика;

b) налоги, взимаемые с выручки, себестоимости продукции;

c) все вышеперечисленное.

14. По полноте прав использования налоговых сумм налоги можно подразделить на:

а) стимулирующие;

b) обязывающие;

c) на закрепленные и регулирующие.

15. По способу изъятия налога или дохода у налогоплательщика налоги подразделяются на:

а) реальные и оценочные;

b) косвенные и личные;

c) прямые и скрытые.

16. Косвенные налоги можно подразделить на:

а) универсальные, таможенные пошлины;

b) индивидуальные, монопольные;

c) все вышеперечисленное.

17. Таможенные пошлины по целям можно разделить на следующие виды:

а) взимаемые государством согласно закону, дискриминационные, преференционные и статистические;

b) промежуточные, сверхпротекционные, уравнительные, антидемпинговые;

c) все вышеперечисленное.

18. Налоги по методу обложения (от ставки) можно разделить на:

а) прогрессивные, регрессивные, пропорциональные;

b) линейные, специфические, адвалорные;

c) прогрессивные, регрессивные, пропорциональные, линейные, дифференциальные, ступенчатые и твердые.

19. Налоги по способу обложения подразделяются на:

а) кадастровые;

b) декларационные;

c) налично-денежные, безналичные, кадастровые, декларационные.

20. Налоговая система – это:

а) совокупность однородных элементов, объединенных в единое целое и выполняющих единую задачу – изъятие налогов и сборов с субъектов налога в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды территориальных образований.

b) совокупность методов, способов взимания налогов, установление преференций;

c) совокупность налогов, сборов в стране;

21. К основным требованиям, характеризующим налоговую систему, можно отнести следующие:

а) однородность, эффективность;

b) простота взимания, универсальность, недопустимость установления предпочтений одним слоям общества в ущерб другим;

c) рациональность, оптимальность, доступность и понимаемость налогообложения налогоплательщиками.

22. Кто признается плательщиком по налогу на добавленную стоимость?

а) организации и индивидуальные предприниматели;

b) лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

c) верны оба указанные выше варианта ответов.

23. В каком случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога?

a) если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей;

b) если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) с учетом налога не превысила в совокупности два миллиона рублей;

c) если за предшествующий квартал сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) с учетом налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

24. В отношении какой категории налогоплательщиков не применяется освобождение от уплаты налога?

a) организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары;

b) организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев;

c) организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение шести предшествующих последовательных календарных месяцев.

25. В какой срок лица, использующие право на освобождение от уплаты налога, должны представить документы, подтверждающие право на такое освобождение, в налоговый орган?

a) не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение;

b) не позднее 20-го числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого эти лица намереваются использовать право на освобождение;

c) не позднее 25-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.

26. В течение какого периода организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять освобождение от уплаты налога?

a) до истечения 12 последовательных календарных месяцев, с момента направления в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с главой 21 НК РФ;

b) в течение 12 месяцев, следующих за месяцем направления уведомления об использовании права на освобождение за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с главой 21 НК РФ;

c) по усмотрению налогоплательщика.

27. Что не признается объектом налогообложения?

a) передача права собственности на товары, результатов выполненных работ на безвозмездной основе;

b) оказание услуг на безвозмездной основе;

c) передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления.

28. Что не признается объектом налогообложения?

a) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации; операции по реализации земельных участков;

b) передача имущественных прав организации ее правопреемнику;

c) верны оба указанные выше варианта ответов.

29. При наличии каких условий местом реализации товаров признается территория. Что не подлежит налогообложению?

a) реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ;

b) услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;

c) верны оба указанные выше варианта ответов.

30. Как определяется налоговая база по НДС при применении налогоплательщиками при реализации товаров различных налоговых ставок?

a) отдельно по каждому виду товаров облагаемых по разным ставкам;

b) суммарно по всем видам операций;

c) налогоплательщики самостоятельно выбирают один из вышеуказанных способов.

31. Как определяется выручка от реализации товаров, передачи имущественных прав при определении налоговой базы?

a) исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров, имущественных прав, полученных им в денежной или натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;

b) исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров, имущественных прав, полученных им в денежной или натуральной формах, без учета оплаты ценными бумагами;

c) исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров, имущественных прав.

32. Как определяется налоговая база при передаче имущественных прав налогоплательщиками на жилые дома?

a) как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав;

b) как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, без учета налога расходами на приобретение указанных прав;

c) как стоимость, по которой передаются имущественные права

33. Как определяется налоговая база налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров?

a) как разница между вознаграждением по договору и понесенными ими расходами при выполнении договора;

b) как сумма дохода, полученная ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении договора;

c) 75% от дохода, указанного в договоре.

34. Как определяется налоговая база при приобретении денежного требования у третьих лиц?

a) как разница между вознаграждением по договору и понесенными ими расходами при выполнении договора;

b) как сумма дохода, полученная ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении договора;

c) как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования.

35. Как определяется налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса?

a) отдельно по каждому из видов активов предприятия;

b) суммарно по всем видам активов предприятия;

c) налогоплательщик самостоятельно выбирает один из вышеуказанных способов.