Финансы и кредит (стр. 5 )

В источниках средств предприятия на конец 2…1 года:

- уставный капитал и кредиторская задолженность не изменятся;

- нераспределённая прибыль будет соответствовать размеру чистой прибыли отчётного периода;

- размеры долгосрочных обязательств не изменятся;

- сумма заёмных средств устанавливается исходя из разности между итоговым размером размещаемых средств и уже установленными выше значениями источников средств.

Задание: оценить денежные потоки предприятия (кассовым методом, в отличие от применяющегося для основных форм бухгалтерской отчётности метода начисления) за период с 2…1 года по 2…7 год (форма 7).

Кумулятивный остаток средств рассчитывается нарастающим итогом: излишек средств рассматриваемого периода плюс кумулятивный остаток средств предшествующего периода.

Задание: построить баланс доходов и расходов (финансовый план) предприятия на 2…1 год, то есть заполнить формы 8 и 9 . Причём форму 8 следует заполнять с итоговых значений по доходам и расходам.

Форма 1.

Финансовое состояние предприятия за 2…1 год.

Размещение средств	Источники средств
Показатели	Сумма, тыс. руб.	Показатели	Сумма, тыс. руб.
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года
Внеоборотные активы			Капитал и резервы
в т. ч.: - основные средства			в т. ч.: - уставный капитал
-нематериальные активы			-добавочный капитал
Оборотные активы			-резервный капитал
в т. ч.: - запасы			-нераспределенная прибыль
-дебиторская задолженность			Долгосрочные обязательства
-денежные средства			Краткосрочные обязательства
Прочие активы			в т. ч.: - заемные средства
			-кредиторская задолженность
			Прочие пассивы
Итого:			Итого:

Форма 2.

Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2…1 год.

№

Наименование показателя

Сумма, тыс. руб.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческие расходы, управленческие расходы
3	Прибыль (убыток) от продаж

Прочие доходы и расходы

4	Прочие доходы
5	Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

6	Прибыль (убыток) до налогообложения
7	Текущий налог на прибыль

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

8

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

Форма 3.

Расчёт процентов по долговым обязательствам за 2…1 год, (в тыс. руб.).

№	Показатели	Размер суммы основного долга	Начисленные процентные платежи
1	Долгосрочные займы
2	Банковские кредиты со сроком погашения один год
	Итого:

Форма 4.

Расчёт финансовых результатов предприятия кассовым методом за 2…1 год.

№	Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.
1	Выручка от продаж (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), поступившая в течение года на счета учёта денежных средств
2	Себестоимость продукции, кроме амортизации (затраты на оплату труда с начислениями, материальные и прочие затраты)
3	Амортизация
4	Прибыль от продаж, поступившая в течение года на счета учёта денежных средств
5	Начисленные и выплаченные проценты по полученным кредитам и займам, включаемые в прочие расходы
6	Налог на прибыль
7	Чистая прибыль, поступившая в течение года на счета учёта денежных средств

Форма 5.