Актуальные проблемы аудита (стр. 5 )

Заключение

Приложения

Библиография

ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ

1. Определение аудиторской деятельности. Виды аудита (внешний и внутренний).

2. Два подхода к созданию законодательной базы для регулирования аудиторской деятельности.

3. Правовое регулирование аудиторской деятельности.

4. Обязательный и инициативный аудит.

5. Основные критерии деятельности экономических субъектов, по которым их отчетность подлежит обязательному аудиту.

6. Права и обязанности аудиторов.

7. Ответственность аудиторов и их работа с судебными органами в РФ.

8. Ответственность аудиторов и их работа с судебными органами за рубежом (виды и принципы ответственности).

9. Ограничения по аудиторской проверке.

10. Лицензирование и аттестация аудиторов и аудиторских фирм в РФ.

11. Лицензирование и аттестация аудиторов и аудиторских фирм за рубежом.

12. Правила и стандарты аудиторской деятельности.

13. Международные стандарты аудита.

14. Правила аудиторской деятельности в РФ.

15. Цели и основные принципы, связанные с аудитом бухгалтерской отчетности.

16. Аудиторские доказательства.

17. Аудиторская выборка.

18. Существенность и аудиторский риск.

19. Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита.

20. Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности.

21. Порядок составления аудиторского заключения.

22. События, произошедшие до даты выдачи аудиторского заключения, но после отчетного периода.

23. События, произошедшие после даты выдачи аудиторского заключения.

24. Аудит в условиях автоматизированной системы бухгалтерского учета.

25. Изучение системы внутреннего контроля на предприятии.

26. Использование труда внутренних аудиторов.

27. Служба внутреннего аудита на предприятии.

28. Основные задачи внутреннего аудита.

29. Права и обязанности сотрудников отдела (службы) внутреннего аудита.

30. Привлечение аудитора в качестве эксперта. Экспертное заключение аудитора в арбитражном суде.

31. Работа аудиторов с налоговыми органами.

32. Аудит как корпоративная процедура.

5.Учебно-методическое обеспечение

Нормативно-правовая база

Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая), принятый Федеральным законом от 01.01.2001 г. // СЗ РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301.

Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая), принятый Федеральным законом от 01.01.2001 г. // СЗ РФ, 1996, № 5, ст. 410.

Налоговый кодекс Российской Федерации - часть вторая от 5 августа 2000 г. , // Собрание законодательства РФ № 32, 07.08.2000.

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации, вступивший в силу 01.02.2003 г. // Российская газета. 2002 г. № 000.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, вступивший в силу 01.09.2002 г. // Российская газета. 2002 г. № 000.

Закон РСФСР от 01.01.2001 г. № 000-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (в ред. Законов РФ от 01.01.2001 г. № 000-1, от 01.01.2001 г. № 000-1, ФЗ РФ от 01.01.2001 г. №83-ФЗ, от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. ) // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 18.04.1991, № 16, ст.499.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в ред. Федерального закона от 26.04.95 (в ред. от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г.) // СЗ РФ, 1995, № 18, ст. 1593.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О рекламе» (в ред. ФЗ РФ от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. ) // СЗ РФ, 1995, № 30, ст. 2864.

Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» от 01.01.2001 г.- Российская газета. 20.06.1995 г. (с изм. от 17.12.99, от 30.12.01).

Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 01.01.2001 г. (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.)- СЗ РФ, 1998, N7, ст. 785.

Федеральный закон «О некоммерческих организациях» от 01.01.2001 г. ( в ред. ФЗ РФ от 26.11.98 г. , от 08.07.99 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. ) - Российская газета 24.01.1996 г.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете» (в ред. от 01.01.2001 г.) // СЗ РФ, 1996, № 48, ст. 5369.

Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О рынке ценных бумаг» (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. ) // СЗ РФ, 1996, № 17.

Федеральный закон «О кредитных потребительских кооперативах РФ» в ред. ФЗ РФ от 01.01.2001 г. (в ред. 07.09.2001). – СЗ РФ, 1997, № 28, ст. 3306.

Федеральный закон «О приватизации государственного имущества и об основах приватизации муниципального имущества» от 01.01.2001 г.- СЗ РФ, 1997, N30, ст. 3595.(с изм. и доп. от 01.01.2001 г., в ред. ФЗ РФ от 01.01.2001 г. ).

Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 11.09.98 г.- СЗ РФ, 1998, № 44, ст. 5394 (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 01.01.2001 г.- Российская газета. 02.11.2002 г., № 000-210.

Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности» № 000 ФЗ от 07.08.01

Федеральный Закон «О бухгалтерском учете»

Правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные Постановлениями Правительства РФ от 23.09.02 № 000, от 04.07.03 № 000, от 07.10.04 № 000

Постановление Правительства РФ от 29.03.02 № 000 «О лицензировании аудиторской деятельности»

Постановление Правительства РФ от 12.06.02 «О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита»

Основная литература

1.  П. Организация и методика проведения общего аудита. М.: Филин, 2007.

2.  Д. Контроль и ревизия. М: ИНФРА-М, 2009.

3.  М. Доказательства в аудите. М.: Финансы и статистика, 2009 г.

4.  М. Энциклопедия общего аудита, - Законодательная база, практика, рекомендации и методика осуществления. М.: Дело и Сервис, 2009.

5.  И. Практическое пособие по аудиту. М.: ИНФРА-М, 2008.

6.  Ф. Аудит. Организация. Методика проведения. М.: ТОО Интех. 2008 г.

7. Панова стандарты аудита. М.: Экономист, 2010.

8. Подольский . М.: Академия, 2009.

9. Подольский . Задачник. М.: Академия, 2009.

10. , , Аудит. М.: ИНФРА, 2008.

Дополнительная литература

1. Подольский аудиторской деятельности: Учебное пособие/., ., ; Под ред. Подольского. - М.: ЮНИТИ - Дана, 2004.

2. Аудит в торговле: Учебное пособие / Под ред. – М.: Финансы и статистика, 2005.

3. , , Дубровина общий, банковский, страховой: – М.: ИНФРА-М, 2005.

4. Подольский . – М.: Экономистъ, 2005.

5. , Суйц : Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. –М.: ИНФРА-М, 2001.

6. Ахалкаци учета расчетов по оплате труда:Практ. Пособие(Под ред. . – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2004.

7. Аудит: учебник / и др. ; под ред. . - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА : Аудит, 2006.

8. Аудит: Учебное пособие/ , , – М.: ИД ФКБ-ПРЕСС, 2002г.

9. Аудиторский словарь / , , и др.; под ред. . - М.: Финансы и статистика, 2003.

10. Барышников и методика проведения общего аудита. –3-е изд., перераб. и доп. – М.: Филинъ: Рилант, 2000.

11. Голубятников в юридической практике: учеб. пособие / , ; под ред. . - М.: Юридическая литература, 2002.

12.  и др. Отечественные правила (стандарты) аудита и их использование/ , , – М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.

13. , , Битюкова : Учебное пособие. – М.:»Высшее образование», 2005.

14. , Аудит: Учебное пособие. –М.: ПРИОР, 1996.

15. Ковалева : учеб. пособие / , ; под ред. . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Приор, 2002.

16. Морозов, основы финансовой деятельности и финансового контроля в Российской Федерации: учеб. пособие / . - СПб. : ИВЭСЭП : Знание, 2005.

17. Основы аудита. Под редакцией профессора . – М.: Бухгалтерский учёт, 2000 г.

18. Филь : конспект лекций / . - М.: Приор-издат, 2007.

19. Шеремет : учебник / , . - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2004.

20. Шеремет : учебник / , . - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007.

21. ,Суйц : Учебник для вузов. – М.: «ИНФРА-М»,2003.

22. Шешукова : теория и практика применения международных стандартов: учеб. пособие / , . - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

Уверенность аудиторской организации в надежности выражаемого мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности экономического субъекта:

1) должна быть абсолютной;

2) не может быть абсолютной;

3) зависит от квалификации аудитора.

Пользователи бухгалтерской отчетности должны трактовать мнение аудитора как:

1) подтверждение достоверности отчетности во всех существенных аспектах;

2) полное отсутствие ошибок;

3) полную гарантию будущей жизнеспособности.

Требования к аудитору в части обеспечения независимости и критерия того, что аудитор не является зависимым, регламентируется:

1) Гражданским кодексом Российской Федерации;

2) Нормативными документами по ведению учета и формированию финансовой отчетности;

3) Федеральным законом “Об аудиторской деятельности”, а также этическими кодексами аудиторов.

За подготовку, составление, представление финансовой отчетности несет ответственность:

1) руководитель аудиторской организации;

2) руководитель аудируемого лица;

3) аудитор, проводивший проверку финансовой отчетности.

Виды аудиторских услуг, не совместимые с аудитом финансовой отчетности:

1) управленческие консультации;

2) маркетинговые услуги;

3) ведение бухгалтерского учета, восстановление бухгалтерского учета, составление финансовой отчетности.

Основная цель аудита финансовой отчетности:

1) выдача экономическому субъекту аудиторского заключения, подтверждающего достоверность показателей его годовой финансовой отчетности;

2) выявление нарушений и злоупотреблений в ведении бухгалтерского учета и при составлении финансовой отчетности;

3) выражение мнения о достоверности финансовой отчетности экономического субъекта и соответствии ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Инициативная аудиторская проверка проводится:

1) по инициативе государственных органов;

2) по решению совета директоров;

3) по инициативе аудитора или аудиторской организации.

Государственные унитарные предприятия обязаны проводить аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности:

1) в любом случае;

2) если сумма активов на начало отчетного года превышает более раз установленный МРОТ;

3) если сумма активов на конец отчетного года превышает более раз установленный МРОТ или объем выручки за год превышает раз установленный МРОТ.

Аудит – это метод осуществления:

1) государственного финансового контроля;

2) ведомственного контроля;

3) независимого вневедомственного контроля.

Аудит – это:

1) проверка финансовой (бухгалтерской, налоговой ) отчетности экономического субъекта и выдача положительного аудиторского заключения;

2) платная финансовая ревизия;

3) предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских организаций) по осуществлению независимой проверки финансовой (бухгалтерской, налоговой) отчетности, а также оказанию иных аудиторских услуг.

Обязательная аудиторская проверка может быть проведена:

1) индивидуальным аудитором;

2) аудиторской организацией;

3) аудиторской фирмой и индивидуальным аудитором, при наличии соответствующей лицензии.

Аудиторская проверка обязательна в случаях:

1) обращения с заявлениями граждан;

2) основанных на финансовых правонарушениях;

3) указанных в законе.

В случае выявления нарушения финансовой дисциплины аудиторы вправе:

1) наложить арест на имущество;

2) передавать материалы проверки в правоохранительные органы;

3) самостоятельно взыскивать штраф.

Обязательный аудит — это:

1) аудит по решению общего собрания акционеров;

2) аудит по решению руководителя хозяйствующего субъекта;

3) аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ.

Аудиторский контроль – это:

1) министерский контроль;

2) ведомственная проверка;

3) независимая документальная проверка.

Под методом аудиторской проверки понимают;

1) организацию проверки документов и записей;

2) систему приемов, используемых для воздействия на проверяемый экономический субъект;

3) виды независимых процедур для получения аудиторских доказательств.

Обязан ли аудитор сообщать налоговым органам по месту регистрации проверяемого предприятия о выявленных в ходе проверки нарушениях налогового законодательства:

1) не обязан;

2) обязан;

3) обязан по требованию налогового органа.

Мошенничество в финансовой сфере характеризуется:

1) искажением финансовой информации в результате арифметических или логических погрешностей или неправильного представления фактов хозяйственной деятельности;

2) неправильным отражением данных учета, искажающим смысл хозяйственных операций;

3) наличием условий или событий, увеличивающих риск неправильной оценки активов или их хищения.

Если аудитор пришел к выводу, что руководство проверяемого экономического субъекта причастно к фактам невыполнения требований нормативных документов, он должен сообщить об этом:

1) высшему органу управления экономического субъекта;

2) органам налоговой полиции;

3) органам дознания.

Как форма контроля аудит впервые возник:

1) в Англии;

2) во Франции;

3) в России.

Слово «аудит» означает:

1) контролирующий;

2) слушающий;

3) проверяющий.

В России звание аудитора впервые было введено:

1) Иваном Грозным;

2) Петром I;

3) Николаем II.

Аудит, базирующийся только на проверке документации, называется:

1) системно-ориентированным;

2) подтверждающим;

3) рисковым.

В Российской Федерации правовые основы осуществления аудиторской деятельности определены:

1) Законом об аудите;

2) Временными правилами аудиторской деятельности в РФ, утвержденными Указом Президента РФ;

3) Порядком осуществления аудиторской деятельности в РФ, утвержденными Правительством РФ.

Имеют ли право аудиторы заниматься иными видами предпринимательской деятельности кроме аудиторской:

1) нет;

2) да;

3) имеют, если это специально оговорено в учредительных документах аудиторской организации.

Основная цель аудиторской проверки заключается:

1) в том, чтобы исправить все ошибки и искажения в бухгалтерском учете и отчетности;

2) в том, чтобы выявить факты уклонения от уплаты налогов;

3) в том, чтобы установить достоверность бухгалтерской и налоговой отчетности и соответствия совершенных финансовых и хозяйственных операций нормативно-правовым актам РФ.

Аудиторская фирма может быть образована в форме:

1) только открытого акционерного общества;

2) в любой организационно - правовой форме, за исключением формы открытого акционерного общества;

3) в любой организационно-правовой форме.

Обязательный аудит проводится в случае:

1) некачественно проведенного добровольного аудита;

2) указаний и по поручению Комиссии по аудиторской деятельности;

3) если это прямо предусмотрено законом.

Уменьшается ли ответственность аудиторской организации при условии использования результатов работы внутреннего аудита:

1) не уменьшается;

2) уменьшается;

3) уменьшается при соблюдении определенных условий.

Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат:

1) банки и другие кредитные учреждения;

2) организации торговли;

3) государственные учреждения.

Организация, процедура проведения внутреннего аудита определяются:

1) самим экономическим субъектом;

2) вышестоящей организацией.

3) исходя из целей, условий, пожеланий аудиторской организации;

Аудиторская фирма, проводившая восстановление бухгалтерского учета экономического субъекта, не может:

1) вести бухгалтерский учет экономического субъекта;

2) давать консультации по вопросам бухгалтерского учета;

3) проводить аудиторскую проверку;

Аудиторы независимы от:

1) законодательных актов РФ.

2) от аудиторской организации, любой третьей стороны, собственников и руководителей аудиторской организации, в которой они работают;

3) только аудиторской организации;

Может ли проводить аудиторскую проверку аудитор, который является учредителем проверяемого предприятия:

1) может;

2) может, если у аудитора есть лицензия на аудиторскую деятельность;

3) не может.

К аттестации на право осуществления аудиторской деятельности допускаются лица, имеющие стаж работы в качестве бухгалтера в течение:

1) пяти последних лет;

2) трех из последних пяти лет;

3) пяти из последних десяти лет.

К аттестации на право осуществления аудиторской деятельности допускаются лица, имеющие

1) высшее образование;

2) высшее экономическое или юридическое образование;

3) среднее специальное экономическое образование и стаж работы в ка­честве аудитора или бухгалтера не менее пяти лет.

Аудитор вправе обжаловать решение об аннулировании лицензии.

1) в суде или арбитражном суде,

2) органе, выдавшем лицензию;

3) прокуратуре РФ.

Имеет ли право аудиторское объединение непосредственно заниматься аудиторской деятельностью:

1) вправе, при наличии соответствующей лицензии;

2) нет,

3) да.

Квалификационный аттестат аудитора выдается сроком на:

1) один год,

2) три года;

3) бессрочно.