o Musgrave, Richard. A., Musgrave, Peggy. B. (1989), Public Finance in Theory and Practice, fifth edition. N-Y: McGraw-Hill.
o Rosen, Harvey. S. (1998), Public Finance, fifth edition. Irwin/McGraw-Hill.
o Cullis John, Jones Philip (1998), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press.
2. Влияние налогообложения на поведение налогоплательщика и аллокацию ресурсов в экономике 10 часов
2.1. Меры искажающего воздействия налогообложения: избыточное налоговое бремя в концепциях Моринга и Дайамонда, МакФаддена.
2.2. Решения, принимаемые налогоплательщиков в связи с налогообложением: выбор объема предложения труда, распределение доходов между потреблением и сбережением, выбор портфеля активов. Проблема взаимозависимости принимаемых решений.
2.3. Воздействие налогообложения на бюджетное ограничение индивидуума: условия эквивалентности налогов на заработную плату и потребление при условии налогообложения наследства; условия эквивалентности налогов на процентный доход и богатство.
2.4. Влияние налогообложения на потребление и сбережения. Простейшая модель жизненного цикла и воздействие налогообложения доходов на норму сбережений. Роль несовершенства рынка капитала. Налогообложение наследства и трансфертов богатства.
2.5. Налогообложение доходов от капитала. Влияние налога на доход и налога на богатство на принятие риска при портфельном выборе. Роль налоговой «возмещаемости» убытков. Роль вычитаемости процента при налогообложении доходов от инвестиций. Анализ с точки зрения «возмещаемости» убытков и вычитаемости процента положений глав Налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц» и «Налог на прибыль организаций». Налоги на прирост стоимости капитала. Условия их влияния на принятие риска.
2.6. Налогообложение предприятий. Налоги на факторы производства, объем выпуска и на доходы корпораций. Влияние налога на доход корпораций на издержки капитала. Структура финансирования капитала. Влияние налогообложения на финансовую политику фирмы. Налогообложение прироста стоимости капитала. Налогообложение и инвестиции. Экономическая амортизация и разрешенный для налоговых целей вычет амортизации. Методы налоговой амортизации. Влияние порядка начисления амортизации для налоговых целей на решения об инвестициях в физический капитал. Влияние налогообложения на финансовую политику фирмы. Влияние налогообложения на инвестиции в зависимости от финансовой структуры фирмы.
Основная литература:
· , , Экономическая теория государственных финансов. Издательский дом ГУ-ВШЭ, М.: 2006., С. 140-188
· Аткинсон Э., Стиглиц Д. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, 1995, С. 41-53, 93-222.
· A.J.Auerbach and M.Feldstein (eds.) (1987), Handbook of Public Economics v. I, Amsterdam: North-Holland, p. 67-72, 265-309.
Дополнительная литература:
o Экономика государственного сектора. М.: ИНФРА-М, 1997.
o Musgrave, Richard. A., Musgrave, Peggy. B. (1989), Public Finance in Theory and Practice, fifth edition. N-Y: McGraw-Hill.
o Rosen, Harvey. S. (1998). Public Finance, fifth edition. Irwin/McGraw-Hill.
o Cullis John, Jones Philip (1998), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press.
o Quigley, JohnM., Smolensky Eugene (eds.) (1994), Modern Public Finance. Cambridge, Massachusetts, and London: Harvard University Press.
3. Сфера действия налога и оптимальное налогообложение. 10 часов
3.1. Распределение налогового бремени в моделях частичного равновесия.
3.2 . Распределение налогового бремени в контексте общего равновесия. Модель Харбергера для закрытой экономики. Анализ предпосылок модели Харбергера для закрытой экономики. Особенности распределения налогового бремени в открытой экономике. Анализ Харбергера сферы действия налога на доходы корпораций в малой и большой открытой экономике.
3.3. Оптимальное налогообложение. Проблема выбора целевой функции в задаче оптимального налогообложения. Оптимальное налогообложение косвенными налогами. Модель Рамсея. Проблема налогообложения досуга. Правило Корлетта-Хейга. Общие принципы моделирования оптимального налогообложения доходов.
Основная литература:
· , , Экономическая теория государственных финансов. Издательский дом ГУ-ВШЭ, М.: 2006., С. 239-327.
· Аткинсон Э., Стиглиц Д. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, 1995, С. 223-270, 495-530.
· , Государственный сектор экономики. М.: ГУ-ВШЭ, 2000, С. 182-198, 234-259.
· A. J.Auerbach and M. Feldstein (eds.) (1987), Handbook of Public Economics v. I, Amsterdam: North-Holland, p. 88-117, V. II, p. .
· Harberger, Arnold C. (1995), The ABCs of Corporation Tax Insidence: Insight into the Open-Economy Case, in: in Tax Policy and Economic Growth, ch. 2. Washington: ACCF, p. 51-73.
Дополнительная литература:
o Quigley, JohnM., Smolensky Eugene (eds.) (1994), Modern Public Finance. Cambridge, Massachusetts, and London: Harvard University Press.
o Laffont Jean-Jacques (1988), Fundamentals of Public Economics. Cambridge, Massachusetts and London: The MIT Press.
o Myles, Gareth D. (1995) Public Economics. Cambridge: Cambridge University Press, 1995.
o Cullis John, Jones Philip (1995), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press.
4. Основные проблемы налоговой политики. 4 часа
4.1. Фискальный федерализм и проблема источника доходов бюджетов разных уровней власти.
4.2. Административные проблемы налогообложения. Уклонение от налогообложения легальное и нелегальное. Потери общества в результате уклонения от налогообложения. Издержки, связанные с взиманием налогов и контролем правильности их уплаты. Издержки налогоплательщика, связанные с уплатой налогов. Несовершенство налоговых систем в свете практических проблем налогообложения. 4.3. Некоторые актуальные проблемы налогообложения в России.
Основная литература:
· , , Экономическая теория государственных финансов. Издательский дом ГУ-ВШЭ, М.: 2006., С. 327-339, 352-386.
· Аткинсон Э., Стиглиц Д. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, 1995, С. 699-777.
· , Государственный сектор экономики. М.: ГУ-ВШЭ, 2000, С. 327-357.
· Cullis John, Jones Philip (1998), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press, p. 191-208, 293-328.
Дополнительная литература:
o Экономика государственного сектора. М.: ИНФРА-М, 1997.
o Musgrave, Richard. A., Musgrave, Peggy. B. (1989), Public Finance in Theory and Practice, fifth edition. N-Y: McGraw-Hill.
o Rosen, Harvey. S. (1998), Public Finance, fifth edition. Irwin/McGraw-Hill.
o Quigley, JohnM., Smolensky Eugene (eds.) (1994), Modern Public Finance. Cambridge, Massachusetts, and London: Harvard University Press.
Часть Ш
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ ГОСУДАРСТВА
8 лекций (16 часов) + 2 семинара (4 часа)
1. Государственная экономика в истории экономической мысли. Государство в неоиституциональной экономике. (4 часа)
1.1. Предмет исследования. Эволюция научных взглядов на экономическую роль государства: меркантилисты, физиократы, Адам Смит, Немецкая историческая школа, К. Маркс, Итальянская и шведская школы, Дж. Кейнс, В. Беверидж, Экономика благосостояния неоклассиков, Школа общественного выбора.
1.2. Измерение объемов государственной деятельности.
1.3. Взаимосвязь «государство – система прав собственности». Теория Норта.
1.4. Техническая и структурная граница производственных возможностей. Модель Финдлея-Уилсона. Факторы, воздействующие на динамику структурной границы производственных возможностей. Влияние политических коалиций, проблемы агентов и системы государственных финансов на положение структурной границы производственных возможностей.
Основная литература:
· Коссова управление, М.: ГУ-ВШЭ, 1995. Гл. 1, 2.
· Якобсон сектор экономики. М.: ГУ-ВШЭ, 2000. Стр. 28-36.
· Шаститко экономическая теория. М., ТЕИС, 1998, Гл. 13.
· George J. Stigler. The Economist and the State., Vol. 55, No. 1/2 (Mar. 1, 1965), pp. 1-18.
· Norman Gemmel. The growth of public sector. Edward Elgar Publishing Ltd, England, 1993, p. p. 4-49.
Дополнительная литература:
o Xavier Greffe (1997), Economie des politiques publiques – Paris, Dalloz, p. 19 – 41, 100 – 105.
2. Функции государства и их реализация органами государственной власти (2 часа)
2.1. Организационное и функциональное определение государства. Основные характеристики современного государства. Классификация государственных функций.
2.2. Факторы, обусловливающие расширение структуры правительственных органов. Распределение полномочий между центральными и местными органами управления: централизация, деконцентрация, децентрализация.
2.3. Влияние партийной системы на деятельность государственного аппарата:
- однопартийная система и государственный аппарат (аргументы «за» и «против»);
- многопартийная система и государственный аппарат (аргументы политического и экономического характера).
Основная литература:
· Общественный выбор–III. М.: ГУ-ВШЭ, 2007. Гл. 11-13.
· Классики теории государственного управления: Американская школа, М., МГУ, 2003, §5, 6, 8, 11, 12, 15, 17, 38, 41, 42.
· Оболонский для 21 века? Модели государственной службы: Россия, США, Англия, Австралия. М., Дело, 2002, Гл. 1, 3, 4, 5.
· Введение в науку управления/ пер. с франц. // М.: Прогресс, 1969. Стр. 177 – 221, 308 – 354.
Дополнительная литература:
o Xavier Greffe (1999), Gestion publique – Paris, Dalloz, p. 16 – 30.
3. Экономическая теория бюрократии (4 часа)
3.1. Определение бюрократии. Отношение к проблеме бюрократии представителей различных направлений экономической мысли.
3.2. Теория двойной монополии.
3.3. Модель Нисканена. Бюрократическое равновесие и его отличие от рыночного равновесия. Основные отклонения бюрократического поведения.
3.4. Факторы, обусловливающие неоптимальность бюрократического поведения.
3.5. Основные особенности бюрократических организаций. Стратегии взаимоотношений с вышестоящими организациями.
3.6. Модель бюрократического равновесия. Бюрократический оптимум. Чувствительность к изменению функции спроса. Вертикальная и горизонтальная бюрократическая сеть. Проблема коллективных действия внутри «бюро». Типы организаций и типы бюджетов.
3.7. Возможности коррекции бюрократического поведения (аргументы «за» и «против»).
Основная литература:
- Коссова управление. М.: ГУ-ВШЭ, 1995. Гл. 6. Общественный выбор–III. М.: ГУ-ВШЭ, 2007. Гл. 16-18. Оболонский для 21 века? Модели государственной службы: Россия, США, Англия, Австралия. М., Дело, 2002, Гл. 2. Якобсон сектор экономики. М.: ГУ-ВШЭ, 2000. Стр. 133 – 137. Божья-Воля результативности государственных служащих руководящего состава: международный опыт и российские перспективы. Вопросы государственного и муниципального управления, 2009, № 2, с. 82-103. Чевтаева чиновничества в России: дореволюционное наследие и современность. Мир России, 2009, № 3, с. 85-113. Norman Gemmel. The growth of public sector. Edward Elgar Publishing Ltd, England, 1993, p. p. 86-103.
Дополнительная литература:
- , Пчелинцев вопросы этического регулирования в государственном управлении: нидерланский опыт обеспечения добропорядочности. Вопросы государственного и муниципального управления, 2009, №1, с. 48-59. William A. Niskanen. The Peculiar Economics of Bureaucracy. The American Economic Review, Vol. 58, No. 2, pp.293-305.
- Xavier Greffe (1997), Economie des politiques publiques – Paris, Dalloz, p. 202 – 230.
4. Проблема перераспределения в современной экономике. Проблема неблагоприятного отбора и социальное страхование (4 часа)
4.1. Отношение к проблеме перераспределения представителей различных направлений экономической мысли. Основные разновидности функций общественной полезности. Утилитаристский подход, роулзианский подход, «вуаль незнания», теория «равенства шансов».
4.2. Проблема бедности. Абсолютистский и относительный подходы к определению бедности. Черта бедности и проблемы ее измерения. Подход Роунтри, множитель Оршански, Лейденское определение бедности. Индексы бедности. Способы поддержки минимального дохода.
4.3. Причины возникновения неблагоприятного отбора. Социальное страхование, его достоинства и недостатки. Эволюция подходов к социальному страхованию на примере страхования здоровья: платное здравоохранение, государственное (бюджетное) здравоохранение), здравоохранение, базирующееся на принципах социального страхования
Основная литература:
· Коссова управление. М.: ГУ-ВШЭ, 1995. Гл. 4, 5.
· Общественный выбор–III. М.: ГУ-ВШЭ, 2007. Гл.23.
· Вехи экономической мысли. Экономика балгосостояния о общественный выбор. Экономическая школа, 2004, Гл. 1.
· Сычева и ее измерение. Социология, 2002, № 14, с. 176-188.
· Handbook of Social Choice and Welfare. Ed. by K.J.Arrow, A. K.Sen and K. Suzumura. North Holland, 2002. Ch. 10-14.
Дополнительная литература:
o , , Шишкин и льготы: мифы и реальность / Народная Ассамблея, Независимый институт социальной политики, Фонд "Институт экономики города. М.: ИИФ "СПРОС" КонфОП, 2003.
http://www. *****/publications/pdf/bednost. pdf .
o Якобсон общественного сектора. Основы теории государственных финансов. М.: Наука, 1995. С. 198 – 208.
o Беляева и качество жизни: проблема измерения и интерпретации. Социологические исследования, 2009, №1.
o Сидорова адресной социальной помощи на изменение уровня глубины и остроты бедности. Социологические исследования, 2004, № 7, с. 83-94.
o Handbook of Income Distribution. A. B. Atkinson, F. Bourguignon. North Holland, 2002. Ch.12.
o Xavier Greffe (1997), Economie des politiques publiques – Paris, Dalloz, p. 159 – 169, 487 – 498.
5. Формы и методы государственного вмешательства в ситуации неблагоприятных внешних эффектов (2 часа).
5.1. Несовершенство рыночного механизма в ситуации неблагоприятных внешних эффектов. Теорема Коуза и ее ограничения.
5.2. Возможные способы государственного вмешательства: введение штрафов, ограничение количества внешних эффектов, финансирование расходов, снижающих негативные внешние эффекты, субсидирование жертв, продажа с торгов прав собственности, переопределение прав собственности.
5.3. Причины неэффективности государственного регулирования внешних эффектов.
Литература:
Основная литература:
· Общественный выбор–III. М.: ГУ-ВШЭ, 2007. Гл.2.
· Шаститко экономическая теория. М., ТЕИС, 1998, Гл. 10.
· Журнал-учебник «Экономическая школа», 1999, №5, лекция 45.
· Олейник версия теоремы Коуза и пределы «экономического империализма». Общественные науки и современность, 2008, № 4, с. 147-162.
Дополнительная литература:
o И еще раз о теореме Коуза (критические заметки). Экономический вестник РГУ, 2006, Т.4, №3, с.41-53.
o Varian H.R. A Solution to the Problem of Externalities When Agents Are Well-Informed. The American Economic Review, Vol. 84, No. 5 (Dec., 1994), pp. .
o Baumol W. B. On Taxation and the Control of Externalities. The American Economic Review, Vol. 62, No. 3 (Jun., 1972), pp. 307-322.
o Xavier Greffe (1997), Economie des politiques publiques – Paris, Dalloz, p. 141 – 154.
Тематика заданий по различным формам текущего контроля:
Требования к эссе по второму разделу курса «Теория налогообложения»:
При подготовке эссе студентам предлагается выполнить следующее задание:
самостоятельно ознакомиться с актуальными проблемами российского налогового законодательства, используя любые, желательно опубликованные, материалы и найти среди них экономический вопрос, характеризующийся неоднозначностью постановки или решения; описать, почему, по мнению автора эссе, данный вопрос неоднозначен; кратко объяснить, как выбор при принятии решения в области налоговой политики может сказаться на последствиях этого решения при разном наборе допущений.Комментарий.
Слушателям известно, что результат анализа экономической проблемы существенно зависит от набора принятых допущений и от интерпретации выводов. При этом тестирование применимости модели в каждом конкретном случае представляет собой сложную задачу и практически всегда сопряжено с недостаточностью необходимой информации. Кроме того, в некоторых случаях от постановки проблемы зависит интерпретация используемых понятий или способы расчета экономических показателей. Например, эффективные ставки налогообложения можно рассчитывать различными способами в зависимости от того, какой вопрос анализируется. Результаты расчета также могут сильно зависеть от объема и качества доступных данных, а также от набора дополнительных допущений, необходимых при вычислениях. Понятно, что показатели, по-разному определенные или рассчитанные разными способами, несопоставимы между собой. Кроме того, выводы, сделанные для одного набора показателей могут быть неверными в иных случаях. В некоторых случаях и определения одних и тех же терминов могут различаться, например, доход для практических или даже теоретических целей может определяться различным образом в зависимости от того, какой вопрос исследуется. Существенную роль может играть недостаточный учет влияющих факторов. Наконец, немаловажными являются цели предполагаемой политики: они могут определять и постановку вопроса, и набор исследуемых переменных, и интерпретацию выводов.
Слушателям предлагается самостоятельно найти такие неоднозначные проблемы и описать источник неоднозначности. Задачей эссе является не поиск каких-либо предполагаемых ошибок в государственной политике в области налогообложения и, тем более, не предложение решений сложных проблем. Напротив, смысл работы заключается в том, чтобы на примере ознакомиться с набором практических сложностей, возникающих при анализе и разработке налоговой политики.
Итогом работы должна быть записка небольшого объема, в которой будет сформулирована проблема, обратившая на себя внимание слушателя, перечислены те возможные направления анализа проблемы, которые слушатель заметил (не ставится невыполнимая задача представить исчерпывающий перечень), объяснить, как от выбора исследователя может зависеть результат анализа. Не требуется детально излагать экономико-теоретические рассуждения, которые можно найти в статьях или в учебниках – достаточно поставить ссылку.
К записке желательно приложить копию публикации (фрагмента из публикации), обратившей на себя внимание слушателя.
Объем работы минимально может составлять 3-5 страниц машинописного текста в том случае, когда к работе прилагается копия анализируемого исходного материала и в тексте содержатся детальные ссылки на этот материал, а также на используемые при анализе теоретические работы. В тех случаях, когда автор эссе считает необходимым самостоятельно более детально изложить фактический материал, относящийся к вопросу, или собственную аргументацию, объем текста может быть увеличен.
Вопросы для проверки качества усвоения материала:
1. В чем противоречие целей программ государственных расходов?
2. В чем отличие эффективности государственных расходов на микро - и макроуровне?
3. Каковы основные принципы горизонтальной и вертикальной эффективности при построении программ государственных расходов?
4. Что такое перемещение выгод? Приведите примеры.
5. В чем могут проявляться дестимулирующие эффекты программ государственных расходов?
6. Каковы теоретические обоснования государственной поддержки частных производителей в экономике?
7. В чем отличия последствий субсидирования и квотирования на рынке сельхозпродукции? Кто несет издержки в том и другом случае? Как можно оценить эти программы с точки зрения социальной справедливости?
8. Объясните, как действует эффект капитализации субсидий в сельском хозяйстве.
9. Почему частные страховые рынки могут оказаться неполными и неэффективными?
10. В каких случаях необходимо социальное страхование? Приведите примеры рисков, не страхуемых частными компаниями.
11. Каковы теоретические аргументы в пользу государственного пенсионного страхования?
12. Каковы предпосылки и выводы теоремы Гэйла-Самуэльсона?
13. Назовите основные типы пенсионных систем. В чем принципиальные отличия в их финансировании?
14. Каковы основные достоинства и недостатки перераспределительных пенсионных систем?
15. Каковы основные достоинства и недостатки накопительных пенсионных систем?
16. В чем причины старения населения и каковы его последствия для пенсионных систем?
17. Каковы возможные подходы к решению пенсионного кризиса?
18. Каковы теоретические аргументы в пользу государственного вмешательства на рынках жилья?
19. Какие формы может принимать государственное вмешательство в жилищном секторе?
20. Назовите и объясните возможные эффекты государственных субсидий на рынке жилья.
21. Какие теории роста государственных расходов вам известны? Что такое закон Вагнера и каковы его возможные интерпретации?
22. Объясните теорию Пикока-Вайзмана.
23. Назовите основные детерминанты государственных расходов, выявленные в ходе эмпирических исследований.
24. Каковы возможные пути сокращения государственных расходов.
25. Из чего складываются доходы государства?
26. Каковы принципы и критерии оценки налоговых систем?
27. Назовите основные виды налогов.
28. Объясните понятие дохода налогоплательщика и концепцию дохода по Хейгу-Саймонсу.
29. Каковы функции государственных финансов в применении к вопросам налогообложения?
30. Чем отличаются меры искажающего воздействия налогообложения: избыточное налоговое бремя в концепциях Моринга и Дайамонда, МакФаддена?
31. Какие решения принимает налогоплательщик в связи с налогообложением?
32. Как воздействует налогообложение на бюджетное ограничение индивидуума?
33. Как воздействует налогообложение на бюджетное потребление и сбережения?
34. Как влияет налог на доход и налог на богатство на принятие риска при портфельном выборе?
35. Как влияет налогообложение на финансовую политику фирмы?
36. Как влияет порядок начисления амортизации для налоговых целей на решения об инвестициях в физический капитал?
37. Какие методы налоговой амортизации вы знаете?
38. Охарактеризуйте распределение налогового бремени в моделях частичного равновесия.
39. Охарактеризуйте распределение налогового бремени в контексте общего равновесия.
40. Каковы предпосылки и выводы модели Харбергера для закрытой экономики?
41. В чем особенности распределения налогового бремени в открытой экономике?
42. Каковы сферы действия налога на доходы корпораций в малой и большой открытой экономике?
43. Дайте понятие оптимального налогообложения. В чем заключается проблема выбора целевой функции в задаче оптимального налогообложения?
44. Каковы выводы модели Рамсея?
45. В чем заключается правило Корлетта-Хейга?
46. Каковы общие принципы моделирования оптимального налогообложения доходов?
47. Что такое фискальный федерализм?
48. В чем заключаются административные проблемы налогообложения?
49. Какие виды уклонения от налогообложения вам известны?
50. В чем заключаются потери общества от уклонения от налогообложения?
51. Что относится к издержкам, связанным с взиманием налогов и контролем правильности их уплаты?
52. Что относится к издержкам налогоплательщика, связанным с уплатой налогов?
53. Какие актуальные проблемы налогообложения в России вы можете назвать?
54. Различие точек зрения на необходимость государственного вмешательства в экономику.
55. Смита на роль государства.
56. Основные положения неоинституциональной теории государства.
57. Каким образом может институциональное устройство влиять на государство?
58. Бюджетное равновесие, содержащееся в модели Финдлея-Уилсона.
59. В чем заключается проблема эффективности общественной собственности?
60. Основные характеристики федеративного государства.
61. Основная модель бюрократического поведения.
62. Функция бюрократической полезности.
63. Вторичные эффекты бюрократического поведения.
64. Типы бюджетов и типы организаций.
65. Эффективное и неэффективное бюрократическое поведение.
66. Возможные способы коррекции бюрократического поведения.
67. Горизонтальная и вертикальная бюрократическая сеть.
68. Три критерия перераспределения.
69. «Бедность» как абсолютная и относительная категория.
70. Способы поддержки минимального дохода.
71. Теорема о децентрализации.
72. Выбор формы субсидий (грантов) в случае децентрализации: условные или безусловные.
73. Внешние эффекты и потеря благосостояния.
74. Изъяны рынка и изъяны государства.
Рекомендации по использованию информационных технологий:
Помимо книг, учебников, ридеров и статей в журналах, студенты могут широко использовать интернет-ресурсы при подготовке эссе и докладов. В частности, проблемы государственных финансов широко представлены на таких общедоступных сайтах, как www. nber.org (Бюро экономических исследований США), www. imf. org (Международный Валютный фонд), www. oecd. org (Организация Экономического Сотрудничества и Развития), www.worldbank.org (Всемирный Банк), и многих других.
Авторы программы: ______________________________________//
____________________//
________________________ //
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
