По каждому из предлагаемых вопросов преподаватель предоставляет слово для ответов участникам игровых подгрупп, организует дискуссию по обсуждаемым проблемам, делает соответствующие поправки, замечания по поводу правильности, логичности и корректности ответов с целью развития у студентов духа соревнования и творческого подхода. В ходе проведения ситуации преподаватель осуществляет балльную оценку за правильные, аргументированные ответы на задаваемые вопросы по следующей шкале:
- правильный и полный ответ – 5 баллов;
- правильный, но недостаточно полный ответ – 4 балла.
На второй этап отводится 40-45 минут.
На третьем этапе каждая игровая группа приступает к проведению финансового анализа состояния предприятия. Для проведения финансового анализа используется бухгалтерская отчетность, отражающая конечные результаты конкретной деятельности предприятия, а также система расчетных показателей, базирующаяся на этой отчетности. Для проведения расчетов используются Бухгалтерский баланс (форма 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма 2). Исходные данные выдаются преподавателем.
Финансовый анализ деятельности предприятия необходимо осуществлять в такой последовательности:
- определить коэффициент автономности и долю собственного капитала организации;
- установить наличие собственных средств предприятия в обороте;
- провести анализ платежеспособности предприятия на основе показателей бухгалтерского баланса с помощью различных коэффициентов, характеризующих соотношение средств платежа предприятия и его обязательств;
- провести анализ рентабельности реализованной предприятием готовой продукции, рентабельности его капитала.
В рыночных условиях более важной задачей является предвидение финансовой ситуации в будущем. В связи с этим используют метод расчета степени отдаленности от банкротства предприятия и степени его надежности (модель Э. Альтмана).
На основании полученных показателей подгруппам необходимо сделать вывод о финансово-хозяйственной деятельности предприятия и перспективах его развития в дальнейшем.
На третий этап отводится 120-150 минут.
На четвертом этапе на основании налоговых деклараций рассчитываются налоговая нагрузка предприятия, уровень собираемости налогов и сборов и определяется роль предприятия в налоговом потенциале региона.
На четвертый этап отводится 60-70 минут.
В заключение преподаватель обобщает итоги работы игровых подгрупп и дает общую оценку результатов их работы.
5 План самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа предусматривает дополнительное изучение вопросов, рассматриваемых на лекционных занятиях. Ниже приводится тематика самостоятельной работы.
1. Сущность и методологические основы планирования и прогнозирования в рыночной экономике.
2. Планирование издержек производства и цен на предприятии.
3. Прогнозирование рынка сбыта продукции предприятия.
4. Финансовое планирование на предприятии в современных условиях.
5. Налоговое планирование и регулирование: сущность, этапы, инструменты.
6. Особенности налогового прогнозирования в РФ.
7. Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование.
8. Уклонение от налогообложения. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.
На каждую тему, вынесенную для самостоятельного изучения, подготавливается презентация. Презентация защищается на проектной неделе.
Кроме того, к самостоятельной работе студентов относится подготовка к проектной неделе.
6 Методические указания и задания по выполнению контрольной работы
6.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению
контрольной работы
Контрольная работа включает два теоретических вопроса, на которые необходимо дать четкий и обоснованный ответ, и четыре тестовых задания. В конце контрольной работы необходимо указать список используемых источников, которые были использованы при выполнении работы.
Контрольная работа выполняется по одному из 10 рекомендованных вариантов. Варианты контрольной работы назначаются преподавателем.
Работа выполняется на листах белой бумаги формата А4 (210 мм × 297 мм). На листах оставляются поля по всем четырем сторонам, но внутренняя рамка не вычерчивается. Размер левого поля 30 мм, правого – 10 мм, верхнего – 15 мм, нижнего – 20 мм. Номер страницы проставляется в правом верхнем углу арабскими цифрами без точки. Нумерация листов в тексте работы сквозная от титульного до последней страницы. На титульном листе номер страницы не ставится, но он входит в общее количество. Первой пронумерованной страницей будет страница, на которой размещается содержание работы.
Работа выполняется на одной стороне листа с использованием шрифта размера 14 с межстрочным интервалом 1,5. Работа должна быть сброшюрована в обложку.
При оформлении работы соблюдаются следующие основные требования:
в тексте работы выделяют вопросы предложенных вариантов;
- каждый вопрос начинается с нового листа и нумеруется арабскими цифрами;
- наименование вопросов записывается в виде заголовков прописными буквами. Переносы слов в заголовках не допускаются. Точка в конце заголовков вопросов не ставится.
Порядок оформления источников литературы соответствует их библиографическому оформлению в любой книге. Например:
1. Кузнецов, А. Транспортный налог / А. Кузнецов // АКДИ Экономика и жизнь. – 2009. – № 12. – С. 10–15.
2. Пархачева, налог. Особенности уплаты юридическими и физическими лицами / , . – СПб.: Питер, 2008.
6.2 Перечень рекомендуемой литературы
1. Бабленкова, и планирование в налогообложении: Учебник / [и др.]. – М.: Экономика, 2009. – 351 с.
2. Власова, М. А. НДС: особенности исчисления и уплаты / . – АКДИ Экономика и жизнь, 2010.
3. Выскваркина, налог на вмененный доход / . – ИД Аргумент, 2009.
4. Голищева, : планирование, анализ, контроль / . – М.: КноРус, 2009. – 160 с.
5. Джаарбеков, и схемы оптимизации налогообложения / . – Книги Издательского Дома "МЦФЭР", 2010. – 302 с.
6. Дуканич, и налоговый менеджмент в России. Учебное пособие / . – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 263 с.
7. Касьянова, справочник налогоплательщика. Вас проверяет налоговый инспектор / . – Информцентр XXI в., 2010.
8. Климова, на прибыль / . – Налоговый вестник, 2009.
9. Козенкова, планирование на предприятии / . – М.: АИН, 2009. – 352 с.
10. Красницкий, контроль в системе налогового администрирования / . – М.: Финансы и статистика, 2010. – 288 с.
11. Левадная, вычеты. Практическое пособие / . – Налог Инфо Вершина, 2009.
12. Митюкова, планирование. Анализ реальных схем / . – М.: ЭКСМО, 2010. – 288 с.
13. Овчинникова, планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов / . – М.: Дашков и Ко, 2010. – 284.
14. Сотникова, налоги / . – М.: Налоговый вестник, 2008.
15. Тихонов, налогового планирования / . – М.: Финансы и статистика, 2010. – 369 с.
16. Шестакова, планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики / . – М.: Юстицинформ, 2010. – 160 с.
17. Ялбулганов, А. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / А. Ялбулганов. – Юстицинформ, 2008.
6.3 Варианты контрольных работ
Вариант 1
1. Налоговое прогнозирование: сущность, цели, значение.
2. Составные части налогового планирования.
3. Тестовые задания.
3.1 Факторы, оказывающие влияние на выбор целей деятельности предприятия:
а) уровень рентабельности;
б) наличие и объем спроса на продукцию;
в) капиталоемкость продукции;
г) наличие квалифицированных кадров;
д) уровень инфляции.
3.2 Приоритетные варианты в достижении целей деятельности
предприятия:
а) максимум прибыли на вложенный капитал;
б) минимум затрат на производство продукции;
в) высокое качество продукции;
г) удержание рынков сбыта;
д) обеспечение занятости работников.
3.3 Преимущества применения планирования на уровне предприятия:
а) проясняет возникающие проблемы;
б) улучшает координацию действий в организации;
в) способствует более рациональному распределению ресурсов;
г) улучшает контроль в организации;
д) делает возможной подготовку к исполнению будущих благоприятных условий.
3.4 Факторы, ограничивающие использование планирования в российской рыночной экономике:
а) чрезмерно высокая степень неопределенности на рынке;
б) низкий уровень накопления капитала в предприятиях, организациях;
в) отсутствие эффективных юридических и этнических норм поведения на рынке;
г) национальные особенности.
Вариант 2
1. Основные направления (блоки) прогнозирования развития налоговой системы РФ.
2. Система показателей, характеризующих результативность налогового планирования.
3. Тестовые задания.
3.1 Процесс планирования включает в себя:
а) разработку плана;
б) корректировку плана;
в) мотивацию и подготовку персонала;
г) обоснование и конкретизацию деятельности объекта на ближайшую и отдаленную перспективу;
д) анализ результатов деятельности.
3.2 Прогноз – это:
а) предсказание;
б) предвидение будущего;
в) конкретное задание на конкретный отрезок времени;
г) программу целенаправленных действий;
д) поиск реалистического экономически возможного решения.
3.3 Обязательно должно содержаться в плане:
а) цель деятельности;
б) средства достижения;
в) методы и сроки средств и целей;
г) этапы и сроки выполнения работ;
д) методы, этапы и средства контроля.
3.4 Укажите правильную последовательность этапов стратегического планирования:
а) установление целей деятельности;
б) выбор стратегии;
в) стратегический анализ и выбор альтернатив;
г) анализ и оценка Среды организации;
д) подготовка окончательного стратегического плана;
е) контроль и реализация планов.
Вариант 3
1. Понятие и содержание налогового планирования.
2. Виды налогового прогнозирования.
3. Тестовые задания.
3.1 Преимущества стратегического планирования:
а) обеспечение всестороннего обзора текущего состояния и будущих перспектив бизнеса;
б) прогнозирование развития бизнеса;
в) эффективное использование ограниченных ресурсов;
г) обеспечение стабильности в организации;
д) подтверждение способностей руководителя как лидера.
3.2 Укажите правильную последовательность этапов процесса стратегического планирования:
а) выбор стратегии;
б) разработка окончательного стратегического плана;
в) стратегический анализ;
г) установление целей деятельности;
д) анализ и оценка среды организации;
е) реализация плана.
3.3 Характерные признаки тактического планирования:
а) выполнение решений менее подвержено риску;
б) охват долгосрочного периода;
в) принятие решений средним и низшим управленческим звеном;
г) оценка тактических решений в конкретных цифровых результатах;
д) принятие решений является менее субъективным.
3.4 Приоритеты в деятельности предприятия на долгосрочную перспективу:
а) минимум затрат на производство продукции;
б) максимум прибыли на вложенный капитал;
в) конкурентоспособность продукции;
г) сохранение рабочих мест;
д) высокая цена на выпускаемую продукцию.
Вариант 4
1. Методы налогового прогнозирования.
2. Этапы налогового планирования.
3. Тестовые задания.
3.1 Основные этапы налогового планирования:
а) определение главных принципов и инструментов;
б) определение инструментов и постановка задач;
в) постановка задач и создание схем;
г) стратегия и тактика финансово-хозяйственной деятельности.
3.2 Принципы налогового планирования:
а) принцип участия;
б) принцип холизма;
в) принцип оперативности.
3.3 Инструменты налогового планирования – это:
а) отсрочки, рассрочки платежей;
б) зоны льготного налогообложения;
в) упрощенная система налогообложения.
3.4 Способы минимизации налоговых платежей:
а) использование льгот;
б) влияние учетной политики предприятия;
в) влияние амортизационной политики предприятия;
г) уклонение от уплаты налогов и сборов;
д) контроль за сроками уплаты налогов.
Вариант 5
1. Особенности развития международного налогового планирования и применение его в российской практике.
2. Планирование: понятие, принципы, методы.
3. Тестовые задания.
3.1 Виды налогового планирования:
а) стратегическое и оперативное;
б) стратегическое планирование и планирование маркетинга;
в) стратегическое и внутрифирменное.
3.2 Направления стратегического налогового планирования:
а) корректировка действующей системы налогового планирования;
б) определение рациональных направлений размещения активов и прибыли организации;
в) определение “налогового поля”;
г) формирование налоговой и учетной политики организации;
д) определение оптимального варианта.
3.3 Показатели, определяющие результативность налогового планирования:
а) налоговая нагрузка;
б) коэффициент рентабельности;
в) коэффициент налогоемкости реализации продукции;
г) коэффициент ликвидности;
д) коэффициент продаж;
е) коэффициент льготного налогообложения.
3.4 Налоговая нагрузка на предприятие – это:
а) сумма налогов к выручке от реализации продукции (работ, услуг);
б) налоговое бремя;
в) отношение совокупности уплаченных налогов к ВВП (ВРП);
г) сумма совокупной задолженности по налоговым платежам;
д) доля отсроченных платежей в общем объеме налоговой задолженности;
е) сумма льгот.
Вариант 6
1. Виды планирования: стратегическое планирование и планирование маркетинга.
2. Прогнозирование как неотъемлемый элемент изучения и использования всей системы общественных отношений.
3. Тестовые задания.
3.1 Аддитивные модели планирования налоговых поступлений – это:
а) модели сложения;
б) модели вычитания;
в) модели умножения;
г) частные модели.
3.2 К формам налогового планирования относятся:
а) прием и обработка отчетности;
б) оптимизация налоговых ставок;
в) изменение срока уплаты;
г) оценка налогового потенциала.
3.3 В международной практике инструментом налогового планирования является:
а) картель;
б) синдикат;
в) трест;
г) холдинг;
д) транснациональные компании.
3.4 Налоговое поле – это:
а) совокупность налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом РФ;
б) перечень налогов, которые организация должна уплатить в бюджет, их прогнозирование величины и сроки;
в) контроль за исполнением налогового законодательства;
г) комплекс мер налогового администрирования.
Вариант 7
1. Метод тренда: сущность и значение.
2. Текущее налоговое планирование: сущность, значение.
3. Тестовые задания.
3.1 Элементами налогового планирования являются:
а) налоговый календарь;
б) погашение кредиторской задолженности;
в) налоговое поле.
3.2 Методы налогового администрирования относятся:
а) уголовная ответственность;
б) налоговое планирование;
в) административная ответственность;
г) налоговый прогноз.
3.3 Преимущества применения системы планирования:
а) возможность подготовки к использованию будущих благоприятных условий;
б) более рациональное использование ресурсов;
в) улучшение координации действий;
г) стимулирование менеджеров к реализации своих решений;
д) создание предпосылок для повышения профессиональной подготовки специалистов.
3.4 Роль маркетинга на предприятии:
а) в продвижении товаров и фирмы на предприятии;
б) в сборе информации;
в) в управлении ассортиментом;
г) в управлении финансовыми ресурсами.
Вариант 8
1. Экспертный метод разработки прогнозных оценок.
2. Инструменты налогового планирования.
3. Тестовые задания.
3.1 Налоговое прогнозирование – это:
а) предвидение будущих поступлений по налогам и сборам;
б) оценка налогового потенциала;
в) одно из направлений налогового планирования;
г) определение налоговых баз по каждому налогу и сбору.
3.2 Сколько блоков входит в прогноз налоговой системы:
а) 3;
б) 5;
в) 7;
г) 9;
д) 11;
е) 13;
ж) 15.
3.3 При рассмотрении принципов построения и функционирования хозяйственного механизма (блок 1), необходимо учитывать:
а) влияние ВВП (ВРП);
в) экспортно-импортные операции;
г) прогнозирование мотиваций и поведение населения;
д) демографический прогноз.
3.4 При прогнозировании поступлений в бюджетную систему РФ по налогу на прибыль следует учитывать следующие показатели:
а) индекс потребительских цен;
б) изменения налогового законодательства;
в) прибыль прибыльных предприятий;
г) фонд оплаты труда;
д) внешнеторговый баланс.
Вариант 9
1. Виды экономико-математических моделей прогнозирования налогов и их характеристика.
2. Стратегическое налоговое планирование.
3. Тестовые задания.
3.1 Коэффициент собираемости – это:
а) доля взысканных налогов;
б) отношение начисленных сумм к выручке от реализации продукции, работ, услуг;
в) погашение задолженности прошлых лет.
3.2 Налоговая база – это:
а) сумма налоговых потенциалов;
б) сумма доначислений по актам выездных проверок;
в) стоимостная, физическая характеристика объекта.
3.3 ВВП представляет собой:
а) сумму произведенных и реализованных конечных продуктов и услуг и устанавливает общий размер агрегированной налогооблагаемой базы;
б) сформировавшаяся доля налоговых платежей за счет функционирования национальной экономики;
в) совокупность косвенных налогов;
г) совокупность прямых налогов.
3.4 Схема налогового процесса должна осуществляться в следующем порядке:
а) планирование, прогнозирование, контроль за исполнением плана;
б) планирование, контроль за исполнением плана, прогнозирование;
в) прогнозирование, планирование, контроль за исполнением плана;
г) прогнозирование, контроль за исполнением плана, планирование;
д) контроль за исполнением плана, планирование, прогнозирование;
е) контроль за исполнением плана, прогнозирование, планирование.
Вариант 10
1. Методология организации налогового планирования.
2. Прогнозирование: сущность, цели, задачи.
3. Тестовые задания.
3.1 Не относится к налоговым платежам:
а) налог на прибыль предприятий;
б) земельный налог;
в) уплата за предоставление информации по ЕГРН;
г) налог на добавленную стоимость;
д) налог на дарение (наследование).
3.2 Цель налоговой политики организации:
а) минимизация прибыли, максимизация затрат;
б) максимизация прибыли, минимизация затрат;
в) уклонение от уплаты налогов;
г) осуществление налогового планирования;
д) осуществление налогового прогнозирования.
3.3 Виды налогового прогноза:
а) краткосрочный прогноз;
б) среднесрочный прогноз;
в) долгосрочный прогноз.
3.4 Методы налогового прогнозирования:
а) текущий метод;
б) метод экстраполяции;
в) перспективный метод;
г) расчетный метод.
7 Модульная структура дисциплины
7.1 Модульная структура дисциплины
Дисциплина: «Прогнозирование и планирование в налогообложении» | Контактные часы | Самостоятельная работа | Кредиты | |||
Всего | Из них | |||||
лекционные занятия | практические занятия | |||||
Модуль 1 | 10 | 4 | 6 | – | 23 | 5 |
Модуль 2 | 14 | 4 | 10 | – | 23 | |
Модуль 3 | 18 | 4 | 12 | 2 | 24 | |
Модуль 4 | 14 | 4 | 8 | 2 | 24 |
7.2 Описание дисциплины
Название дисциплины | Прогнозирование и планирование в налогообложении |
Специальность Код учебного плана | 080107.65 Налоги и налогообложение СД. Ф.10 |
Лектор Преподаватель | Анжелика Капреловна Мусаелян, к. э.н., доцент Лидия Михайловна Курилова, доцент Анжелика Капреловна Мусаелян, к. э.н., доцент Лидия Михайловна Курилова, доцент |
Семестр | Летний семестр / 4 курс |
Предварительные условия | Успешное завершение дисциплин специальности |
Краткое описание, актуальность | В абстрактной модели прогнозирование предшествует планированию, однако в реальности все функции переплетены и осуществляются одновременно циклами. Поэтому правомерно рассматривать налоговое прогнозирование и налоговое планирование как единый адаптивный процесс, в рамках которого происходит регулярная корректировка решений, оформленных в качестве показателей, пересмотр мер по их достижению на основе непрерывного контроля и мониторинга происходящих изменений. |
Цели и задачи | Цель дисциплины - рассмотрение теоретических основ налогового планирования и налогового прогнозирования; роли и значения налогового планирования и налогового прогнозирования на макро-и микроуровнях; оценка возможных экономически обоснованных поступлений налогов и сборов в бюджетную систему РФ в определенном периоде с последующим анализом расходной части бюджетов исходя из запланированных объемов доходов, а также оценка соотношения налогового потенциала и фактических поступлений налогов и сборов в бюджетную систему РФ. Задачи дисциплины: ознакомить студентов с методологическими основами налогового планирования и налогового прогнозирования, принятыми в индустриально развитых странах и Российской Федерации; экономико-математическими моделями прогнозирования налогов и сборов в условиях изменения налогового законодательства и экономической ситуации; особенностями формирования налогового потенциала и расширения налоговой базы; привить практических навыков по расчету уровня собираемости налогов. |
Содержание | Модуль 1. Планирование и прогнозирование в рыночной экономике. Модуль 2. Финансовое планирование на предприятии. Модуль 3. Особенности налогового прогнозирования в РФ. Модуль 4. Налоговый потенциал: оценка, формирование, использование. |
Контактные часы, число модулей, недельная нагрузка | 56, 4, 18 часов в модуле/3 часа в неделю |
Посещаемость | Обязательное посещение |
ECTS Кредиты | 5 |
Аттестация | 4 рейтинга, экзамен |
Базовая литература | 1. Бабленкова, и планирование в налогообложении: Учебник / [и др.]. – М.: Экономика, 2009. – 351 с. |
Дополнительная литература | 1. Голищева, : планирование, анализ, контроль / . – М.: КноРус, 2009. – 160 с. |
Информационные ресурсы | Сервер ИУБиП: F:\Методические материалы\УЧ-МЕТ ОБЕСП ПО КАФ\Финансы и налоги\Прогнозирование и планирование в налогообложении\ |
Методическое обеспечение дисциплины | 1. Учебно-методический комплекс по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении» / , . - Ростов-н/Д.: ИУБиП, 2010. |
7.3 План изучения дисциплины
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
