О государственном долге области

ПРАВИТЕЛЬСТВО ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 01.01.01 г. N 1631

О ГОСУДАРСТВЕННОМ ДОЛГЕ ОБЛАСТИ

(в ред. постановления Правительства Вологодской области

от 01.01.2001 N 190)

В соответствии со статьямизакона области от 01.01.01 года N 1758-ОЗ "О бюджетном процессе в Вологодской области" (с последующими изменениями), в целях реализации областной целевой программы "Реформирование региональных финансов Вологодской области" на 2годы, утвержденной постановлением Законодательного Собрания области от 7 декабря 2007 года N 1091, и использования современных подходов к управлению государственным долгом области Правительство области постановляет:

1. Утвердить:

1.1. Порядок планирования объемов долговых обязательств области на среднесрочный период (приложение 1);

1.2. Порядок формирования Реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности (приложение 2).

2. Признать утратившими силу постановления Правительства области:

- от 01.01.01 года N 951 "О совершенствовании системы управления государственным долгом Вологодской области", за исключением пункта 3;

- от 8 октября 2007 года N 1316 "О внесении изменения в постановление Правительства области от 01.01.01 года N 951".

Губернатор области

В. Е.ПОЗГАЛЕВ

Утвержден

Постановлением

Правительства области

от 01.01.01 г. N 1631

(приложение 1)

ПОРЯДОК

ПЛАНИРОВАНИЯ ОБЪЕМОВ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

ОБЛАСТИ НА СРЕДНЕСРОЧНЫЙ ПЕРИОД (ДАЛЕЕ - ПОРЯДОК)

(в ред. постановления Правительства Вологодской области

от 01.01.2001 N 190)

I. Принципы и цель планирования

1.1. Планирование объемов долговых обязательств области на среднесрочный период (далее - планирование объемов долговых обязательств) осуществляется исходя из принципов управления государственным долгом области, установленных частью 3 статьи 16 закона области от 01.01.01 года N 1758-ОЗ "О бюджетном процессе в Вологодской области" (с последующими изменениями).

1.2. Основной целью планирования объемов долговых обязательств является обеспечение исполнения долговых обязательств области в планируемом интервале времени.

1.3. Результатами планирования объемов долговых обязательств являются:

- программы государственных внутренних заимствований области на очередной финансовый год и плановый период;

- программы государственных внешних заимствований области на очередной финансовый год и плановый период;

- программы государственных областных гарантий на очередной финансовый год и плановый период.

II. Планирование объемов долговых обязательств

2.1. Исходная информация для планирования объемов долговых обязательств включает:

- прогноз доходов областного бюджета, поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной собственности области, расходов областного бюджета;

- потребность в бюджетных инвестициях, определяемая на основе приоритетов инвестиционной политики области;

- информацию об имеющихся долговых обязательствах области.

2.2. Департамент финансов области на основе исходной информации определяет:

- долговую емкость областного бюджета;

- необходимые и возможные объемы планируемых долговых обязательств области с учетом их влияния на долговую нагрузку на областной бюджет в соответствии с методиками расчета долговой нагрузки на областной бюджет и объема планируемых долговых обязательств, утвержденными постановлением Правительства области от 01.01.01 года N 1217;

(в ред. постановления Правительства Вологодской области от 01.01.2001 N 190)

- предельный объем предоставляемых государственных областных гарантий в очередном финансовом году и плановом периоде для формирования программы государственных областных гарантий.

Долговая емкость областного бюджета определяется как превышение доходов областного бюджета и поступлений от продажи акций и иных форм участия в уставном капитале организаций, находящихся в государственной собственности области, над его расходами, за исключением расходов на увеличение стоимости основных средств, бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности области, расходов на обслуживание имеющихся долговых обязательств области, бюджетных ассигнований на погашение кредиторской задолженности и объема бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных областных гарантий, в каждом периоде расчета выбранного интервала времени.

Долговая емкость областного бюджета является прогнозной величиной и определяется в процессе бюджетного планирования при формировании областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также при его уточнении.

Фактически долговая емкость областного бюджета определяет предельные объемы погашения и обслуживания долговых обязательств области, которые могут осуществляться за счет доходов областного бюджета.

Расчет долговой емкости областного бюджета осуществляется следующим образом:

Весь интервал времени, за который производится расчет (интервал планирования), разбивается на периоды расчета. Под интервалом времени понимается период, на который составляется и утверждается проект областного бюджета, - три года.

В каждом периоде расчета i (финансовом году) на основе прогнозных данных рассчитывается превышение доходов областного бюджета с учетом поступлений от продажи имущества, находящегося в государственной собственности области, над расходами областного бюджета без учета расходов на обслуживание имеющихся долговых обязательств области (ДЕi):

ДЕi = Доходыi + Поступления от приватизацииi - Расходыi, где:

Доходыi - доходы областного бюджета в i-м финансовом году;

Поступления от приватизацииi - поступления в областной бюджет в i-м периоде от продажи имущества, находящегося в государственной собственности области;

Расходыi - расходы областного бюджета, за исключением расходов на увеличение стоимости основных средств, бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности области, расходов на обслуживание имеющихся долговых обязательств области, бюджетных ассигнований на погашение кредиторской задолженности и объема резервирования бюджетных ассигнований на возможную уплату гарантом бюджетных средств во исполнение (частичное исполнение) обязательств, по гарантии в i-м периоде.

Сумма ДЕi для всех периодов расчета представляет собой долговую емкость областного бюджета на выбранном интервале времени:

КонсультантПлюс: примечание.

В официальном тексте документа в формуле используются фигурные скобки.

ДЕ = (ДЕi), i = 1,..., N, где:

N - число периодов расчета в интервале планирования.

2.3. Процесс планирования объемов долговых обязательств состоит из двух этапов:

1) планирование расходов по погашению и обслуживанию имеющихся долговых обязательств области;

2) планирование расходов по погашению и обслуживанию новых долговых обязательств области.

2.4. Процедура планирования расходов по погашению и обслуживанию имеющихся долговых обязательств области предусматривает следующее:

На основе данных об объеме и условиях привлечения имеющихся долговых обязательств области составляется сводный расчет платежей по погашению и обслуживанию долговых обязательств области и расчет объема бюджетных ассигнований на возможную уплату гарантом бюджетных средств во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии.

Расчет осуществляется по следующей формуле:

- весь интервал времени, за который производится расчет, разбивается на периоды расчета (i);

- для каждого периода расчета определяется суммарный объем платежей по погашению и обслуживанию долговых обязательств области и объем бюджетных ассигнований на возможную уплату гарантом бюджетных средств во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии.

Объем бюджетных ассигнований на возможную уплату гарантом бюджетных

средств во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии в

данном периоде (VP ):

i

j j k

VP = SUM (Погашение + Обслуживание ) + SUM Ожидаемый платеж, где:

i j i i k i

j

Погашение - расходы на погашение долгового обязательства области j в

i

i-м периоде;

j

Обслуживание - расходы на обслуживание долгового обязательства области

i

j в i-м периоде;

k

Ожидаемый платеж - объем бюджетных ассигнований на возможную уплату

i

гарантом бюджетных средств во исполнение (частичное исполнение)

обязательств по гарантии по k-й государственной гарантии в i-м периоде.

Оценка объема бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных областных гарантий осуществляется в соответствии с Методикой (прилагается).

Если погашение или обслуживание долгового обязательства области не произведено в срок, то при составлении сводного расчета исполнение всех просроченных долговых обязательств области относится на следующий период расчета. При таком подходе погашение всех неурегулированных просроченных долговых обязательств относится к текущему финансовому году.

Сумма VP для всех периодов представляет собой сводный объем платежей

i

по погашению и обслуживанию долговых обязательств области и бюджетных

ассигнований на возможную уплату гарантом бюджетных средств во исполнение

(частичное исполнение) обязательств по гарантии:

КонсультантПлюс: примечание.

В официальном тексте документа в формуле используются фигурные скобки.

VP = (VP ), i = 1,..., N, где:

i

i - период расчета;

N - число периодов расчета в планируемом интервале времени.

Результатом планирования погашения и обслуживания имеющихся долговых обязательств области являются:

- определение сводного объема платежей по погашению и обслуживанию имеющихся долговых обязательств области и бюджетных ассигнований на возможную уплату гарантом бюджетных средств во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии (VP);

- определение потребности в государственных заимствованиях области;

- составление расчета доступной долговой емкости областного бюджета для новых государственных заимствований области (ДДЕ).

Результаты данного этапа планирования используются при принятии управленческих решений при исполнении имеющихся долговых обязательств области и планировании новых долговых обязательств области.

2.5. Процедура планирования расходов по погашению и обслуживанию новых долговых обязательств области предусматривает следующее:

При планировании расходов по погашению и обслуживанию новых долговых обязательств области учитываются ограничения, установленные статьями 106 и 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации, методиками расчета долговой нагрузки на областной бюджет и объема планируемых долговых обязательств, утвержденными постановлением Правительства области от 01.01.01 года N 1217, законом области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, а также ограничения, накладываемые доступной долговой емкостью областного бюджета для новых государственных заимствований области.

(в ред. постановления Правительства Вологодской области от 01.01.2001 N 190)

Доступная долговая емкость областного бюджета для новых

государственных заимствований области определяется как разница между

долговой емкостью областного бюджета и сводным объемом платежей по

погашению и обслуживанию долговых обязательств области и бюджетных

ассигнований на возможную уплату гарантом бюджетных средств во исполнение

(частичное исполнение) обязательств по гарантии (ДДЕ ):

i

ДДЕ = ДЕ - VP, для каждого i = l,..., N, где:

i i i

ДЕ - долговая емкость областного бюджета в i-м периоде;

i

VP - платежи по погашению и обслуживанию долговых обязательств области

i

и объем бюджетных ассигнований на возможную уплату гарантом бюджетных

средств во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии;

i - период расчета;

N - число периодов расчета в планируемом интервале времени.

КонсультантПлюс: примечание.

В официальном тексте документа в формуле используются фигурные скобки.

Сумма ДДЕ для всех периодов представляет собой доступную долговую

i

емкость областного бюджета для новых государственных заимствований области

на выбранном интервале планирования ДДЕ = (ДДЕ ), i = 1,..., N.

i

Доступная долговая емкость областного бюджета для новых государственных заимствований области первого финансового года в интервале планирования является свободными средствами областного бюджета.

Значения доступной долговой емкости областного бюджета для новых заимствований в последующие финансовые годы являются ограничениями по объему при планировании новых долговых обязательств области.

Если доступная долговая емкость областного бюджета для новых государственных заимствований области положительна на всем интервале планирования, то возможно привлечение новых заимствований.

В случае когда доступная долговая емкость областного бюджета для новых заимствований отрицательна в каком-либо периоде расчета, то в зависимости от длительности периода возможны два варианта:

- если доступная долговая емкость областного бюджета для новых государственных заимствований области отрицательна по итогам какого-либо финансового года внутри интервала планирования, то необходимо провести рефинансирование или частичное досрочное погашение имеющихся долговых обязательств области с целью приведения их в пределы долговой емкости областного бюджета. Привлечение новых государственных заимствований области, увеличивающих расходы на погашение и обслуживание долговых обязательств области в каком-либо финансовом году интервала планирования, до проведения рефинансирования или досрочного погашения не допускается;

- если доступная долговая емкость областного бюджета для новых государственных заимствований области положительна для каждого финансового года в целом, но отрицательна для какого-либо более короткого периода внутри какого-либо финансового года, то это означает, что возникает временный кассовый разрыв. Временный кассовый разрыв областного бюджета в этом случае может быть устранен с помощью рефинансирования или частичного досрочного погашения имеющихся долговых обязательств области либо покрыт за счет привлечения в соответствующем финансовом году краткосрочного заимствования.

Планирование привлечения новых государственных заимствований области производится раздельно по видам долговых обязательств, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации и законом области от 01.01.01 года N 1758-ОЗ "О бюджетном процессе в Вологодской области" (с последующими изменениями).

При этом доступная долговая емкость областного бюджета для новых государственных заимствований области, ДДЕ, делится на три части (данное соотношение выполняется для каждого периода расчета i интервала планирования):

ДДЕ = ДДЕ + ДДЕ + ДДЕ, где:

у п о

ДДЕ - часть доступной долговой емкости областного бюджета,

у

предназначенная для покрытия бюджетных ассигнований на возможную уплату

гарантом бюджетных средств во исполнение (частичное исполнение)

обязательств по гарантии;

ДДЕ - часть доступной долговой емкости областного бюджета, отводимая

п

на платежи по погашению и обслуживанию новых долговых обязательств, за

исключением государственных областных гарантий;

ДДЕ - неиспользуемая (страховочная) часть доступной долговой емкости

о

областного бюджета, компенсирующая риск ликвидности областного бюджета,

возникающий вследствие ошибок прогнозирования.

2.6. Планирование новых государственных областных гарантий (далее -

гарантии) осуществляется следующим образом:

1. Из списка планируемых к выдаче гарантий, начиная с первой,

поочередно выбираются гарантии, которые могут быть предоставлены в

соответствии с требованиями действующих нормативных правовых актов.

Для планируемой гарантии определяется объем бюджетных ассигнований на

возможную уплату гарантом бюджетных средств во исполнение (частичное

гарантия k

исполнение) обязательств по гарантии (VP ).

k+1

Новый объем доступной долговой емкости (ДДЕ ) определяется по

у

формуле:

k+1 гарантия k

ДДЕ = ДДЕ - VP, где:

у у

k - планируемая гарантия;

гарантия k

VP - объем платежей по планируемой гарантии.

2. Очередная гарантия из списка считается отобранной, если доступная долговая емкость положительна на всем интервале планирования.

3. Процедура повторяется для следующей по списку гарантии, пока список гарантий не исчерпается или значение доступной долговой емкости хотя бы в одном из периодов интервала планирования для очередной гарантии не окажется отрицательным.

2.7. Планирование государственных заимствований области осуществляется следующим образом:

2.7.1. Государственные заимствования области (далее - заимствования) осуществляются по следующим направлениям:

- на рефинансирование - привлекаемые заимствования с целью рефинансирования для погашения имеющихся долговых обязательств области;

- на покрытие временных кассовых разрывов областного бюджета - краткосрочные заимствования в пределах текущего финансового года на покрытие временных кассовых разрывов областного бюджета;

- инвестиционные заимствования - заимствования, привлекаемые для финансирования бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности области и погашаемые вне пределов финансового года, в котором они были привлечены.

Потребность в рефинансировании возникает, когда объемы погашения и обслуживания существующих долговых обязательств области выходят за установленные ограничения (законодательные ограничения и пределы долговой емкости областного бюджета). Потребность в таком заимствовании удовлетворяется в первоочередном порядке.

2.7.2. Процедура планирования заимствований на рефинансирование и инвестиционных заимствований включает следующие этапы:

Первый этап - определение потребности в заимствованиях.

Потребность в заимствованиях на рефинансирование определяется департаментом финансов области на стадии планирования погашения и обслуживания имеющихся долговых обязательств области.

Потребность в инвестиционных заимствованиях определяется департаментом финансов области в процессе бюджетного планирования при формировании областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также при его уточнении.

Второй этап - определение возможных объемов заимствований.

На втором этапе планируются заимствования на рефинансирование. Заимствования планируются таким образом, чтобы сводный график погашения и обслуживания обязательств и бюджетных ассигнований на возможную уплату гарантом бюджетных средств во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии с учетом рефинансирования не выходил за установленные ограничения (законодательные ограничения и пределы долговой емкости областного бюджета).

Объемы операций по рефинансированию вычитаются из доступной долговой

емкости областного бюджета. Результатом этого этапа является новая

доступная долговая емкость областного бюджета для долговых обязательств

___

(ДДЕ ).

n

Затем определяется объем инвестиционных заимствований по следующей

процедуре:

Анализируется проект закона области об областном бюджете на очередной

финансовый год и плановый период. Срок реализации инвестиционного проекта

определяет начальную дату погашения заимствований с учетом доступности

определенных заемных инструментов на рынке заимствований. Далее строится

график платежей по погашению и обслуживанию предполагаемого заимствования

j j

(j): Погашение + Обслуживание. Объемы соответствующих платежей вычитаются

___

из ДДЕ, и образуются новые значения доступной долговой емкости областного

n

бюджета для новых долговых обязательств области:

___j+1 ___j j j

ДДЕ = ДДЕ - (Погашение + Обслуживание )

n n

Если после выбора очередного проекта (j) из списка новое значение

___j+1

доступной долговой емкости областного бюджета (ДДЕ ) оказывается

n

положительным на всем интервале планирования, то инвестиционный проект

считается отобранным для финансирования в интервале планирования.

Процедура повторяется для следующего инвестиционного проекта, пока

список предложений по реализации проектов не исчерпается или для очередного

проекта (j) хотя бы в одном из периодов интервала планирования новое

___j+1

значение доступной долговой емкости областного бюджета (ДДЕ ) не окажется

n

отрицательным, или не нарушатся законодательные ограничения на предельный

объем государственного долга и предельные объемы расходов на его

обслуживание.

Заимствования выбираются на основе следующих критериев, приведенных в порядке снижения их приоритетности:

- величина рисков. Основным риском является риск повышения процентной ставки, который оценивается на этапе выбора заимствования;

- поэтапные сроки погашения. Главное требование критерия - это реализация графика погашения и обслуживания долгового обязательства, определенного на предыдущем этапе;

- стоимость заимствований. При доступности на рынке заимствований с приемлемыми уровнем риска процентной ставки и сроками погашения определяющим критерием становится стоимость заимствования.

2.7.3. Процедура планирования заимствований на финансирование временных кассовых разрывов на планируемый финансовый год включает следующие этапы:

Первый этап - определение потребности в заимствованиях.

Потребность определяется в рамках бюджетного планирования.

Второй этап - выбор заимствований для финансирования временных кассовых разрывов, который осуществляется на основании следующих критериев:

- сроки привлечения определяются длительностью временных кассовых разрывов;

- стоимость заимствований должна быть минимальной.

Приложение

к Порядку

МЕТОДИКА

ОЦЕНКИ ОБЪЕМА БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ НА ВОЗМОЖНОЕ ИСПОЛНЕНИЕ

ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОБЛАСТНЫХ ГАРАНТИЙ (ДАЛЕЕ - МЕТОДИКА)

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика определяет механизм оценки ожидаемого объема бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных областных гарантий (далее - объем).

1.2. Объем определяется департаментом финансов области при предоставлении государственной областной гарантии (далее - гарантия) на основе объема и условий гарантируемого обязательства и оценки уровня кредитного риска (риска наступления гарантийного случая), присущего предоставляемой гарантии (далее - качество гарантии). Объем формируется в пределах суммы обязательств гаранта по предоставленной гарантии, возникающих у гаранта в случае наступления гарантийного случая.

1.3. В момент предоставления гарантии качество гарантии оценивается на основе финансового положения принципала и качества исполнения им обязательств по существующим на момент оценки заимствованиям, гарантированным гарантом.

1.4. В течение срока действия гарантии объем может изменяться в случае изменения качества гарантии, а также при изменении объема гарантированных обязательств. Расчет нового объема производится в соответствии с настоящей Методикой на основе финансового положения принципала и исполнения принципалом обязательств перед бенефициаром, в обеспечении исполнения которых выдана гарантия.

1.5. В целях определения объема производится классификация гарантий по уровню качества:

- I (высшая) категория качества (стандартные гарантии) - величина кредитного риска признается несущественной;

- II категория качества (нестандартные гарантии) - величина кредитного риска является незначительной;

- III категория качества (сомнительные гарантии) - величина кредитного риска является значительной;

- IV категория качества (проблемные гарантии) - соответствует высокому кредитному риску;

- V (низшая) категория качества (безнадежные гарантии) - соответствует чрезмерно высокому кредитному риску: вероятность исполнения обязательств по заимствованию, на которое выдана гарантия, близка к нулю в силу неспособности или отказа принципала выполнять свои обязательства.

1.6. Оценка качества гарантии при предоставлении государственных областных гарантий производится в следующих случаях:

- при предоставлении государственной областной гарантии;

- после получения годовой бухгалтерской отчетности принципала и иной финансовой информации, требуемой для уточнения объема;

- в случае появления оперативной информации, влияющей на уровень кредитного риска, связанного с гарантией.

2. Оценка финансового положения принципала

КонсультантПлюс: примечание.

Текст дан в соответствии с официальным текстом документа.

Оценка финансового положения принципала проводится в соответствии с порядком, установленным департаментом финансов области, и может признаваться хорошим, удовлетворительным и неудовлетворительным.

3. Оценка качества исполнения принципалом

обязательств перед бенефициаром, в обеспечение

исполнения которых выдана гарантия

3.1. В зависимости от качества исполнения принципалом обязательств перед бенефициаром, в обеспечение исполнения которых выдана гарантия, все предоставленные ему гарантии относятся к одной из трех категорий качества обслуживания: хорошее, удовлетворительное или неудовлетворительное:

- качество исполнения обязательства, в обеспечение исполнения которого выдана гарантия, может быть признано хорошим, если погашение обязательств (включая процентные платежи) осуществляется принципалом своевременно и в полном объеме;

- качество исполнения обязательства, в обеспечение исполнения которого выдана гарантия, признается удовлетворительным, если имеется единичный случай просроченного платежа по погашению обязательства (включая процентные платежи) сроком до 15 календарных дней, который не повлек возникновения гарантийного случая;

- качество исполнения обязательства, в обеспечение исполнения которого выдана гарантия, признается неудовлетворительным, если имеется более одного просроченного платежа по погашению обязательства (включая процентные платежи) или имеется хотя бы один случай просроченного платежа сроком свыше 15 календарных дней и во всех случаях нарушение сроков не повлекло наступления гарантийного случая.

3.2. Если при оценке качества исполнения принципалом обязательств перед бенефициаром, в обеспечение исполнения которых выдана гарантия, фактические операции по нему не совершались, то качество оценивается как:

- хорошее, если финансовое положение оценивается как хорошее;

- удовлетворительное, если финансовое положение оценивается как удовлетворительное;

- неудовлетворительное, если финансовое положение оценивается как неудовлетворительное.

4. Оценка качества гарантии

Определение качества гарантии осуществляется на основе оценки финансового положения принципала и качества исполнения принципалом обязательств перед бенефициаром, в обеспечение исполнения которых выдана гарантия (таблица 1).

Таблица 1

Обслуживание обязательства	Хорошее	Удовлетворительное	Неудовлетворительное
Финансовое положение
Хорошее	стандартное (I категория качества)	нестандартное (II категория качества)	сомнительное (III категория качества)
Удовлетворительное	нестандартное (II категория качества)	сомнительное (III категория качества)	проблемное (IV категория качества)
Неудовлетворительное	сомнительное (III категория качества)	проблемное (IV категория качества)	безнадежное (V категория качества)

5. Определение объема бюджетных ассигнований на возможное

исполнение государственных областных гарантий

Объем бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных областных гарантий определяется на основе оценки качества исполнения принципалом обязательств перед бенефициаром, в обеспечение исполнения которых выдана гарантия (таблица 2).

Таблица 2

Категория качества	Наименование	Величина бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных областных гарантий, в процентах от суммы гарантируемых обязательств
I категория качества (высшая)	стандартные	0%
II категория качества	нестандартные	от 1% до 20%
III категория качества	сомнительные	от 21% до 50%
IV категория качества	проблемные	от 51% до 100%
V категория качества (низшая)	безнадежный	100%

Утвержден

Постановлением

Правительства области

от 01.01.01 г. N 1631

(приложение 2)

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ РЕЕСТРА ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ (ДАЛЕЕ - ПОРЯДОК)

1. Общие положения

Формирование и ведение Реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности (далее - Реестр) осуществляются департаментом финансов области на бумажных и электронных носителях по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

Реестр включает в себя:

- государственные долговые обязательства области;

- долговые обязательства государственных унитарных предприятий области;

- долговые обязательства организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала;

- просроченную урегулированную кредиторскую задолженность области, в том числе задолженность государственных учреждений области.

Государственные долговые обязательства области учитываются в разрезе форм обязательств с выделением просроченных обязательств.

2. Сроки внесения информации в Реестр

Реестр формируется департаментом финансов области ежеквартально по состоянию на 1 число месяца квартала, следующего за отчетным кварталом, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. На бумажный носитель Реестр должен быть оформлен не позднее двадцатого числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Учет информации осуществляется в рублевом эквиваленте. Обязательства, номинированные в иностранной валюте (в момент внесения в Реестр), пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на последний день отчетного квартала.

Информация вносится в Реестр на основании документов, в соответствии с которыми возникает обязательство или проводится операция с ним.

Вся необходимая для внесения в Реестр информация готовится:

- по долговым обязательствам, составляющим государственный долг области, - департаментом финансов области;

- по обязательствам государственных унитарных предприятий области и организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала, - департаментом имущественных отношений области по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

- по просроченной урегулированной кредиторской задолженности области - департаментом финансов области на основе сведений органов исполнительной государственной власти области, включающих сведения по подведомственным государственным учреждениям области.

По государственным долговым обязательствам области (за исключением просроченной урегулированной кредиторской задолженности) информация об обязательствах и операциях с ними вносится в Реестр ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По просроченной урегулированной кредиторской задолженности области информация вносится в Реестр ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и по итогам отчетного финансового года - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

3. Раскрытие информации

Сведения об объеме долговых обязательств и кредиторской задолженности области подлежат опубликованию в средствах массовой информации ежеквартально.

Приложение 1

к Порядку

Форма

РЕЕСТР

долговых обязательств и кредиторской задолженности

по состоянию на _____________ 200_ года

N п/п	Наименование показателей	Объем обязательств (тыс. рублей)
1	2	3
1	ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОБЛАСТИ - ВСЕГО: (СТРОКИ 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4)
	в том числе:
1.1	по государственным ценным бумагам области
из них: просроченные
1.2	по бюджетным кредитам от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
из них: просроченные
1.3	по кредитам, полученным от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций
из них: просроченные
1.4	по государственным областным гарантиям
из них: просроченные
2	ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ОБЛАСТИ - ВСЕГО: (СТРОКИ 2.1 + 2.2)
	в том числе:
2.1	долгосрочные обязательства
2.2	краткосрочные обязательства
3	ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ, В УСТАВНЫХ КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ ПРЕВЫШАЕТ 50 ПРОЦЕНТОВ УСТАВНОГО КАПИТАЛА, - ВСЕГО: (СТРОКИ 3.1 + 3.2)
	в том числе:
3.1	долгосрочные обязательства
3.2	краткосрочные обязательства
4	ПРОСРОЧЕННАЯ УРЕГУЛИРОВАННАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОБЛАСТИ - ВСЕГО:
	в том числе:
4.1	кредиторская задолженность государственных учреждений области
5	ИТОГО ПО РЕЕСТРУ: (СТРОКИ 1 + 2 + 3 + 4)

Руководитель _______________ ______________________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель: Ф. И.О.

Приложение 2

к Порядку

Форма

ИНФОРМАЦИЯ

о долговых обязательствах государственных унитарных

предприятий области, а также организаций, в уставных

капиталах которых доля Вологодской области превышает

50 процентов уставного капитала, по состоянию

на _____________ 20__ года

тыс. рублей

┌───┬────────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────────────┐

│ N │ Наименование показателя │Код показателя по│Объем обязательств <*> на _______________│

│п/п│ │бухгалтерскому │ (отчетная дата)│

│ │ │балансу ├────────────────┬────────────────────────┤

│ │ │ │государственные │организации, в уставных │

│ │ │ │унитарные │капиталах которых доля │

│ │ │ │предприятия │области превышает 50 │

│ │ │ │ │процентов уставного │

│ │ │ │ │капитала │

├───┼────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────────────┤

│ А │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├───┼────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────────────┤

│1 │Долгосрочные обязательства, всего: │ 590 │ │ │

├───┼────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────────────┤

│1.1│из них: │ │ │ │

│ │займы и кредиты │ 510 │ │ │

├───┼────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────────────┤

│2 │Краткосрочные обязательства, всего: │ │ │ │

│ │(610 + 620) │ │ │ │

├───┼────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────────────┤

│2.1│из них: │ │ │ │

│ │займы и кредиты, всего: │ 610 │ │ │

├───┼────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────────────┤

│2.2│кредиторская задолженность, всего: │ 620 │ │ │

│ ├────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────────────┤

│ │из нее: │ │ │ │

│ │поставщики и подрядчики │ │ │ │

│ ├────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────────────┤

│ │задолженность перед персоналом │ │ │ │

│ │организации │ │ │ │

│ ├────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────────────┤

│ │задолженность перед государственными│ │ │ │

│ │внебюджетными фондами │ │ │ │

│ ├────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────────────┤

│ │задолженность по налогам и сборам │ │ │ │

│ ├────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────────────┤

│ │прочие кредиторы │ │ │ │

├───┼────────────────────────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────────────┤

│3 │ВСЕГО: (590 + 610 + 620) │ │ │ │

└───┴────────────────────────────────────┴─────────────────┴────────────────┴────────────────────────┘

Руководитель _______________ ______________________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель: Ф. И.О.

телефон:

<*> Данные заполняются согласно форме N 1 бухгалтерского баланса, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 года N 67н.