Пакет документов для проведения процедуры контроля качества аудиторской деятельности (стр. 8 )

«____» ________ 20 г.

Методика отбора аудиторских дел для проверки

1. При проведении проверки непосредственно в аудиторской фирме контролер должен оценить практическое осуществление всех этапов аудиторской проверки в соответствии с нормативными документами аудита.

2. Для этого проводится проверка рабочей документации аудитора по аудитам, проведенным в контрольном периоде.

3. Проверка проводится выборочным методом.

4. При отборе заданий следует принимать во внимание, что некоторые задания имеют повышенный аудиторский риск:

· задания в отраслях, связанные с необходимостью привлечения специалистов по этим отраслям (сложные области);

· большие и сложные задания, а также задания, связанные с высоким риском;

· задания, вызывающие большой общественный интерес;

· задания, выполняемые впервые;

· задания в областях, которые раньше не проверялись и не анализировались;

· задания, по окончании выполнения которых выдается модифицированное аудиторское заключение.

5. Для того чтобы учесть наличие повышенного аудиторского риска (далее – повышенный риск), контролер перед проведением проверки в аудиторской фирме запрашивает дополнительную информацию по заданиям, указанным в п. 4 по форме «Запрос информации».

6. Далее контролер планирует выборку по следующей схеме.

№ п/п	Общее коли-чество заданий в контроли-руемом периоде	Коли-чество заданий, имею-щих повы-шенный риск	Доля заданий повышен-ного риска от общего количества, %	Количество заданий повышен-ного риска для проверки	Количество заданий, не имеющих повышен-ного риска, для проверки	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1.	до 20			1	1	2
2.	от 21	до 10	менее 50%	1	2	3
3.	от 21	от 11	более 50%	2	1	3

7. В каждой группе (см. графы 5 и 6) контролер выбирает задания для проверки произвольным методом.

8. В случае отсутствия заданий с повышенным риском контролер выбирает необходимое количество заданий по графе 7 «Итого» произвольным методом.

9. В том случае, если контролер проводит проверку один, допускается уменьшить число проверяемых заданий. При этом контролер должен учитывать наличие заданий повышенного риска.

10. Количество проверяемых заданий по решению контролера может быть увеличено.

11. Количество проверяемых заданий контролер указывает в отчете.

12. Обоснование увеличения или уменьшения количества проверяемых заданий приводится в отчете контролера.

А3 – 5/2006

Проверочный лист №1

для проведения проверки в аудиторской фирме

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ И ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Наименование аудиторской фирмы _____________________________________________

Контролируемый период ______________________________________________________

Региональная организация _____________________________________________________

ФИО контролера _____________________________________________________________

№ п/п		Вопрос	Да	Нет	Примечания
1.		Реквизиты фирмы, указанные в ежегодной анкете совпадают с фактическими
2.		Состав учредителей соответствует документам
3.		Имеется штатное расписание
4.		Число сотрудников фирмы в контрольном периоде соответствует представленным в анкете данным
5.		Имеются в наличии аттестаты аудиторов, указанных в анкете как аттестованные
6.		Виды аттестатов и их количество подтверждаются
7.		Проведенные проверки и сопутствующие услуги обеспечены договорами
8.		Представлена лицензия на осуществление аудиторской деятельности
9.		В контрольном периоде действие лицензии не прекращалось
10.		Случаев приостановки действия лицензии не было
11.		Иной, кроме аудиторской и связанной с ней, деятельности не ведется
12.		Претензий клиентов по поводу нарушения конфиденциальности не было
13.		Представлен страховой полис на страхование: профессиональной ответственности / рисков ответственности за нарушение договора
14.		С привлеченными специалистами заключены договоры
	14.1.	Получено согласие клиентов на привлечение специалистов
	14.2.	Содержание договоров соответствует целям аудита
	14.3.	Привлечение специалистов целесообразно
	14.4.	Результаты работы привлеченных специалистов оформлены в соответствии с договором и требованиями Правил (стандартов)

Контролер /Расшифровка подписи/

«____» _________ 20 г.

А3 – 6/2006

Проверочный лист №2

для проведения проверки в аудиторской фирме

ОБЕСПЕЧЕНИЕ КАЧЕСТВА ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ УСЛУГ