Регулирование развития сельскохозяйственной кредитной кооперации в России (стр. 3 )

- содействие внедрению и развитию новых видов услуг СКПК, осуществление информационной, методической и кадровой поддержки кредитных кооперативов и их объединений в целях повышения эффективности их функционирования и более полной реализации прав членов-пайщиков.

С учетом отечественного и мирового опыта развития кредитной кооперации при построении организационно-экономического механизма ее регулирования в диссертационной работе предложено выделение трех уровней регулирования: уровня законодательных органов; уровня государственных регулирующих органов; уровня саморегулирующих организаций.

Эффективное и модернизационное регулирование сельскохозяйственной кредитной кооперации должно осуществляться на многоуровневой основе в соответствии с иерархией его подсистем. На федеральном, региональном и местном уровне регулирование сельскохозяйственной кредитной кооперации должно заключаться в следующем:

- установление приоритетных на данный период целей и задач развития сельскохозяйственной кредитной кооперации;

- создание благоприятных условий для развития системы сельскохозяйственной кредитной кооперации;

- формирование потенциала развития сельскохозяйственной кредитной кооперации региона.

3. Сформулированная система институционального регулирования и развития институциональной среды сельскохозяйственной кредитной кооперации.

Институциональная (внешняя) среда сельскохозяйственной кредитной кооперации – это система включающая систему кооперативного права, гражданского права поддерживающей систему договоров займов, систему прав собственности, так же формирование формальных и неформальных стандартов, правил и норм, стимулирующих субъекты к потреблению продуктов СКПК.

В целом институциональную среду сельскохозяйственной кредитной кооперации можно определить как совокупность:

- субъектов в системе сельскохозяйственной кредитной кооперации;

- действующего федерального, регионального и местного законодательства, регулирующего деятельность СКПК;

- механизмов поддержки СКПК со стороны любых органов государственной власти;

- механизмов поддержки сельскохозяйственной кредитной кооперации со стороны международного сообщества.

Современная организационная структура сельскохозяйственной кооперации России складывается в рамках социально-экономической обстановки в стране под воздействием института кооперативного права как совокупность следующих организаций:

1. Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы: первого уровня – районные и местные СКПК, второго уровня – областные, краевые, республиканские и межрегиональные СКПК.

2. Организации регулирования и саморегулирования СКПК - институциональная инфраструктура: уполномоченные органы государственного регулирования сельскохозяйственной кредитной кооперации (отсутствуют); саморегулируемые организации (отсутствуют); союзы и ассоциации СКПК; гарантийные (резервные) фонды; фонды поддержки и развития кредитной кооперации.

3. Организации обеспечения деятельности СКПК – деловая инфраструктура сельскохозяйственной кредитной кооперации: коммерческие банки; ревизионные союзы; аудиторы; страхователи, страховые агенты; учебно-методические центры и т. д.

Кроме того, СКПК взаимодействуют и с государственными учреждениями, которые не имеют контрольных или распорядительных функций, но в процессе выполнения своих уставных задач они также должны обращать внимание на потребности в их услугах со стороны СКПК:

- государственные высшие и средние специальные профильные образовательные учреждения, многие из которых способны предложить учебные программы, ориентированные на сельскохозяйственную кредитную кооперацию;

- государственные и частные пенсионные фонды;

- государственные информационные центры, научные и научно-технические организации;

- добровольные государственно-общественные объединения деловых кругов, например, торгово-промышленные палаты и т. п.

Инфраструктура сельскохозяйственной кредитной кооперации представляет собой систему институтов содействия созданию, купле продаже и потреблению продуктов СКПК и соответствующих этим институтам различных регулирующих механизмов, обеспечивающие выгодные условия для эффективного взаимодействия между кооперативами и членами кооператива.

В настоящее время сельскохозяйственная кредитная кооперация России находится под высокой степенью воздействия и зависимости от внешней (институциональной) среды. Современное состояние сельскохозяйственной кредитной кооперации таково, что представляется возможным диагностировать наличие серьезных проблем - недостаточность экономических субъектов инфраструктуры сельскохозяйственной кредитной кооперации способствующих устойчивому воспроизводственному развитию СКПК, низкая эффективность функционирования (развития) системы. Поэтому организационная структура сельскохозяйственной кредитной кооперации России не отличается полнотой: в масштабах страны практически незаметна деятельность организаций входящих в ее институциональную структуру и в первую очередь коммерческих банков и страховых организаций и т. д. Также можно отметить, что далеко не все институты системы сельскохозяйственной кредитной кооперации развиты, что порождает определенные затруднения в существовании и развитии большинства организаций входящих в систему сельскохозяйственной кредитной кооперации. В Фонде развития сельской кредитной кооперации аккредитовано 54 СКПК (3% от общей численности СКПК), из них 15 кооперативов второго уровня и 2 межрегиональных кооператива. Портфель займов ФРСКК составляет 260 млн. руб., в том числе средства Российско-американской программы 162 млн. руб.

Членами ССКК являются 220 кредитных кооперативов и кредитных союзов (12,4% от общей численности СКПК) из 50 регионов, в том числе 22 кредитных кооператива II уровня. МСКПК «Народный кредит» объединяет 17 региональных кооперативов второго уровня и 129 первичных СКПК и 4 ассоциированных члена.

Внешний контроль за СКПК осуществляют ревизионные союзы сельскохозяйственных кооперативов, объединенные в СРО «Агроконтроль» и СРО «Российский союз «Чаянов». Состоят в ревизионных союзах 907 из 1772 СКПК или 51,2%, не все СКПК соблюдают нормы Федерального закона от 01.01.01 года «О сельскохозяйственной кооперации».

Поэтому для сельскохозяйственной кредитной кооперации России характерна слабость имущественной и ресурсной базы, уменьшение числа действующих СКПК, неравномерность их расположения на территории страны, узость ассортиментного ряда оказываемых услуг, высокие процентные ставки за пользованием займами и риски, что свидетельствует о неуправляемости системы. В итоге можно предположить, что к настоящему времени сложилась неэффективная институциональная структура сельскохозяйственной кредитной кооперации Российской Федерации, способная к экстенсивному развитию, чем к интенсивному росту для более полного удовлетворения интересов кооперативного сообщества.

Под институциональным развитием сельскохозяйственной кредитной кооперации следует понимать совокупность институциональных изменений ведущих к трансформационной модернизации институциональной структуры финансового рынка кредитно-кооперативного сектора, способствующих снижению трансакционных издержек займов и улучшению социально - экономической эффективности кредитной кооперации.

Основываясь на предложенных ранее положениях, можно схематически изобразить институциональную структуру сельскохозяйственной кредитной кооперации России в ее развитии (рис. 6).

Институциональное регулирование сельскохозяйственной кредитной кооперации представляет процесс совокупного воздействия институтов государственного регулирования, институтов кооперативного саморегулирования и институтов публичного регулирования, направленного на участников системы сельскохозяйственной кредитной кооперации. Совокупное воздействие институтов осуществляется посредством использования административных и экономических методов регулирования с учетом места, роли и характера взаимодействия участников сельскохозяйственной кредитной кооперации как элементов социально-экономической системы.

При этом достигается упорядочение действий участников сельскохозяйственной кредитной кооперации в процессе осуществления ими операций и осуществляется динамичность развития системы.

Рис.6. Институциональная структура развития сельскохозяйственной кредитной

кооперации России

Институциональное регулирование призвано устранить влияние негативных внешних и внутренних факторов, дать импульс для дальнейшего развития сельскохозяйственной кредитной кооперации и осуществлять прогнозирование дальнейшей траектории развития аграрной экономики. Этот процесс должен охватывать всех участников сельскохозяйственной кредитной кооперации как элементов системы, включая институты международного и государственного регулирования, институты саморегулирования и институты общественного регулирования.

Степень воздействия международных и наднациональных институтов изменяется вместе с развитием международного кооперативного движения, а также под влиянием быстро меняющейся внешней институциональной структуры системы регулирования сельскохозяйственной кредитной кооперации, включающей национальные институты регулирования как базового элемента. Институты государственного регулирования обеспечивают соблюдение законодательных актов государства, что способствует проведению государственной политики в аграрном кооперативном секторе. Законодательные институты государственного регулирования определяют направления нормотворчества в финансово-кредитной сфере. Исполнительные институты государственного регулирования посредством административно-правовых методов, осуществляют надзор за некоммерческими финансово-кредитными учреждениями (НФКУ) к которым относятся и СКПК; правила ведения бухгалтерского учета и отчетности; координацию участников сельскохозяйственной кредитной кооперации; разрабатывают отраслевые стандарты и правила; осуществляют надзор и контроль.

В системе регулирования сельскохозяйственной кредитной кооперации государственное регулирование дополняется саморегулированием и общественным регулированием. Институт саморегулирования формируется на базе негосударственных некоммерческих организаций (союзы и ассоциации СКПК, а также СРО ревизионных союзов сельскохозяйственных кооперативов, некоммерческое партнерство), которые осуществляют оперативно-тактические мероприятия и дополняют стратегические действия института государственного регулирования. В оперативно-тактическое регулирование входит решение широкого круга вопросов – внедрение стандартов и правил деятельности для СКПК; рекомендации в области учета и отчетности, налогообложения; контроля за деятельностью СКПК, защита интересов участников кооперативного сообщества.

Саморегулируемые организации являются своего рода инструментом сочетания интересов кооперативного сообщества и интересов общества и государства.

Содействие институтам государственного регулирования институт саморегулирования : разработка правил, стандартов деятельности участников финансового рынка; осуществление мониторинга состояния системы сельскохозяйственной кредитной кооперации; предоставление интересов кооперативного сообщества в органах законодательной и исполнительной власти; содействие развитию инфраструктуры сельскохозяйственной кредитной кооперации.

Институт общественного регулирования сельскохозяйственной кредитной кооперации призван: оказывать содействие институту государственного регулирования в организации независимого общественного рейтинга СКПК целью предоставления достоверной информации; организовывать общественное регулирование деятельности информационных и институциональных посредников; популяризировать и информировать деятельность СКПК в обществе.

Формирование институциональной системы регулирования сельскохозяйственной кредитной кооперации основывается на принципах партнерского взаимодействия институтов государственного регулирования, институтов саморегулирования и общественного регулирования, а также национальных институтов государственного регулирования с международными институтами.

Политика партнерского взаимодействия сельскохозяйственной кредитной кооперации страны должна разрабатываться на следующих принципах: равенства; толерантности и согласования интересов для реализации поставленной стратегической цели; открытости и прозрачности; соподчиненности; разработки согласительных процедур и договорных отношений.

Механизм институционального регулирования системы сельскохозяйственной кредитной кооперации представлен институтами государственного регулирования по вертикали и институтами саморегулирования и общественного регулирования – по горизонтали.

Формирование эффективной институциональной системы регулирования сельскохозяйственной кредитной кооперации необходимо для ликвидации в ее функционировании противоречий и негативных влияний, а также для придания импульса для ее дальнейшего развития.

4. Регламенты в области финансово-экономического регулирования.

Кредитным кооперативам, как участникам финансового рынка, должна быть обеспечена необходимая транспарентность и надежность, что предполагает необходимость централизованного экономического регулирования соответствующим государственным органом и кооперативным саморегулирование.

Для защиты финансовых интересов членов СКПК Закон «О сельскохозяйственной кооперации» от 01.01.2001 г. обязал кооперативы устанавливать размеры резервных фондов для обеспечения непредвиденных расходов и страховать риск невозврата займов по случаю смерти или потери трудоспособности заемщика. Уставом СКПК или решениями общего собрания членов также должны быть определены нормативы его финансовой деятельности и ограничения следующих соотношений: размера паевого фонда и размера резервного фонда; собственного капитала и активов его баланса; активов баланса и его текущих обязательств; максимального размера займа, выдаваемого одному заемщику, и активов баланса; величины временно свободного остатка средств фонда финансовой взаимопомощи, которая не может составлять более чем 50% средств этого фонда.

Представленные нормы российского кооперативного права для СКПК не защищают рынок от недобросовестных организаций, создаваемых и работающих под маркой сельскохозяйственных кредитных кооперативов и сами СКПК от чрезмерного риска деятельности.

Все нормы кредитного кооперативного права должны подразделяться на два вида:

- общие нормы кооперативного права;

- пруденциальные нормы кредитной кооперации.

Первые регулируют систему кредитной кооперации, правовой статус кредитной организации, и деятельность кредитного кооператива в целом независимо от отраслевой и правовой принадлежности.

Вторая разновидность – пруденциальные нормы, их соблюдение снижает риск проведения заемных операций. Под пруденциальными нормами деятельности кредитных кооперативов понимаются нормы, которые устанавливают:

1) предельные величины рисков, принимаемых кредитными кооперативами;

2) нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных кооперативов и покрытие возможных потерь;

3) требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение СКПК или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая требования по ведению бухгалтерского учета, представлению отчетности и ее опубликованию в открытой печати в случаях, установленных федеральными законами, представлению ревизионных (аудиторских) заключений и при регистрации, и расширении деятельности кредитных кооперативов.

Данные нормы должны быть гармонизированы и унифицированы для всех видов кредитных кооперативов независимо от отраслевой принадлежности, чтобы обеспечить единство характера деятельности, единство финансовых и нефинансовых рисков (менеджмент, возможность мошеннических схем и т. д.), должно быть обеспечено единство логики финансово-экономических нормативов.

В период становления кредитной кооперации необходимо на наш взгляд использовать все три позиции пруденциальных норм для кредитных кооперативов, потому что бухгалтерский учет необходим для дальнейшего развития кредитной кооперации, а со временем оставить первые две.

Финансово-экономическое регулирование деятельности СКПК должно осуществляться посредством соответствующих нормативов, введенных в действие законодательством, уполномоченным органом, саморегулируемой организацией и кредитным кооперативом. В их число включаются нормы, обеспечивающие экономическую стабильность кредитных институтов, к которым относится СКПК за счет поддержания минимального размера и достаточности капитала кооператива, его ликвидности и платежеспособности, регулирования риска при совершении ссудо-заемных операций. Безопасность кредитного института, к которому относится СКПК, во многом определяется тем, насколько его деятельность отвечает этим экономическим параметрам. Все нормативы должны делиться на обязательные и оценочные. Обязательные нормативы - обязательны для исполнения кооперативами, которые по степени обязательности классифицируются на:

- государственные – обязательные под угрозой запрета деятельности, наказания;

- саморегулируемых организаций (СРО) – обязательные под угрозой исключения, а в дальнейшем запрета деятельности;

- кооперативные: государственные + СРО + Устав и Положения кооператива.

Оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости кредитного кооператива.

Кроме того СКПК должны подразделяться по признаку – действующий и вновь созданный кооператив.

Предлагаемая в диссертационной работе совокупность экономических нормативов, числовые значения которых по отдельным нормативам дифференцирована в зависимости от отнесения кредитных кооперативов к тому или иному режиму регулирования.

Поскольку СКПК работают в составе финансово-кредитной системы страны, стараясь мобилизовать средства и сделать предоставляемые займы доступными для потребителей, они вынуждены подчиняться правилам государственного регулирования и кооперативного саморегулирования, цель которых – защита интересов членов кредитного кооператива.

5. Предложенный порядок организации надзора и контроля за деятельностью кредитного кооператива, как основной компоненты регулирования сельскохозяйственной кредитной кооперации.

Высокая эффективность и стабильность деятельности сельскохозяйственной кредитно-кооперативной системы не могут быть достигнуты без создания действенной системы надзора и контроля.

Регулирование СКПК представляет собой процесс, складывающийся из 4 стадий:

Исходя из представленной схемы процесса регулирования, мы можем установить, что надзор за деятельностью СКПК является стадией в процессе регулирования сельскохозяйственной кредитной кооперации, то есть регулирование СКПК и надзор за деятельностью СКПК соотносятся как целое и часть. Разграничение вышеуказанных понятий позволяет сформулировать объект, предмет, цель, задачи и функции надзора.

Необходимость регулирования и надзора определяется особенностями деятельности СКПК, которые работают главным образом на основе привлеченных средств, в том числе денежных средств пайщиков. Поэтому, в целях поддержания стабильности системы сельскохозяйственной кредитной кооперации и защиты интересов пайщиков, необходим системный подход к надзору за деятельностью СКПК.

Системный подход к надзору за сельскохозяйственной кредитной кооперацией означает, в первую очередь, подход к деятельности кредитных кооперативов как к разветвленной целостной системе, состоящей из отдельных базовых элементов (СКПК), связанных между собой сложными многоуровневыми отношениями.

В силу этого, системный подход к надзору за СКПК предусматривает: надзор за системой сельскохозяйственной кредитной кооперацией в целом с учетом ее основных подсистем; и надзор за отдельно, каждым взятым СКПК.

Каждая из этих разновидностей надзора имеет приоритеты, цели и задачи, а также инструментарий и механизм воздействия со стороны, как уполномоченного органа, так и других контролирующих деятельность СКПК.

Стабильность функционирования системы СХКК во многом зависит от эффективности работы регулирующих и контролирующих деятельность СКПК органов.

Система надзора за деятельностью СКПК включает в себя три вида надзора:

Государственный, со стороны уполномоченного органа. Органы государственного контроля за деятельностью СКПК руководствуются в своей деятельности нормативными актами Федеральных органов государственной и исполнительной власти, Федеральной налоговой службы и других государственных органов. Своей целью они ставят обеспечение проведения в стране единой финансовой, кредитной и денежной политики, защиты интересов пайщиков СКПК.

Кооперативный (саморегулирование) – организация внутреннего контроля СКПК и внешнего контроля и надзора через ревизионные союзы сельскохозяйственных кооперативов и СРО СКПК. Основная цель контроля – это достижение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности СКПК при совершении заемных операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления рисками.

Независимый – осуществляется аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами). Основная цель независимого контроля (аудита) – выражение мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, к которым относится кредитный кооператив, и соответствии порядка ведения ею бухгалтерского учета действующему законодательству Российской Федерации.

Действенный и всеобъемлющий контроль может обеспечить доверие, которое необходимо для любого финансового института и кредитного кооператива в частности. Система контроля должна соответствовать сложившимся экономическим условиям. Существуют следующие уровни контроля, на которых сосредоточена деятельность СКПК: самоконтроль пайщиков; внутренняя ревизия; совместный мониторинг на всех уровнях системы сельскохозяйственной кредитной кооперации; регулярный кооперативный аудит.

Преимущество кооперативной организационной формы заключается в том, что первичный контроль осуществляется самими пайщиками. Близость месторасположения к пайщикам, совместная мобилизация капитала посредством пайщиков, личное участие пайщиков в управлении и контроле, а также солидарная ответственность по обязательствам кооператива позволяют кредитным кооперативам уже на начальной стадии своего развития создавать эффективную систему контроля. По сравнению с другими финансовыми институтами именно в этой системе самоконтроля заключается несомненное преимущество кредитной кооперации.

6. Концепция системного управления сельскохозяйственной кредитной кооперацией.

Роль системы управления сельскохозяйственной кредитной кооперации – это максимально эффективно обеспечивать хозяйственный процесс, который, по сути, является процессом оборота ссудного капитала с целью максимального удовлетворения потребностей членов кредитного кооператива. Таким образом, вся система управления сельскохозяйственной кредитной кооперации (организационная структура + организационный механизм) должна быть создана "под нужды" экономики СКПК, потребителем, которого является член СКПК.

Проведенное исследования различных аспектов управления системами современной теории управления, позволило обосновать, что формирующаяся единая система сельскохозяйственной кредитной кооперации требует создания эффективной модели управления, учитывающей кооперативные принципы и отвечающей интересам членов кооперативов.

Национальная система сельскохозяйственной кредитной кооперации России должна представлять собой трехуровневую систему управления, в основе которой находится СКПК первого уровня (районные, местные), предоставляющие широкий круг услуг непосредственно своим пайщикам. В свою очередь СКПК первого уровня будут обслуживаться кредитными кооперативами второго уровня, предоставляющими ряд финансовых услуг и услуги нефинансового характера. И третий уровень в системе – национальный СКПК, созданный при участии кооперативов второго уровня.

Управление системой сельскохозяйственной кредитной кооперации – это сложная совокупность взаимосвязанных и взаимозависимых элементов, которые выстраиваются по вертикали, и где в основе лежат разграничения полномочий между уровнями управления (федеральный, региональный, местный).

Формирование структур управления организаций на региональном и федеральном уровнях предполагает их взаимопроникновение в целях координации деятельности.

Система управления сельскохозяйственной кредитной кооперации должна отвечать следующим требованиям: управленческие решения принимаются с учетом местных, региональных и общегосударственных условий, а также последствий не только в краткосрочной, но и в среднесрочной и долгосрочной перспективе; управленческие решения принимаются на основе полной и достоверной информации.

Система управления позволяет решать задачи в интересах СКПК и пайщиков на всех уровнях: местном, региональном и федеральном. Уровни принятия решений по управлению распределены в зависимости от вопросов, по которым решения принимаются.

Принятые на соответствующем уровне решения рассматриваются, как обязательные для всех СКПК и могут быть отменены или изменены только в исключительных случаях.

Задачами построения системы управления сельскохозяйственной кредитной кооперации России, являются следующие: устойчивое функционирование и развитие СКПК, снижение рисков СКПК, создание единой информационной системы, позволяющей обеспечить принятие решений по уровням; организация эффективного государственно-кооперативного партнерства; оптимизация СКПК и их взаимодействие с государственно-кооперативным партнерством; обеспечение постоянного мониторинга СКПК на всех уровнях системы; интеграция СКПК в процесс реализации государственных программ развития сельского хозяйства, продовольственных рынков, занятости сельского населения и создания социальной инфраструктуры в сельской местности.

7. Стратегия развития сельскохозяйственной кредитной кооперации.

Стратегия развития сельскохозяйственной кредитной кооперации – это система последовательных и взаимосвязанных программных мероприятий по созданию и дальнейшему развитию кооперативной сети эффективных и экономически стабильных на долгосрочный период СКПК, в соответствии с основной целью и миссией.

Под стратегией развития системы сельскохозяйственной кредитной кооперации нами понимается система целей, задач, направлений и действий в среднесрочной и долгосрочной перспективе с привлекаемыми стратегическими ресурсами (финансовыми, интеллектуальными, трудовыми), задающая определенные схемы развития.

Миссия стратегии развития системы сельскохозяйственной кредитной кооперации в диссертации определена как создание благоприятных условий для формирования, эффективного развития кредитно-кооперативной сектора для сельскохозяйственного товаропроизводителя и сельского населения.

Главной целью развития сельскохозяйственной кредитной кооперации России на среднесрочную перспективу является повышение устойчивости системы сельскохозяйственной кредитной кооперации и эффективности функционирования СКПК.

Основная цель системы сельскохозяйственной кредитной кооперации, как и любого СКПК – это, с одной стороны, максимальное удовлетворение материальных потребностей пайщиков, а с другой обеспечение надежности самой системы, без которой достижение первичной цели практически невозможно.

Задачи, решение которых могло бы способствовать достижению намеченных целей развития кредитно-кооперативного сектора: укрепление финансового состояния действующих СКПК, выведение нежизнеспособных СКПК; расширение деятельности по привлечение пайщиков; усиление взаимодействия СКПК с реальным сектором аграрной экономики.

Динамика решения этих задач в значительной степени зависит от условий деятельности сельскохозяйственного кредитно-кооперативного сектора, что входит в компетенцию Правительства Российской Федерации и Министерства сельского хозяйства в сфере: нормативно-правового регулирования; регулирования, надзора и соблюдения кооперативной дисциплины; корпоративного управления СКПК; в сфере налогообложения.

Предложенные концептуальные основы стратегии развития сельскохозяйственной кредитной кооперации являются далеко не исчерпывающими. По нашему мнению, в ходе осуществления будет требоваться их корректировка, т. е. тактика исполнения стратегии должна быть гибкой и учитывать объективные внешние факторы, в которых будет работать национальная система сельскохозяйственной кредитной кооперации.

Результатом стратегического развития сельскохозяйственной кредитной кооперации России должно стать существенное повышение ее надежности. Потенциал развития сельскохозяйственной кредитной кооперации не исчерпан, она может и должна играть в экономике более значимую роль.

Институциональный анализ развития сельскохозяйственной кредитной кооперации позволил предложить модель развития СКПК в воспроизводственном процессе АПК как механизм инвестиционного обеспечения экономического роста аграрной экономики. Предлагаемая модель учитывает институциональные параметры взаимодействия институтов государства и экономических субъектов в внешней среде СКПК, а также совокупность факторов, оказывающих качественное и количественное влияние на институциональную среду оказания финансовых услуг.

При разработке модели развития СКПК сделан акцент на следующих факторах: собственность, доходы и экономический потенциал пайщиков кооператива как основополагающих. Структурное содержание модели представлено на рис. 7.

Рис. 7. Модель развития СКПК в воспроизводственном процессе АПК