Анализ финансового состояния как основа оперативного планирования на примере сельскохозяйственного предприятия (стр. 2 )

(3693+0,5*27744+0,3*5681)/(15383+0,8*0+0,3*35398) = 0,74

Нормальное ограничение больше или равно 1. Динамика положительная.

Коэффициент абсолютной ликвидности

2010= 4122/22372 = 0,18

2011= 3693/15383 = 0,24

В 2010г. 18% обязательств могло быть погашено предприятием в срочном порядке, к 2011г. уже 24%. Такая динамика является положительной для предприятия. Чем выше данный коэффициент, тем надежнее заемщик.

Коэффициент «критической оценки»

2010= (31129+4122)/22372 = 1,58

2011= (27744+3693)/15383 = 2,04

Показывает, что в начале краткосрочные обязательства могли быть медленно погашены за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Коэффициент текущей ликвидности

2010 = 176083/28568 = 6,2,

2011 = 163462/15383 = 10,6

Судя по данному показателю можно говорить о том, что заемщик в принципе может рассчитаться по своим долговым обязательствам. Текущая ликвидность увеличилась на 4,4.

Можно сказать, что на начало периода 6 рублей 20 копеек текущих активов приходилось на 1 рубль кредиторской задолженности, а в конце – 10 рублей 60 копеек. Высокое значение данного показателя характеризуется большой долей запасов предприятия.

Коэффициент маневренности собственного капитала отражает, какая часть функционирующего капитала «заморожена» а производственных запасах и дебиторской задолженности.

2010 = (8)/28568 = 5,16

2011 = (3)/15383 = 9,63

Также показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, т. е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств. Как в нашем случае на начало периода 5,16 и значительно возрос к концу года 9,63. Однако увеличение показателя в динамике отрицательный факт.

Доля оборотных средств в активе соответственно составляет:

2010= 176083/632766 = 0,28

2011= 163462/624332 = 0,26

Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость является обеспеченность запасов (материальных оборотных активов). Нормальными источниками финансирования, к которым относятся не только собственный оборотный капитал, но и краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности, непросроченная задолженность поставщикам, полученные авансы от покупателей.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствует установленным требованиям. Структуру баланса организации можно считать удовлетворительной (оборотные активы предприятия покрываются собственными средствами на 90%), а организацию платежеспособной (2010 = (8)/176083 = 0,85; 2011 = (3)/163462 = 0,9)

Коэффициент быстрой ликвидности (2010 = (31129+4122)/28568 = 1,2

2011 = (27744+3693)/15383 = 2) На конец периода данный показатель немного больше норматива (>1). Судя по данному коэффициенту можно сказать, что ликвидные средства предприятия достаточно покрывают его краткосрочную задолженность.

Коэффициент покрытия

2010 = (9)/28568 = 5,07

2011 = (4)/15383 = 8,8

Предприятие за счет материальных оборотных средств сможет рассчитаться с дебиторами.

Коэффициент манёвренности собственных оборотных средств

2010 = 4122/(8) = 0,03

2011 = 3693/(3) = 0,02

Предприятие функционирует нормально, т. к. коэффициент удовлетворяет требованиям (предел от 0 до 1).

Составим план производственной деятельности предприятия. Он включает план сбыта (реализации) продукции, производственную программу, план материально-технического обеспечения, план по персоналу, плановый расчет себестоимости продукции и план доходов.

План реализации мясо-молочной продукции предприятия «Пригородное». Так как в основном реализация продукции поступает в магазины, также мясо и молоко поступают в детские учреждения, на правах благотворительности, также молоко еще направляют на заводы для дальнейшего перепроизводства.

Планирование производства и распределения продукции животноводства, обеспечивающее сбалансированность развития относительно объемов производства (приход) и расходом продукции животноводства приведены на рисунке 1. План реализации мясо-молочной продукции предприятия «Пригородное» дан в таблице 4.

Рисунок. 1. План реализации мясо-молочной продукции предприятия «Пригородное».

Таблица 4- Баланс продукции животноводства в планируемом 2013 году

Виды и группы животных	Среднегодовое поголовье	Планируемая продуктивность, т	Валовое производство, т	Расход, т
продажа	на выпойку животным	на общественное питание	на переработку
1	2	3	4	5	6	7	8
Коровы	880	68,8	60 554	58 126	2 602	-	172
Козы	670	57,2	38 324	37 975	300	-	49
Бараны	765	34,3	25 930	25 913	-	-	17
Свиньи	976	73,4	71 638,4	70 452	-	-	186

На поголовье коров 880 голов, планируется продуктивность 68,8 т, ожидают валовое производство в объеме 60 554 т. Планируется на продажу 58 126 т, на выпойку животным уйдет 2602 т и на переработку 172т. На 670 голов коз планируемая продуктивность составит 57,2 т, валовое производство 38 324 т. На продажу соответственно будет выделено 37975 т, на выпойку молока будет 300 т и на переработку 49 т. Бараны с поголовьем в количестве 765 с продуктивностью 34,3 т с валовым производством 25930 т, на продажу выделено будет 25 913 т, на переработку уйдет 17 т мяса. Свиньи с поголовьем в количестве 976 шт. с планируемой продуктивностью в 73,4 т, валовое производство 71 638, 4 т, на переработку выделено будет 186, соответственно на продажу 70 452 т.

Также на предприятии ведется и планирование в материальных ресурсах требующихся для производства товарной продукции. Рассмотрим в таблице 5.

Таблица 5. - Планирование потребности в материальных ресурсах на предприятии

Наименование ресурсов	Сфера потребления ресурсов	Ресурсно-потребляемая база, га, гол. и др.	Норматив на единицу потребления, ц, тн и др.	Общая потребность в ресурсах, ц, тн и др.	Стоимость
Единицы, руб.	Всего, т. р
1	2	3	4	5	6	7
ГСМ	Растениеводство	4158 га	44,6 кг/га	4 кг	23,76	4403
Животноводство	60548 ц	2,40 кг/ц	145296 кг	19,57	2843
Семена	Производство картофеля	170 га	3 т/га		6,21	3165
	Производство зерновых культур	1170 га	0,53 т/га	510 т 621 т	3,46	2151
Корма	Животноводство	3291 гол	0,81 ц. к.е/гол	51460 ц. к.е/гол	799,77	41156
Электроэнергия	Животноводство	60548 ц	18,4 кВт/ц	16	4,36	4848
Водоснабжение	Животноводство	60548 ц	1,9м³/ц	117000	5,79	678
Отопление	Животноводство	3291 гол	90,9 ккал/гол	800000 ккал	8,56	6846

Планирование потребности в материальных ресурсах на «Пригородное» определяется, как произведение ресурсно-потребляемой базы и норматива потребления и стоимости единицы продукции. Самые большие затраты составили в животноводстве по кормам 41156 тыс. руб., а самые низкие - водоснабжение 678 тыс. руб.