Рабочая программа дисциплины (модуля) Налоги и налогообложение (стр. 3 )

Организация занятий по дисциплине «Налоги и налогообложение» проводится по видам учебной работы - лекции, лабораторно-практические занятия, текущий контроль. В рамках учебного курса предусмотрены встречи с работниками налоговых инспекций, Пенсионного фонда, профессиональными налоговыми консультантами, членами Палаты налоговых консультантов России.

В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки бакалавра экономики реализация компетентностного подхода предусматривает использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся.

Часть лекционных занятий проводится в поточной аудитории с применением мультимедийного проектора в виде учебной презентации. Основные моменты лекционных занятий конспектируются. Отдельные темы предлагаются для самостоятельного изучения с обязательным составлением конспекта (контролируется).

Лабораторно-практические занятия проводятся в специальных аудиториях (№ 10, 16), оборудованных необходимыми наглядными материалами.

Самостоятельная работа по дисциплине включает:

- подготовка к практическим занятиям через проработку лекционного материала по соответствующей теме;

- изучение тем, не вошедших в лекционный материал, но обязательных согласно рабочей программе дисциплины, с помощью учебной литературы и электронных ресурсов (контролируются конспекты и др.);

- оформление и подготовка рефератов, докладов;

- самостоятельное решение практических заданий;

- подготовка к текущему тестированию по разделам дисциплины (изучение учебных тем).

Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах, составляют не менее 20% аудиторных занятий, т. е. по данной дисциплине 15 часов. Занятия лекционного типа для соответствующих групп студентов составляют не более 50 % аудиторных занятий.

Программы проведения активных и интерактивных занятий по дисциплинам учебного плана

№ п/п	Наименование темы	Интерактивные лекции, час	Виды активных и интерактивных семинарских занятий, час
Круглые столы	Деловые и ролевые игры	case-study (анализ конкретных, практических ситуаций)
1	Налоги как экономическая и правовая категория	2
2.	Характеристика налоговой системы РФ		2
3.	Налог на добавленную стоимость				2
4.	Налог на прибыль организаций	1			2
5.	Налоговый инспектор	2		2
6.	Специальные налоговые режимы				2

1. Интерактивные лекции по темам «Налоги как экономическая и правовая категория», «Налог на прибыль организаций» и «Налогообложение физических лиц» позволяют в данном формате быстро и легко усваивать информацию, представленную визуально. В процессе лекций демонстрируются презентации по темам, где последовательно излагаются основные вопросы, схематично изображены отдельные элементы и особенности рассматриваемого налога (налогоплательщики, объект обложения, налоговая база, порядок исчисления и т. д.). Последние моменты студентами могут конспектироваться. Презентационный материал находится у ведущего преподавателя.

2. Проведение круглого стола по теме «Налоговая политика государства на современном этапе» требует подготовительной работы со стороны студентов, которые должны подобрать литературу, составить план и раскрыть содержание выступления. При подготовке к выступлению, а также к участию в дискуссии на круглом столе необходимо изучить предложенную литературу и выявить основные проблемные моменты темы. Продолжительность доклада на круглом столе не должна превышать 7-8 минут, материал должен быть тщательно проработан.

- Основные аспекты налоговых реформ.

- Роль налогов в формировании доходов бюджетов различных уровней.

- Принцип экономической целесообразности и распределение налогового бремени.

- Налоговое бремя в российской налоговой системе.

- Проблемы построения налоговой системы в РФ.

- Принципы взаимоотношений налогоплательщиков и государства как основа налогового производства.

- Основные итоги и направления развития налоговой системы РФ.

3. Деловая игра - один из видов интерактивных занятий по игровой методике, которая используется для решения комплексных задач усвоения нового, закрепления материала, развития творческих способностей, формирования общеучебных умений, даёт возможность студентам понять и изучить учебный материал с различных позиций.

Одним из структурных компонентов игры являются игровые задачи. Учебная задача, выступающая для студентов в замаскированном, неявном виде, способствует осуществлению непреднамеренного учения студентов. Игровая задача является одним из центральных звеньев в формировании мышления обучающихся.

Представленная деловая игра «Налоговый инспектор» является имитационной игрой, т. к. имитируется деятельность налоговой инспекции, а каждый участник игры (студент) - работник налогового органа.

Игра проводится в форме занятия обобщающего повторения изученного курса по налогообложению.

Цели этого занятия (игры):

- обобщение и закрепление знаний студентов по пройденным темам курса; игровой форме выявить теоретические знания и практические умения, и навыки студентов;

- способствовать развитию логического мышления;

- активизировать мыслительную деятельность студентов;

- формирование устойчивых интересов к профессии - налоговый инспектор; воспитание профессионально важных качеств: творческая активность, дисциплинированность, потребность в постоянном совершенствовании своих профессиональных знаний и умений.

Задача занятия через игру - научить обучающихся в игровой форме логике экономического мышления, показать способы решения экономических проблем с помощью игровых технологий.

Правила игры. Перед началом игры студенты (группа) делятся на 2 команды - налоговые инспекции. Преподаватель знакомит участников игры с правилами игры и с членами комиссии. Студентам объясняют ситуацию: государственная казна (бюджет) нуждается в дополнительных поступлениях денежных сумм, поэтому из столицы (г. Москвы) прислали комиссию по налогам и сбором с целью - проверить правильность исчисления и регулярность поступления налоговых сборов. И одновременно провести аттестацию налоговых работников, т. е. все ли они соответствуют своим занимаемым должностям

Игра состоит из 5 раундов-заданий. Каждый раунд выдержан во времени.

1 раунд: Мини – викторина. Цель: проверка знаний по всем темам курса. Каждому члену команды задаётся вопрос, а он должен дать правильный ответ. Сколько правильных ответов, столько и команде присуждается баллов.

2 раунд: Соотнести каждому из 5 налогов свои элементы налогообложения. Цель: проверка знаний по темам «Налогообложение юридических и физических лиц». Задание в виде теста.

3 раунд: Расчёт налогов. Цель: проверка умений производить расчеты по налогам.

Задание состоит из 3 задач. Каждая команда делится на 3 подгруппы и решает свою задачу.

Одновременно проводится конкурс капитанов: Расчет налогового вычета по НДФЛ.

Капитан каждой команды решает задачу по налоговому вычету по НДФЛ на имущество - приобретение недвижимости (квартиры).

4 раунд: Игра «Слова». Цель: проверка знаний по терминологии налогообложения.

Каждая команда должна как можно больше назвать профессиональных терминов по налоговой системе.

5 раунд: Мини - проект «Свой налог». Цель: применение знаний курса в жизненных ситуациях.

В этом раунде студентам дано задание - придумать новый налог для пополнения бюджета города и его презентовать, опираясь на теоретические знания курса и применение этих знаний в жизненных ситуациях. Это задание на активизацию мыслительной деятельности студентов.

Мышление студентов развивается в процессе построения ими разного рода доказательств, решения всевозможных проблемных заданий, в поисках объяснения разного рода явлений, в выборе путей и форм своего собственного поведения. На данном занятии дана возможность высказаться всем студентам: и тем, кто мыслил правильно, и тем, кто ошибался, т. е. студенты сами дошли до истины, которая надолго укрепится в их сознании. Мышление студентов идет от реальности к возможности и обратно - от возможности к реальности. В мыслительной деятельности студентов большую роль играют умозаключения по аналогии. Это просматривалось во время презентации, где студенты уверенно отстаивают свою точку зрения, приводят доводы, обучаются правильно вести спор.

С помощью умозаключений по аналогии студенты на основании полученных знаний на уроках курса, строят различные объяснения и доказательства на данном занятии нетрадиционной формы (деловая игра) в игровой форме.

Важнейшую роль в игровой модели обучения принадлежит заключительному этапу – ретроспективному обсуждению хода и результатов игры. Игра рассматривается в 2 планах – содержательном и социально-психологическом. Студенты вместе с преподавателем обсуждают трудности, возникшие по ходу игры, эмоциональные переживания, идеи, которые приходили в голову, и полученный опыт. Особое внимание уделяется обсуждению соотношений игровой ситуации с реальностью, возможности использования полученного игрового опыта в других ситуациях. Но не все участники, проходя через одну и ту же процедуру, оценят её одинаково и получат одинаковый опыт. Одним из результатов рефлексии игры может быть и внесение в неё поправок, изменений.

После проведения игры подводятся итоги. Члены жюри объявляют игровые результаты. Участники игры - студенты дают самооценку своих действий в плане исполнения игровой роли. Проигравших в игре нет.

Таким образом, используя игровые технологии, систему разработанных проблемных задач на занятии позволяет формировать экономическое мышление студентов и профессионально важные свойства и качества; помогают им адаптироваться в современном мире и ориентироваться в сфере налоговых систем; применять полученные знания в решении жизненных проблем и задач.

4. Применение Case-study («Кейс метод») по темам НДС, налог на прибыль организаций, специальные режимы налогообложения, позволяет демонстрировать академическую теорию с точки зрения реальных событий. Он позволяет заинтересовать студентов в изучении предмета, способствует активному усвоению знаний и навыков сбора, обработки и анализа информации, характеризующей различные ситуации.

Цель Case-study:

- рассмотреть концепцию и технику расчета изучаемых налогов;

- выполнить расчеты налогов на уровне предложенных практических ситуаций.

Метод Case-study развивает следующие навыки:

1. Аналитические навыки.

К ним можно отнести: умение отличать данные от информации, классифицировать, выделять существенную и несущественную информацию, анализировать, представлять и добывать ее, находить пропуски информации и уметь восстанавливать их. Мыслить ясно и логично. Особенно это важно, когда информация не высокого качества.

2. Практические навыки.

Пониженный по сравнению с реальной ситуацией уровень сложности проблемы, представленной в кэйсе способствует формированию на практике навыков использования налогообложения, методов и принципов.

3. Творческие навыки.

Одной логикой, как правило, Case-study ситуацию не решить. Очень важны творческие навыки в генерации альтернативных решений, которые нельзя найти логическим путем.

4. Коммуникативные навыки.

Среди них можно выделить такие как: умение вести дискуссию, убеждать окружающих. Использовать наглядный материал и другие медиасредства, кооперироваться в группы, защищать собственную точку зрения, убеждать оппонентов, составлять краткий, убедительный отчет.

5. Социальные навыки.

В ходе обсуждения Case-study вырабатываются определенные социальные навыки: оценка поведения людей, умение слушать, поддерживать в дискуссии или аргументировать противоположное мнение, контролировать себя и т. д.

6. Самоанализ.

Несогласие в дискуссии способствует осознанию и анализу мнения других и своего собственного. Возникающие моральные и этические проблемы требуют формирования социальных навыков их решения.

Программа обучения содержит как теоретический материал, так и практические занятия - Case-study, в ходе которых слушатели самостоятельно делают бухгалтерские проводки, рассчитывают налоги, заполняют формы бухгалтерской и налоговой отчетности, а также осваивают компьютерную программу «1С: Бухгалтерия».

6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов

6.1 Примерная тематика рефератов и докладов:

1. Международный опыт налогового консультирования.

2. Оценка регионального налогового законодательства как фактора развития частного предпринимательства.

3. Оценка налогового потенциала региона.

4. Совершенствование политики укрепления налоговой базы регионов.

5. Способы предоставления налоговых льгот.

6. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства.

7. Реформирование налоговой системы России.

8. Сравнительный анализ моделей реформирования налоговой системы.

9. Возникновение и развитие налогообложения в России.

10. Налоги и бюджетный процесс.

11. Международное сотрудничество в налоговой сфере: направления и пути их реализации.

12. Налоговые системы зарубежных стран (на примере отдельной страны или группы стран).

13. Учетная политика организации и ее роль в налогообложении.

14. Направления развития современной российской налоговой системы.

15. Достоинства и недостатки специальных налоговых режимов.

16. Бухгалтерский и налоговый учет в системе исчисления налога.

17. Классическая теория налогообложения.

18. Кейнсианская теория налогообложения.

19. Неоклассическая теория налогообложения.

20. Теория экономики переложения.

21. Теория монетаризма.

22. Налоговая политика на современном этапе.

23. Совершенствование налогового права.

24. Осуществление налогового контроля.

25. Совершенствование налоговой системы РФ.

26. Роль налогов в формировании доходов бюджета государства.

27. Международная классификация налогов.

28. Концепции налогового регулирования.

29. Становление и развитие основ российского налогообложения.

30. Развитие теории налога и налогообложения современными учеными РФ (А. Брызгалик, И. Горский, С. Пепеляев, Д. Черник.).

31. Кривая Лаффера.

32. О деятельности налоговых органов России в области государственного управления налогообложением.

33. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы.

6.2. Оценочные средства для текущего контроля:

по первому и второму разделу:

1. Сущность налога — это:

а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций;

б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости;

г) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами.

2. Субъект налогообложения — это:

а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

в) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

г) организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

3. Налоговый период — это:

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

в) любой период времени применительно к отдельным налогам;

г) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой организации.

4. К региональным налогам относятся:

а) водный налог;

б) земельный налог;

в) налог на игорный бизнес;

г) налог на добавленную стоимость.

5. Налоговая база — это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.

6. К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) транспортный налог;

г) земельный налог.

7. Источник выплаты доходов налогоплательщику:

а) организация или физическое лицо, от которого налого­плательщик получает доход;