Рабочая программа дисциплины (модуля) Налоги и налогообложение (стр. 2 )

Понятие и определение налога. Юридические признаки налога. Налоги как экономическая категория. Экономическая сущность налогов. Правовая форма налогов. Налоги и сборы: общность и различия.

Классификация налогов, ее критерии. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги.

Функции налогов, их взаимосвязь. Объективная возможность влияния налогов на экономические процесс. Налоговое регулирование экономики.

Тема 2. Роль налогов в развитии общества.

Этапы становления и развития налогообложения в Европе и России. Хронология развития налогообложения. Влияние государства на развитие процессов в обществе.

Системы научных знаний о сути и природе налогов, их роли и значении в жизни общества. Модели построения налоговых систем.

Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП. Налоги форма аккумуляции федерального бюджета. Взаимосвязь бюджетного процесса и процесса налогообложения.

Базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. Экономические принципы. Принципы налогового права. Организационные принципы. Их характеристика и связь с классическими принципами.

Тема 3. Характеристика налоговой системы РФ.

Совокупность нормативных актов Российского налогового законодательства, их правовое обеспечение в сфере налогообложения. Порядок принятия и введения в действие налоговых законов.

Понятие налоговой системы и ее составные элементы. Существенные условия налогообложения присущие налоговым условиям. Особенности построения налоговых систем в Росси и в зарубежных странах.

Совокупность налоговых платежей (система налогов), уплачиваемыми налогоплательщиками, имеющими различный правовой статус, занимающимися различными видами коммерческой и сельскохозяйственной деятельностью.

Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов.

Объект налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник налога. Налоговый период. Формы и виды ставок. Методы налогообложения.

Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация. Способы исчисления и уплаты налога.

Правовое оформление элементов налога и его значение.

Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Уровни осуществления налоговой политики.

Понятие налогового механизма. Его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.

Недостатки Российской налоговой системы. Цели и стратегии налоговых реформ и ее первоочередные задачи. Методы налогового регулирования в России и зарубежных странах.

Тема 4. Основы налогового законодательства РФ.

Перечень прав, предоставляемых Налоговым Кодексом РФ налогоплательщикам и налоговым агентам. Уполномоченный представитель налогоплательщика. Обязанности налогоплательщика.

Участники налогового администрирования, их права и участники.

Порядок и способы возникновения и выполнения обязанности по уплате налога. Прекращение обязанности по уплате налога. Неисполнение обязанности по уплате и меры принудительного воздействия на налогоплательщика по выполнению своих обязанностей. Выполнение обязанностей по уплате налога при ликвидации или реорганизации организаций.

Возмездная передача права собственности на товары(работы, услуги) одним лицом другому лицу. Перечень хозяйственных операций, не признаваемых для целей налогообложения реализацией и не связанных с расчетом по оплате.

Принципы и технология определения цены реализации для целей налогообложения. Особенности формирования финансового результата от реализации для целей налогообложения в зависимости от принятой учетной политики.

Процедура исполнения налогового обязательства и способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.

Состав налоговой отчетности. Порядок составления и уточнения деклараций. Ответственность за изменение налоговой декларации после истечение срока ее подачи. Условия освобождения от ответственности за исправление данных декларации.

Виды налогового контроля и процедура их проведения. Соблюдение норм Налогового кодекса при проведении налогового контроля.

Причины и последствия налоговых правонарушений. Презумпция невиновности налогоплательщика. Виды налоговых нарушений. Виды ответственности и процедуры привлечения к ответственности.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость.

Понятие добавленной стоимости. Недостатки налога с оборота и необходимость введения НДС. Формы налогообложения добавленной стоимости.

Плательщики НДС. Объекты налогообложения. Определение облагаемого оборота. Ставки налога. Сущность и сфера применения основных и расчетных ставок НДС. Порядок расчета НДС, подлежащего взносу в бюджет. Суть зачетного механизма и условия его применения. Освобождение от НДС. Порядок расчетов за реализуемые товары. Порядок ведения бухгалтерского учета по налогу. Значение счетов-фактур и книг продаж и покупок в учете и контроле за правильностью исчисления НДС.

Правила исчисления и уплаты НДС по товарам, ввозимым на территорию РФ.

Периодичность и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок и сроки представления налоговой декларации по НДС.

Налоговый контроль за правильностью исчисления и своевременностью перечисления НДС.

Тема 6. Акцизы.

Исторические аспекты развития акцизной системы налогообложения. Критерии отбора государством подакцизных товаров. Плательщики акцизов. Объекты налогообложения. Определение облагаемого оборота. Виды ставок акцизов в РФ «плюсы» и «минусы».

Порядок и сроки уплаты и представления расчетов.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и уплаты акцизов.

Тема 7. Налог на прибыль организаций.

Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций. Плательщики налога, объект обложения. Определение доходов и расходов.

Классификация доходов и расходов для целей обложения. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Методы признания доходов и расходов для целей обложения.

Порядок расчета налоговой базы. Перенос убытков на будущие налоговые периоды и условия необходимые для этого.

Налогообложение прибыли предприятий, осуществляющих несколько видов деятельности, прибыль от которых облагается налогом по разным ставкам.

Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Налоговый и отчетный периоды.

Формирование налогового учета.

Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений: плательщики, состав доходов и расходов, определение налогооблагаемой базы, ставки.

Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Проблемы устранения двойного налогообложения.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль организаций. Перспективы развития налогообложения доходов (прибыли) юридических лиц.

Тема 8. Страховые взносы во внебюджетные фонды.

Назначение страховых взносов. Краткая характеристика внебюджетных социальных фондов: значение, виды, источники, порядок формирования и направления использования.

Страховые взносы: плательщики, объект обложения. Порядок исчисления налоговой базы. Выплаты, не подлежащие обложению. Льготы, условия применения. Тарифы, порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов.

Контроль государственных органов за правильностью исчисления и своевременностью перечисления страховых взносов.

Тема 9. Прочие федеральные налоги.

Сущность таможенных пошлин, их назначение и место в налоговой системе. Таможенные пошлины и таможенный тариф. Плательщики таможенных пошлин. Ставки таможенных пошлин и их классификация.

Таможенные пошлины на импортные товары и принципы их дифференциации. Определение таможенной стоимости товара. Льготы по таможенным пошлинам.

Экспортные таможенные пошлины.

Понятие и виды государственной пошлины, уплачиваемой юридическими и физическими лицами. Особенности определения статуса плательщика госпошлины и объекта обложения. Льготы по уплате пошлины и определение ее размера. Порядок уплаты и возврата государственной пошлины.

Тема 10. Налогообложение в системе природопользования и защиты
окружающей среды.

Экономическая сущность и назначение платежей и отчислений за пользование природными ресурсами. Виды ресурсных платежей, их состав и характеристика.

Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект обложения, порядок исчисления налоговой базы, порядок исчисления и уплаты.

Водный налог: плательщики и объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики. Объекты обложения. Ставки. порядок исчисления и уплаты.

Лесной налог: плательщики, льготы, и порядок взимания лесных податей.

Земельный налог. Плательщики земельного налога, объекты обложения, ставки, льготы. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в бюджет.

Реформирование платежей за пользование природными ресурсами в свете Налогового Кодекса РФ.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью перечисления в бюджет платежей.

Тема 11. Региональные налоги и сборы.

Элементы транспортного налога: плательщики, объект обложения, льготы, ставка, налоговый и отчетный периоды, сроки уплаты налога.

Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Налог на имущество предприятий и организаций, его значение и функции. Плательщики и объект налогообложения. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Порядок уплаты налога на имущество филиалами и другими обособленными подразделениями предприятий.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью перечисления в бюджет региональных налогов.

Тема 12. Налогообложение физических лиц.

Налог на доходы физических лиц, его назначение. Состав плательщиков, объект обложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Особенности налогообложения доходов иностранных граждан. Налоговая декларация о доходах физических лиц, ее назначение и порядок заполнения. Ответственность граждан за непредставление декларации и неуплату налога на доходы.

Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет.

Тема 10. Специальные налоговые режимы.

Понятие специальных режимов налогообложения. Достоинства и недостатки специальных режимов налогообложения для различных организаций и индивидуальных предпринимателей.

Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога для организаций и предпринимателей. Плательщики налога. Объект обложения. Доходы и расходы для целей налогообложения. Метод признания доходов и расходов. Порядок и условия переноса убытков на будущие налоговые периоды. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога. Сроки сдачи налоговой отчетности и сроки уплаты налога.

Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения.

Упрощенная система налогообложения организаций – субъектов малого предпринимательства. Условия применения.

Перечень налогов, замещаемых единым налогом.

Объекты налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Ставки единого налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.

Цели и принципы выбора видов деятельности при введении единого налога на вмененный доход. Ставки и порядок расчета. Базовая доходность и корректировочные коэффициенты. Перечень налогов, замещаемых единым налогом на вмененный доход. Распределение сумм единого налога между бюджетами и внебюджетными фондами. Свидетельство об уплате единого налога.

Матрица формирования компетенций по дисциплине «Налоги и налогообложение»

№ п/п	Разделы, темы дисциплины	Количество часов (аудиторная +самостоятельная)	Общекультурные компетенции	Профессиональные компетенции	Общее количество компетенций
ОК-5	ПК-5	ПК-7
	Радел 1. Теоретические основы налогообложения.
1.	Налоги как экономическая и правовая категория	5	Х			1
2.	Роль налогов в развитии общества	7	Х			1
	Раздел 2. Организация налоговой системы и налоговое администрирование в РФ.
3.	Характеристика налоговой системы РФ	8	Х			1
4.	Основы налогового законодательства РФ	18	Х			1
	Раздел 3. Налогообложение организаций.
5.	Налог на добавленную стоимость	23	Х	Х	Х	3
6.	Акцизы	15	Х	Х	Х	3
7.	Налог на прибыль организаций	18	Х	Х	Х	3
8.	Страховые взносы во внебюджетные фонды	6	Х	Х	Х	3
9.	Прочие федеральные налоги и сборы	4	Х	Х	Х	3
	Раздел 4. Налогообложение природопользования.
10.	Налогообложение в системе природопользования и защиты окружающей среды	8	Х	Х	Х	3
	Раздел 5. Региональные налоги и сборы.
11.	Транспортный налог	3	Х	Х	Х	3
12.	Налог на игорный бизнес	2	Х	Х	Х	3
13.	Налог на имущество организаций	12	Х	Х	Х	3
	Раздел 6. Налогообложение физических лиц.
14.	Налог на доходы физических лиц	6	Х	Х	Х	3
15.	Налог на имущество физических лиц	8	Х	Х	Х	3
	Раздел 7. Специальные налоговые режимы.
16.	Единый сельскохозяйственный налог	5	Х	Х	Х	3
17.	Упрощения системы налогообложения	4	Х	Х	Х	3
18.	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	1	Х	Х	Х	3

5. Образовательные технологии