Налоги и налогообложение (стр. 3 )

Тема 4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

2. Классификация налогов и ее значение. Соотношение отдельных видов налогов в доходах государства.

3. Федеральные налоги, их характеристика.

4. Налоги субъектов федерации, их состав и характеристика.

5. Местные налоги и сборы.

6. Налоговый кодекс РФ и совершенствование налоговой системы. Права органов государственной власти различных уровней в установлении налогов и регулировании отдельных элементов налогов.

Литература

Нормативно-правовые акты:*

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.

Основная и дополнительная литература:

1. , , и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. проф. , проф. — М.: КноРус. — 2004. — Глава 3. — с. 128 – 143.

2. , Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть 2. — М.: ПАИМС. — 2001. — Глава 2.

3. Налоговая система, принципы ее построения. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства. Гл.6 // Энциклопедия рыночного хозяйства в 6 томах. Финансы рыночного хозяйствования / Ред. Кол.: , , и др. — М.: Путь России, Экономическая литература. — 2003.

4. История финансовой мысли и политика налогов. — М.: Финансы и статистика. — 2001. — Глава 3. — с. 177 – 197.

5. , , и др. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М. — 2003. — Глава 2.

Периодические издания:

1. Приоритеты Налоговой Реформы в Российской Федерации // Экономист. — 2003. — № 2.

2. О перспективах налоговой реформы // Налоговый вестник. — 2003. — № 6. — с. 3.

3. , Концепция реформирования налоговой системы // Экономист. — 2003. — № 4. — с. 49 – 52.

4. , Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть 2. — М.: ПАИМС. — 2001. — Глава 2.

5. Налоговая система, принципы ее построения. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства. Гл.6 // Энциклопедия рыночного хозяйства в 6-ти т. Финансы рыночного хозяйствования / Ред. Кол.: , , и др. — М.: Путь России, Экономическая литература. — 2003.

6. М. История финансовой мысли и политики налогов. — М.: Финансы и статистика. — 2001. — Глава 3.

7. В. О некоторых тенденциях развития законодательства о налогах и сборах // Налоговый вестник. — 2003. — № 2.

Тема 5. УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Общее управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи.

2. Налоговые полномочия участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

3. Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, сборщики налогов и сборов как субъекты налоговых правоотношений.

Литература

Нормативно-правовые акты:*

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.

Основная и дополнительная литература:

1. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. — 5-е изд., доп. и перераб. — М.: МЦФЭР. — 2003. — Глава 2.

2. , , и др. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М. — 2003. — Глава 5.

Периодические издания:

1. О деятельности МНС России в области государственного управления налогообложением // Налоговый вестник. — 2003. — № 7. — с. 3.

2. Грунина Л. С. Государственные налоговые органы и органы налоговой полиции в Российской Федерации: Учебное пособие. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ. Кафедра «Налоги и налогообложение». — 2000.

3. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности // Налоговый вестник. — 2003. — № 8. — с. 3.

4. Представление бухгалтерской и налоговой отчетности через сеть Интернет // Налоговый вестник. — 2003. — № 8. — с. 126.

Тема 6. Налогообложение прибыли организаций

Литература

Нормативно-правовые акты:*

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 25.

Основная и дополнительная литература:

Периодические издания:

1. О налоге на прибыль // Налоговый вестник№ 12. - с. 11.

2. А. О налоге на прибыль // Налоговый вестник№№ 1, 6, 7, 9, 10, 11, 12.

3. О налоге на прибыль// Налоговый вестник№№ 1, 6, 7, 8, 11.

Тема 7. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ

Занятие 1.

1. Роль налога на прибыль в современной налоговой системе Российской Федерации.

2. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль.

3. Плательщики налога на прибыль.

Задание для самостоятельной работы

Приведите динамику налога на прибыль за гг.

Занятие 2.

1. Объект налогообложения.

2. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при расчете налоговой базы.

3. Расходы, их группировка. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

4. Определение налогооблагаемой прибыли от реализации продукции, работ, услуг.

Задания для самостоятельной работы

Составьте задачу, отражающую формирование налоговой базы по прибыли на основе данных конкретной организации:

а) производящей промышленную продукцию;

б) страховой сферы.

Занятие 3.

1. Формирование налоговой базы по налогу на прибыль и особенности ее определения в банковской и страховой сферах.

2. Ставки налога на прибыль, их дифференциация и регулирующая роль.

3. Порядок исчисления налога на прибыль.

4. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль и налога в виде авансовых платежей.

Задание для самостоятельной работы

На конкретном примере составьте расчет налога на прибыль для налогоплательщика, имеющего три структурных подразделения, находящихся в различных субъектах Российской Федерации, и отразите суммы налога, подлежащие внесению в бюджеты разных уровней.

ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 25.

2. Методические рекомендации по применению главы 25 НК РФ // Приказ МНС РФ от 01.01.2001 №БГ-3-02/729.

Основная и дополнительная литература:

1. , , и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. проф. , проф. . – М.: КноРус. — 2004.

2. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. , . — СПб.: Питер. — 2003.

3. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

4. , Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: МЦФЭР. — 2003.

5. Налоги и налогообложение. — М.: ЮНИТИ. — 2002.

6. Финансово - кредитный энциклопедический словарь. / Под общей ред. . — М.: Финансы и статистика. — 2002.

7. Налоги. – М.: ЮНИТИ. — 2002.

8. , , и др. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Инфра-М. — 2001.

Периодические издания:

1. Н. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. — 2003. — №12. — 2004. — №1.

2. М. Изменения порядка налогообложения прибыли организаций и их влияние на налоговую нагрузку // Налоговый вестник. — 2003. — №11.

3. Налоги и сборы, учитываемые для целей обложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией продукции (работ, услуг) // Налоговый вестник. — 2003. — №10.

4. Определение налоговой базы по налогу на прибыль на основе налогового учета // Налоговый вестник. — 2003. — №8.

5. Н. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. — 2003. — № 1,6,7,8,11.

6. А. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. — 2003. — №1.

7. А. О расходах, не учитываемых в целях налогообложения прибыли // Налоговый вестник. — 2003. — №2,3,4.

8. Об уплате налога на прибыль организаций налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения // Налоговый вестник. — 2003. — №5.

9. Обсуждаем проблемы применения главы 25 Налогового кодекса РФ // Российский налоговый курьер. — 2003. — №16.

10. Об оплате труда для целей налогообложения прибыли // Налоговый вестник. — 2003. — №7.

11. Семина З. Применение льгот по налогу на прибыль организации // Финансовая газета. —2003. —№24.

Тема 7. налогообложение имущества организаций

1. Налог на имущество организаций, его значение, функции, тенденции.

2. Плательщики налога и объект налогообложения.

3. Определение налоговой базы. Налоговый период, отчетный период, ставки.

4. Льготы по налогу.

5. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей, сроки уплаты. Налоговая декларация.

6. Особенности исчисления и уплаты налога организациями, в состав которых входят обособленные подразделения.

7. Перспективы развития налогообложения имущества организаций.

Задания для самостоятельной работы

1. Собрать статистические данные о налоге на имущество организаций, проанализировать их и сделать выводы о фискальной и регулирующей роли налога.

2. Составить задачи по налогу на имущество организаций и рассчитать сумму налога по отдельным плательщикам.

литература

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый кодекс РФ. Часть I и часть II, глава 30.

2. Федеральный закон «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери (в ред. изменений и дополнений).

Основная и дополнительная литература:

1. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. — М.: МЦФЭР. — 2003.

2. , , и др. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Инфра-М. — 2003.

Периодические издания:

1. Налог на имущество в 2004 году // Налоговый вестник. — 2004. — №1, 2.

2. О налоге на имущество предприятий // Налоговый вестник. — 2002. — №9.

3. н. и др. Реформирование системы налогообложения недвижимости // Налоговый вестник. — 2000. — №1.

4. Комментарий к Федеральному закону от 01.01.2001 // Налоговый вестник. Комментарии. — 2002. — №1/1.

5. Эксперимент по налогообложению недвижимости — шанс для промышленности // Финансовый бизнес. — 2001. — №3.

6. Налог на имущество или на недвижимость // Налоговый вестник. — 2001. — №3.

Тема 8. Налоговые платежи за пользование

природными ресурсами

Занятие 1.

1. Экономическая сущность, назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.

2. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики, объект обложения, понятие «Добытое полезное ископаемое», порядок оценки его стоимости, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Плата за пользование водными объектами. Налоговые элементы платы за пользование водными объектами: плательщики и объект обложения, платежная база, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет. Особенности исчисления платы за пользование водными объектами в разрезе различных видов пользования.

Занятие 2.

1. Платежи за пользование лесным фондом: лесные подати и арендная плата, их характеристика. Плата за древесину, отпускаемую на корню. Плательщики, объект обложения, его определение. Ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

2. Платежи за загрязнение окружающей природной среды. Плательщики, объект обложения, льготы, ставки порядок исчисления и уплаты в бюджет.

3. Земельный налог как форма платы за землю. Плательщики, объекты налогообложения, ставки, льготы. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в бюджет.

Задания для самостоятельной работы

1. Составить две задачи по плате за пользование водными объектами в разрезе различных видов пользования и произвести расчеты суммы платы.

2. Составить задачу и рассчитать сумму земельного налога с учетом расположения земельного участка в пределах городской черты, в курортной зоне.

3. Составить пять тестов по платежам за пользование лесным фондом.

Литература

Нормативно-правовые акты:*

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I и часть II, глава 26.

2. Лесной кодекс РФ. — М. — 1997.

3. Водный кодекс РФ. — М. — 1995.

4. Федеральный закон «О плате за пользование водными объектами» от 06.05.98 №71-ФЗ (в ред. изменений от 30.03.99, 07.08.01, 30.12.01, 24.12.02, 23.12.03).

5. Закон «Об основах налоговой системы РФ» № 000-1 от 27.12.91 (в редакции изменений и дополнений).

6. Закон РФ «О плате за землю» от 11.10.91 (с изменениями и дополнениями).

7. Федеральный закон «О федеральном бюджете» на 2004 г.».

8. Методические рекомендации по применению главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ: Приказ МНС РФ от 02.04.02 г. №БГ-3-21/170.