Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» (стр. 1 )

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное автономное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Казанский (Приволжский) федеральный университет»

УТВЕРЖДАЮ

Проректор

по образовательной деятельности

___________________

«____» ____________ 20___ г.

мп

Рабочая программа

Дисциплины «Налоги и налогообложение»

Специальность:080507.65 «Финансовый менеджмент»

Очное отделение

Принята на заседании кафедры государственные и муниципальные финансы от «» 2012г.)

Заведующий кафедрой

_________________проф.

Утверждена Учебно-методической комиссией института управления и территориального развития КФУ

(протокол № ___ от «» 2012г.)

Председатель комиссии

__________________(ФИО)

Методические указания (пояснительная записка)

Рабочая программа дисциплины «налоги и налогообложение»

предназначена для студентов очного отделения 4 курса 7 семестра

По специальности 080507.65 – Финансовый менеджмент

Автор: старший преподаватель

Краткая аннотация

Дисциплина «Налоги и налогообложение» в соответствии с учебным планом направления подготовки специалистов относится к дисциплинам профессионального цикла подготовки и является базовой в системе подготовки специалистов в области экономики.

Целью преподавания курса является формирование у студентов комплекса знаний и умений в области теории, истории системы налогов, взимаемых в Российской Федерации, порядке исчисления и уплаты важнейших видов налогов.

Изучение данного курса способствует подготовке квалифицированных специалистов, владеющих теоретическими знаниями и способных применять их в практической деятельности.

1. Требования к уровню подготовки студента, завершившего изучение дисциплины

По результатам изучения дисциплины студенты должны знать:

- социально-экономическую сущность налогов;

- эволюцию финансовой мысли о происхождении и природе налогов;

- классические принципы налогообложения и их современную интерпретацию;

- элементы юридического состава налогов и сборов РФ;

- методы и способы налогообложения;

- факторы формирования и принципы построения налоговой системы

государства;

- основы функционирования налогового механизма;

- понятие и источники налогового права России;

- Налоговый кодекс РФ, принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах, а также нормативные правовые акты органов исполнительной власти по вопросам, связанным с налогообложением и сборами;

- порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов;

- особенности налогообложения в сфере международной торговли, налогообложения иностранных организаций и физических лиц;

- права, обязанности и ответственность участников налоговых отношений;

- организацию налогового контроля, устройство и компетенцию органов налогового контроля;

- основания и виды ответственности за нарушения налогового законодательства, способах защиты прав налогоплательщиков;

- роль государственного налогового планирования в реализации государственной налоговой политики, оптимизации налогообложения;

В результате изучения дисциплины студент должен уметь:

- выделять элементы налогообложения;

- анализировать, оценивать и обобщать статистические данные о налоговых платежах и сборах;

- анализировать проблемы налогообложения организаций и физических лиц;

- самостоятельно изучать, оценивать новый нормативно-правовой материал, творчески применять его на практике;

- находить и принимать эффективные управленческие решения в сфере налогообложения;

- рассчитывать налоговую нагрузку;

- владеть методами расчета и приемами оптимизации налогообложения организаций и решения задач;

2. Объем дисциплины, виды учебной работы (в часах)

Форма обучения - очная

Количество семестров 1

Форма контроля – зачет

7 семестр

Направление 080507.65 «Финансовый менеджмент»

очная форма обучения

Виды учебных занятий	Количество часов
Всего часов по дисциплине	30 час.
Лекции	14 час
Семинарские (практические занятия)	16 час
Самостоятельная работа,
Формы текущего и итогового контроля	Опрос, подготовка докладов, тестирование, выполнение тем в рамках СРС, зачет

3.Содержание разделов дисциплины

3.1. Требования государственного образовательного стандарта к обязательному минимуму содержания программы

Государственный стандарт по специальности 080507.65 Финансовый менеджмент (СД.10)

Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов; налоговая система; особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах; классификация налогов; налоговый механизм; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и особенности его регулирования в России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций иностранных юридических лиц; налог на имущество предприятий; платежи за пользование природными ресурсами; отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на добавленную стоимость; таможенные пошлины; налог с продаж; налоги с физических лиц; подоходный налог с физических лиц; налогообложение доходов от предпринимательской деятельности; декларации о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц; другие налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности, ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структура налоговых органов; принципы организации налоговых органов; формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах; ответственность за совершение налоговых правонарушений; налоговые проверки и их виды; цели и методы камеральных проверок; цели и методы выездных проверок.

3.2Содержание разделов дисциплины

Наименование тем	Всего часов	В том числе
Аудиторные	СРС
всего	лекций	семинаров	всего
1	2	3	4	5	6
Тема 1 Социально – экономическая сущность налогов и основы налогообложения. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.		4	2	2
Тема 2. Налоговая система Российской Федерации и налоговая политика государства. Субъекты налогообложения. Особенности современной налоговой политики в мировой экономике		4	2	2
Тема 3. Основные федеральные налоги, их виды и методика расчета.		6	2	4
Тема 4. . Региональные налоги и методика их расчета.		4	2	2
Тема 5 Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении.		4	2	2
Тема 6. Специальные налоговые режимы.		4	2	2
Тема 7 Контроль за соблюдением налогового законодательства.		4	2	2
ИТОГО:		30	14	16

Тема 1. Социально-экономическая сущность налогов и основы налогообложения. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.

Налоги как экономическая основа государства и инструмент бюджетного регулирования. Роль налогов в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта. Понятие налога, сбора, пошлины. Необходимость налогов, их социальная сущность. Функции налогов. Классификация налогов по видам и признакам. Система налогового законодательства России. Налоговый кодекс РФ и нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения. Основные принципы налогообложения. Элементы налогообложения. Методы и способы налогообложения

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации и налоговая политика государства. Субъекты налогообложения. Особенности современной налоговой политики в мировой экономике.

Понятие налоговой системы. Общая характеристика налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы, её составные элементы. Понятия и сущность налоговой политики. Цели и задачи налоговой политики. Государственное регулирование налоговой политики. Права налогоплательщиков. Обеспечение защиты прав налогоплательщиков государством. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Ответственность за исполнение налогового законодательства. Основные этапы реформирования системы налогообложения в экономически развитых странах. Уровень налогообложения в мировой экономике. Сущность и формы гармонизации национальных налоговых систем в мировой экономике. Современная политика налогов и сборов в России, её тенденции, проблемы и их решение. Налоговый механизм и его воздействие на экономику государств.

Тема 3. Основные федеральные налоги, их виды и методика расчета

3.1 Налог на добавленную стоимость (НДС).

Экономическая сущность налога на добавленную стоимость (НДС), его роль в налоговой системе. Общая характеристика налога и объекты налогообложения. Порядок формирования базы, особенности определения в зависимости от операции и вида деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения. Ставки налога и порядок их применения. Система налоговых вычетов. Налоговый период. Методика исчисления налога. Порядок и сроки уплаты НДС. Методика заполнения налоговой декларации.

3.2 Акцизы.

Экономическое значение акцизов. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Система ставок акцизов, дифференциация ставок. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления акцизов. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты акцизов. Особенности исчисления акцизов в зависимости от разновидности объектов.

3.3 Налогообложение прибыли организаций.

Сущность налога на прибыль организации, его роль в налоговой системе. Субъекты и объекты налогообложения прибыли. Порядок определения налоговой базы. Определение доходов от реализации продукции (работ, услуг), от внереализационных операций и их признание для целей налогообложения. Доходы и расходы, неучитываемые при налогообложении прибыли. Ставки налога. Налоговый и отчетный период. Порядок уплаты налога на прибыль. Сроки уплаты налога. Налоговая отчетность и требования к её оформлению.

3.4 Страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды.

Экономическая и социальная сущность страховых взносов. Плательщики взносов. Объекты обложения. Система ставок и порядок их применения. Расчетный и отчетный периоды. Отчетность по страховым взносам и сроки её представления.

3.5 Налог на доходы физических лиц.

Значение налогообложения физических лиц в системе налогообложения и формирования бюджетных средств. Плательщики налога и объект налогообложения. Доходы, неподлежащие налогообложению. Формирование налоговой базы. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные. Порядок применения налоговых вычетов. Ставки налога. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами. Методика расчета налога на доходы физических лиц, полученных от предпринимательской деятельности. Налогообложение доходов иностранных граждан. Налоговая декларация о доходах физических лиц и порядок её заполнения. Ответственность налогоплательщиков за своевременность и полноту уплаты налога. Контроль налоговых органов за налогообложением доходов физических лиц.