Налоги и налогообложение (стр. 1 )

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

«УТВЕРЖДАЮ»:

Проректор по учебной работе

_______________________ Л. М. ВОЛОСНИКОВА

«_____» ________________ 2013 г.

Налоги и налогообложение

Учебно-методический комплекс. Рабочая программа

для студентов специальностей 080101.65 «Финансы и кредит», 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

очной и заочной форм обучения

«ПОДГОТОВЛЕНО К ИЗДАНИЮ»:

Автор (ы) работы:

___________________

«_____» ____________ 2013 г.

Рассмотрено на заседании кафедры финансов, денежного обращения и кредита «_____» _____________ 2013 г., протокол № _____. Соответствует требованиям к содержанию, структуре и оформлению.

«РЕКОМЕНДОВАНО К ЭЛЕКТРОННОМУ ИЗДАНИЮ»:

Объем _____ стр.

Зав. кафедрой ______________ СС. Жукова

«_____» _____________ 2013 г.

Рассмотрено на заседании УМК Финансово-экономического института «_____» ____________ 2013 г., протокол № _____.

Соответствует ФГОС ВПО и учебному плану образовательной программы.

«СОГЛАСОВАНО»:

Председатель УМК __________________

«_____» _____________ 2013 г.

«СОГЛАСОВАНО»:

И. о. директора ИБЦ ___________________

«_____» _____________2013 г.

«СОГЛАСОВАНО»:

Зав. методическим отделом УМУ_____________

«_____» _____________2013 г.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Финансово-экономический институт

Кафедра финансов, денежного обращения и кредита

Налоги и налогообложение

Учебно-методический комплекс. Рабочая программа

для студентов для студентов специальностей 080101.65 «Финансы и кредит», 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

очной и заочной форм обучения

Тюменский государственный университет

2013

Лазутина и налогообложение. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов для студентов специальностей 080101.65 «Финансы и кредит», 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения. Тюмень, 2013, 43 стр.

Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ГОС ВПО с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО по специальности «Финансы и кредит»

Рабочая программа дисциплины опубликована на сайте ТюмГУ: Финансы [электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. umk. *****., свободный.

Рекомендовано к изданию кафедрой финансов, денежного обращения и кредита. Утверждено проректором по учебной работе Тюменского государственного университета.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: , к. э.н., доцент, заведующий кафедрой финансов, денежного обращения и кредита.

© ФГБОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2013.

© , 2013.

СОДЕРЖАНИЕ

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА.. 5

2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ План ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ... 7

3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ... Ошибка! Закладка не определена.9

4. ТЕМЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ.. 28

5. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО САМОСТОЯТЕЛЬНОМУ ИЗУЧЕНИЮ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ ДИСЦИПЛИНЫ... 37

6. ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ И ИНДИВИДУЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ.. 37

7. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ, ЭКЗАМЕНУ……...…………………………….39 8.ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ. 41

9. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ... 43

1. Пояснительная записка

Налогообложение — один из главных источников обеспечения доходом государственного бюджета. Данная функция может быть реализована только путем целенаправленной налоговой политики, которая в зависимости от общей экономической обстановки в стране, способствует либо росту налоговой ставки, либо ее сокращению. В связи с вышесказанным и появляется необходимость рассмотрения практики налогообложения физических лиц и как следствие изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» становится очевидной.

Целью дисциплины является изучение теоретических и практических вопросов в области формирования централизованных и региональных фондов денежных средств с помощью налогов и других платежей в бюджетную систему.

Задачей дисциплины является обучение студентов механизму налогообложения организаций и физических лиц, изучение специфики исчисления и уплаты налоговых платежей.

Предметом изучения является теория и практика применения налогов и других платежей с целью формирования доходной базы бюджетов всех уровней.

Изучение современной практики налогообложения организаций, налогов с населения и правовых основ деятельности налоговых органов, тенденций изменений основ налоговой системы в Российской Федерации позволит студентам подготовиться к практической работе в налоговых органах, комитетах финансов, в системе федерального Казначейства, финансовых отделах организаций.

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников

Представленный курс предназначен для подготовки студентов специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», тесно связан с другими дисциплинами учебного плана и имеет важное значение в подготовке специалистов в экономической сфере. Курс позволяет лучше изучить смежные дисциплины и основан на полученных знаниях студентами ранее в рамках учебного процесса.

Требования к уровню освоения курса

В ходе изучения курса студенты должны:

а) знать:

 теоретические основы налогообложения: экономическую сущность налогов, их роль и значение в экономке;

 принципы построения налоговой системы РФ и направления ее совершенствования;

 современную систему налогов и сборов РФ;

 элементы налогообложения;

 участников налоговых правоотношений, их права и обязанности;

 ответственность за нарушение налогового законодательства;

 особенности налогообложения организаций, в т. ч. иностранных;

 специфику налогообложения физических лиц;

 порядок применения специальных налоговых режимов.

б) уметь:

 применить имеющиеся знания для решения практических ситуационных задач и ситуаций в сфере налогообложения

в) иметь представление:

 о целях применения различных вариантов налогообложения в конкретных ситуациях.

ТРЕБОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО СТАНДАРТА

Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

Форма промежуточной аттестации для студентов специальности «Финансы и кредит» очной формы обучения – экзамен, курсовая работа (7 семестр).

Форма промежуточной аттестации для студентов специальности «Финансы и кредит» заочной (полной) формы обучения – экзамен, курсовая работа (7 семестр).

Форма промежуточной аттестации для студентов специальности «Финансы и кредит» заочной (СОП на базе ВПО и СПО)) формы обучения – экзамен, курсовая работа (5 семестр).

Форма промежуточной аттестации для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» заочной (полной) формы обучения – экзамен, контрольная работа (6 семестр).

Форма промежуточной аттестации для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» заочной (СОП на базе ВПО и СПО)) формы обучения – экзамен, контрольная работа (5 семестр).

1. Тематический план изучения дисциплины для специальности «Финансы и кредит»

Таблица 1

Тематический план (для очной формы обучения)

№	Наименование темы	недели семестра	Виды учебной работы и самостоятельная работа, в час.	Итого часов	Итого баллов
Лекции	Семинары	Самостоятельная работа
1	2	3	4	5	6	7	9
Модуль 1 (1-9 учебные недели)
1	Налоги в экономической системе общества	1,2,3	8	4	14	26	0 - 14
2	Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности	4,5,6	6	3	12	21	0 - 12
3	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение	7,8,9	4	2	12	18	0-14
	Итого (часов, баллов)		18	9	38	65	0-40
Модуль 2 (10-18 учебные недели)
4	Федеральные налоги и сборы, порядок исчисления и уплаты	10,11,12,13	8	4	12	24	0-14
5	Региональные налоги, порядок исчисления и уплаты	14,15	4	2	10	16	0-8
6	Местные налоги, порядок исчисления и уплаты	16	2	1	8	11	0-22
7	Специальные налоговые режимы и порядок их применения	17,18	4	2	8	14	0-16
	Итого (часов, баллов)		18	9	38	65	0-60
	ВСЕГО (часов, баллов)		36	18	76	130	0-100

Таблица 2.

Тематический план

(очная форма обучения, 7 семестр)

Наименование тем	лекции (час)	практи-ческие занятия (час)	самостоя-тельная работа (час)	итого часов по теме	итого количество баллов
МОДУЛЬ 1
Тема 1. Налоги в экономической системе общества	8	4	14	26	0-14
Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности	6	3	12	21	0-12
Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение	4	2	12	18	0-14
ВСЕГО по модулю 1	18	9	38	65	0-40
МОДУЛЬ 2
Тема 4. Федеральные налоги и сборы, порядок исчисления и уплаты	8	4	12	24	0-14
Тема 5. Региональные налоги, порядок исчисления и уплаты	4	2	10	16	0-8
Тема 6. Местные налоги, порядок исчисления и уплаты	2	1	8	11	0-22
Тема 7. Специальные налоговые режимы и порядок их применения	4	2	8	14	0-16
ВСЕГО по модулю 2	18	9	38	65	0-60
Итого (часов, баллов)	36	18	76	130	0-100

Таблица 3.