Сущность и принципы орг-и финансов неком предприятий (стр. 2 )

ЕСН

От уплаты ЕСН освобождаются:

- орг-и с сумм, не превышающих в теч-и нал периода 100 тыс руб на каждое физ лицо, являющееся инвалидом

- общественные орг-и инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80%

- орг-и, УК которых полностью состоит из вкладов общественных орг-й инвалидов и в которых ср списочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а также доля зарплаты инвалидов в фонде оплаты труда не менее 25%

Гос пошлина

От уплаты гос пошлины освобождаются:

- орг-и при подаче в суд жалоб на действия судебного пристава исполнителя

- истцы по искам о возмещении имущественного и \ или морального вреда, причиненного в рез-те уголовного преследования в том числе по вопросам восстановления прав и свобод

- истцы по искам неимущественного хар-ра, связанным с защитой прав интересов инвалидов

Налог на имущ-во орг-и Транспортный налог Земельный налог

От уплаты земельного налога освобождаются:

- заповедники, национальные дендрологические парки, ботанические сады

- учреждения, на земле которых находятся здания, охраняемые гос-вом как памятники истории, культуры, архитектуры

- если земельные участки предоставлены в срочное безвозмездное пользование

НКО может переходить на уплату упрощенной системы н\о

Задачи

1. Рассчитать сумму налога на имущество по след данным

Табл 1. Данные для расчета налога на имущество

№ п\п	Показатели	На 01.01	На 01.04	На 01.07	На 01.10	На 01.01 сл
1	Осн ср-ва
2	Износ осн ср-в	30 000	32 000	34 000	36 000	38 000
3	НМА	14 000	14 000	16 000	16 500	18 000
4	Амортизация НМА	1 220	1 230	1 335	1 390	1 505
5	Материалы	15 380	28 650	29 760	39 540	42 420
6	Полуфабрикаты	5 000	8 000	12 500	18 900	24 860

Остаточная ст-ть:

На 01.01	На 01.04	На 01.07	На 01.10	На 01.01 сл

Ср ст-ть имущества:

(482 780 \ 2 + 540 770 + 550 665 + 549 110 + 598 495 \2 ) : 4 =

Налог на имущ-во:

545 296 * 0,022 =

2. П\п затратило на пр-во розеток 220 000 руб без НДС, при этом выручка от реализации розеток составила 560 000 руб, включая НДС. Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.

220 000 * 18% = 39 600

560 000 * 18% = 85 423,73

85 423,73 – 39 600 = 45 823,73

3. П\п затратило на пр-во розеток (все затраты) 1 200 000 руб без НДС, при этом мат затраты 700 000 руб выручка от реализации розеток составила 2 000 000 руб без НДС. Посчитать налог на прибыль.

800 000 * 24% = 192 000

Семинар: рассказать про любой налог, который может уплачивать НКО, не обязательно только те, которые в лекции. Значение для дея-ти НКО. Случаи.

Льготы для благотворителей

Закон «О благотворительной дея-ти и благотворительных орг-ях» от 01.01.2001

Благотворительная дея-ть – это добровольная дея-ть граждан и юр лиц по безвозмездной передаче гражданам или юр лицам имущества, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки

Цели благотворительной дея-ти:

- соц поддержка, помощь пострадавшим в рез-те стих бедствий и терактов,

- содействие миру и дружбе между народами и религиями,

- укрепление роли семьи, материнства, детства, отцовства,

- развитие обр-я, науки, культуры, физ-ры, здравоохранения,

- охрана окр среды и охрана зданий, имеющих историческое значение

Типы благотворителей:

1) В зав-ти от того, кто оказывает помощь

- физ лицо

- юр лицо

Типы юр лиц: ком орг-и, гос-ва, благотворители-посредники

2) В зав-ти от того, кому оказывается помощь

- НКО

- граждане

- персонал орг-и

- коммерческие партнеры

Факторы, влияющие на благотворительность:

1) налоги и нал льготы

2) жесткая отч-ть по использованию целевых ср-в

3) жесткое ограничение сроков выполнения проекта

4) география

5) тематика

Льготы для благотворителей:

1) ЕСН не облагаются выплаты затратного хар-ра (научные гранты)

2) Не подлежит обложению НДС безвозмездные ср-ва

3) Кроме того, для блага получателей выплат не затратного хар-ра сущ-ет льгота по НДФЛ

Доходы

1. Доходы от собственной дея-ти:

а) реализация книг на сумму 10 000

б) платные консультации 40 000

2. Целевые ср-ва:

а) членские взносы 1 000

б) пожертвования от АО «Новая заря» 9 000

в) гранд фонда Б 90 000

г) техническая помощь по проекту №3 

Итого доходы: 250 000

3. Расходы на пр-во услуг:

а) расходы на печать книг

б) расходы на консультации 30 000

4. Целевые расходы:

а) адм расходы 5 000

б) проект №1 5 000

в) проект №2 90 000

г) проект №3 

Итого расходы:

Прибыль: 10 000

Семинар: проведем экспромтом или в форме деловой игры

Оценка имущественного положения НКО

Анализ состава и структуры активов НКО

Показатель	начало периода	конец периода	Изменение, + / -
I. Внеоборотные активы	6000	5060	-940
1. Осн ср-ва
а) первоначальная ст-ть	12000	9200	-2800
б) износ	7000	4800	-2200
в) остаточная ст-ть	5000	4400	-600
2. Нематериальные активы
а) первоначальная ст-ть	1200	1000	-200
б) износ	200	340	+140
в) остаточная ст-ть	1000	660	-340
II. Оборотные активы	8000	10340	+2340
1. Производственные запасы	1400	880	-520
2. Незавершенное произ-во	1800	1760	-40
3. Расходы будущих периодов	200	0	-200
4. Готовая продукция	1200	2200	+1000
5. Ден ср-ва	1000	1100	+100
6. Деб задол-ть	2400	4400	+2000
7. Прочие оборотные активы	-	-	-
Всего имущества	14000	15400	+1400

Анализ состава и структуры осн ср-в НКО

Виды осн ср-в	Начало периода	Конец периода
Σ	%	Σ	%
Осн ср-в всего	5280	100	3772	100
1. Активная часть	1080	20,5	644	17,1
а) машины и оборудование	-	-	-	-
б) транспортные ср-ва	1080	20,5	644	17,1
в) инструменты и инвентарь	-	-	-	-
2. Пассивная часть	4200	79,5	3128	82,9
а) здания	4200	79,5	3128	82,9
б) сооружения	-	-	-	-
в) прочие виды осн ср-в	-	-	-	-

Анализ движения осн ср-в в НКО

Виды осн ср-в	На начало периода	Поступило	Выбыло	На конец периода	Коэф-т выбытия (выбыло / на начало периода)	Коэф-т обновления (поступило /на конец периода)
Σ	%	Σ	%
Осн ср-ва всего	5520	1744	100	3308	100	3956	0,6	0,44
1. машины и обор-е	-	-	-	-	-	-	-	-
2. транспортные ср-ва	1080	700	40,1	1136	34,3	644	1,05	1,09
3. инструменты и инвентарь	-	-	-	-	-	-	-	-
4. здания	4200	1000	57,3	2072	62,6	3128	0,49	0,32
5. сооружения	-	-	-	-	-	-	-	-
6. прочие осн ср-ва	240	44	2,6	100	3,1	184	0,42	0,24

Оценка оборотных ср-в НКО