(дидактические единицы)
ДЕ1 Основы налогообложения
Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции
Аудиторное изучение:
Экономическая сущность налогов, разграничение понятий налога, сбора и пошлины. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Основой для изучения темы является теоретическая база, накопленная студентами при изучении базового курса «Финансы». Поняв сущность и функции финансов, студенты должны разобраться, какова же роль налогов в системе финансов. Студенты должны выявить экономическую сущность и функции налогов; роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Вопросы о сущности и функциях налога являются предметом научных дискуссий. Теоретические споры ведутся в основном по вопросам, связанным с той ролью, которую играют налоги в экономике той или иной страны. В этой связи студенты должны изучить два основных направления в теории налогообложения. Представители первого направления рассматривают налоги как орудие государственной экономической политики. Их противники считают, что государственное регулирование экономики должно быть ограниченным, а налоги – чисто фискальный инструмент.
Изучив научные публикации и разработки в области налогов, студенты должны построить целостную систему оценок о сущности и функциях налога, выразить свою точку зрения по данному вопросу.
Вопросы для самопроверки
1. Каково место налоговых отношений в системе финансовых?
2. В чем заключается экономическая сущность налогов?
3. Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?
4. Каковы характерные черты и признаки налога?
5. Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?
6. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?
7. Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции налогов?
Самостоятельное изучение: При рассмотрении вопроса студенты должны рассмотреть эволюцию научных представлений о налогообложении, включающую в себя общие и частные теории о налогах.
Тема 2. Основы построения системы налогообложения
Аудиторное изучение: Принципы и методы налогообложения. Основные начала налогового законодательства РФ о налогах и сборах. Налоговый механизм. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Налоговая политика государства, налоговый контроль и налоговое регулирование. Классификация налогов и сборов, способы их уплаты. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит.
Выработка концептуальных основ налогообложения опирается на внутренние экономические интересы каждой страны. За основу берутся параметры экономического роста, определяется возможный налоговый потенциал, моделируются схемы последующего влияния выбранной концепции системы налогообложения.
Налог как комплексное экономико-правовое явление представляет собой совокупность определенных взаимодействующих элементов. Необходимо рассмотреть наиболее распространенные в большинстве стран элементы налога: субъект, объект, источник, масштаб налога; налоговая база и др. Последний вопрос темы включает в себя изучение классификации налогов на определенной основе. Студенты должны знать известные науке и практике налоговые классификации; определять, что положено в их основу; каковы отличия отечественных и зарубежных классификационных групп.
Самостоятельное изучение: Важное место в создании эффективной системы налогообложения занимают принципы ее построения. Студенты должны изучить фундаментальные (классические) принципы налогообложения, сформулированные в своих трудах А. Смитом, Д. Рикардо, Л. Вагнером, выявить их роль в построении системы налогообложения.
Тема 3. Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов
Аудиторное изучение: Налоговая система РФ, ее основные характеристики. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Структура налоговых органов на современном этапе, их основные полномочия. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов, а также налогоплательщиков и налоговых агентов. Способы защиты прав налогоплательщиков.
Создание налоговой системы России, отвечающей требованием рыночной экономики, началось на рубеже гг., в период коренных экономических преобразований. Ее становление проходило в условиях политического, экономического и социального кризиса, отсутствия опыта развития налоговых отношений, сжатых сроков отпущенных на разработку законодательства. Поэтому налоговая система России разрабатывалась в основном с учетом налоговой практики зарубежных стран. При изучении данной темы студенты должны не только рассмотреть состав, структуру, принципы построения налоговой системы РФ, распределение налогов между бюджетами различных уровней, но и дать свою оценку российской налоговой системы. При этом следует рассмотреть четыре взаимосвязанных, хотя и противоречивых аспекта:
1. Финансовый, характеризующий налогообложение как инструмент формирования доходов бюджета.
2. Экономический, определяющий меру влияния налогов на развитие предпринимательской деятельности.
3. Социальный, устанавливающий степень справедливости обложения разных слоев общества.
4. Организационный, связанный с механизмом налогообложения, его внешними организационно-техническими формами.
Оценив налоговую систему РФ, студенты должны проанализировать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; принципы определения цены товаров (работ, услуг), учитываемых для целей налогообложения; виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Кроме того, на основе пройденного теоретического и практического материала, студенты должны уметь высказывать свою точку зрения по тем или иным проблемам действующей налоговой системы РФ.
Вопросы для самопроверки
1. Какие принципы положены в основу построения налоговой системы РФ? Охарактеризуйте каждый из них.
2. Какие позитивные и негативные тенденции появились за последние годы в системе российского налогообложения?
3. Назовите наиболее острые проблемы российской системы налогообложения и обоснуйте оптимальные направления их разрешения.
4. Какие права и обязанности налогоплательщиков предусмотрены Налоговым кодексом?
5. Какие права и обязанности налоговых органов предусмотрены Налоговым кодексом?
6. Какие предусмотрены виды изменения срока уплаты налога в соответствии с Налоговым кодексом?
7. Каковы общие перспективы развития налоговой системы РФ?
Самостоятельное изучение: Структура налоговых органов на современном этапе, в том числе все территориальные налоговые органы и их основные полномочия. Новые межрегиональные инспекции ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, федеральным округам, централизованной обработке данных (ЦОД).
Тема 4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы
Аудиторное изучение: Налоговая политика государства на современном этапе. Три формы налоговой политик: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Субъекты налоговой политики. Налоговое администрирование и его основные элементы. Нормы Налогового кодекса о целях, методах и порядке проведения выездных и камеральных налоговых проверок. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение по НК РФ. Производство по делу о налоговых правонарушениях. Участие в налоговых проверках специалистов, экспертов, переводчиков, свидетелей.
Самостоятельное изучение: Нормы Кодекса об административных правонарушениях за нарушения налогового законодательства, порядок производства по делу об административных правонарушениях. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.
ДЕ2 Федеральные налоги и сборы
Тема 5. Система косвенного налогообложения: НДС; акцизы.
Аудиторное изучение. Развитие НДС в России, его роль в доходах федерального бюджета. Налогоплательщики. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты обложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база, особенности ее определения в отдельных случаях: при перемещении товаров через таможенную территорию России, при осуществлении транспортных перевозок и оказания услуг международной связи, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и др.
Налоговый период. Ставки налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация, порядок ее составления и представления в налоговые органы.
История акцизов, их фискальная роль. Налогоплательщики, виды свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и налоговый период. Ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов. Порядок применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты. Налоговая декларация.
Самостоятельное изучение: Особенности расчета и уплаты НДС кредитными организациями и страховыми компаниями.
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц; налогообложение прибыли организаций; налог на доходы физических лиц.
Аудиторное изучение: Экономическая сущность налогоа, его фискальная роль. Налогоплательщики, объект налогообложения. Классификация доходов: от реализации товаров, работ и услуг; внереализационные доходы; не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг: материальные затраты, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы. Внереализационные расходы: резервы по сомнительным долгам, проценты по долговым обязательствам и др. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Методы определения доходов и расходов: по начислению и кассовый. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Особенности определения доходов и расходов страховых и кредитных организаций, по сделкам с ценными бумагами.
Налоговый учет, регистры налогового учета. Особенности ведения налогового учета отдельных операций по доходам и расходам. Налоговая декларация.
Развитие системы налогообложения доходов физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды налоговых вычетов, порядок их применения: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки и порядок исчисления налога, сроки уплаты. Налоговая декларация: порядок и сроки ее представления в налоговые органы обязанными лицами.
Самостоятельное изучение: Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Особенности определения доходов и расходов кредитными организациями и страховыми компаниями.
Тема 7. Государственная пошлина
Аудиторное изучение:
Понятие и определение государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины, порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции и при обращении в другие инстанции за совершением юридически значимых действий.
Самостоятельное изучение: Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций при уплате государственной пошлины.
Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования: налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Аудиторное изучение: Налогоплательщики, порядок постановки их на учет. Объект налогообложения. Виды добываемых полезных ископаемых. Налоговая база, порядок оценки добытого полезного ископаемого. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база по водному налогу. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Самостоятельное изучение: Проанализировать тенденцию поступления сумм НДПИ в бюджетную систему РФ за предшествующий год с учетом фактора роста (снижения ) мировых цен на нефть сырую.
ДЕ3 Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
Тема 9. Налог на имущество организаций; Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.
Аудиторное изучение:
Природа и сущность налога на имущество организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговые льготы. Порядок исчисления авансовых платежей и налога. Особенности исчисления налога в отношении объектов недвижимого имущества при наличии филиалов,
обособленных подразделений. Ставка налога и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Налогоплательщики, объект и налоговая база по транспортному налогу. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Основные понятия и история налога на игорный бизнес. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговый период, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Самостоятельное изучение: Основные элементы региональных налогов на территории Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года.
Тема 10. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.
Аудиторное изучение: Земельный кодекс РФ о платности земли. Принципиальные изменения в исчислении налога в связи с введением в действие главы 31 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые льготы. Ставки налога, порядок исчисления авансовых платежей и налога, сроки уплаты. Налоговая декларация.
Сущность и роль налога на имущество физических лиц доходах местных бюджетов. Порядок введения налога местными органами власти. Плательщики налога. Объект обложения. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Самостоятельное изучение: Основные элементы местных налогов на территории муниципального образования городской округ «город Рубцовск» Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года. Перспективы введения в РФ единого налога на недвижимость.
Тема 11. Единый сельскохозяйственный налог. Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения.
Аудиторное изучение: Причины введения единых налогов на территории РФ, их особенности, порядок определения налоговых баз, полномочия муниципальных органов власти по корректировке вмененного дохода с помощью корректирующих коэффициентов а также по определению видов деятельности, подпадающих под действие единого налога на вмененный доход; подходы налогоплательщиков к выбору объекта налогообложения по единому налогу по УСН.
Самостоятельное изучение: Студент должен уметь: рассчитать налоговую базу и сумму любого единого налога по специальным налоговым режимам, подлежащую уплате в бюджет, заполнять налоговые декларации
1.4 СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ (СЕМИНАРОВ)
Семинар №1
Тема 5. Система косвенного налогообложения - НДС.
Вопросы для обсуждения
1. Экономическая сущность и фискальная роль НДС.
2. Налогоплательщики и налоговое освобождение.
3. Объекты налогообложения.
4. Содержание элементов налоговой базы.
5. Каковы условия получения налоговых вычетов?
6. Каков порядок зачета и возврата НДС?
7. Основные операции, не облагаемые НДС.
8. Какие ставки применяются по НДС?
9. В какие сроки НДС уплачивается?
Задача № 1.
занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.
От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.
Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг. Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал, указать срок уплаты
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НДС
Тема 5. Система косвенного налогообложения-АКЦИЗЫ.
Вопросы для обсуждения
1. Какова сущность и роль акцизов?
2. Состав подакцизных товаров.
3. Объекты налогообложения по акцизам.
4. Особенность исчисления и уплаты акцизов по
нефтепродуктам и алкогольной продукции.
5. Ставки акцизов, их применение.
6. Порядок налоговых вычетов по акцизам.
7. Сроки уплаты акцизов.
Задача № 1.
Организация А, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, произвела 30 т прямогонного бензина из собственной нефти, который был продан производителю продукции нефтехимии, имеющему соответствующее свидетельство. Ставка акциза на прямогонный бензин - 2657 руб. за 1 тонну.
Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО АКЦИЗАМ
Семинар № 2
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налогообложение прибыли организаций.
Вопросы для обсуждения по налогу на прибыль
1. Состав доходов от реализации, внереализационных доходов.
2. Классификация расходов, учет для целей налогообложения.
3. Состав материальных затрат.
4. Состав расходов на оплату труда.
5. Порядок расчета амортизации для целей налогообложения.
6. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.
7. Необходимость и порядок отнесения расходов к прямым и косвенным.
8. Какие резервы могут включаться в расходы?
9. Каков порядок уплаты авансовых платежей?
10. Порядок уплаты налога обособленными подразделениями
11. Исчисление налога на прибыль с учетом остатков незавершенного
производства и остатков готовой продукции
Задача № 1
В первом квартале текущего года отгружена готовая продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 1900 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупатыс. руб.
За отчетный период произведены расходы и учтены операции:
- оплачены услуги банка за РКО - 2 тыс. руб.;
- предъявлены счета за коммунальные услуги – 23,6 тыс. руб., с НДС;
- списаны на затраты производства материалы – 600 тыс. руб.
- Начислена зарплата работникам - 450 тыс. руб.
- оплачены по документам представительские расходы в сумме 26 тыс. руб., без НДС.
Передана безвозмездно посудомоечная машина стоимостью 23 тыс. руб. для выдачи выигрышей при проведении лотереи.
В январе куплен комплект офисной мебели по цене 90 тыс. руб., без НДС, введен в эксплуатацию (группа 6). Срок использования определить самостоятельно и исчислить амортизацию.
Оплачены работодателем затраты по добровольному долгосрочному личному страхованию - 95 тыс. руб.
Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал.
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ.
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налог на доходы физических лиц.
Вопросы для обсуждения по НДФЛ
1. Каковы тенденции в налогообложении доходов физических лиц в России?
2. Что включается в совокупный доход для налогообложения?
3. Стандартные налоговые вычеты
4. Социальные вычеты
5. Имущественные вычеты
6. Профессиональные вычеты, порядок их применения.
7. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами
8. Декларация по НДФЛ, порядок и сроки представления в налоговый орган
Задача № 1
Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 6500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 3000 руб. В сентябре компенсированы расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов, подтверждающих расходы -3800 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста.
Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в суммеруб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную выгоду и налог с материально
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НДФЛ.
ЛАБОРАТОРНЫЕ РАБОТЫ
Решение задач по всем лабораторным работам осуществляется с применением поисковой системы Консультант Плюс, табличного процессора Microsoft Excel и других программных средств. Задачи разрабатываются преподавателем с учетом самых последних изменений налогового законодательства, условия задач размещаются в сетевую папку «ФРОЛКИН», доступную студентам.
Лабораторная №1
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налог на доходы физических лиц.
Заполнение налоговой декларации по НДФЛ в автоматизированном режиме (Программа «Декларация 2012» (версия от января 2013г.))
УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ – ПО ВЫБОРУ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ НА ОСНОВЕ ЕЖЕГОДНОЙ ИНФОРМАЦИИ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР»
Лабораторная № 2
ТЕМА:
КАМЕРАЛЬНЫЕ И ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ:
Вопросы для изучения
1. Порядок проведения налоговых проверок
2. Порядок составления акта налоговой проверки
3. Производство по делу о налоговом правонарушении
4. Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
5. Состав налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
6. Порядок исчисления пеней за несвоевременную и неполную уплату налога
7. Административная и уголовная ответственность за налоговые
правонарушения (преступления)
Задача №
является плательщиком НДС. За первый квартал 2012г. декларация по НДС представлена в налоговый орган 25 июля 2012г. , за второй – 31 августа 2012г. Налоговая база по первой декларации - 80000 руб., по результатам камеральной проверки - 100 000 руб. Налоговая база по второй декларации -110000 руб., по результатам проверки – 150000 руб. Налогоплательщик платил НДС в установленные сроки ( последовательно три платежа по каждой из деклараций , но только в размере 80% от необходимой суммы ( суммы, определенной налоговым органом). Ставку рефинансирования ЦБ РФ см. в справочнике Консультанта +. По результатам камеральной проверки определить:
- сумму доначисленного налога по камеральной проверке;
- сумму недоимки по НДС по состоянию на 01 октября 2012г.;
- сумму пеней на ту же дату;
- размер налоговых санкций (штрафов) за налоговые правонарушения (гл. 16 НК РФ)
По результатам проверок - составить акты налоговых проверок; подготовить решения о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения; составить требования на уплату налогов
Лабораторная № 3
Тема 11. Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения
Контрольные вопросы
1. Какой порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог?
2. Какой объект налогообложения?
3. Какая ставка налога и каков порядок уплаты?
4. По каким видам деятельности может вводится ЕНВД?
5. Как исчисляется налоговая база по ЕНВД?
6. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?
7. Каким нормативно-правовым актом регулируется ЕНВД в г. Рубцовске и его
основные положения.
8. Анализ порядка формирования коэффициента К2 по видам деятельности,
возможности его совершенствования
Задача № 1
ООО " Киска-Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по обязательному пенсионному страхованию за квартал (необходимо исчислить самостоятельно).
Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.
Упрощенная система налогообложения
Контрольные вопросы
1. Каков порядок перехода на упрощенную систему налогообложения?
2. В каких случаях нельзя применять этот режим налогообложения?
3. Какие объекты налогообложения установлены?
4. Как определяется единый налог по объекту: доходы?
5. Как определяется налог по объекту: доходы уменьшенные на расходы?
6. В каких случаях исчисляется минимальный налог?
7. Какие сроки уплаты авансовых платежей и налога?
8. При каком соотношении доходов и расходов выбор объекта обложения по УСН безразличен (сумма единого налога будет одинакова).
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО УСН И ЕНВД
2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
2.1 ТЕСТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
[Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются:
[A11] Реализация телевизоров
[A12] Реализация товаров для детей
[A13] Получение от поставщика штрафа
[A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования дипломатическим представительством
18/118
10%
18%
0%
[Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
- организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;
- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
- органы государственных внебюджетных фондов
- налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы);
- таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы);
[Q:3] Физическое лицо («ЧЕРНОБЫЛЕЦ»), проживающее в г. Рубцовске Алтайского края имеет земельный участок (c 15 августа 2012г.), кадастровая стоимость которого 50000 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Сумма налога за 2012 год составит (цифрами) руб.
[Q:1] При прогрессивном методе налогообложения :
Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают
Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога
[Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:
Подтвержденные соответствующими документами
В пределах установленных договором размерах
В пределах установленных законодательствам нормативах
[Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает:
Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя
Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя
[Q:1] С какого возраста физическое лицо может стать налогоплательщиком?
ОТВЕТ?: 1 - с 18 лет;
2 – с 16 лет;
3 – с 14 лет
4 - Ваш вариант?
[Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога:
Налоговая льгота
Единица обложения
Объект налогообложения
Предмет налога
[Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов:
[A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам
[A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения
[A13] Доход от сдачи имущества в аренду
[A14] Добытое полезное ископаемое
НДПИ
НДФЛ
НДС
Налог на прибыль
[Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке:
- 35%
- 9%
- 13%
- При любой ставке
[Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК выступает метод …
ВОПРОС. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК «ОПОЗДАЛ» С ПОДАЧЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДПИ НА 45 ДНЕЙ. СУММА НДПИ ПО ДЕКЛАРАЦИИ – РУБ. ОПРЕДЕЛИТЕ НАЛОГОВУЮ САНКЦИЮ (ШТРАФ) ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО СТ. 119 НК РФ.
ОТВЕТ :
1. 5000 РУБ.;
2. 500 РУБ.;
3.РУБ.
4. НЕТ ШТРАФА;
Инвентаризационная стоимость приватизированной квартиры (г. Рубцовск ) - 1 000 000 руб. В семье 4 (четыре) человека. На сколько можно уменьшить сумму налога на имущество физических лиц и при каких обстоятельствах?
[Q:2] В отношении предъявленных поставщиками сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно их
отнесение ( в зависимости от определенных условий) на:
Расчеты с бюджетом по НДС
Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль
[Q:2 Организации и физические лица подлежат постановке на налоговый учет:
- по месту нахождения организации;
- месту нахождения обособленных подразделений организации;
- месту жительства физического лица;
- месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств
[Q:1] Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:
Налогового оклада
Объекта налога
Источника налога
Субъекта налога
Носителя налога
[Q:2] По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся на:
Местные
Региональные
Общегосударственные
Федеральные
Окружные
[Q:2] Подакцизными товарами НЕ являются :
- табачная продукция;
- спирт коньячный
- прямогонный бензин
- ювелирные изделия
- меховые изделия
[Q:2] Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются :
- организации ;
- индивидуальные предприниматели ;
- лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ ;
- физические лица
[Q:2] Налоги являются доходами:
Частноправовыми
Общественно-правовыми
Муниципальными
Государственными
[Q:1] Исчисленная сумма ЕНВД за налоговый период - 13000 руб., уплачены взносы во внебюджетные фонды за тот же период в сумме 3000 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 4000 руб. В бюджетную систему необходимо перечислить:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
