НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ,
БИЗНЕСА И ПРАВА
Учебно-методический комплекс
по дисциплине
«Прогнозирование и планирование в налогообложении»
Ростов-на-Дону, 2010
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении» разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования для студентов очной и заочной форм обучения, обучающихся по специальности 080107.65 – Налоги и налогообложение.
Учебно-методический комплекс рекомендован кафедрой «Финансы и налоги» (протокол от 01.01.2001) и утвержден Учебно-методическим советом «Экономика и управление» (протокол от 01.01.2001) Института управления, бизнеса и права.
Учебно-методический комплекс содержит учебно-тематический план, учебную программу, содержание лекционных занятий и практических работ, темы контрольных работ, требования к уровню освоения программы.
Составители: к. э.н., доцент (НОУ ВПО ИУБиП)
доцент (НОУ ВПО ИУБиП)
Рецензент: доцент (НОУ ВПО ИУБиП)
Электронный вариант УМК расположен по адресу: F:\Методические материалы\УЧ-МЕТ ОБЕСП ПО КАФ\Финансы и налоги\Прогнозирование и планирование в налогообложении\УМК_Прогнозирование и планирование в налогообложении_, _2010.doc
содержание
введение
1.. Рабочая программа
1.1 Цели и задачи изучения дисциплины
1.2 Требования к уровню освоения программы
1.3 Содержание рабочей программы
1.4 Аудиторная работа
1.5 Самостоятельная работа
1.6 Учебно-методическое обеспечение дисциплины
1.6.1 Перечень основной литературы
1.6.2 Перечень дополнительной литературы
1.7 Информационное обеспечение дисциплины
2.. Планы лекционных занятий
3.. Практические занятия
3.1 Планы семинарских занятий
3.2 Содержание практических работ
4.. План самостоятельной работы студентов
5.. Методические указания и задания по выполнению контрольной работы
5.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению контрольной работы
5.2 Перечень рекомендуемой литературы
5.3 Варианты контрольных работ
6.. Модульная структура дисциплины
6.1 Модульная структура дисциплины
6.2 Описание дисциплины
6.3 План изучения дисциплины
6.4 План аттестации дисциплины
7.. Контроль
7.1 Структура и бальная оценка по модулям
7.2 Тестовые задания
7.2.1 Тестовые задания для самопроверки
7.2.2 Тестовые задания для промежуточной и итоговой аттестации
7.3 Контрольные вопросы по дисциплине
Контактная информация преподавателя
Приложение A – Образец оформления титульного листа контрольной работы
Приложение Б Образец оформления содержания контрольной работы
введение
Предвидение будущих изменений становится неотъемлемой составляющей деятельности на всех уровнях и направлениях общественной жизни. Разнообразие возможных результатов компенсируется ситуационным подходом, т. е. вариационным набором возможных последствий и адекватных для каждого из них действий, нейтрализующих негативные стороны и создающие возможность использования позитивных решений.
В этой ситуации все большую роль играет прогнозирование социально-экономических и политических явлений. Прогнозирование становится неотъемлемым элементом изучения и использования всей системы общественных отношений, начиная с функционирования хозяйствующих субъектов и заканчивая обществом в его глобальном масштабе. Сегодня нет ни одной составляющей хозяйственной жизни, которая бы не нуждалась остро в глубоких многовариантных прогнозах своего развития.
Одним из важнейших полигонов для разработки и использования прогнозов является налоговая система, где результаты и перспективы развития всех уровней социально-экономической жизни дополняют друг друга. Осознание этого факта частично уже нашло отражение в непосредственном привлечении налоговых органов к работе по разработке прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной плановый период и на ближайшую перспективу в части прогнозирования поступлений налогов и сборов в консолидированный и федеральный бюджеты, а также в оценке ожидаемых потерь федерального бюджета в связи с предоставленными налоговыми льготами.
Классический набор функций управления в теории менеджмента предполагает прогнозирование, постановку целей с формированием стратегий их достижения, планирование, принятие решений, контроль, анализ и оценку результатов. В абстрактной модели прогнозирование предшествует планированию, однако, в реальности все функции переплетены и осуществляются одновременно циклами. Поэтому правомерно рассматривать налоговое прогнозирование и налоговое планирование как единый адаптивный процесс, в рамках которого происходит регулярная корректировка решений, оформленных в качестве показателей, пересмотр мер по их достижению на основе непрерывного контроля и мониторинга происходящих изменений.
2 Рабочая программа
2.1 Цели и задачи изучения дисциплины
Цель дисциплины – рассмотрение теоретических основ налогового планирования и налогового прогнозирования; роли и значения налогового планирования и налогового прогнозирования на макро-и микроуровнях; оценка возможных экономически обоснованных поступлений налогов и сборов в бюджетную систему РФ в определенном периоде с последующим анализом расходной части бюджетов исходя из запланированных объемов доходов, а также оценка соотношения налогового потенциала и фактических поступлений налогов и сборов в бюджетную систему РФ.
Задачи дисциплины – ознакомление студентов с методологическими основами налогового планирования и налогового прогнозирования, принятыми в индустриально развитых странах и Российской Федерации; экономико-математическими моделями прогнозирования налогов и сборов в условиях изменения налогового законодательства и экономической ситуации; особенностями формирования налогового потенциала и расширения налоговой базы; привить практических навыков по расчету уровня собираемости налогов.
2.2 Требования к уровню освоения программы
В процессе изучения дисциплины студенты должны:
Иметь представление:
- об основных положениях экономической науки о планировании и прогнозировании результатов деятельности предприятий в условиях рыночной экономики;
- об особенностях планирования на разных уровнях управления;
Знать:
- методологию математического моделирования экономических процессов, в том числе при расчете налоговой базы и уровня собираемости;
- методы прогнозирования экономических процессов;
Уметь:
- составлять планы и прогнозы налоговых поступлений, как на уровне субъекта предпринимательской деятельности, так и на уровне государства;
Овладеть компетенциями:
- анализировать конкретные ситуации в области налогового планирования и налогового прогнозирования.
2.3 Содержание рабочей программы
Тема 1. Сущность и методологические основы планирования и прогнозирования в рыночной экономике
Система целей и задач производственной деятельности. Понятие конечного результата деятельности, критерии оценки. Функции и методы управления экономикой, пути их развития и совершенствования. Структура управления и факторы ее определяющие.
Прогнозирование и планирование в рыночной экономике. Планирование как функция управления предприятием. Планирование: понятие, принципы, методы. Стратегическое планирование и его основные этапы. Планирование маркетинга: сущность, классификация, этапы планирования. Бизнес-план: понятие, цели, задачи, структура. Методологические основы планирования.
Прогнозирование как неотъемлемый элемент изучения и использования всей системы общественных отношений. Методологические основы прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятий в индустриально развитых странах. Опыт российских предприятий по организации внутрифирменного планирования.
Тема 2. Планирование издержек производства и цен на предприятии
Понятие издержек производства. Виды издержек производства: постоянные, переменные, предельные. Фактор времени и его влияние на принятие решений при расчете цены продукции. Понятие постоянного и убывающего эффектов роста масштабов производства.
Себестоимость продукции: сущность и основные элементы. Классификация затрат по элементам и статьям расходов. Состав затрат по производству и реализации продукции, включаемых в себестоимость продукции. Резервы и факторы снижения себестоимости продукции.
Политика ценообразования на предприятии. Ценообразование на современном этапе рыночных отношений. Цена как экономическая категория, современная система цен. Договорные и регулируемые цены, их возникновение, использование и трансформация. Либерализация цен и современный механизм ценообразования.
Сущность, функции и организация финансов предприятия. Организация финансовой работы предприятия в рыночной экономике. Финансовые ресурсы предприятия: структура и источники формирования. Экономическое содержание дохода и прибыли. Виды прибыли: валовая, от продаж, налогооблагаемая, чистая. Распределение прибыли предприятия. Рентабельность как показатель эффективности единовременных и текущих затрат.
Тема 3. Прогнозирование рынка сбыта продукции предприятия
Сбыт: сущность и основные задачи. Основные элементы прогноза рынка сбыта. Транспортировка и хранение. Транспорт и экспедиция. Содержание складского запаса. Выбор способа сбыта товара. Система сбыта. Покупка, продажа и оплата. Субъекты канала сбыта. Сбыт с точки зрения взаимоотношений субъектов рынка.
Тема 4. Финансовое планирование на предприятии в современных условиях
Сущность, функции и организация финансов предприятия. Организация финансовой работы предприятия в современных условиях.
Финансовое планирование: сущность, формы, методы. Структура финансового плана. Основные принципы классификаций финансового планирования. Элементы финансовой политики предприятия. Технология финансового планирования. Основные этапы составления сводного бюджета. Порядок составления плана и схема его составления.
Ресурсное обеспечение производственных программ: сырье, материалы, запасы и т. д.
Тема 5. Налоговое планирование и регулирование: сущность, этапы, инструменты
Организация налогового планирования на предприятии. Понятие и содержание налогового планирования. Принципы налогового планирования. Классификация налогового планирования. Анализ проблем и постановка задач налогового планирования. Схемы налогового планирования. Осуществление финансово-хозяйственной деятельности организации в соответствии с разработанной схемой налогового планирования. Этапы налогового планирования на примере промышленного предприятия.
Виды налогового планирования: индивидуальное, корпоративное, международное. Особенности развития международного налогового планирования и применение его в российской практике.
Регулирование налогов на микро - и макроуровнях в Российской Федерации.
Совершенствование налогового планирования на основе применения «Налогового паспорта».
Тема 6. Особенности налогового прогнозирования в Российской Федерации
Налоговое прогнозирование: сущность, цель, значение. Виды налогового планирования: текущее, перспективное. Методы налогового планирования. Метод тренда. Экспертный метод разработки прогнозных оценок.
Экономико-математические модели прогнозирования налогов в условиях изменения налогового законодательства и экономической ситуации. Виды экономико-математических моделей: аддитивные, кратные, метод удлинения модели, метод расширения модели, метод сокращения. Коэффициент эффективности налогообложения. Частные показатели, характеризующие долю групп налоговых платежей в себестоимости, цене продукции, балансовой прибыли. Показатели, характеризующие эффективность использования налоговых льгот. Коэффициент реальной доходности. Модель планирования контрольной работы. Модель оценки эффективности формирования доходной части бюджета. Модель планирования налогов и сборов в процессе реструктуризации задолженности предприятия. Направления совершенствования налогового прогнозирования в Российской Федерации.
Тема 7. Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование
Понятие налогового потенциала. Основные аспекты налогового потенциала. Методологические подходы в оценке доходов потенциала региона. Методика расчета прогнозного и фискального потенциалов. Методика расчета налоговой базы и уровня собираемости. Понятие налоговой нагрузки по поступлениям и начислениям. Факторы, влияющие на расширение налоговой базы. Сравнительный анализ поступлений налогов и сборов в увязке с основными показателями на макро - и микроуровнях.
Тема 8. Уклонение от налогообложения. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения
Контроль налоговых органов над ценами. Изменение налоговым органом квалификации сделок и деятельности. Ничтожность сделок. Уголовный закон как средство борьбы с уклонением от уплаты налогов. Квалификация налоговых преступлений. Налоговое администрирование: понятие, цель, задачи, элементы, методы и формы.
2.4 Аудиторная работа
Наименование темы | Всего часов | Из них | ||
лекции | практические | лабораторные | ||
1. Сущность планирования и прогнозирования в рыночной экономике | 4/2 | 2/2 | 2/– | – |
2. Планирование издержек производства и цен на предприятии | 6/2 | 4/2 | 2/– | – |
3. Финансовое планирование на предприятии в современных условиях | 14/6 | 4/2 | 10/4 | – |
4. Особенности налогового прогнозирования в РФ | 12/6 | 2/2 | 8/4 | 2/– |
5. Налоговое планирование и регулирование | 8/6 | 2/2 | 6/4 | – |
6. Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование | 12/6 | 2/2 | 8/4 | 2/– |
ВСЕГО | 56/28 | 16/12 | 40/16 | 4/– |
Примечание: числитель – количество контактных часов для студентов очной формы обучения;
знаменатель – количество контактных часов для студентов заочной формы обучения.
2.5 Самостоятельная работа
Наименование темы | Всего | |
Сущность и методологические основы планирования и прогнозирования в рыночной экономике. | 11/15 |
|
Планирование издержек производства и цен на предприятии | 11/15 |
|
Прогнозирование рынка сбыта продукции предприятия. | 11/15 |
|
Финансовое планирование на предприятии в современных условиях. | 11/15 |
|
Налоговое планирование и регулирование: сущность, этапы, инструменты. | 13/15 |
|
Особенности налогового прогнозирования в РФ. | 13/17 |
|
Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование. | 13/15 |
|
Уклонение от налогообложения. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения. | 11/15 |
|
ВСЕГО | 94/122 |
|
2.6 Учебно-методическое обеспечение дисциплины
2.6.1 Перечень основной литературы
1. Бабленкова, и планирование в налогообложении: Учебник / [и др.]. – М.: Экономика, 2009. – 351 с.
2. Голищева, : планирование, анализ, контроль / . – М.: КноРус, 2009. – 160 с.
3. Джаарбеков, и схемы оптимизации налогообложения / . – Книги Издательского Дома "МЦФЭР", 2010. – 302 с.
4. Дуканич, и налоговый менеджмент в России. Учебное пособие / . – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 263 с.
5. Козенкова, планирование на предприятии / . – М.: АИН, 2009. – 352 с.
6. Красницкий, контроль в системе налогового администрирования / . – М.: Финансы и статистика, 2010. – 288 с.
7. Митюкова, планирование. Анализ реальных схем / . – М.: ЭКСМО, 2010. – 288 с.
8. Овчинникова, планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов / . – М.: Дашков и Ко, 2010. – 284.
9. Тихонов, налогового планирования / . – М.: Финансы и статистика, 2010. – 369 с.
10. Шестакова, планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики / . – М.: Юстицинформ, 2010. – 160 с.
11. Касьянова, справочник налогоплательщика. Вас проверяет налоговый инспектор / . – Информцентр XXI в., 2010.
2.6.2 Перечень дополнительной литературы
12. Власова, М. А. НДС: особенности исчисления и уплаты / . – АКДИ Экономика и жизнь, 2010.
13. Выскваркина, налог на вмененный доход / . – ИД Аргумент, 2009.
14. Климова, на прибыль / . – Налоговый вестник, 2009.
15. Левадная, вычеты. Практическое пособие / . – Налог Инфо Вершина, 2009.
16. Сотникова, налоги / . – М.: Налоговый вестник, 2008.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
