17. Ялбулганов, А. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / А. Ялбулганов. – Юстицинформ, 2008.
2.7 Информационное обеспечение дисциплины
1. СПС Консультант Плюс.
2. СПС Гарант.
3. Сайты сети интернет:
- www. *****
- www. *****
3 Планы лекционных занятий
Лекция 1. Сущность планирования и прогнозирования в рыночной экономике
Цель лекции: изучить сущность, роль и значение методологии планирования и прогнозирования в условиях рыночной экономики.
План лекции:
1. Прогнозирование и планирование в рыночной экономике.
2. Планирование: понятие, принципы, методы.
3. Методологические основы прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятий.
Рекомендуемая литература:1, 2, 5, 7, 8.
Лекция 2. Планирование издержек производства и цен на предприятии
Цель лекции: изучить понятие издержек производства и цены, их виды, влияние на финансовый результат деятельности организации, методологию планирования.
План лекции:
1. Понятие издержек производства.
2. Виды издержек производства: постоянные, переменные, предельные.
3. Себестоимость продукции: сущность и основные элементы.
4. Ценообразование на современном этапе рыночных отношений.
5. Экономическое содержание дохода и прибыли.
6. Виды прибыли: валовая, от продаж, налогооблагаемая, чистая.
Рекомендуемая литература:1, 2, 5, 7, 8.
Лекция 3. Финансовое планирование на предприятии в современных условиях
Цель лекции: рассмотреть особенности финансового планирования организаций.
План лекции:
1. Финансовое планирование: сущность, формы, методы.
2. Структура финансового плана.
3. Основные принципы классификаций финансового планирования.
4. Элементы финансовой политики предприятия.
5. Ресурсное обеспечение производственной программы предприятия.
Рекомендуемая литература:1, 2, 5, 7, 8, 10, 11.
Лекция 4. Особенности налогового прогнозирования в РФ
Цель лекции: рассмотреть особенности и методологию налогового прогнозирования в РФ.
План лекции:
1. Налоговое прогнозирование: сущность, цель, значение.
2. Виды налогового планирования: текущее, перспективное.
3. Метод налогового планирования.
4. Экономико-математические модели прогнозирования налогов в условиях изменения налогового законодательства и экономической ситуации.
Рекомендуемая литература:1, 2, 5, 7, 8, 9.
Лекция 5. Налоговое планирование и регулирование
Цель лекции: рассмотреть особенности и методологию налогового планирования и регулирования в РФ.
План лекции:
1. Понятие и содержание налогового планирования.
2. Принципы налогового планирования.
3. Классификация налогового планирования.
4. Этапы планирования на примере промышленного предприятия.
5. Регулирование налогов на микро - и макроуровнях в Российской Федерации.
Рекомендуемая литература:1, 2, 5, 7, 8, 9.
Лекция 6. Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование
Цель лекции: изучить понятие налоговый потенциал, его особенности, методологию формирования и использования.
План лекции:
1. Понятие налогового потенциала.
2. Методологические походы в оценке доходов потенциала региона.
3. Методика расчета прогнозного и фискального потенциалов.
4. Методика расчета налоговой базы и уровня собираемости.
5. Понятие налоговой нагрузки по поступлениям и начислениям.
6. Факторы, влияющие на расширение налоговой базы.
Рекомендуемая литература:1, 2, 5, 7, 8, 9.
4 Практические занятия
4.1 Планы семинарских занятий
Занятие 1. Сущность планирования и прогнозирования в рыночной экономике
1. Система целей и задач производственной деятельности.
2. Понятие конечного результата деятельности, критерии оценки.
3. Планирование как функция управления предприятием.
4. Методологические основы планирования.
5. Прогнозирование как неотъемлемый элемент изучения и использования всей системы общественных отношений.
6. Методологические основы прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятий в индустриально развитых странах.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 5, 7, 8, 9.
Занятие 2. Планирование издержек производства и цен на предприятии
1. Понятие издержек производства.
2. Виды издержек производства: постоянные, переменные, предельные.
3. Понятие постоянного и убывающего эффектов роста масштабов производства.
4. Себестоимость продукции: сущность и основные элементы.
5. Классификация затрат по элементам и статьям расходов.
6. Политика ценообразования на предприятии.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 5, 7, 8, 9.
Занятие 3. Финансовое планирование на предприятии в современных условиях
1. Сущность, функции и организация финансов предприятия.
2. Организация финансовой работы предприятия в современных условиях.
3. Финансовое планирование: сущность, формы, методы.
4. Структура финансового плана.
5. Основные принципы классификаций финансового планирования.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 5, 7, 8, 9.
Занятие 4. Особенности налогового прогнозирования в РФ
1. Налоговое прогнозирование: сущность, цель, значение.
2. Экспертный метод разработки прогнозных оценок.
3. Экономико-математические модели прогнозирования налогов в условиях изменения налогового законодательства и экономической ситуации.
4. Виды экономико-математических моделей: аддитивные, кратные, метод удлинения модели, метод расширения модели, метод сокращения.
5. Коэффициент эффективности налогообложения.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 5, 7, 8, 9.
Занятие 5. Налоговое планирование и регулирование
1. Этапы налогового планирования на примере промышленного предприятия.
2. Организация налогового планирования на предприятии.
3. Понятие и содержание налогового планирования.
4. Принципы налогового планирования.
5. Классификация налогового планирования.
6. Анализ проблем и постановка задач налогового планирования.
7. Схемы налогового планирования.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 5, 7, 8, 9.
Занятие 6. Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование
1. Понятие налоговой нагрузки по поступлениям и начислениям.
2. Понятие налогового потенциала.
3. Основные аспекты налогового потенциала.
4. Методологические подходы в оценке доходов потенциала региона.
5. Методика расчета прогнозного и фискального потенциалов.
6. Методика расчета налоговой базы и уровня собираемости.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 5, 7, 8, 9.
4.2 Содержание практических работ
Задача 1
Руководство организации приняло решение о выпуске двух видов продукции, что не требует расширения и технического перевооружения предприятия. В таблице 1 представлены исходные данные о видах продукции.
Таблица 1 – Исходные данные
В рублях
Вид продукции | Вариант события | Прямые затраты на единицу продукции | Бюджет косвенных затрат на единицу реализуемой продукции | ||
относимые на себестоимость | за счет собственных средств | итого | |||
А | + | 200 | 30,0 | 3,00 | 33,00 |
- | 230 | 31,5 | 3,15 | 34,65 | |
Б | + | 260 | 37,5 | 5,60 | 43,10 |
- | 315 | 41,0 | 6,20 | 47,20 |
Примечание: «+» – лучший вариант, «-» – худший вариант события.
На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать сумму затрат на производство новых видов продукции и суммы налоговых корректировок.
Задача 2
На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать налогооблагаемую базу и уровень собираемости за январь, февраль, март и 1 квартал.
Таблица 2 – Исходные данные
В тысячах рублей
Период | Налоговая задолженность | Поступления |
на 01.01 | 9086,9 | 23732,5 |
на 01.02 | 9133,4 | 1602,3 |
на 01.03 | 9215,8 | 3047,3 |
на 01.04 | 8913,7 | 5218,5 |
Задача 3
На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать налоговую задолженность и уровень собираемости за январь, февраль, март и 1 квартал отчетного периода.
Таблица 3 – Исходные данные
В тысячах рублей
Период | В том числе: недоимка | Отсроченные платежи | Платежи, приостановленные к взысканию | Поступило всего: |
на 01.01 | 4488,2 | 2913,7 | 1685 | 23560,2 |
на 01.02 | 102,2% от 01.01. | 2898,2 | 97,7% от 01.01. | 2684,2 |
на 01.03 | 50,7% от общей задолженности | 31,4% от общей задолженности | 17,9% от общей задолженности | 1895,3 |
на 01.04 | 94,4% от 01.03. | 97,9% от 01.02. | 1661,5 | 50% от 01.02. |
Задача 4
На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать коэффициент недоимки в консолидированный бюджет РФ.
Таблица 4 – Исходные данные
В тысячах рублей
Годы | Начислено | Уплачено |
1 | 737 | 479 |
2 | 1869 | 1700 |
3 | 3900 | 3049 |
4 | 4504 | 3603 |
5 | 5100 | 4570 |
6 | 3883 | 3353 |
Всего | 19993 | 16754 |
Задача 5
Сальдо реализованной продукции на 01.01 – 655,3 тыс. руб., объем реализованной продукции за год. – 19236,9 тыс. руб., средняя региональная налоговая ставка – 20,81%.
На основании приведенных данных необходимо рассчитать налоговый потенциал.
Задача 6
На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать коэффициент эффективности налоговой системы по годам и сделать выводы.
Таблица 5 – Исходные данные
В миллионах рублей
Годы | Налоговые поступления в бюджетную систему РФ | Задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему РФ |
1 | 3502,6 | 361,1 |
2 | 3765,0 | 1300,9 |
3 | 4593,0 | 1897,6 |
4 | 5159,0 | 2052,0 |
Задача 7
Производственная ситуация «Анализ и оценка уровня налогового потенциала предприятия»
Реальные условия функционирования предприятия обуславливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, позволяющего определить особенности деятельности предприятия, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.
При переходе от централизованной системы функционирования экономики к рыночной коренным образом изменились методы финансового анализа, состав анализируемых показателей. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях.
Финансовое состояние предприятия отражает его конкурентоспособность в производственной сфере и, следовательно, эффективность вложения собственного капитала.
Производственная ситуация проводится с целью закрепления теоретических и практических знаний студентов по рассматриваемой проблеме, развития их самостоятельного мышления, творческой активности, умения общаться и работать в группе.
Производственная ситуация проводится перед проведением третьего рубежного контроля.
Производственная ситуация проводится в 4 этапа, продолжительностью – 6 часов.
Первый этап – организационный, на который отводится 15-20 мин., преподаватель знакомит студентов учебной группы с целями, содержанием и порядком проведения ситуации. Учебная группа разбивается на подгруппы. В каждой из подгрупп избирается лидер, в обязанности которого входит организация работы подгруппы в ходе проведения производственной ситуации, формирование коллективного мнения, представление мнений подгруппы во время обсуждения вопросов.
На втором этапе преподаватель предлагает игровым подгруппам студентов провести обсуждение вопросов.
1. Что включает в себя анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия?
2. Необходимость проведения финансового анализа.
3. Основные показатели, применяемые при проведении анализа.
4. Чем объясняется необходимость осуществления процесса планирования деятельности предприятия в условиях рынка?
5. Что включает в себя процесс планирования? Его цели, задачи, виды.
6. Что такое «стратегия» предприятия, ее цели и задачи?
7. Что представляет собой «стратегическое планирование»? Его цели, задачи, основные этапы.
8. Что представляет собой «налоговое прогнозирование»?
9. В чем отличие налогового планирования от налогового прогнозирования?
10. Экономико-математические модели, применяемые при налоговом планировании.
11. Методы расчета налоговой нагрузки.
12. Меры по снижению налоговой нагрузки на товаропроизводителей в условиях рыночной экономики.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
